Gegenprüfung von Dokumenten: Bedingungen, Anforderungen und Funktionen

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Mitarbeiter des Föderalen Steuerdienstes führen regelmäßig verschiedene Kontrollen bei zahlreichen Steuerpflichtigen durch. Ihr Hauptziel ist es, verschiedene Rechtsverstöße zu identifizieren, die von verschiedenen Unternehmen oder einzelnen Unternehmern begangen wurden. Inspektionen können vor Ort oder am Schreibtisch erfolgen, und in jedem Fall verursachen sie eine negative Reaktion bei den Managern und Buchh altern des Unternehmens. Oft werden zusätzliche Studien durchgeführt, die eine Gegenkontrolle beinh alten. Sie wird gegenüber Gegenparteien des geprüften Unternehmens durchgeführt. Sein Hauptziel ist die Klärung verschiedener komplexer Sachverh alte.

Forschungskonzept

Eine steuerliche Außenprüfung wird in einer Situation durchgeführt, in der sich bei der Untersuchung einer Organisation zusätzliche Fragen für Gegenparteien ergeben.

Die Verifizierung umfasst normalerweise Dokumente, die sich auf eine Transaktion beziehen, daher wird eine begrenzte Menge an Dokumentation angefordert.

Zweck der Veranst altung

Die Essenz des Gegenchecks besteht darin, etwas anderes zu klärenUmstände und Einzelheiten einer bestimmten Transaktion, die aus verschiedenen Gründen als illegal erkannt werden können. Infolge einer solchen Transaktion steigt oder sinkt der Umsatz des Unternehmens in der Regel erheblich. Daher gibt es unter den Inspektoren Zweifel, ob eine solche Operation legal ist. Oftmals führt dies dazu, dass die steuerlichen Absetzbarkeiten des Unternehmens reduziert werden.

Leitet einen Gegencheck ein, um mehrere Ziele gleichzeitig zu erreichen. Dazu gehören:

• Prüfung der Echtheit und Rechtmäßigkeit der vom Unternehmen eingereichten Dokumente;
• Untersuchung von Informationen in ähnlichen Dokumenten verschiedener Unternehmen, um sicherzustellen, dass keine absichtlichen Korrekturen vorliegen;
• Abstimmung von Informationen über verschiedene Finanztransaktionen, die vom Unternehmen und seinen Partnern durchgeführt wurden;
• Bestätigung der Existenz bestimmter Auftragnehmer sowie der Tatsache, dass diese tatsächlich unternehmerisch tätig sind.

Wenn bei einer Gegenkontrolle verschiedene schwerwiegende Verstöße aufgedeckt werden, werden beide Unternehmen zur Rechenschaft gezogen. Typischerweise wird eine solche Studie durchgeführt, wenn eine Transaktion für einen Betrag von mehr als 100 Millionen Rubel getätigt wird.

Wann findet die Veranst altung sonst statt?

Forschung wird normalerweise in mehreren Situationen durchgeführt:

• das Unternehmen hat ein großes Geschäft abgeschlossen, auf dessen Grundlage die Höhe verschiedener Steuern gesunken ist;
• verdächtige Inspektoren hegen den Verdacht, wie zuverlässig und qualitativ hochwertig die Berichterstattung des Unternehmens ist;
• während der Inventur werden verschiedene Waren identifiziert, die es nicht warenvon Mitarbeitern des Unternehmens korrekt gutgeschrieben;
• während des Vergleichs wird festgestellt, dass das Unternehmen über gefälschte Dokumente verfügt;
• Dokumentation als irreführend befunden;
• es gibt keine abweichenden Verträge mit anderen Firmen, an die Gelder überwiesen oder Waren versandt wurden;
• Verschiedene Vereinbarungen mit anderen Firmen im Unternehmen werden fehlerhaft ausgeführt, z. B. sind Korrekturen in der Dokumentation vorhanden oder alle Aufdrucke sind unklar;
• Unstimmigkeiten werden in den Berichtsformularen des Unternehmens und seiner Gegenparteien aufgedeckt.

Selbst geringfügige Verstöße und Unstimmigkeiten in Dokumenten können die Grundlage für eine Gegensteuerprüfung in Bezug auf die zahlreichen Gegenparteien des Unternehmens werden. Daher sollten alle Führungskräfte sicherstellen, dass die Dokumentation keine Fehler enthält.

