Kontrollverhältnis 6-NDFL: Funktionen, Anforderungen und Empfehlungen

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2024-01-17 18:45

Bei der Erstellung einer Steuerrechnung muss ein Buchh alter die eingegebenen Informationen überprüfen. Für falsch bereitgestellte Daten droht der Organisation im besten Fall ein Bußgeld und im schlimmsten Fall eine Vor-Ort-Kontrolle durch Behörden. Die gute Nachricht ist, dass es für eine schnelle Überprüfung der Informationen über eine Gegenpartei ausreicht, das Kontrollverhältnis von 6-NDFL zu berechnen.

Kurze Berichterstattung

6-NDFL ist ein vierteljährlicher Einkommensteuerbericht. Es enthält zusammenfassende Daten von 2-NDFL-Zertifikaten. Nach den neuen Vorschriften begannen Unternehmen 2016 mit der Berichterstattung. Die Regierung hat nicht nur einen neuen Bericht vorgelegt, sondern auch einen Weg gefunden, Verstößen Anreize zu bieten. Bei verspäteter Bereitstellung von Daten droht der Organisation die Sperrung des Kontos.

Reporting wurde entwickelt, um die Kontrolle über die Richtigkeit und Vollständigkeit von Steuerzahlungen durch Unternehmen zu verbessern. Das Dokument enthält Informationen zu Abgrenzungen und Zahlungen für alleMitarbeiter der Organisation. Steuerbevollmächtigte sind Unternehmen, die Gehälter an Arbeitnehmer zahlen. Sie liefern auch Berichte an den Bundessteuerdienst am Standort.

Das Dokument kann in gedruckter und elektronischer Form eingereicht werden. Dieses Wahlrecht steht allerdings nur Unternehmen mit bis zu 25 Mitarbeitern zu. Alle anderen Organisationen müssen elektronisch berichten. Das Datum der Einreichung des Berichts ist:

• der Tag, an dem der gedruckte Bericht beim IFTS eingereicht wurde oder der Tag, an dem der Brief per Post verschickt wurde;
• Tag des Eingangs der Versandbestätigung des elektronischen Dokuments.

Merkmale der 6-Personen-Einkommensteuer

Der Bericht wird vierteljährlich erstellt. Ein Teil der Informationen wird inkrementell eingegeben. Zweigstellen des Unternehmens erstellen einen separaten Bericht, aber das 6-NDFL-Kontrollverhältnis wird für alle Mitarbeiter der Organisation überprüft.

In diesem Bericht werden am häufigsten übertragene Löhne gefunden. Es gibt einen Unterschied zwischen den Zeitpunkten der Einkommenszahlung und des Steuerabzugs. Vor allem, wenn die ersten Tage des neuen Monats auf Wochenenden fallen.

Der 6-Personen-Einkommensteuerbericht unterscheidet sich von anderen auch dadurch, dass die darin eingegebenen Informationen nachträglich mit anderen Berichten verglichen werden können. Die in den ersten drei Absätzen des Dokuments genannten Angaben werden vom Finanzamt im Rahmen einer Vor-Ort-Prüfung geprüft. Dies bedeutet nicht, dass Sie die Richtigkeit des Ausfüllens der Daten nicht nachvollziehen können. Im Gegenteil, Sie sollten zunächst ein Kontrollsystem zum automatischen Ausfüllen von Dokumenten entwickeln und erstellen. Bei Unterbezahlung von Steuerbeträgen drohen der Organisation Bußgelder und Strafen. Deshalb ist es so wichtig, Kontrollverhältnisse zu findenum das Formular 6-NDFL zu überprüfen. Schauen wir uns genauer an, wie das geht.

Wie überprüfe ich die Kontrollverhältnisse von 6-NDFL?

