Arten von Steuersystemen in der Russischen Föderation

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Jeder Unternehmer, der plant, sein eigenes Unternehmen zu eröffnen, sollte sich mit allen Steuersystemen auskennen. Dies liegt daran, dass er unmittelbar ab Arbeitsbeginn eine bestimmte Arbeitsoption wählen muss. Jeder Unternehmer und sogar der Eigentümer des Unternehmens kann verschiedene Steuersysteme wählen. Die Typen unterscheiden sich in gezahlten Steuern, der Notwendigkeit komplexer und zahlreicher Berichts-, Steuer- und Berichtszeiträume sowie zahlreichen anderen Merkmalen. Bevor Sie einen einzelnen Unternehmer oder ein Unternehmen registrieren, müssen Sie alle Modi gut verstehen und sich für eine bestimmte Option entscheiden.

Welche Systeme gibt es?

Zunächst müssen Sie herausfinden, welche Arten von Steuerregelungen verfügbar sind, die von allen einzelnen Unternehmern angewendet werden können, aber einige Regelungen können von juristischen Personen nicht verwendet werden.

Du solltest alle verfügbaren Steuersysteme studieren. Ansichten haben ihre eigenen Nuancen:

• BASIS. Wird jedem neuen Unternehmer oder Unternehmen automatisch zugewiesen. Unterscheidet sich in der Komplexität der Berechnung zahlreicher Steuern. Buchh altung ist erforderlich undauch zahlreiche Meldungen an den Eidgenössischen Steuerdienst einreichen. Es wird normalerweise von einzelnen Unternehmern und Firmen gewählt, die mit der Mehrwertsteuer arbeiten müssen.
• USN. Dieses vereinfachte System ist in zwei Typen unterteilt. Es gilt als vorteilhaft für Anfänger. Es muss nur einmal versteuert und nur einmal im Jahr eine Erklärung abgegeben werden. Vierteljährliche Steuervorauszahlungen sind zu leisten.
• UTII. Das kalkulatorische Einkommen wird auf der Grundlage bestimmter physischer Indikatoren berechnet. Es ändert sich im Laufe der Zeit nicht, daher wird seine Größe nicht von der Höhe des Gewinns beeinflusst, den das Unternehmen erhält.
• ESKhN. Es wird nur von Unternehmern verwendet, die im Bereich der Landwirtschaft tätig sind. Gilt als einfach zu berechnen und ersetzt viele andere Steuern.
• PSN. Das Patent wird für unterschiedliche Zeiträume erteilt. Bezahlt in Abhängigkeit von der erwarteten Rentabilität der Aktivität. Es wird als vorteilhaft für Fachleute in verschiedenen Arbeitsbereichen angesehen.

Alle Arten von Steuersystemen weisen zahlreiche Unterschiede auf. Sie haben sowohl Vor- als auch Nachteile, daher werden das gewählte Tätigkeitsfeld, die erwartete Rentabilität, die Verlustrisiken und die Möglichkeit, einen professionellen Buchh alter einzustellen, der verschiedene Berichte erstellt, berücksichtigt.

Allgemeines Steuersystem

Es heißt kurz OSNO. Bei der Auswahl dieses Systems werden die folgenden Parameter berücksichtigt:

• nutzen Sie diesen Modus optimal für Unternehmen und Einzelunternehmer, die Mehrwertsteuer benötigen;
• automatisch alle neuen Unternehmen und Einzelunternehmerunter diesem System arbeiten, wenn also nicht innerhalb von 30 Tagen nach der Registrierung für den Übergang zu einem anderen Regime eine Meldung eingereicht wird, müssen Sie bis Ende des Jahres über das BASIC berichten;
• zu Arbeitsbeginn gilt das System als wenig profitabel;
• Unternehmen müssen eine vollwertige Buchh altung führen, und Einzelunternehmer müssen KUDiR gründen;
• In diesem Modus werden mehrere Steuern gezahlt, darunter die Einkommenssteuer (20 % des Gewinns werden von Unternehmen und 13 % der persönlichen Einkommenssteuer von Einzelunternehmern gezahlt), Grundsteuer, falls Immobilien vorhanden sind die Bilanz, Mehrwertsteuer (18 % der verkauften Waren oder Dienstleistungen);
• es ist ratsam, diese Regelung zu verwenden, wenn Lieferanten auch die BOS anwenden, damit Sie die Mehrwertsteuer zurückerstatten können;
• es ist von Anfang an erforderlich, einen erfahrenen und qualifizierten Buchh alter einzustellen, da in diesem Modus zahlreiche und komplexe Berichte erstellt werden müssen.