Vorgehensschritte

Gegenkontrollen sollten nur durchgeführt werden, wenn mehrere Anforderungen berücksichtigt werden. Daher müssen die Steuerprüfer selbst bestimmte Bedingungen erfüllen. Das Verfahren gliedert sich in aufeinanderfolgende Schritte:

• bei verschiedenen Transaktionen der geprüften Gesellschaft mit anderen Unternehmen werden zunächst verschiedene Fehler oder zweifelhafte Informationen festgestellt;
• der Inspektor sendet eine Anfrage an die Gegenpartei, auf deren Grundlage der Leiter der Organisation ein bestimmtes Paket von Dokumenten zur Zusammenarbeit zwischen Unternehmen vorbereiten muss;
• Dokumentation muss vom Unternehmen erstellt werdeninnerhalb von fünf Tagen, danach muss der verantwortliche Vertreter des Unternehmens diese Unterlagen persönlich in der Abteilung des Bundessteuerdienstes abgeben, und sie können auch per Post mit einem Wertbrief mit einer Beschreibung der Anlage gesendet werden;
• als nächstes prüft der Inspektor die von der Gegenpartei erh altenen Unterlagen;
• vergleichen Sie die in den Dokumenten verschiedener Unternehmen verfügbaren Daten;
• Nach den Ergebnissen der Prüfung wird von den Mitarbeitern des Föderalen Steuerdienstes eine Schlussfolgerung gezogen, die auf beide Unternehmen übertragen werden muss.

Wenn bei der Prüfung verschiedene Verstöße festgestellt werden, werden die geprüften Unternehmen verw altungsrechtlich haftbar gemacht und es können auch Gerichtsverfahren eingeleitet werden.

Während einer Gegenkontrolle kann der Föderale Steuerdienst Gegenparteien nur für die Verletzung der Fristen bestrafen, während denen das Unternehmen Dokumente übermitteln muss. Dies führt dazu, dass die Buchh altung des Unternehmens vor dem Versand keine Vorprüfung der Papiere durchführt, was zu negativen Folgen für beide Organisationen führen kann. Wenn schwerwiegende Fehler festgestellt werden, können die Inspektoren eine außerplanmäßige Vor-Ort-Prüfung eines solchen Kontrahenten veranlassen. Daher wird die Firma der Bestrafung nicht entgehen können.

Die Überprüfung erfolgt nur, wenn sachliche Gründe vorliegen, daher kann die Gegenpartei die Bereitstellung der erforderlichen Unterlagen verweigern, wenn diese nicht vorliegen.

Fälligkeitsdaten

Die Fristen für die Gegenprüfung sind von den Unternehmen unbedingt einzuh alten. Sobald eine Anfrage von den Mitarbeitern des Bundessteuerdienstes eingeht, muss das UnternehmenUnterlagen zu einer bestimmten Gegenpartei oder Transaktion innerhalb von 5 Tagen erstellen.

Es werden Werktage berücksichtigt, und gleichzeitig kann das Unternehmen melden, dass es die angeforderten Dokumente nicht hat. Bei Fristüberschreitung wird das Unternehmen verw altungsrechtlich haftbar gemacht.

Welcher Zeitraum wird überprüft?

Der Zeitraum, für den die Unterlagen angefordert werden, muss mit dem Zeitraum übereinstimmen, innerhalb dessen die ursprüngliche Firma geprüft wird. Wenn die Mitarbeiter des Föderalen Steuerdienstes Dokumente verlangen, die sich nicht auf diesen Zeitraum beziehen, stellt dies einen Verstoß dar, sodass das Unternehmen die Erstellung dieser Dokumentation ablehnen kann.

Eine Firma kann die Übertragung von Wertpapieren verweigern, die ausschließlich mit ihrer Geschäftstätigkeit in Zusammenhang stehen und sich gleichzeitig nicht auf das zu prüfende Unternehmen beziehen. In diesem Fall kann die Gegenpartei nicht verw altungsrechtlich haftbar gemacht werden.

Welche Unterlagen werden angefordert?

Die Verifizierung durch Gegenparteien gilt als weit verbreitet. Im Rahmen ihrer Umsetzung können verschiedene Dokumente von Organisationen angefordert werden, und der Gesetzgebung fehlen genaue Informationen über die Liste und den Umfang dieser Dokumente, was häufig zu Streitigkeiten zwischen Inspektoren und Leitern verschiedener Unternehmen führt.

