Vergleich von IP und LLC: Steuern, Berichterstattung, Bußgelder

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2025-01-24 13:14

Die Sphäre des Unternehmertums wird als selbstständige, unter Risikoabwägung betriebene Tätigkeit verstanden, die auf die Gewinnerzielung bei der Nutzung von Eigentum abzielt. Aktivitäten werden in der vorgeschriebenen Weise registriert. Nicht immer kann der Unternehmer von Anfang an über die Organisationsform des zukünftigen Unternehmens entscheiden. Der Eigentümer ist gezwungen, IP und LLC zu vergleichen. Um die richtige Entscheidung zu treffen, ist es notwendig, diese beiden Formen zu vergleichen, um die Vor- und Nachteile jeder von ihnen zu identifizieren. Im Rahmen dieses Artikels vergleichen wir Einzelunternehmer und GmbHs nach verschiedenen Kriterien.

Ein sehr wichtiger Punkt ist die Wahl zwischen einer GmbH und einem Einzelunternehmer, da davon die Liste der bereitgestellten Dokumente, Steuererklärungsformulare und die Höhe der Geldbußen abhängt.

Im Rahmen dieses Artikels beantworten wir die Frage, was der Unterschied zwischen einem Einzelunternehmer und einer GmbH ist. Auf die Vor- und Nachteile dieser Formen wird ausführlich eingegangen.

IP: allgemeine Idee

IP ist als eine Form der Geschäftstätigkeit zu verstehen, bei der ausschließlich die Verw altung erfolgt.

Individuelles Unternehmertum wiederum ist eine gezielte Initiative von BürgernEinkünfte aus dem Vermögen der Bürger selbst erh alten und im Auftrag des Einzelnen auf dessen Risiko und Vermögensverantwortung ausgeführt werden.

Die aktuelle Gesetzgebung erlaubt es Ihnen, als Einzelunternehmer unternehmerisch tätig zu werden, was sein kann:

• Bürger der Russischen Föderation, die das Alter der Volljährigkeit erreicht haben;
• Ausländer, die sich vorübergehend oder dauerhaft in unserem Bundesland aufh alten.

Es ist zu beachten, dass sowohl staatliche als auch kommunale Bedienstete nicht als Einzelunternehmer auftreten können.

Einzelunternehmertum hat viele wirtschaftliche Vor- und Nachteile gegenüber anderen wirtschaftlichen und rechtlichen Geschäftsmodellen, die derzeit umgesetzt werden. Zuallererst sollte man ein solches Merkmal ihrer Aktivitäten wie Flexibilität und Mobilität in engen Marktsegmenten erwähnen. Betrachten Sie die Hauptunterschiede zwischen IP und LLC sowie die Vor- und Nachteile der einzelnen Formen.

IP-Vorteile

Zu den wichtigsten Vorteilen gehören:

• Einfache Registrierung in Eigenregie, ohne externe Spezialisten hinzuzuziehen und ihnen Gebühren zu zahlen.
• Sie brauchen kein Strafgesetzbuch zu bilden und einzugeben.
• Keine strenge Kassenführung nötig, alle Abläufe sind stark vereinfacht.
• Es ist nicht notwendig, einen Buchh alter einzustellen und zu bezahlen. Alternativ kann Outsourcing genutzt werden.
• Geringere Steuerbelastung, keine zusätzlichen Steuern.
• Steuerprüfungen seltener.
• Fähigkeit, das Patentsystem anzuwenden.
• Das ganze Geld, das ich verdient habeIP können Sie ganz einfach für Ihre Zwecke vom Konto abheben.
• Alle Entscheidungen bezüglich der Aktivitäten des IP können unabhängig getroffen werden.
• Das Liquidationsverfahren ist einfach und schnell: Die staatliche Abgabe wird bezahlt und ein Antrag ausgefüllt.