Wenn ein Unternehmer in der Anfangsphase der Arbeit nicht über die Mittel verfügt, um sich als Buchh alter zu registrieren, muss er selbstständig Berichte erstellen und Steuern berechnen. Dazu müssen Sie über die entsprechenden Kenntnisse und Erfahrungen verfügen.

Vereinfachtes System

Diese Option wird von vielen Inhabern kleiner oder mittlerer Unternehmen gewählt. Der Vorteil dieser Option liegt darin, dass nicht viele Steuern berechnet und bezahlt werden müssen, sodass es ausreicht, nur eine Gebühr zu berechnen. Es gibt zwei Arten von vereinfachten Steuersystemen, darunter:

1. Einkommen. In diesem Fallalle Geldeinnahmen für einen bestimmten Zeitraum, dargestellt durch ein Quartal und ein Jahr, werden von den Unternehmen bestimmt. Von einer korrekt ermittelten Steuerbemessungsgrundlage werden 6 % berechnet.
2. Einnahmen minus Ausgaben. Bei dieser Option ist es erforderlich, den Nettogewinn zu ermitteln. Dazu müssen Sie die Ausgaben von allen Einnahmen abziehen. In diesem Fall werden nur die Kosten berücksichtigt, die dem Unternehmen oder dem einzelnen Unternehmer im Rahmen der Geschäftstätigkeit entstehen. Wichtig ist, dass sie durch amtliche Dokumente belegt sind, da sie sonst nicht zur Berechnung der Bemessungsgrundlage herangezogen werden können. 15% werden ab einem bestimmten Indikator berechnet. Diese Option gilt als optimal, wenn Unternehmen eine niedrige Marge festlegen.

Das System der Besteuerung in Form einer einheitlichen Steuer wird als vorteilhaft angesehen, da das Meldeverfahren stark vereinfacht wird. Es ist nicht nur eine Gebühr zu entrichten, sondern auch nur eine Erklärung jährlich abzugeben.

Weitere Funktionen der USN

Außerdem können Sie die Bemessungsgrundlage durch Versicherungsprämien reduzieren. Hat der einzelne Unternehmer keine behördlich angeordneten Arbeitnehmer, so reduziert sich die Bemessungsgrundlage für alle 100 % der gezahlten Beiträge. Wenn es Mitarbeiter gibt, dann wird die Basis nur um 50% gekürzt.

Jeder Unternehmer wird in der Lage sein, die Regeln für die Berichterstattung über das vereinfachte Steuersystem zu verstehen. Die Auszahlung erfolgt quartalsweise in Form von Vorschüssen, danach erfolgt die Schlussabrechnung am Jahresende. Die Höhe der Steuer hängt ganz vom Arbeitsergebnis ab.

Bei der Wahl dieser Art von Besteuerungssystem für Einzelunternehmer wird berücksichtigt,dass es keine Nulldeklaration geben kann, da im Schadensfall trotzdem die Mindestabfindung gezahlt wird. Wenn ein System verwendet wird, in dem Kosten erfasst werden müssen, müssen Sie wissen, wie Sie Kosten korrekt den Aktivitäten des Unternehmens zuordnen. Alle müssen durch verschiedene Zahlungsdokumente, Schecks, Frachtbriefe, Rechnungen oder andere offizielle Papiere bestätigt werden.

Regeln für den Übergang zum vereinfachten Steuersystem

Wenn dieses Steuersystem gewählt wird, gibt es zwei verschiedene Möglichkeiten, darauf umzusteigen:

• unmittelbar bei der Registrierung wird ein Dokument eingereicht (gleichzeitig mit dem Antrag auf Eröffnung eines einzelnen Unternehmers oder Unternehmens), aus dem hervorgeht, dass es erforderlich ist, am vereinfachten Steuersystem zu arbeiten, aber zusätzlich die gewählte Arbeitsrichtung vorschreibt, die für diesen Modus geeignet sein sollten, und für die Einreichung einer solchen Meldung erst 30 Tage nach offizieller Registrierung verfügbar sind;
• Wechsel von einem anderen System ist nur zum Jahresanfang erlaubt, aber es ist wichtig, die Meldung bis zum 31. Dezember einzureichen.

Deshalb müssen Sie im Voraus über die Umstellung nachdenken.

Welche Einschränkungen gelten für den Wechsel zum vereinfachten Steuersystem?

