Zahlungen per Akkreditiv: Regelung, Vor- und Nachteile

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Akkreditiv-Zahlungsform fungiert als bargeldloses Instrument. Es ist eine schriftliche Verpflichtung der Bank, deren Kunde der Käufer (oder Importeur) ist, einem bestimmten Verkäufer (oder Exporteur) einen bestimmten Betrag zu zahlen. Er hat auch die Zahlungstermine und -beträge gemäß den Bedingungen vereinbart.

Konzept und Essenz

Betrachten wir die Essenz von Akkreditivabrechnungen und das Interaktionsschema zwischen den Teilnehmern.

Akkreditiv - eine Form der Zahlung sowohl bei ausländischen als auch bei inländischen Abrechnungen. Es wird bei Transaktionen verwendet, die verschiedene Arten von erhöhtem Risiko beinh alten (z. B. Vertragspartner, Vertragserfüllung, Produktqualität, Verspätung, Nichtzahlung), da es diese reduziert.

Vergleichsparteien

Lassen Sie uns die Hauptaspekte der Abrechnung durch Akkreditive und die Interaktionsschemata zwischen ihnen betrachten.

Unter den Hauptaspekten von Siedlungen werden die folgenden Typen unterschieden.

Prinzipal (Importeur) - erteilt einen Auftrag zur Eröffnung eines Akkreditivs bei seiner Bank und zur Deckung der ZahlungExporteur. Der Importeur hat das Recht, von seiner Bank eine Entschädigung für Verluste zu fordern, die auf Fahrlässigkeit oder Unterlassung seitens des Finanzinstituts zurückzuführen sind. Der Importeur muss die an den Exporteur gezahlten Beträge sowie eventuelle Kosten und Provisionen tragen.

Die Bank des Importeurs (Eröffnungsbank) bildet gemäß dem schriftlichen Auftrag des Importeurs ein Akkreditiv, in dem er sich verpflichtet, die vom Akkreditivbegünstigten eingereichten Dokumente bei dessen Bedingungen selbstständig zu bezahlen getroffen wurden. Die Bank analysiert den Transaktionsverlauf nicht, sondern entscheidet anhand der eingereichten Unterlagen über Zahlung oder Ablehnung.

Zwischenbank (Beratung, Verhandlung, Bestätigung), die je nach Akkreditivbedingungen folgende Funktionen übernehmen kann:

1. Notifizierende Bank - informiert den Begünstigten über die Eröffnung eines Akkreditivs und fungiert als Vermittler bei der Korrespondenz zwischen der eröffnenden Bank und dem Exporteur. Er ist nicht verpflichtet, das Akkreditiv zu bezahlen.
2. Bankverhandlung: benachrichtigt und überprüft die Einh altung von Dokumenten, handelt im Namen des Auftraggebers, dh der Bank des Importeurs.
3. Eine Bank, die ein Akkreditiv bestätigt, das eine Verpflichtung gegenüber dem Begünstigten übernimmt.

Der Exporteur hat keine Verpflichtungen, reicht Dokumente gemäß Akkreditiv ein und bezahlt diese.

Hauptarten von Akkreditiven

Betrachten wir Akkreditivabrechnungen, das Schema und die Arten dieser Interaktionsform.

Akkreditive teilen sichnach verschiedenen Kriterien. Einige der unten aufgeführten Artikel werden häufig bei internationalen Transaktionen verwendet.

Trennung von Akkreditiven hinsichtlich Eröffnungsbankverpflichtungen:

• Beschwerdeakkreditiv: Die Bank behält sich das Recht vor, ihre Verpflichtungen ohne Zustimmung des Begünstigten aufzuheben oder zu ändern, bis die Dokumente der zwischengesch alteten Bank anerkannt sind.
• Unwiderrufliches Akkreditiv: Es kann nicht ohne Zustimmung aller Beteiligten geändert oder storniert werden. Die Änderung ist ungültig, wenn eine Partei damit nicht einverstanden ist.