Es stellt sich heraus, dass der russische Gesetzgeber keine Anforderungen an den Eigentumsstatus eines einzelnen Unternehmers stellt. Als Folge davon berücksichtigen wir die natürliche Reaktion der Marktteilnehmer – die weit verbreitete Praxis, einzelne Unternehmer vollständig aus dem Kreis möglicher Gegenparteien der meisten großen nationalen Handelsorganisationen und fast aller ausländischen auszuschließen, sowie die gestiegenen Anforderungen an andere Teilnehmer in der Wirtschaftstätigkeit im Vergleich zu kommerziellen Organisationen, um ihre Verpflichtungen zu erfüllen. Dies erklärt auch die Zurückh altung bei der Vergabe großer Kredite und andere De-facto-Beschränkungen.

IP: Nachteile

IP hat jedoch einige Nachteile:

• Die finanzielle Verantwortung ist sehr hoch, da im Falle einer Insolvenz der einzelne Unternehmer selbst mit seinem Vermögen für Schulden gegenüber dem Haush alt und den Gläubigern haftet.
• Der Beitrag zur obligatorischen Sozialversicherung ist stabil und wird auf einen einheitlichen Betrag für das ganze Jahr festgesetzt. Zahlungspflichtig, egal obob Geschäfte getätigt werden oder nicht.
• Kann keine Mitbegründer und Investoren für die Expansion hinzufügen.
• Für Großanleger eine unattraktive Form von OPF, die nicht vertrauenserweckend ist.
• Kann nicht neu aufgelegt oder verkauft werden.
• Bei Anwendung der OSNO bleibt auch die Einkommensteuerpflicht von 13% bestehen, Verluste aus Vorperioden werden nicht berücksichtigt.

OOO: allgemeine Idee

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) ist eine Handelsgesellschaft, die von einer oder mehreren Personen gegründet werden kann (sofern die Regeln nichts anderes vorsehen). Es wird für jeden gesetzlich zulässigen Zweck erstellt, meist für kommerzielle Zwecke, aber auch für wohltätige Zwecke.

Die wichtigsten Schritte bei der Gründung einer LLC sind:

• Vertragsschluss;
• Gesellschafterbeitrag zum Eigenkapital;
• Bestellung des Vorstands;
• Gründung eines Aufsichtsrats oder Prüfungsausschusses;
• Registrierungseintrag.

Aktienkapital muss von den Gründern vor der Eintragung in das Unternehmen eingebracht werden. Sie kann sowohl gegen Bareinlagen als auch gegen Sacheinlagen errichtet werden.

LLC wird von einer natürlichen Person, einer juristischen Person, organisiert. Dieses Unternehmen kann jedoch nicht von einem anderen LLC-Unternehmen gegründet werden.

Aktionäre haften nicht mit ihrem Privatvermögen für die Verbindlichkeiten der Gesellschaft. Sie haben die gleichen Rechte und Pflichten, sofern gesetzlich oder satzungsgemäß nichts anderes bestimmt ist.

Pflichten der Gründer:

• Beitragspflicht nach dem Strafgesetzbuch;
• Engagementden fehlenden Wert der Sacheinlage kompensieren;
• Zusage, Nachzahlungen auf Aktien zu leisten.

OOO Vorteile

Zu den Hauptvorteilen einer LLC gehören:

• persönliche Haftung der Gründer ist gering;
• nicht nur Finanzen und Geld können in Großbritannien investiert werden, sondern auch OS-Objekte, materielle Werte;
• kann neu aufgelegt oder verkauft werden;
• ist attraktiv für Investoren;
• das Strafgesetzbuch kennt keine Obergrenze;
• Möglichkeit zur Zusammenarbeit mit ausländischen Partnern als Investoren;
• es ist jederzeit möglich, neue Gründer zu gewinnen;
• Geschäftsführer kann der CEO sein, der nicht notwendigerweise der Gründer ist;
• keine Verluststeuern;
• die Verluste der Vorjahre können mit dem laufenden Gewinn gedeckt werden;
• Gewinn kann beliebig verteilt werden.

OOO: Nachteile

Zu den wesentlichen Nachteilen von LLC gehören:

• Pflichtbuchführung unter Einbeziehung eines Buchh alters;
• der Registrierungsprozess ist ziemlich kompliziert und besteht aus mehreren Phasen;
• es darf nicht mehr als 50 Gründer geben;
• Bargelddisziplin ist sehr streng;
• das Dokumentenmanagementsystem ist streng reguliert;
• Bußgelder sind sehr hoch;
• alle Mitarbeiter sind in ihrer Position verantwortlich;
• Einnahmen können nicht frei aus dem Verkehr gezogen werden;
• VerfahrenClosing und Liquidation ist komplex und besteht aus mehreren Phasen.