Zunächst wird das Meldedatum geprüft. Wenn die Organisation die Frist für die Einreichung der Erklärung um mindestens einen Tag verzögert hat, erhebt der Föderale Steuerdienst eine Geldbuße und erlässt ein Gesetz über Verstöße. Die Kontrollquoten zur Berechnung von 6-NDFL beginnen mit der Prüfung der Abzüge. Der in Zeile 020 angegebene Betrag muss größer sein als in Zeile 030. Die Differenz zwischen diesen Verhältnissen wird in Zeile 010 wiedergegeben. Die maximal zulässige Abweichung pro Person beträgt 1 Rubel. Als nächstes müssen Sie die Kontrollverhältnisse 6-NDFL in den Zeilen 040 und 050 überprüfen. Der Betrag der aufgelaufenen Einkommensteuer muss höher sein als der Vorschuss. In der letzten Phase werden die Zahlungsvolumina und die Daten ihrer Überweisung an den Haush alt überprüft.

Die Kontrollverhältnisse von 6-NDFL und 2-NDFL sind in der folgenden Tabelle aufgeführt.

Seite 6-NDFL		Summe der Zeilen … aus den Zertifikaten 2-NDFL und DPN
020 "Einkommen"	=	"Gesamteinkommen"
025 Dividenden	=	"Dividenden"
040 "Berechnete Steuer"	=	"Betrag der aufgelaufenen Steuern"
080 "Steuerrückbeh alt"	=	"Nicht angefallene Einkommensteuer"
060 "Anzahl vonMitarbeiter"	=	Anzahl eingereichter 2-Personen-Einkommensteuerbescheinigungen

Die jährlichen Steuererklärungen werden mit 2 Einkommensteuerbescheinigungen, einer Gewinnerklärung geprüft. Für eine logische Überprüfung werden die Kontrollverhältnisse von 6-NDFL und Versicherungsprämien und andere Verhältnisse berechnet. Alle von ihnen werden verwendet, um Berichte schnell zu überprüfen.

Wenn Fehler im Dokument gefunden werden, ergreift die Steuerbehörde folgende Maßnahmen:

• Sendet eine Aufforderung an eine Person, ein Dokument bereitzustellen, in dem Abweichungen im Bericht erläutert werden.
• Falls die vorstehende Voraussetzung nicht erfüllt war, wird eine Ordnungswidrigkeit festgestellt.

In der Praxis ermöglichen alle Kontrollquoten der 6-Personen-Einkommensteuer die Überprüfung des Berichts und verringern das Risiko, das Interesse der Steuerbehörden am Unternehmen zu erhöhen.

Kontrollverhältnis der 6-Personen-Einkommensteuer und des Jahresabschlusses

In der Kunst. 230 der Abgabenordnung gibt die Fristen für die Berichterstattung über das Einkommen natürlicher Personen an. Die Berichte 2- und 6- Einkommensteuer sollten vor dem 31. März (einschließlich) nach dem Berichtsjahr eingereicht werden. Diese beiden Dokumente verbinden nicht nur die Fristen, sondern auch die Kontrollverhältnisse von 6-NDFL. Letztere werden verwendet, um die bereitgestellten Informationen zu überprüfen.

Kontrollverhältnis von 6-NDFL mit Jahresabschluss

In der Kunst. 230 der Abgabenordnung gibt die Fristen für die Berichterstattung über das Einkommen natürlicher Personen an. Die Berichte 2- und 6-NDFL sollten vor dem 31. März einschließlich des nächsten nach dem Berichtsjahr eingereicht werden. Diese beiden Berichte verbinden nicht nur die Fristen, sondern auch die Kontrollverhältnisse von 6-NDFL. Letztere dienen der Kontrollebereitgestellte Informationen.

Quelldokumente	Kontrollquoten der 6-Personen-Einkommensteuer (Zeilen)	Bei Nichterfüllung von Kennzahlen
		Artikel der Abgabenordnung der Russischen Föderation über die Umsetzung von Koeffizienten	Wenn das Verhältnis gebrochen ist, dann
6NDFL	001 <,=Datum der Abgabe der Meldung	st. 230 Stück	Versäumnis, den Vergleich rechtzeitig einzureichen
	020=, > 030	st. 126, Kunst. 210, Kunst. 23 NK	Abzüge sind zu hoch
	(020 - 030) / 100010=040		Steuerbetrag wird falsch berechnet
	040 >,=050	st. 126, Kunst. 227, Kunst. 23 NK	Der Steuervorschuss ist zu hoch
Steuerquoten der 6-Personen-Einkommensteuer und RSV	070 - 090 <,=KRSB-Daten	st. 226, Kunst. 23 NK	der Betrag der Gebühr wurde nicht auf das Budget übertragen
	120 >,=KRSB-Übertragungsdatum EIN		Steuerzahlungsfristen verletzt
6NDFL, IR-Patent	050 > 0 mit Hinweis	st. 126, Kunst. 226, 227 NK	Ermäßigter Vorsteuerbetrag