Akkreditivtrennung nach Zahlart:

• Barakkreditiv: Zahlung erfolgt unmittelbar nach Vorlage der Dokumente durch den Exporteur.
• Akkreditiv mit Zahlungsaufschub: Die Bank verpflichtet sich, die Zahlung für einen Zahlungsaufschub (z. B. 30 Tage ab Versanddatum) gegen Vorlage der Dokumente gemäß den Bedingungen des Akkreditivs während dessen zu leisten Gültigkeit.
• Akkreditiv mit Bezug auf ein Fälligkeitsdatum, das eine Bank verpflichtet, Zahlungen an arbeitsfreien Tagen anzunehmen. Nach der Genehmigung erlischt das Akkreditiv und wird durch eine Schuldscheinverpflichtung ersetzt.
• Verhandlungsbrief - die Eröffnungsbank räumt der zwischengesch alteten Bank das Recht ein, die Übereinstimmung der Dokumente mit dem Akkreditiv und der Zahlung an den Begünstigten zu prüfen.

Auflösung des Akkreditivs aufgrund der Rolle der zwischengesch alteten Bank:

• Bestätigtes Akkreditiv - dem von der Bank des Importeurs eröffneten Akkreditiv wurde eine Bestätigungsbank hinzugefügt.
• Nicht anerkanntes Akkreditiv - Art des Akkreditivs,die von der zwischengesch alteten Bank nicht bestätigt wird, und die Zahlung für den Exporteur erfolgt nur durch die Schuldnerbank.

Andere Arten

Andere Akkreditive können folgende Typen haben:

• Standby-Akkreditiv (Sicherheiten) ist eine Bankgarantie, die den Begünstigten verpflichtet, den erforderlichen Betrag zu zahlen, wenn der Zahler innerhalb der zwischen den Parteien vereinbarten Frist keinen Vorschuss geleistet hat oder andere durch gesicherte Verpflichtungen nicht erfüllt das Akkreditiv;
• revolvierendes Akkreditiv gilt für aufeinanderfolgende wiederkehrende Lieferungen des gleichen Produkts über einen langen Zeitraum;
• Akkreditiv in Folge - der Käufer eröffnet ein Akkreditiv für Importe für einen bestimmten Begünstigten, und der Erlös aus dem Exportakkreditiv sichert die Zahlung des Importkredits.

Vorteile

Betrachten wir die Vorteile von Akkreditivabrechnungen und das Interaktionsschema zwischen den Parteien.

Vorteile für den Verkäufer oder Exporteur:

• das Handelsrisiko der Transaktion minimieren, d. h. das Risiko der Annahmeverweigerung und des Zahlungsausfalls des Importeurs;
• zulässige Finanzierung der Transaktion durch Übertragung eines Akkreditivs an den Lieferanten;
• Möglichkeit, Forderungen auf Fälligkeit zu diskontieren und Zahlung zu einem vorher festgelegten Datum zu sichern.

Vorteile für Käufer oder Importeur:

• Minimierung von Transportrisiken;
• Unmöglichkeit Fristen zu brechen;
• Schutz vor ungerechtfertigter ZahlungSchulden.

So funktioniert der Prozess

Betrachten wir die möglichen Optionen und das Wesen der Abrechnung per Akkreditiv. Das Schema sieht so aus:

1. Abschluss eines Kontaktes zwischen Importeur und Exporteur und Erstellung eines Akkreditivs als Zahlungsform für die Ware.
2. Der Importeur informiert die Bank über die Eröffnung eines Akkreditivs an den Exporteur und sorgt für finanzielle Deckung.
3. Die Bank des Importeurs benachrichtigt die Bank des Exporteurs (Zwischenbank) über die Eröffnung des Akkreditivs mit dem Auftrag, den Exporteur zu benachrichtigen.
4. Die zwischengesch altete Bank prüft die Echtheit des von der importierenden Bank avisierten Akkreditivs und leitet es dann an den Exporteur weiter.
5. Der Exporteur versendet die Ware und erstellt Dokumente gemäß den Bedingungen des Akkreditivs.
6. Der Exporteur reicht gemäß den Bedingungen des Akkreditivs ein Paket mit Dokumenten bei der Bank ein.
7. Die Bank des Exporteurs prüft die Dokumente (Anzahl und Art) und sendet sie an das Finanzinstitut des Importeurs.
8. Die Bank des Importeurs überprüft die Richtigkeit der Dokumente, wenn sie in Ordnung sind, sendet sie die Zahlung an die Bank des Exporteurs und die Dokumente an den Importeur.
9. Zahlungseingang wird dem Exporteur gutgeschrieben.