Vergleichstabelle

Die folgende Tabelle zeigt die Unterschiede zwischen Einzelunternehmen und LLC.

IP	OOO
Einfaches Registrierungsverfahren mit drei Dokumenten: Reisepass, Antrag und staatliche Abgabe (800 Rubel)	Kompliziertes Registrierungsverfahren für die Sammlung von Dokumenten und die Höhe der staatlichen Abgabe
Das Geschäft ist unteilbar, die Fähigkeit, es unabhängig zu führen	Im Rahmen der Möglichkeit mehrere Gründer zu haben, haftet jeder in Höhe der StGB-Beilage
Keine Notwendigkeit für CC, Girokonto und Drucken	Benötigt UK (mindestens 10 tr.), Siegel, Girokonto, Charter
Am Wohnort anmelden und melden	An einer beliebigen Adresse in Russland registrieren
Nicht alle Arten von Aktivitäten können durchgeführt werden (z. B. kann ein einzelner Unternehmer nicht an Versicherungs-, Bank- oder Reiseveranst alteraktivitäten teilnehmen)	Keine Beschränkungen der Verw altungsarten
Es ist nicht nötig, einen Buchh alter einzustellen. Es ist NICHT erforderlich, Bargeldaufzeichnungen zu führen, die Berichterstattung ist minimal	Benötigen Sie einen Buchh alter, um Aufzeichnungen zu führen
Verantwortlich für sein Vermögen, auch nach Liquidation	Reagiert nur innerhalb des CC
Niedrige BeträgeBußgelder	Hohe Bußgelder
Anwendung vereinfachter Steuerregelungen	Strengeres Steuersystem, Gründer zahlen 13 % des Einkommens
Niedriger Ruf	Ruf kann hoch sein
Einfaches Öffnen von Filialen	Zweigstellenregistrierung erforderlich
Geld abheben hat ein einfaches Schema	Schwierig Geld abzuheben
Kann nicht verkaufen, kaufen	Sie können verkaufen, kaufen
Anwendung des Patentsystems	Das Patentsystem kann nicht verwendet werden
Schwierigkeiten beim Ausbau des Geschäfts durch Investitionen	Sie können Investoren und Investitionen anziehen
Dokumentation für alle Geschäftsaktivitäten ist nicht erforderlich	Strenge Kontrolle und Buchführung aller wirtschaftlichen Aktivitäten
Einfacher Schließvorgang	Kompliziertes Liquidationsverfahren

Aus obiger Tabelle wird deutlich, dass es einen großen Unterschied zwischen den beschriebenen Organisationsformen gibt. Daher müssen Sie alle Nuancen sorgfältig abwägen, bevor Sie sich für eine bestimmte Geschäftsform entscheiden.

Versicherungsleistungen für Einzelunternehmer: Vorteil oder Nachteil?

Das wird vermutetEin einzelner Unternehmer verliert in dieser Hinsicht gegenüber einer GmbH, da er verpflichtet ist, feste Versicherungszahlungen an die FIU zu zahlen. Wenn ein einzelner Unternehmer ohne Mitarbeiter arbeitet, werden in der obligatorischen Krankenversicherung jährlich 29.354 Rubel an die PFR gezahlt - 6.884 Rubel. Wenn ein einzelner Unternehmer Arbeitnehmer hat, müssen für diese auch Versicherungsprämien in Höhe von 30% des Lohns gezahlt werden.

Ein erheblicher Nachteil ist die Tatsache, dass diese Zahlungen in jeder Form von Aktivität geleistet werden müssen, unabhängig davon, ob das Unternehmen tätig ist oder nicht, rentabel ist oder nicht.

Ein großes Plus ist die Tatsache, dass der Steuerbetrag beispielsweise mit UTII vollständig um die Höhe der geleisteten Zahlungen reduziert werden kann, jedoch nur in einer Situation, in der der einzelne Unternehmer keine Mitarbeiter zur Einstellung hat. Bei Arbeitnehmern reduziert sich der Steuerbetrag um höchstens 50 % des berechneten Wertes.