6-Einkommensteuer in 1С

Steuererklärungenim Programm werden nach den Einkommensnachweisen jedes Mitarbeiters und dem zusammenfassenden Bericht gebildet. Gleichzeitig werden die in der vorherigen Tabelle dargestellten Kontrollverhältnisse von 6-NDFL und Versicherungsprämien erfüllt. Betrachten wir als Beispiel den Vorgang des Ausfüllens der Deklaration im Programm.

Für das Jahr 2016 sind dem Mitarbeiter folgende Einkünfte zugeflossen:

• Geh alt - 540 Tausend Rubel.
• NDFL - 70,2 Tausend Rubel. (im Budget aufgeführt).

Für ein Geschenk im Wert von 150.000 Rubel, das der Mitarbeiter Ende Dezember erh alten hat, eine persönliche Einkommenssteuer in Höhe von 18,98.000 Rubel. wurde nicht gutgeschrieben.

Dividenden: 50.000 (überwiesene persönliche Einkommenssteuer 6,5 Tausend Rubel) + 25.000 (überwiesene persönliche Einkommenssteuer 3,25 Tausend Rubel).

Die Verhältnisse sind unten dargestellt.

Funktionen zum Ausfüllen des Berichts

Die 6-Personen-Einkommensteuer spiegelt Informationen über die Höhe der aufgelaufenen und einbeh altenen Steuern wider. Die Abzüge sind wie alle Werte aus Abschnitt 1 des Gutachtens kumulativ zu vervollständigen. Das heißt, bei der Berechnung für 9 Monate wird der Steuerbetrag von Januar bis September angegeben. Wenn die Steuer zu unterschiedlichen Sätzen erhoben wird, werden die Zeilen 010-050 jeweils auf separaten Blättern ausgefüllt, und in den Zeilen 060-090 wird der Gesamtbetrag auf der ersten Seite des Berichts angegeben. Im Gegensatz zu Einnahmen und Abzügen wird die Höhe der Abzüge ohne Kopeken angegeben. Der Bericht hat einfach nicht die erforderliche Anzahl von Zellen.

Beim Ausfüllen des Berichts machen Agenten oft einen schweren Fehler - sie geben den gleichen Betrag für aufgelaufene (S. 040) und einbeh altene (S. 070) an. MwSt. Diese Situation ist möglich, wenn beide Operationen im selben Berichtszeitraum durchgeführt werden. Die Differenz entsteht, wenn das Geh alt für das laufende Quartal im nächsten Quartal an die Mitarbeiter ausgezahlt wird. In Zeile 040 wird der Betrag des aufgelaufenen Geh alts einschließlich Steuern angegeben, und in Zeile 070 wird „0“angegeben, da die Einkommenssteuer bei der Zahlung des Einkommens einbeh alten werden muss.

Beispiel 1

Vom Geh altsabfluss für September wird die Steuer am 30.09. Arbeitnehmer erh alten Einkommen 10.10. Wie kann man dann einen Bericht für 9 Monate erstellen?

Seite 020 - aufgelaufenes Geh alt für September.

Seite 040 - aufgelaufene persönliche Einkommensteuer.

In Zeile 070 fällt der Betrag aus Zeile 040 nicht, da die Einnahmen noch nicht ausgezahlt wurden. Aus dem gleichen Grund ist Abschnitt 2 nicht abgeschlossen.

Beim Abschluss der jährlichen Berechnung sollte die Höhe der September-Abzüge sowohl in Zeile 070 als auch in Abschnitt 2 widergespiegelt werden:

• Seite 100 - Datum der Geh altsausgabe - 30.09.
• Seite 110 - Abzüge - 10.10.
• Seite 120 - der letzte Tag für die Überweisung der Einkommensteuer - 06.10.
• Seite 130 - der für September aufgelaufene Geh altsbetrag.
• Seite 140 - einbeh altene Einkommensteuer.