Hauptelemente des Abrechnungsschemas mit einem Akkreditiv

Der Akkreditivauftrag muss folgende Angaben enth alten:

• Ort und Datum der Bestellung;
• Begünstigter;
• Akkreditivbetrag;
• Datum und Ort der Gültigkeit des Akkreditivs;
• Zahlungsort (Eröffnungsbank oder sendende Bank);
• Zahlungsart;
• Teillieferungen (erlaubt, verboten);
• Verlade- und Bestimmungsort;
• Produktbeschreibung;
• Menge;
• Preis und seine Grundlage (gemäß Incoterms);
• Besondere Abrechnungsbedingungen;
• für die Zahlung erforderliche Dokumente;
• Warenversandfrist;
• Zeitpunkt der Einreichung des Dokuments;
• Bankgebühren;
• Art des Akkreditivs;
• Kontonummer des Zahlers;
• Siegel und Unterschriften.

Abrechnungsschema aus Sicht eines Exporteurs

Betrachten wir das Akkreditivverfahren und das Interaktionsschema des Exporteurs.

Akkreditiv ist die bevorzugte Zahlungsform für den Exporteur, da es die Verpflichtung darstellt, die Bank zu bezahlen, nicht den Importeur. Wenn der Exporteur die Bedingungen des Akkreditivs erfüllt, erhält er die Zahlung unabhängig von der Situation und der finanziellen Lage des Importeurs. Der Exporteur erhält die Zahlung nach Lieferung und Einreichung der Dokumente bei der Bank.

Das Akkreditiv schützt den Exporteur davor, vom Geschäft zurückzutreten oder die Annahme der Ware zu verweigern. Dadurch erhält der Exporteur einen Kredit zur Finanzierung der Warenproduktion, der durch ein Akkreditiv abgesichert ist.

Forfaitierung und Vorauszahlung bei Zahlungsaufschub möglich.

Akkreditiv ist eine vorteilhafte Zahlungsform für den Exporteur, wenn er alle Bedingungen erfüllt. Legt der Exporteur widersprüchliche Unterlagen vorWerden Daten oder Mängel festgestellt, beispielsweise das Fehlen eines Konnossementsatzes, der erforderlichen Bestätigungen in den auf Verlangen ausgestellten Dokumenten oder die Verunreinigung der Konnossemente, so wird die Zahlung an den Exporteur zurückgeh alten. Weitere Fehler des Exporteurs bei der Einreichung von Dokumenten sind:

• fehlerhafte Beschriftung von Dokumenten;
• falsche Kennzeichnung des Lade- und Bestimmungsortes;
• Nichteinh altung des Akkreditivs;
• Warenbeschreibung in Dokumenten;
• keine zusätzlichen Dokumente im Text.

Akkreditiv ist eine zeitaufwändige Zahlungsform, nicht nur aufgrund der sorgfältigen Vorbereitung der relevanten Dokumente, sondern erfordert auch eine detaillierte Prüfung der Akkreditivbedingungen, des Vertrags und der Stimmigkeit zwischen Käufer und Verkäufer, sowie Prüfung der Bestimmungen hinsichtlich Angaben und Unstimmigkeiten.

Zahlungsschema aus Sicht des Importeurs

Betrachten wir Akkreditivabrechnungen und das Interaktionsschema in Bezug auf den Importeur.