Zahlungen und Steuern für Mitarbeiter

Betrachten wir die Unterschiede in der Besteuerung von Einzelunternehmern und GmbHs in Bezug auf Arbeitnehmer.

Es gibt keinen Unterschied bei der Zahlung von Steuerzahlungen für Arbeitnehmer von Einzelunternehmen und Gesellschaften mit beschränkter Haftung. Alle Unternehmen, unabhängig von der Eigentumsform, müssen Versicherungszahlungen an außerbudgetäre Fonds abführen (30 % des an den Arbeitnehmer gezahlten Geh alts). Es ist auch erforderlich, Einkommensteuer (Einkommensteuer) von Arbeitnehmern in Höhe von 13% zu zahlen.

Diese Tatsache erhöht die kaufmännische Belastung erheblich, da kleine Unternehmen die offizielle Anstellung von Arbeitnehmern beispielsweise durch Arbeitsverträge mit Auftragnehmern umgehen.

Steuersysteme

Lassen Sie uns die Unterschiede zwischen der Besteuerung von IP und LLC betrachten. Für diese Formen gibt es folgende Befreiungsregelungen:

• USN in verschiedenen Versionen.
• UTII.
• ESKhN.
• Patentsystem nur für geistiges Eigentum.
• BAS.

Jedes der aufgeführten Systeme hat seine Vor-, Besonderheiten und Nachteile.

Beim Vergleich der Steuern von LLC und Einzelunternehmern ist festzustellen, dass es keine wesentlichen Unterschiede zwischen ihnen gibt. Für einzelne Unternehmer ist es jedoch möglich, das Patentsystem anzuwenden, für LLCs ist es jedoch ausgeschlossen. Die Hauptregel sowohl für LLCs als auch für Einzelunternehmer ist, dass unmittelbar nach der Registrierung eines Unternehmens das gewählte Steuersystem angegeben werden muss. Andernfalls wenden wir BASIC an.

Die folgende Tabelle zeigt die Merkmale von Einzelunternehmern und GmbHs im Vergleich der Steuersysteme.

System	Objekt	Für IP	Für OOO
USN 6%	Einkommen in Höhe von 6%	Ersetzung der persönlichen Einkommensteuer, Grundsteuer und Mehrwertsteuer. Die Zahl der Beschäftigten beträgt nicht mehr als 100 Personen, das Einkommen beträgt weniger als 60 Millionen Rubel. pro Jahr	Ersatz von Mehrwertsteuer, Einkommensteuer und Grundsteuer Buchh altung und KUDiR sind erforderlich
USN 15%	Einnahmen minus Ausgaben zum Satz von 15 %	Ersatz der Einkommensteuer, Grundsteuer und Mehrwertsteuer Sie müssen KUDiR mit Bestätigung ausfüllenOperationen Anzahl der Mitarbeiter nicht mehr als 100 Personen, Einkommen weniger als 60 Millionen Rubel. pro Jahr	Befreiung von allen Abgabenarten Buchh altung und KUDiR sind erforderlich
UTII	Mögliches Einkommen nach Art der Tätigkeit 15 % setzen	Realeinkommen ist nicht wichtig. Spesen bedürfen keiner Bestätigung. Ersatz der persönlichen Einkommenssteuer, Mehrwertsteuer und anderer Steuern	Befreiung von allen Abgabenarten Buchh altung muss geführt werden
ECHN	Einnahmen minus Ausgaben Setze 6 %	Vesti KUDiR. Ersatz der Einkommensteuer, Mehrwertsteuer und anderer Steuern	Befreiung von allen Abgabenarten
Patent	Potenzielles Jahreseinkommen Setze 6 %	Anzahl der Mitarbeiter bis zu 15 Personen, Einkommen nicht über 60 Millionen Rubel.	Nicht zutreffend

Eine Untersuchung der Besteuerung von GmbHs und Einzelunternehmern im Vergleich zueinander ergab, dass es keine signifikanten Unterschiede gibt.

