Einheitliche Agrarsteuer - Berechnungsmerkmale, Voraussetzungen und Zahlung

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

ESKhN (einheitliche Agrarsteuer) ist eine Art vereinfachte Regelung, die es Unternehmern, die im Bereich der Landwirtschaft tätig sind, ermöglicht, eine niedrige Steuer zu zahlen. Durch die Verwendung dieses Systems wird die Buchh altung weiter stark vereinfacht, so dass der einzelne Unternehmer diesen Prozess selbst erledigen kann, ohne dass erfahrene Buchh alter hinzugezogen werden müssen. Sie sollten verstehen, wer diese Gebühr erheben kann, welche Voraussetzungen dafür zu berücksichtigen sind, wie Sie in die Regelung wechseln und wie der Steuerbetrag berechnet wird.

Sammlungsfunktionen

Die Einheitliche Agrarsteuer richtet sich an Unternehmer und Betriebe, die sich auf die Erzeugung landwirtschaftlicher Erzeugnisse spezialisieren. Jeder einzelne Unternehmer, der in diese Richtung arbeitet, entscheidet selbstständig, ob er diese vereinfachte Steuerregelung oder das Standardsystem - BASIC - anwendet.

Das ESHN kann nur von Unternehmern genutzt werden, die in dieser Richtung arbeiten. Dabei werden die Anforderungen für Einzelunternehmer und Firmen, die Regeln zur Berechnung und Überweisung der Gebühr berücksichtigt.

Vorteile der Verwendung von ESHN

Die Erhebung einer Agrarsteuer bietet viele Vorteile, darunter:

• auf Grundlage von Art. 346 müssen die Zahler dieser Gebühr keine persönliche Einkommensteuer oder Grundsteuer zahlen, die von jedem Eigentümer einer Immobilie abgeführt werden muss;
• Auf die Gewinne, die das Unternehmen erzielt, oder auf das Eigentum, das es im Rahmen der Arbeit nutzt, wird keine Gebühr gezahlt;
• nicht in den MwSt.-Haush alt überführt, aber die Ausfuhrsteuer ist eine Ausnahme;
• Es ist möglich, vereinfachte Buchh altung zu verwenden, und es ist wirklich so einfach und verständlich, dass Unternehmer selbst ohne spezielle Buchh altungsausbildung diesen Prozess implementieren können;
• der Übergang zum UAT ist freiwillig, daher entscheiden die Unternehmer selbst, ob es ratsam ist, diese Regelung anzuwenden oder nicht.

Diese Regelung wird von Unternehmen oder Einzelunternehmern angewendet, die sich auf die Erzeugung landwirtschaftlicher Erzeugnisse, die Viehzucht, den Pflanzenbau oder die Forstwirtschaft spezialisiert haben. Nebentätigkeiten in anderen Bereichen sind erlaubt, jedoch müssen die Einnahmen aus der Landwirtschaft mindestens 70 % aller Kasseneinnahmen betragen.

Wer ist der Zahler?

Nur in einigen Arbeitsbereichen kann die einheitliche Agrarsteuer erhoben werden. Steuerpflichtige werden von Unternehmen oder Unternehmern vertreten, deren Einkünfte aus landwirtschaftlicher Arbeit 70 % aller Bareinnahmen übersteigen. Diese Anforderung ist in Art. 346 N. K. Gebührenzahler können verschiedene Tätigkeiten ausüben:

• Erzeugung landwirtschaftlicher Produkte, für die sich Betriebe auf Pflanzen- oder Tierproduktion spezialisieren;
• Erbringung von Dienstleistungen für Unternehmen, die diese Produkte herstellen, und sie können verschiedene Dienstleistungen erbringen, wie z.
• Fische züchten oder fangen;
• mit anderen aquatischen biologischen Ressourcen arbeiten.

Die Einheitliche Agrarsteuer darf nicht von Unternehmen gezahlt werden, die auf die Verarbeitung oder Lieferung landwirtschaftlicher Produkte spezialisiert sind.