Noch eine wichtige Nuance. Der Rollover-Steuerbetrag kann nicht in Zeile 080 widergespiegelt werden. Hier wird der Steuerbetrag eingetragen, den der Agent nicht einbeh alten konnte. Diese Situation tritt ein, wenn die Einkünfte in Form von Sachleistungen gewährt werden. Wie wird hier das Kontrollverhältnis von 6-NDFL angewendet? Zeile 070 und Zeile 090 insgesamt sollten das Volumen der Übertragungen an den Haush altsplan für das Jahr nicht überschreiten. Im Falle eines Verstoßes gegen diesen Koeffizienten wird die Steuerbehörde den Schluss ziehen, dass nicht der gesamte Betrag der Gebühr überwiesen wurdeBudget.

So berücksichtigen Sie den Krankenstand in der 6-Personen-Einkommensteuer

Der 6-Personen-Einkommensteuerbericht enthält Informationen zu allen an einen Mitarbeiter gezahlten Einkünften. Inklusive Krankenstand. Wie sollten Informationen über Leistungen bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit gemeldet werden?

Der Bericht sollte nur steuerpflichtige Beträge enth alten. Andernfalls wird das Verhältnis auf Seite 040 verletzt, d. h. nur Leistungen bei Schwangerschaft werden nicht in den Bericht aufgenommen.

Krankengeld ist eine soziale Garantie, deren Zahlung nicht mit der Erfüllung der Arbeitspflichten verbunden ist. Sie entsteht innerhalb von 10 Tagen nach Erh alt der Bescheinigung und ist am nächsten Tag der Rückzahlung der Lohnrückstände zu zahlen.

An dem Tag, an dem die Gelder überwiesen werden, sollte der Mitarbeiter Steuern auflaufen und einbeh alten. Für solche Zahlungen legt die Abgabenordnung besondere Fristen fest. Der Arbeitgeber muss spätestens am letzten Tag des Monats, in dem die Leistungen gezahlt werden, Mittel an das Budget überweisen. Fällt er auf ein Wochenende, verschiebt sich die Frist auf den nächsten Werktag.

So reflektieren Sie die Höhe des Krankenstands in der 6-Personen-Einkommensteuer:

• In "Abschnitt 1" sollte die Höhe der Rückstellungen und Abzüge in den Hinweiszeilen des Berichts widergespiegelt werden.
• In "Abschnitt 2" werden der Zahlungsbetrag und die Steuern getrennt von anderen Überweisungen ausgewiesen.

Schauen wir uns konkrete Beispiele für Optionen zum Ausfüllen der Erklärung an.

Beispiel 2

LLC zahlte 1 Million Rubel für 9 Monate. Geh alt, von dem Steuern in Höhe von 130 Tausend Rubel einbeh alten wurden. Im dritten Quartal erhielten die Mitarbeiter Einkommenfür den Zeitraum von Juni bis August jeweils 100.000 Rubel. monatlich. Ein Mitarbeiter erhielt außerdem eine zusätzliche Invalidenrente in Höhe von 10.000 Rubel, von der eine Gebühr von 1,3.000 Rubel einbeh alten wurde. Das Blatt wurde am 2. September an die Buchh altung übergeben, die Zahlung erfolgte am 5. September. Füllen Sie die Erklärung aus:

Seite 020 - die Höhe des Einkommens - 1 + 0, 01=1,01 Millionen Rubel.

Seite 040 - aufgelaufene persönliche Einkommenssteuer - 0,13 + 0,0013=0,1313 Millionen Rubel

Seite 070 - einbeh altene Einkommensteuer - 0,1313 Millionen Rubel

Da die Bedingungen für die Zahlung der Lohnsteuer und des Krankenstands unterschiedlich sind, sollte Abschnitt 2 des Berichts in einem separaten Block wiedergegeben werden:

Seite 100 - Datum der Übertragung des Krankenstands 05.09.

Seite 110 - Datum des Einkommensteuerabzugs 05.09.

Seite 120 - die Frist für die Zahlung der Gebühr ist der 30.09.

Seite 130 - Die Höhe der Zulage beträgt 10.000 Rubel.