Meldung von Einzelunternehmern und GmbHs

Die Berichterstattung einzelner Unternehmer und GmbHs und ein Vergleich der Tätigkeitsformen untereinander lassen uns folgende Besonderheiten hervorheben:

• Steuermeldungen (Erklärungen und KUDiR) sind abhängig vom Steuersystem, aber nicht von der Unternehmensform;
• die Berichterstattung über Arbeitnehmer für einzelne Unternehmer und GmbHs ist ähnlich (in diesem Fall, wenn es keine Arbeitnehmer in dem einzelnen Unternehmer gibt, wird überhaupt keine Berichterstattung übermittelt).

Gleichzeitig haben kleine Organisationen mit nicht mehr als 100 Mitarbeitern und einem Jahresumsatz von weniger als 400 Millionen Rubel das Recht, die Rechnungslegung in vereinfachter Form anzuwenden, und auch die Berichterstattung wird vereinfacht.

Einzelunternehmer und LLCs, die bei ihrer Arbeit Bargeld verwenden, müssen die Regeln der Bargelddisziplin einh alten (es sei darauf hingewiesen, dass diese Regeln für Einzelunternehmer viel einfacher sind als für LLCs).

Die Tabelle zeigt einen Vergleich von Einzelunternehmern und GmbHs nach Meldeformularen gemäß dem gewählten Steuersystem. Die Begriffe für verschiedene OPF-Typen sind auch separat angegeben.

Steuerregime	Bericht für IP	Reporting LLC	Begriff für IP	Begriff für OOO
LLC und IP zum vereinfachten Steuersystem: Vergleich der Meldeformulare	Erklärung der USN	Erklärung der USN	bis 30.04.	Bis zum 31. März
UTII	UTII-Erklärung	UTII-Erklärung	Bis zum 20. Tag nach dem Berichtsmonat	Bis zum 20. Tag nach dem Berichtsmonat
ECHN	ECHN-Erklärung	ECHN-Erklärung	Bis zum 31. März	Bis zum 31. März
Patentsystem	Nicht bedient	Nicht zutreffend	-	-
BASIC	3-NDFL	Einkommensteuererklärung	Bis zum 30.04	Spätestens am 28. Tag nach dem Berichtsquartal, spätestens am 28. März für das Jahr
4-Einkommensteuer	Grundsteuererklärung	Spätestens 5 Tage nach dem Berichtsmonat des Einkommenseingangs	Bis zum 30. März
MwSt.-Erklärung	MwSt.-Erklärung	Spätestens am 25. Tag nach dem Berichtsquartal	Spätestens am 25. Tag nach dem Berichtsquartal

Verantwortung von GmbHs und Einzelunternehmern: Vergleich und Sanktionen

Bei der Registrierung einer LLC ist zu beachten, dass die Haftung einer LLC viel größer ist als die eines einzelnen Unternehmers, sowohl in Bezug auf das Volumen als auch auf die Bußgelder. So unterscheiden sich beispielsweise Bußgelder für GmbHs und Einzelunternehmer im Vergleich zueinander bei missbräuchlicher Nutzung der Registrierkasse um das Zehnfache. Für Einzelunternehmer 3-4 Tausend Rubel und für LLC - 30-40 Tausend Rubel

Für Ordnungswidrigkeiten haftet die GmbH wesentlich höher als die des Einzelunternehmers. Darüber hinaus kann die Verantwortung nicht nur der Organisation, sondern auch bestimmten Beamten zugewiesen werden.

Die strafrechtliche Bestrafung von Unternehmensleitern ist auch strenger als die von Einzelunternehmern. Dies impliziert eine Reihe von Artikeln im Strafgesetzbuch, die speziell Organisationen in Form von LLCs gewidmet sind.

Steuerpflicht von GmbH und Einzelunternehmer im Vergleichin Bezug auf Verstöße ungefähr gleich, aber in Bezug auf die Höhe der Zahlungen überschwappt.

Unterschiede zwischen OJSC, LLC und IP

Wenn wir solche Formen wie OJSC, LLC, IP nehmen, liegt der Unterschied vor allem in der Komplexität der Eröffnungs- und Schließungsverfahren, der Auswahl der Aktivitäten und Möglichkeiten für die zukünftige Entwicklung. Einzelunternehmer werden für kleine Formen des Einzelunternehmens ausgewählt. LLC wird für eine Initiativgruppe von Gründern verwendet, die Gleichheit in Management und Gewinn wollen. OJSCs werden gegründet, um Unternehmen eine breite Handlungsfreiheit und einen großen Umfang zu bieten.