Jedes Unternehmen, das dieses System anwendet, kann sein Recht auf Anwendung dieses Systems auch mitten im Jahr verlieren, wenn es keine Anzeichen dafür hat, dass es die Anforderungen des Gesetzes erfüllt, die in Art. 346 NK.

Welche Steuern werden nicht bezahlt?

Alle Unternehmen und Einzelunternehmer, die diese Regelung anwenden, sind von vielen anderen Gebühren befreit. Dazu gehören die Einkommens- und Grundsteuer sowie die Mehrwertsteuer und die persönliche Einkommenssteuer.

Die Befreiung gilt sowohl für Firmen als auch für Unternehmer. Gleichzeitig ist es jedoch erforderlich, die Steuer selbst rechtzeitig zu zahlen und sich ansonsten den Anforderungen des Systems anzupassender Steuerzahler wird an die OSNO überwiesen, was die Überweisung vieler Gebühren erfordert.

Wie wechsle ich in diesen Modus?

Es gibt viele Unternehmen, die gemäß ihren Parametern eine einheitliche Agrarsteuer erheben können. ESHN ist ein vereinfachtes Regime, daher wird der Wechsel zu ihm ebenfalls als einfacher Prozess angesehen. Dabei werden einige Regeln berücksichtigt:

• der Übergang ist freiwillig, sodass Steuerzahler selbst entscheiden können, ob es ratsam ist, mit dieser Regelung zu arbeiten;
• der Übergang wird bis zum 31. Dezember des Jahres durchgeführt, daher muss vor diesem Zeitpunkt eine Mitteilung über den Übergang beim Föderalen Steuerdienst eingereicht werden;
• das Dokument gibt an, was das Einkommen des Unternehmens aus der Arbeit im Bereich der Landwirtschaft ist;
• wird nur ein Einzelunternehmer oder eine Gesellschaft eröffnet, so wird die Anwendung der einheitlichen Agrarsteuer der Inspektion innerhalb von 30 Tagen nach Ausstellung der Registrierungsbescheinigung mitgeteilt;
• wenn ein einzelner Unternehmer zu diesem System gewechselt hat, kann er vor Jahresende nicht zu einem anderen System wechseln, und die Ausnahme ist der automatische Übergang zum OSNO, wenn die Tätigkeit die Anforderungen des vereinfachten Systems nicht mehr erfüllt Regime.

Wenn die Mitarbeiter des Föderalen Steuerdienstes nicht innerhalb der vorgeschriebenen Frist über den Übergang zu dieser Regelung informiert werden, wird die Anwendung der einheitlichen Agrarsteuer als rechtswidrig angesehen, so dass unterschiedliche Strafen für Steuerzahler angewendet werden. Zusätzlich werden die Steuern basierend auf dem BASIC neu berechnet.

Wenn ein Unternehmen oder Einzelunternehmer versteht, dass seine Arbeit nicht den Anforderungen der einheitlichen Agrarsteuer entspricht, dann müssen sie es tunteilen Sie dies dem Föderalen Steuerdienst mit, damit das Unternehmen in den allgemeinen Modus übergeht.

Besteuerungsobjekt

Auf das Einkommen wird eine Steuer erhoben, die im Voraus um alle Ausgaben des Unternehmens gekürzt werden muss. In Kunst. 346.5 der Abgabenordnung schreibt das korrekte Verfahren vor, auf dessen Grundlage alle Einnahmen und Ausgaben ermittelt werden können, die bei der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage berücksichtigt werden. Diese Basis drückt sich in Form von Geld aller Einkommen aus, die um Kosten gekürzt werden. Die wichtigsten Abrechnungsregeln sind:

• das Datum des Einkommenseingangs wird durch den Tag dargestellt, an dem Gelder von Käufern auf dem Konto oder der Kasse der Organisation eingehen;
• Einkommen können nicht nur durch Geld repräsentiert werden, sondern auch durch verschiedenes Eigentum, sowie verschiedene Dienstleistungen oder Arbeiten, Rechte oder Schulden;
• Ausgaben können erst nach tatsächlicher Mittelverwendung anerkannt werden;
• wenn Geldeinnahmen oder Ausgaben in Fremdwährung vorliegen, wird eine Neuberechnung vorgenommen, für die der Wechselkurs der Zentralbank zum Zeitpunkt der Ausführung der jeweiligen Operation festgelegt wurde;
• gibt es Einkommen, die durch Naturwerte repräsentiert werden, werden diese je nach vertraglich festgelegtem Wert berücksichtigt, oder es werden Marktpreise für ähnliche Güter zugrunde gelegt.

