Prinzipien für den Aufbau eines Steuersystems. Steuersystem der Russischen Föderation

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Im Steuersystem ist jedes seiner Elemente - der Zahler (juristische oder natürliche Person) verpflichtet, Miete oder Steuern zu zahlen. Auf diese Weise tragen sie zur Auffüllung der allgemeinen Staatskasse - des Haush alts der Russischen Föderation - bei und investieren in Staatsausgaben. In diesem Artikel werden die Prinzipien des Aufbaus eines Steuersystems oder einige Beispiele betrachtet, die in Bezug auf Steuerzahler und den Staat angewendet werden sollten.

Definitionen

Lassen Sie uns die wichtigsten Interpretationen der Begriffe dieses Wirtschaftszweigs geben:

• Der Begriff „Steuer“bezeichnet eine unentgeltliche und obligatorische individuelle Zahlung, die vom Staat erhoben wird. Die Subjekte der Steuerzahlungen sind Bürger (natürliche Personen) und verschiedene Unternehmen und Institutionen (juristische Personen). Die Hauptaufgabe solcher Gebühren besteht darin, die Funktionsfähigkeit des Staates und/oder seiner Kommunen aufrechtzuerh alten und sicherzustellen.
• Ein System ist eine komplexe Organisation oder ein Gerät, das aus verschiedenen Strukturen bestehtElemente. Das System ist durch das Vorhandensein verschiedener Strukturen, Verbindungen und Klassifizierungen seiner einzelnen Elemente gekennzeichnet, die einen bestimmten Mechanismus bilden, der durch verschiedene regelmäßige Prinzipien und Regeln geordnet ist.
• Das Steuersystem ist eine soziale Struktur, die auf den Prinzipien und Normen der Gesetzgebung basiert und sich aus der Notwendigkeit der Erhebung von Steuerzahlungen und Gebühren ergibt.

Steuersystem der Russischen Föderation

In der russischen Gesetzgebung hat der Begriff „Steuer“eine weit gefasste Bedeutung und umfasst Zölle und Gebühren. Die Steuerstruktur in Russland ist in Kapitel 2 der Abgabenordnung dargestellt. Alle Steuern im Staatsgebiet sind in einem gemeinsamen System vereint. Wie sieht also die russische Steuerstruktur aus?

Das Steuersystem in der Russischen Föderation kann als Summe verschiedener Steuerzahlungen definiert werden. Es kann auch Gebühren oder Entgelte beinh alten. Das Gesetz legt Steuerpflichten auf föderaler Ebene fest, die durch verschiedene Gesetzgebungsakte Russlands und seiner Untertanen umgesetzt werden.

Russische Steuern und Abgaben sind in mehrere Ebenen unterteilt, diese sind:

• Bundes. Diese Steuern gelten im ganzen Land. Dazu gehören Steuern vom Einkommen (Einkommensteuer), Bergbau, Mehrwertsteuer, Wasserressourcen sowie staatliche Abgaben und mehr.
• Steuern auf das Glücksspielgeschäft werden auf die regionalen übertragen, dh für Organisationen, die ein Geschäft auf der Grundlage von Spielautomaten, Gewinnspielen und anderen Details betreiben. Außerdem wird die Regionalsteuer erhobenEigentum von Unternehmen und Fahrzeugen (Transportsteuer).
• Gemeinde- oder Kommunalsteuern sind Steuern auf Grundstücke, persönliches Eigentum und Gewerbegebühren.

Jede der oben genannten Steuern hat eine andere gesetzliche Regelung. Das heißt, für verschiedene Steuern können separate Sätze und Bedingungen für ihre Zahlung festgelegt werden. In den Regionen Russlands und in den Gemeinden können eigene Regeln und Vorschriften für die Zahlung von Steuerzahlungen und Beiträgen festgelegt werden.

Vorschriften

Im Steuersystem der Russischen Föderation ist das seit Januar 1999 geltende Steuergesetzbuch das wichtigste Regulierungsdokument, das die Bestimmungen über Steuern und Gebühren festlegt. Teil 1 des Kodex regelt die wesentlichen Aspekte der Steuererhebung in Russland, zum Beispiel:

• Welche Arten von Steuern werden in Russland erhoben?
• Was sind die Gründe für die Entstehung von staatlichen Abgabenpflichten bzw. deren Änderung und Beendigung?
• Grundlegende Rechte und Pflichten von Steuersubjekten und Organen, die zur Ausübung von Steuer- und/oder Abgabenaufsichts- und Kontrollfunktionen befugt sind.
• Welche Haftung kann bei Steuerdelikten entstehen?

Das Steuer- und Abgabengesetz Russlands legt fest, dass jede Person verpflichtet ist, die vom Staat festgelegte Steuer zu zahlen. Bei der Bildung werden die tatsächlichen Möglichkeiten der Zahler berücksichtigt. Die Hauptprinzipien oder Anfänge der russischen Steuergesetzgebung sind in Artikel 3 des entsprechenden Kodex angegeben.