FTS-Mitarbeiter sollten nur Dokumente anfordern, die sich auf die Gegenpartei beziehen, sind aber oft im Paket der Papierdokumente enth alten:

• Personalbesetzung des Unternehmens;
• Streckenblätter;
• Informationen über Vermittler.

Einige Dokumenteliefern viele Informationen über das zu prüfende Unternehmen direkt, aber einige Unterlagen sollten im Rahmen einer solchen Studie nicht angefordert werden.

Oft führt die Durchführung einer Gegensteuerprüfung dazu, dass ein Rechtsstreit darüber beginnt, ob bestimmte Unterlagen korrekt angefordert wurden. Die Rechtsprechungspraxis zeigt, dass sich meist die Gerichte auf die Seite der Steueraufsicht stellen, da die Gesetzgebung keine genauen Angaben dazu enthält, welche Unterlagen angefordert werden können.

Unter welchen Bedingungen gilt Forschung als legitim?

Gegenüberprüfung von Dokumenten ist nur legal, wenn bestimmte wichtige Bedingungen erfüllt sind. Diese Anforderungen beinh alten:

• Anfrage, die Unterlagen des Unternehmens verlangt, wird gegen Quittung direkt an den Unternehmensvertreter übergeben oder per Post mit Rückschein versandt, um nachzuweisen, dass das Unternehmen diese Unterlagen tatsächlich erh alten hat;
• wenn die Gegenpartei bei einer anderen Abteilung des Föderalen Steuerdienstes registriert ist, wird eine Anfrage von der entsprechenden Abteilung gesendet, da das Unternehmen möglicherweise keine anderen Anfragen von einer anderen Abteilung akzeptiert;
• Anfrage sollte nur optimale Dokumente enth alten, die sich auf die geprüfte Gegenpartei des Unternehmens beziehen;
• Das Dokument muss den Grund für die Studie angeben. Wenn die Informationen also vage, unklar oder allgemein sind, kann die Firma dies tunsich weigern, Unterlagen vorzubereiten;
• oftmals verfügt das Unternehmen nicht über die erforderlichen Unterlagen, daher muss es die Mitarbeiter des Bundessteuerdienstes innerhalb von fünf Tagen benachrichtigen, und die Ablehnung muss mit wichtigen Gründen begründet werden.

Nur unter solchen Bedingungen ist eine Sch alterkontrolle rechtmäßig, sodass die Ergebnisse nicht vor Gericht angefochten werden können.

Verantwortung bei Verstößen

Auftragnehmer, die die Übermittlung von Unterlagen verweigern oder die Fristen für die Erstellung von Unterlagen verletzen, unterliegen der Verw altungshaftung. In diesem Fall wird in Bezug auf sie eine Gegenfeldkontrolle durchgeführt und eine Geldstrafe von 5.000 Rubel verhängt.

Befugte zahlen ein Bußgeld in Höhe von 300 bis 500 Rubel. Zusätzlich senden Mitarbeiter des Föderalen Steuerdienstes eine zweite Anfrage. Daher müssen Unternehmen in jedem Fall die für die Studie erforderlichen Unterlagen vorbereiten und einreichen.

Wie werden die Anforderungen der Inspektoren ordnungsgemäß erfüllt?

Damit die Anforderungen für eine Gegenprüfung vollständig erfüllt sind, muss die Gegenpartei der auditierten Organisation bestimmte Bedingungen erfüllen:

• wird den Inspektoren des angeforderten Dokumentenpakets übermittelt, und das Verfahren wird innerhalb von fünf Tagen nach Erh alt des Antrags auf jede mögliche Weise durchgeführt, beispielsweise per Post oder persönlich mit dem Inspekteur des Föderalen Steuerdienstes;
• Kopien der Originale sind zu übermitteln, die durch das Firmensiegel und die Unterschrift des Leiters beglaubigt sind;
• Inspektoren können keine Beglaubigung verlangenDokumentation;
• befindet sich ein mehrseitiges Dokument in der angegebenen Liste, muss es an der Stitching-Site zusammengefügt und unterschrieben werden;
• jede Seite sollte gut gedruckt und nummeriert sein;
• auf der Rückseite des letzten Blattes müssen Sie ein Siegel anbringen, und der Leiter oder die verantwortliche Person des Unternehmens unterschreibt.

Wenn die Dokumentation korrekt erstellt wurde, werden alle Anforderungen des Föderalen Steuerdienstes erfüllt, sodass es zu keinen verschiedenen Verstößen oder Fehlern kommt. Das Unternehmen übernimmt keine administrative Haftung.