Mit einem Akkreditiv verlangt der Importeur vom Exporteur die Vorlage der entsprechenden Dokumente und die Erfüllung aller Bedingungen des Akkreditivs. Durch die Auswahl der richtigen Dokumente und Lieferbedingungen der Waren regelt der Importeur den Ablauf der Transaktion. Durch die Festlegung der Akkreditivbedingungen hat der Importeur eine Garantie für die ordnungsgemäße Vertragserfüllung, schützt ihn jedoch nicht vor einem Vertragsrücktritt durch den Exporteur.

Bei einem Akkreditiv muss der Importeur manchmal finanzielle Mittel bereitstellen, bevor er einen Vertrag abschließt - eine Vorauszahlung. Dies ist jedoch nicht der Fallbedingt die Zahlung an den Exporteur. Die Annahme eines Akkreditivs als Zahlungsmittel durch den Importeur stellt ihn in eine bessere Position als bei einer vorbeh altlosen Zahlungsüberweisung vor Ausführung des Auftrags. Ein ungünstiger Aspekt bei der Verwendung von Akkreditiven als Zahlungsmittel durch den Importeur ist der Einsatz eigener finanzieller Ressourcen vor der Lieferung, da eine Vertragserfüllungsgarantie des Exporteurs fehlt. Einige Banken verlangen vom Importeur, mehr als den im Akkreditiv angegebenen Betrag zu zahlen, um Wechselkursdifferenzen abzusichern. Sie können Ihre Rechnung mit einem Rahmenkredit bezahlen, aber die Bank muss diese Zahlungsweise akzeptieren.

Dokumentäre Zahlungsform: Anwendungsbereiche

Betrachten wir das Abwicklungsschema für ein Dokumentenakkreditiv.

Es beinh altet eine bedingte, unwiderrufliche dokumentarische Zahlungsform, die die Interessen beider Parteien der Transaktion wahrt. Ein Akkreditiv ist eine Verpflichtung der Bank.

Ein Dokumentenakkreditiv im Außenhandel ist eine schriftliche Verpflichtung der Bank des Importeurs, die Forderungen des Exporteurs gegen Vorlage von Dokumenten über die Warenlieferung zu bezahlen. In solchen Berechnungen ist der Kunde ein Importeur, der bei seiner Bank die Eröffnung eines Akkreditivs für den Exporteur beantragt.

Die Vorteile des Akkreditiv-Abrechnungsverfahrens sind:

• Transparente Regeln und ein Gefühl der Sicherheit. Durch die Eröffnung eines Akkreditivs auf Wunsch des Importeurs (Käufers) verpflichtet sich die Bank dazudem Begünstigten (Exporteur, Verkäufer) einen bestimmten Betrag zahlen. Der Begünstigte muss alle Bedingungen des Akkreditivs erfüllen, d. h. zum angegebenen Zeitpunkt die Ware versenden oder die Dienstleistung erbringen und der Bank die erforderlichen Handelsdokumente gemäß den Akkreditivbedingungen zur Verfügung stellen. Die Verpflichtung der Bank, die das Akkreditiv eröffnet, wird an dem Tag fällig, der sich aus den Bedingungen des Dokuments ergibt.
• Gewährleistung der Transaktionssicherheit. Der Importeur ist zuversichtlich, dass die Zahlung nur auf der Grundlage von Dokumenten erfolgt, die die ordnungsgemäße Ausführung des Handelsvertrags gemäß den Bedingungen des Akkreditivs bestätigen.
• Risikominimierung. Das Verfahren ermöglicht die Minimierung des Risikos aus Kauf- und Verkaufstransaktionen.
• Flexibilität. Sie können die Bedingungen an die Besonderheiten des Geschäfts anpassen und während seiner Gültigkeit Änderungen vornehmen.
• Große Auswahl an unterschiedlichen Arten und Formen: gewöhnliche Akkreditive, Standby-Akkreditive, Import- und Exportakkreditive, Akkreditive im Binnenhandel.