Ist es möglich, Formen wie IP, LLC, CJSC zu vergleichen? Ihre Unterschiede voneinander sind offensichtlich, sie wurden oben angegeben. Darüber hinaus ist ein so wichtiger Punkt wie die Begrenzung der Anzahl der Gründer in einer CJSC erwähnenswert.

Fallstudie: Bereitstellung von zahnärztlichen Leistungen

Angenommen, ein Unternehmer beschließt, eine Zahnarztpraxis oder Klinik zu eröffnen. In letzter Zeit ist diese Art von Service in der Bevölkerung sehr beliebt. Für die Organisation der Aktivitäten sind natürlich der Kauf von Ausrüstung, die Auswahl des Personals und die Erlangung einer Lizenz wichtig. Vergessen Sie jedoch nicht einen so wichtigen Punkt wie die Registrierung von Aktivitäten. An dieser Stelle stellt sich die Frage, welche Organisationsform für die Zahnheilkunde der Zukunft besser zu wählen ist.

Um zu beantworten, was in der Zahnmedizin am besten geeignet ist: ein Einzelunternehmer oder eine GmbH, ist ein Vergleich der Vor- und Nachteile der einzelnen Tätigkeitsformen am besten geeignet. Der entscheidende Punkt ist die Tatsache, dass die Gesellschafter der GmbH im Gegensatz dazu nicht mit ihrem Vermögen für die Verbindlichkeiten der Gesellschaft haftenIP. Der Vorteil von IP ist jedoch ein vereinfachtes Registrierungs- und Abrechnungsverfahren. Beim Einzelunternehmertum können Sie nur selbstständig arbeiten und nur medizinisches Nachwuchspersonal einstellen. Bei einer LLC gibt es solche Beschränkungen nicht. Bei einem Einzelunternehmer muss jeder Mitarbeiter eine Lizenz haben, und bei einer LLC - es ist eine für alle, außerdem müssen Sie keine Versicherungsprämien für sich selbst zahlen. Bei der Registrierung eines einzelnen Unternehmers ist es jedoch möglich, PSN zu verwenden, und das Verfahren ist viel einfacher und billiger. Beiträge werden nur für Arbeitnehmer gezahlt, falls vorhanden.

Daher ist die Frage nach der Rechtsformwahl in der Zahnmedizin durchaus relevant: Einzelunternehmer oder GmbH? Der Vergleich der Formulare hat gezeigt, dass es für ein kleines Unternehmen für einen Einzelunternehmer und für eine allgemeine Klinik - LLC.rentabler ist.

Schlussfolgerung

Um die Rechtsform des zukünftigen Unternehmens richtig zu wählen, müssen Sie daher einzelne Unternehmer und LLCs vergleichen und eine Reihe von Faktoren berücksichtigen:

• Beruf;
• riskieren Sie Ihr Geld und Ihren Besitz;
• geschätztes Einkommen;
• Steuersystem;
• Entwicklungsmöglichkeiten und Zusammenarbeit mit Partnern;
• Schwierigkeiten bei der Registrierung und Schließung eines Unternehmens.

Um zu verstehen, was rentabler zu eröffnen ist - ein Einzelunternehmer oder eine LLC, ist es notwendig, das Ziel des zukünftigen Unternehmens zu formulieren. Wenn ein Entwicklungs- und Expansionsplan vorhanden ist, wäre eine LLC die beste Option. Wenn jedoch wenig Finanzen vorhanden sind, lohnt es sich zunächst, eine IP zu eröffnen.

Es ist zu beachten, dass die Steuersysteme für Einzelunternehmer und LLCs gleich sind (mit Ausnahme von PSN), es gibt jedoch Unterschiede in der Buchh altung und Führung von Kassenbüchern, die LLCführt in strikter Übereinstimmung mit dem Gesetz durch.

Die Verantwortung für Verstöße im Falle eines einzelnen Unternehmers ist minimal, jedoch erhöht sich die Höhe der Geldbußen für eine Situation mit einer LLC um ein Vielfaches.