Kann ich die Übermittlung von Unterlagen verweigern?

Das Gesetz regelt nicht die genaue Liste der Wertpapiere, die von Mitarbeitern des Föderalen Steuerdienstes von Gegenparteien des geprüften Unternehmens angefordert werden können. Dies führt oft zu Meinungsverschiedenheiten zwischen Inspektoren und Firmenchefs, da Papiere angefordert werden, die nicht mit verschiedenen wichtigen Transaktionen zusammenhängen.

Oft werden Personaldokumente von Firmen, Personallisten oder andere Unterlagen angefordert. Aufgrund dessen überprüfen die Inspektoren das Bestehen von Beziehungen zwischen verschiedenen Unternehmen. Wenn die Firma sich weigert, eine solche Dokumentation zu erstellen, kann sie haftbar gemacht werden. In diesem Fall müssen Sie vor Gericht gehen, aber in der Regel vertreten Richter die Seite des Bundessteueramtes.

Wenn die Fristen für die Bereitstellung von Papieren verletzt werden, wird eine Geldstrafe von 5.000 Rubel verhängt.

Was soll ich tun, wenn die angeforderten Dokumente bereits eingereicht wurden?

Basierend auf Art. 93 Abgabenordnung Mitarbeiter des Föderalen Steuerdienstes können nicht von Gegenparteien verlangengeprüftes Unternehmen Neuaufbereitung bestimmter Unterlagen, die zuvor während eines Schreibtisch- oder Vor-Ort-Audits erforderlich waren.

Aber obwohl diese Informationen in der Gesetzgebung verfügbar sind, ist es dennoch wünschenswert, Dokumente vorzubereiten, um zu verhindern, dass die Inspektoren eine Klage beim Gericht einreichen.

Folgen der Gegenprüfung

Jedes Unternehmen muss die Anforderungen der Inspektoren berücksichtigen, damit es nach den Ergebnissen der Überprüfung der Gegenpartei nicht zu einer solchen Situation kommt, in der eine außerplanmäßige Untersuchung des Unternehmens durchgeführt wird.

Oft kommt es vor, dass im Rahmen einer Gegenkontrolle keine erforderlichen Unterlagen angefordert werden. Unter diesen Bedingungen wird die Erläuterung von den Mitarbeitern der Gesellschaft erstellt. Es enthält Informationen, dass bestimmte Dokumente verloren gegangen sind oder einfach in der Firma fehlen.

Die Auswirkungen einer solchen Forschung für Gegenparteien umfassen:

• bei Unstimmigkeiten in den Dokumenten kann die Gegenpartei überprüft werden;
• das Unternehmen kann verw altungsrechtlich haftbar gemacht werden, wenn Verstöße tatsächlich festgestellt werden;
• wenn überhaupt Anzeichen von Betrug festgestellt werden, deren Hauptzweck darin besteht, Einnahmen zu verschleiern, können das Unternehmen und die Beamten strafrechtlich zur Verantwortung gezogen werden.

Deshalb müssen Unternehmen einen verantwortungsvollen Umgang mit der Erstellung und Aufbewahrung verschiedener Dokumentationen verfolgen, die im Prozess der Zusammenarbeit mit anderen Organisationen entstehen.

Wie man rummachtErgebnisse?

Der Gegencheck wird als ziemlich operativer Vorgang betrachtet, an dessen Ende ein Zwischenakt steht. Es erfasst alle festgestellten Verstöße und Unstimmigkeiten in der Dokumentation.

Zusätzlich werden Informationen aus inoffiziellen Buchh altungsunterlagen eingetragen. Zeugenaussagen von Personen, die an der Eingabe von Daten in Unternehmensunterlagen beteiligt waren, können abgegeben werden.

Schlussfolgerung

Im Rahmen der Betriebsprüfung eines Unternehmens kann die Finanzaufsicht verschiedene Unterlagen von Gegenparteien dieser Organisation gegenprüfen. Im Rahmen dieses Verfahrens werden für bestimmte Zeiträume unterschiedliche Unterlagen angefordert.

Für viele Unternehmen kann eine solche Inspektion zu negativen Folgen führen, die sich in der Übernahme der Verw altungsverantwortung oder der Durchführung einer außerplanmäßigen Vor-Ort-Inspektion darstellen. Daher müssen alle Dokumente im Zusammenhang mit der Zusammenarbeit mit anderen Unternehmen aktuelle Informationen enth alten.