Somit ist der Gegenstand der einheitlichen Agrarsteuer der Gewinn, von dem ein fester Prozentsatz als Steuer erhoben wird.

Es ist erlaubt, die Steuerbemessungsgrundlage mit dem in früheren Perioden erzielten Verlust zu reduzieren. UndDieses Recht ist für 10 Jahre nach dem Zeitraum vorbeh alten, in dem dem Unternehmen ein Arbeitsausfall entstanden ist.

Buchh altung im Unternehmen

Das Besteuerungssystem der einheitlichen Agrarsteuer geht davon aus, dass jedes Unternehmen bzw. jeder Einzelunternehmer von der aufwendigen Buchführung befreit ist, gleichzeitig aber über ein ordnungsgemäß geführtes und regelmäßig ausgefülltes Einnahmen- und Ausgabenbuch verfügen muss.

Anhand der Informationen aus diesem Dokument wird die Steuer berechnet. Es muss in der richtigen Form eingereicht werden, genehmigt durch die Verordnung des Finanzministeriums Nr. 169n.

Ab 2017 können UAT-Zahler die Ausgaben von Mitteln, die zur Beurteilung der Qualifikation von Arbeitnehmern erforderlich sind, in ihre Ausgaben einbeziehen.

Gebot

Der einheitliche Agrarsteuersatz für alle Zahler dieser Gebühr beträgt 6%. Zur Berechnung wird die Standardformel verwendet: UAT=Bemessungsgrundlage6%.

Die Steuerbemessungsgrundlage ist die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben, die im Rahmen der Arbeit entstehen. Alle müssen in Geld ausgedrückt werden.

Der Steuersatz ist fest und unverändert, so dass er nicht von Faktoren und Merkmalen des Unternehmens beeinflusst wird. Zahler können die Steuerbemessungsgrundlage mindern, wenn in vergangenen Perioden die Ausgaben die Einnahmen übersteigen. Aber es ist unmöglich, mehr als 30 % zu reduzieren.

Wann ist die Gebühr fällig?

Zahlung der einheitlichen Agrarsteuer mussjährlich durchgeführt, da das Jahr der Besteuerungszeitraum ist.

Berichtsperioden sind halbe Jahre, Zahlungen erfolgen also zweimal im Jahr. Die Mittel müssen bis zum 25. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats überwiesen werden. Daher muss die erste Zahlung vom 1. bis 25. Juli erfolgen. Die Steuer für das ganze Jahr wird am Ende des Jahres berechnet und das Fälligkeitsdatum für die Zahlung ist der 2. April.

Meldung unter ESHN

Die Steuererklärung zur einheitlichen Agrarsteuer wird am Ende des Steuerzeitraums erstellt und eingereicht. Daher wird dieser Bericht einmal jährlich erstellt. Zu den Merkmalen dieses Prozesses gehören die folgenden:

• ein Dokument wird am Wohnort des einzelnen Unternehmers oder am Arbeitsort des Unternehmens übertragen;
• Erklärung ist bis zum 31. März nächsten Jahres fällig;
• Für die Erstellung dieses Dokuments wird das genehmigte Formular verwendet, das im Auftrag des Föderalen Steuerdienstes Nr. ММВ-7-3/384@; entwickelt wurde
• die Übermittlung in Papierform oder in elektronischer Form ist zulässig;
• wenn die Tätigkeit des Unternehmens beendet oder der einzelne Unternehmer geschlossen wird, muss vor dem 25. Tag des Monats, der auf den Monat folgt, in dem die Kündigung der Arbeit im Rahmen dieser Regelung erfolgte, eine Erklärung für das ESHN eingereicht werden an den Bundessteuerdienst gesendet.