Seite 140 - persönliche Einkommenssteuer aus Krankheitsurlaub 1, 3 Tausend Rubel

Beispiel 3

Ergänze die Bedingungen des vorherigen Beispiels. Neben Geh alt und Krankenstand erhielt der Mitarbeiter am 15. September auch Urlaubsgeld in Höhe von 15.000 Rubel, von dem eine Gebühr von 1,95.000 Rubel einbeh alten wurde.

Abschnitt 1 wird ebenfalls ausgefüllt, indem alle Beträge summiert werden:

Seite 020 - 1000 + 10 + 15=1025 Tausend Rubel

Seite 040 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 Tausend Rubel

Seite 070 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 Tausend Rubel

Urlaubs- und Arbeitsunfähigkeitsbescheinigungen müssen am letzten Tag des Monats versteuert werden. Der Zeitpunkt des Einkommenseingangs ist jedoch unterschiedlich. Daher wird Abschnitt 2 mit zwei Blöcken gefüllt. Der erste wurde bereits vorgestellt. Lassen Sie uns nun Informationen zum Urlaubsgeld in den Bericht eingeben:

Seite 100 - Auszahlung am 15. September.

Seite 110 - h alten am 15. September.

Seite 120 - Steuerzahlung am 30. September.

Seite 130 - Die Höhe der Gebühren beträgt 15.000 Rubel.

Seite 140 - persönliche Einkommenssteuer 1, 95 Tausend Rubel

Beispiel 4

Stellen Sie sich nun eine Situation vor, in der ein Mitarbeiter am 29. September einen Behindertenausweis eingereicht hat und die Zahlung am 5. Oktober erfolgt ist. Wie fülle ich eine Erklärung aus? In Abschnitt 1 des Berichts zum dritten Quartal ergeben sich keine Änderungen. In Abschnitt 2 werden das Fälligkeitsdatum (05.10.) und die Frist für die Zahlung der Einkommensteuer (30.10.) angegeben.

Wie rechne ich Zuschläge ab?

Eine Organisation kann Mitarbeitern ein einmaliges Urlaubsgeld gewähren. Diese Gebühren sollten im Bericht widergespiegelt werden. Das Datum der Geldüberweisung ist das Datum der Einkommenszahlung (S. 100). Abzüge werden zum Zeitpunkt der Einkommenszahlung vorgenommen und Überweisungen erfolgen maximal am nächsten Tag.

Beispiel. Die Organisation zahlte zusätzliche 22.000 Rubel. Mitarbeiter am 23.08. Am selben Tag wurde eine Steuer in Höhe von 2,8 Tausend Rubel einbeh alten. Lassen Sie uns dies im Bericht widerspiegeln:

• Seite 100. – 23. August.
• Seite 110. – 23. August.
• Seite 120. – 23. August.
• Seite 130 - 22 Tausend Rubel.
• Seite 140 – 2,8 Tausend Rubel

So vervollständigen Sie eine Nulldeklaration

Wenn eine Organisation oder ein einzelner Unternehmer keine Mitarbeiter hat, dann meldet sich das Unternehmen nicht. Dasselbe gilt, wenn die Organisation Mitarbeiter in den Urlaub schickt oder Aktivitäten einstellt. Eine andere Sache ist, wenn es Lücken gibtbei der Einkommensberechnung. Beispielsweise hat ein Unternehmen in der ersten Jahreshälfte keine Einnahmen erzielt, sondern in der zweiten Jahreshälfte. In diesem Fall ist die Berichterstattung für 3 und 6 Monate nicht erforderlich, für 9 und 12 Monate jedoch obligatorisch. Um Probleme mit Regulierungsbehörden auch in einer solchen Situation zu vermeiden, ziehen es einige Unternehmen vor, Briefe zu schreiben und für das erste Halbjahr keine Berichterstattung zu erstatten.

Berichtsfristen sind Standard - der letzte Tag des Monats, der auf den Bericht folgt. 2017 ist es:

• 2. Mai - für die Vorlage des Berichts für das erste Quartal;
• 31. Juni - zur Vorlage des Halbjahresberichtes;
• 30. Oktober - für die Vorlage des Berichts für das dritte Quartal.

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