BDieser Artikel regelt, dass das Kriterium für die Besteuerung keine diskriminierenden Kriterien sein darf, zum Beispiel Religion, Nationalität, sozialer Status und so weiter. Jede Steuer muss wirtschaftlich gerechtfertigt sein und darf nicht der Verfassung der Russischen Föderation, dem Grundgesetz des Landes, widersprechen.

Wer hat die Steuergrundsätze erfunden?

Mit dem Aufkommen des Staatskonzepts als politische Organisationsform in einem bestimmten Territorium entstanden Diskussionen und Theorien über die Prinzipien des Aufbaus von Steuersystemen. Der schottische Ökonom Adam Smith kann als Begründer dieser Dogmen bezeichnet werden.

In seinem Hauptwerk von 1776, in dem Arbeitsproduktivität, Kapital und andere Fragen der Wirtschaft und Wohlfahrt von Völkern und Ländern untersucht wurden, bildet der Wissenschaftler vier Hauptbestimmungen der Besteuerung:

• Bequemlichkeit - Die Zeit zum Einziehen von Steuern und Gebühren sollte bequem sein, und das Verfahren zum Bezahlen von Steuern sollte einfach und ohne unnötige Formalitäten sein.
• Bestimmtheit - die Höhe der Besteuerung muss feststehen, damit der Zahler weiß, wie viel er vor Beginn des Besteuerungszeitraums nachzahlen muss.
• Fairness - die Bildung von dauerhaften Steuerabzügen sollte sich nach dem Vermögen und den Fähigkeiten des Bürgers richten.
• Sparsam - Das Steuersystem sollte so gest altet sein, dass die anfallenden Kosten gering sind. Die Wirksamkeit der Beiträge sollte verbessert werden, indem die Verw altungskosten für die Steuerbehörden minimiert werden.

Adam Smith wissenschaftlichbegründete diese Prinzipien in seiner Arbeit. Diese Bestimmungen sind zu einer Art Grundlage für die Bildung von theoretischem Wissen und Prinzipien für den Aufbau des Steuersystems geworden.

Als nächstes werden die Steuerprinzipien betrachtet, die unter modernen Bedingungen funktionieren. Der Kodex erwähnt keine Prinzipien als solche, aber es kann gesagt werden, dass einige grundlegende Regeln im Steuersystem der Russischen Föderation gebildet wurden. Schauen wir sie uns genauer an.

Stabilität

Was wird unter dem Stabilitätsprinzip interpretiert? Das im Land geltende Steuersystem sollte den Steuersatz und die Steuerarten nicht häufig ändern. In entwickelten Ländern ändert sich das Steuersystem für etwa 3-5 Jahre. Dieses Intervall gilt als normal für periodische Steuerreformen. Starke Schwankungen der Steuersätze, die wiederholt auftreten, können für Zahler zum Problem werden.

Daher besagt Artikel 5 der Abgabenordnung Russlands, dass alle Änderungen in Bezug auf Steuern und / oder Gebühren angenommen werden müssen und frühestens am 1. Januar des nächsten Jahres in Kraft treten. Darüber hinaus sollte die Verabschiedung dieser Gesetze und Verordnungen nicht früher als einen Monat nach ihrer Veröffentlichung in offiziellen Quellen erfolgen. Das heißt, ein Gesetz zur Neuregelung von Gebühren und/oder Steuern kann beispielsweise nicht Ende Dezember verabschiedet werden und bereits im Januar nächsten Jahres in Kraft treten.

Einmal

Ein Zahler für einen bestimmten Zeitraum soll einmal besteuert werden. Dieses Prinzip wird als Einmalbesteuerung bezeichnet.

Ein AnwendungsbeispielEs kann auch der Grundsatz genannt werden, dass eine Person wegen eines Steuervergehens nicht wieder in ein Gerichtsverfahren verwickelt werden kann. Außerdem können Sanktionen oder Strafen als Maßnahme der zivilrechtlichen und gesetzlichen Haftung nicht gleichzeitig erhoben werden, da dies direkt gegen dieses Prinzip und die verfassungsmäßigen Rechte des Zahlers verstößt.

Wirtschaft

Das Sparprinzip im Steuersystem bedeutet, dass die Kosten für die Erhebung von Steuern so weit wie möglich reduziert werden sollten. Das Steuersystem muss für die Steuerzahler produktiv und wirtschaftlich sein. Laut einigen Studien wurde festgestellt, dass die Kosten für die Erhebung von Steuerabzügen sieben Prozent aller Steuereinnahmen nicht übersteigen sollten. Andernfalls wird dieses Steuersystem als ineffizient und unproduktiv angesehen.

Einheit

Die Einheitlichkeit des Steuersystems drückt sich darin aus, dass die Besteuerung in allen Subjekten des Landes gilt und alle Steuerpflichtigen Steuern zahlen müssen.