Werden in einem Jahr mehr als 100 Personen offiziell von Steuerpflichtigen beschäftigt, so wird unter diesen Voraussetzungen die Erklärung zur Einheitlichen Agrarsteuer ausschließlich in elektronischer Form abgegeben. Dazu muss der Unternehmer ein EDS ausstellen.

Das Ausfüllen eines Dokuments ist ein einfacher Vorgang, den sogar Sie selbst problemlos bewältigen könnenein Steuerzahler, der keine besondere Ausbildung und keine besonderen Kenntnisse hat. Dazu können Sie das Programm "Legal Taxpayer" verwenden, das vom Federal Tax Service herausgegeben wird, um die Geschäftsberichte zu vereinfachen.

Regeln für die Kombination mit anderen Modi

IPs können UAT mit anderen Steuersystemen kombinieren, zum Beispiel mit PSN oder UTII. Organisationen können diesen Modus ausschließlich mit UTII kombinieren. Nicht mit anderen Systemen kombinierbar.

Firmen können ebenso wie Einzelunternehmer nur auf das vereinfachte Steuersystem oder OSNO umstellen.

Wenn ein Unternehmen mehrere Modi verwendet, sollten sich Unternehmer darüber im Klaren sein, dass jedes System seine eigenen Berichts- und Abrechnungsregeln hat.

Verantwortung bei Verstößen

Jeder Steuerzahler, der sich für die Einheitliche Agrarsteuer als Steuersystem entschieden hat, muss verantwortungsvoll mit seinen Verpflichtungen umgehen, die durch die Notwendigkeit der Steuerabführung und Abgabe einer Erklärung dargestellt werden. Wenn diese Anforderungen verletzt werden, ist dies die Grundlage, um den Übertreter vor Gericht zu bringen. Die Hauptstrafen beinh alten die folgenden:

• gemäß Art. 122 der Abgabenordnung, wenn innerhalb der vorgeschriebenen Frist keine Steuer auf die Einheitliche Landwirtschaftssteuer erhoben wird, muss der Unternehmer eine Geldbuße zahlen, deren Höhe zwischen 20 und 40 Prozent des Zahlungsbetrags variiert;
• gemäß Art. 119 der Abgabenordnung, wenn die Meldung nicht rechtzeitig beim Föderalen Steuerdienst eingereicht wird, ist auch eine Verw altungshaftung vorgesehen, die durch eine Geldbuße von 5 bis 30 dargestellt wirdProzent des Zahlungsbetrags, aber eine solche Geldbuße darf nicht weniger als 1 Tausend Rubel betragen;
• Zusätzliche Strafen werden für jeden Tag der Verspätung berechnet, und normalerweise wird der Refinanzierungssatz der Zentralbank zur Berechnung verwendet.

Oft reicht die Aufsichtsbehörde eine Klage gegen hartnäckige Nichtzahler ein, die es ihnen ermöglicht, Gelder von ihnen durch Gerichtsvollzieher zurückzufordern. Wird Vorsatz nachgewiesen, können Unternehmer strafrechtlich verfolgt und ihre Tätigkeit eingestellt werden.

Schlussfolgerung

Daher gilt die UAT als eine der vereinfachten Regelungen, da Unternehmen in diesem System von der Zahlung zahlreicher Steuern befreit sind und der Buchh altungsprozess als einfach gilt, sodass Geschäftsleute dies häufig selbst tun. Zur Berechnung der Steuer wird ein Pauschalsatz von 6 % verwendet.

Es ist wichtig zu verstehen, welche Unternehmer wirklich unter dieser Regelung arbeiten können, wie die Umstellung darauf erfolgt, welche rechtlichen Voraussetzungen bei der Abführung der Steuer und der Abgabe der Erklärung zu berücksichtigen sind. Die genaue Einh altung der gesetzlichen Bestimmungen garantiert das Ausbleiben von Bußgeldern und Strafen sowie von Problemen mit der Steueraufsicht.