Bei Verwendung dieses Modus gelten einige Einschränkungen:

• Einkommen pro Jahr sollte 150 Millionen Rubel nicht überschreiten;
• Beteiligung anderer Firmen am Unternehmen soll 25% nicht überschreiten;
• der Wert des Vermögens darf 150 Millionen Rubel nicht überschreiten;
• Unternehmen oder Einzelunternehmer dürfen nicht mehr als 100 Fachkräfte beschäftigen.

Dieses System von Steuerartengelten für die Anwendung und Berechnung der Steuer als nachvollziehbar, daher wird häufig dieser Modus gewählt.

Einfache kalkulatorische Steuer

Kurz gesagt heißt es UTII. Wird nur in einigen begrenzten Tätigkeitsbereichen verwendet. In einigen Regionen ist die Verwendung vollständig verboten, beispielsweise in der Hauptstadt kann ein Unternehmer diesen Modus nicht auswählen.

Es ist wichtig zu wissen, für welche Arbeitsbereiche das kalkulatorische Steuersystem genutzt werden kann. Zu den Aktivitäten gehören:

• Gastronomiebetriebe;
• Bereitstellung von tierärztlichen Dienstleistungen;
• Erbringung von haush altsnahen Dienstleistungen;
• Güter- oder Personenbeförderung;
• Mietobjekt, das gewerblich oder nicht gewerblich sein kann.

Um in diesen Modus zu wechseln, müssen Sie innerhalb von 5 Tagen nach Arbeitsbeginn eine Benachrichtigung einreichen. Es ist wichtig, einige Parameter sicherzustellen:

• Die Region darf das System nutzen
• der Anteil anderer Organisationen im Unternehmen 25 % nicht überschreitet;
• nicht mehr als 100 angestellte Spezialisten offiziell beschäftigt.

Die Steuer wird bezahlt und die Erklärung wird jedes Quartal eingereicht. Das Ausfüllen der Dokumentation wird als einfach angesehen, sodass jeder Unternehmer dies selbst erledigen kann. Es erfordert nicht die Unterstützung eines professionellen Buchh alters. Auch bei Barzahlungen können Sie keine Registrierkassen verwenden. Die Steuerbemessungsgrundlage für Versicherungsprämien sinkt.

Patentsystem

Gilt als ziemlich spezifischer vereinfachter Modus. Das Patentbesteuerungssystem wurde 2018 häufig von Einzelunternehmern, Tutoren und Immobilienmietern genutzt. Die Arten von Aktivitäten, für die dieser Modus verfügbar ist, sind in Art. 346.43 NK.

In Bezug auf seine Parameter ähnelt dieser Modus UTII. Zu den Pluspunkten gehören Parameter:

• keine Meldung erforderlich;
• Sie können ein Patent für einen Zeitraum von 1 Monat bis 1 Jahr kaufen;
• Während der Gültigkeit des Dokuments ist es nicht erforderlich, den Föderalen Steuerdienst für irgendeinen Zweck aufzusuchen;
• Der Wert eines Patents wird auf der Grundlage der zugrunde liegenden Rendite bestimmt, und tatsächlich können die Gewinne bei niedrigen Zahlungen im Rahmen des Steuersystems hoch sein;
• Sie brauchen nur ein Einkommensbuch zu führen.

Zu den Nachteilen gehört die Tatsache, dass es unmöglich ist, die Kosten des Dokuments für Versicherungsprämien zu reduzieren. Es ist wichtig zu verstehen, wann das Patentsystem der Besteuerung angewendet werden kann. Aktivitäten können von lokalen Behörden angepasst werden.

Sie können das Regime anwenden, wenn die Zahl der Beschäftigten 15 nicht überschreitet und das Jahreseinkommen weniger als 60 Millionen Rubel beträgt.

ECHN

Diese Agrarsteuer gilt nur für landwirtschaftlich tätige Einzelunternehmer. Dazu können sie Produkte anbauen, verarbeiten und verkaufen.

Die Berechnung geht von einem Rückgang der Einnahmen für Ausgaben aus, die im Rahmen der Arbeit anfallen. Danach werden 6 % von der erh altenen Basis berechnet. So eine Steuerals zugänglich und akzeptabel angesehen, aber nur eingeschränkt nutzbar.

Schlussfolgerung

Daher werden die Steuerarten in Steuersystemen sehr unterschiedlich dargestellt. Daher sollten alle unerfahrenen Unternehmer alle verfügbaren Modi gut verstehen, um die beste Option für ihre Arbeit zu wählen.

Bei der Auswahl werden innerhalb des Systems zu zahlende Steuern, generierte Erklärungen und andere Merkmale des Regimes berücksichtigt. Dabei werden die Einschränkungen bei der Nutzung eines bestimmten Systems berücksichtigt.