In der Verfassung Russlands wird dieses Prinzip so interpretiert, dass es eine einheitliche Politik auf dem Gebiet der Finanzen, Kredite und Staatsfonds gewährleistet. Steuererhebungen und Beiträge der Bevölkerung und der Unternehmen werden hauptsächlich auf Bundesebene gebildet. Territoriale und föderale Körperschaften bilden zusammen ein komplexes Gebilde.

Regionale Steuerbehörden sind Teil der föderalen Exekutivgew alt auf staatlicher Ebene und nicht auf der Ebene des Subjekts der Russischen Föderation. Infolgedessen können Gebietskörperschaften ihren einzelnen Regionen keine Steuern auferlegen. BeachtungDieses Prinzip setzt auch das ebenfalls verfassungsrechtlich verankerte Prinzip eines „geeinten“Wirtschaftsraums innerhalb der Russischen Föderation fort. Dies ermöglicht den freien Verkehr verschiedener Waren oder Dienstleistungen im gesamten Staat, ohne sie durch Zölle einzelner Stellen einzuschränken.

Gerechtigkeit

Man kann sagen, dass dieses Prinzip einen erweiterten Geltungsbereich hat. Somit wird die Umsetzung des Prinzips in zwei Richtungen gesteuert - horizontal und vertikal.

Horizontale Steuergerechtigkeit bedeutet, dass alle Steuerzahler, egal ob natürliche oder juristische Person, gleichgestellt sind. Steuerpflichtige Objekte müssen gleichgestellt sein, egal ob es sich um ein Unternehmen oder eine natürliche Person handelt.

Gerechtigkeit vertikal bedeutet, dass wohlhabende Menschen entsprechend mehr Steuern zahlen müssen als jene mit weniger Geld. So entsteht vertikale Gerechtigkeit.

Daher muss jeder Bürger oder jede Organisation, die zur Zahlung von Steuern verpflichtet ist, diese zahlen. Gleichzeitig wird berücksichtigt, dass ein hohes Einkommen mit hohen Steuerbelastungen einhergeht.

Verpflichtung

Das Prinzip der obligatorischen Besteuerung bedeutet, dass die Steuer immer pünktlich und vollständig bezahlt werden muss.

Zum Beispiel zahlen seit Januar 2001 alle arbeitenden Bürger eine Einkommenssteuer auf ihren monatlichen Lohn in Höhe von 13%. Der Anteil der Zwangsbeitragspflicht an den Staat wird unabhängig von der Höhe berechneterh altenes Einkommen.

Steuerbelastung

Unter Berücksichtigung ausländischer Verfassungsdokumente ist das Prinzip der gleichmäßigen Steuerlast unmittelbar nach dem Dogma der gesetzlichen Steuerfestsetzung geregelt. Damit ist die besondere Bedeutung dieser Vorschrift im Bereich der Steuerregulierung hervorzuheben.

Gemeinsame Belastung für alle bedeutet nicht, dass die Steuerzahler in gleicher Höhe zahlen. Schließlich erh alten Unternehmen und Einzelpersonen unterschiedliche Einkommen und Gewinne. In dieser Hinsicht würde die gleiche Höhe von Steuern für verschiedene Managementformen unannehmbar werden.

Der objektive Faktor für die Steuererhebung sollte die Zahlungsfähigkeit sein, und dies sollte nicht nur in Bezug auf die Beiträge von Einzelpersonen, sondern auch für die Entwicklung des gesamten Steuersystems im Staat berücksichtigt werden.

Elastizität

Dieses Prinzip wird auch als Prinzip der Steuermobilität bezeichnet. Die staatliche Steuerpolitik sollte sich mobil an neue Situationen anpassen.

Das Steuersystem sollte sich an unterschiedliche Bedingungen anpassen, zum Beispiel wenn der Staat plötzlich hohe Produktionskosten benötigt, oder umgekehrt, wenn sich die Gelegenheit ergibt, sollten die Behörden Steuerbeitragsermäßigungen festlegen und damit Sozial- und Wirtschaftspolitik erfüllen Ziele.

Schlussfolgerung

Dieses Material listet die Konzepte und Prinzipien zum Aufbau eines Steuersystems auf. Somit gibt es acht Grundprinzipien fürBesteuerung: Stabilität, Single Entry, Ökonomie, Einheit, Fairness, Zwang, sowie gleiche Steuerlast und Mobilität des Steuerregimes.

Der Begründer der Theorie der Besteuerungsprinzipien ist der Ökonom Adam Smith aus dem 18. Jahrhundert, der in seinem Buch die Grundlage für spätere Steuerregeln skizzierte.

Die Steuer- und Abgabengesetzgebung in Russland berücksichtigt unterschiedliche Höhe der Steuerabgaben - auf der Ebene des Bundes, der Regionen und der Gemeinden. Steuern können als eine bestimmte Grundlage des Staates für die Erfüllung seiner Aufgaben sowie als eine der Haupteinnahmequellen bezeichnet werden.