Dokumentationsform für Unternehmen empfohlen:

• spezialisiert auf Inlands- oder Außenhandel;
• Lieferanten (Exporteure) und Empfänger (Zahler).

Diese Form der Abrechnung wird als Bedingung im Rahmen einer Handelstransaktion verwendet.

Ein Akkreditiv-Abrechnungsverfahren ist eine Art der Zahlungsabwicklung, die das operationelle Risiko beider Vertragsparteien eliminieren kann. Diese Tatsache kann das Inkassorisiko und das Zahlungsrisiko des Exporteurs begrenzen, da er die Gelder gegen Vorlage erhältDokumente, die dem Akkreditiv entsprechen. Der Importeur hingegen kann sein Produkt- und Qualitätsrisiko erheblich reduzieren, indem er verlangt, dass die Dokumente detaillierte Spezifikationen zu den von ihm gekauften Waren enth alten. Wird das Akkreditiv von einer lokalen Bank bestätigt, kann auch das Länderrisiko reduziert werden.

Zu den Akkreditivformen gehören:

• Widerrufliches Akkreditiv. Das Abrechnungsschema dafür sieht wie folgt aus: Diese Abrechnungen können von der eröffnenden Bank bis zur Annahme der Dokumente jederzeit ohne Vorankündigung des Begünstigten, teilweise sogar gegen seinen Willen, geändert oder storniert werden.
• Unwiderrufliches Akkreditiv - die Verpflichtung der Bank zur Zahlung, wenn der Exporteur die erforderlichen Dokumente innerhalb der vorgeschriebenen Frist zur Verfügung stellen muss. Änderungen der Bedingungen können nur mit Zustimmung aller Transaktionsparteien erfolgen. Nur diese Akkreditivart sichert die Interessen des Exporteurs vollumfänglich.

Welche Dokumente werden in den Berechnungen verwendet

Lassen Sie uns den verwendeten Arbeitsablauf betrachten. Das Akkreditiv-Abrechnungssystem beinh altet:

• Geschäftskonto;
• Versicherungsunterlagen;
• Ursprungszeugnis;
• Schiffskonnossement;
• Quittung;
• Duplikat des Eisenbahnkonnossements;
• Luftfrachtbrief;
• Autorechnung.

Abrechnungsschema unter Berücksichtigung des Verkehrsunternehmens

Der internationale Handel ist ständig mit unterschiedlichen Risiken verbunden. Der Händler macht sich Sorgen, ob der Kunde die geforderte Zahlung leisten wirdBetrag ist der Kunde besorgt, ob der Verkäufer die Ware versendet. Außerdem ist keiner von ihnen bereit, sein eigenes Geschäft einem zusätzlichen Risiko auszusetzen.

Diese Meinungsverschiedenheit war die Voraussetzung für die Entstehung eines Instruments, das beiden Parteien die Erfüllung vertraglicher Pflichten garantiert.

Das Transportunternehmen spielt eine wesentliche Rolle im Abwicklungsschema eines Dokumentenakkreditivs.

Akkreditive werden für den Import von Produkten aller Art bei der Nutzung von Transportunternehmen verwendet.

Der Hauptvorteil eines Bankakkreditivs besteht darin, dass es eine Liefer- und Zahlungsgarantie für Waren bietet. Dies erfordert die Beteiligung eines Dritten, der die Erfüllung der Geschäftsbedingungen sowohl für den Hersteller als auch für den Kunden überwacht. Die Regel ist, dass der Garantiegeber eine internationale Bankorganisation ist. Gleichzeitig angezogene Bankenstrukturen – Banken des Sender- und des Kundenstaates – sind auch in der internationalen Praxis weit verbreitet.

Schlussfolgerung

Unter dem Akkreditiv versteht man die schriftliche Verpflichtung der Bank, für fristgerecht eingereichte Dokumente gemäß den vereinbarten Konditionen einen bestimmten Betrag zu zahlen. Dies ist die gebräuchlichste Form internationaler und nationaler Vergleiche, die die Interessen aller Vertragsparteien wahrt.