Reserven von Banken und ihre Bildung. Erforderliche Bankreserven und ihre Norm

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Mit dem Aufkommen der Zentralbank und der Entwicklung des Systems der Finanzregulierung auf staatlicher Ebene wurden Reserven von Geschäftsbanken sowie Kreditorganisationen geschaffen. Auf ihre Kosten werden die Höhe der Guthaben auf den entsprechenden (Reserve-)Konten oder die Bedingungen für deren Auffüllung kontrolliert. Lassen Sie uns weiter überlegen, was die erforderlichen Reserven der Bank sind.

Allgemeine Informationen

Bankreserven stellen die Verfügbarkeit von Mitteln für die ununterbrochene Erfüllung von Zahlungsverpflichtungen in Bezug auf die Rückgabe von Einlagen an Einleger und Abrechnungen mit anderen Finanzinstituten sicher. Mit anderen Worten, sie fungieren als Garantie. Reserven müssen in bar als Einlagen bei der Zentralbank oder in Form von Wertpapieren zur Besicherung von Verbindlichkeiten geh alten werden.

Anforderungen

Heute wird praktisch in allen Staaten mit Marktwirtschaft die Norm der erforderlichen Bankeinlagen eingeführt. Die Wirksamkeit dieses Instruments der Finanz- und Kreditregulierung wurde sowohl von der Grundlagenforschung als auch von der weltweiten Praxis bestätigt. In der Russischen Föderation gelten die Mindestanforderungen auch alsQuelle der Rückzahlung von Verpflichtungen gegenüber Gläubigern und Einlegern im Falle des Widerrufs der Betriebserlaubnis der Organisation. In der Praxis ist die Rückzahlung von Geldern, die die Reserve der Zentralbank bilden, klar geregelt. Die Mindestanforderungen werden hauptsächlich im Rahmen der Finanz- und Kreditregulierung zur Lösung langfristiger Probleme der Stabilisierung des Geldumlaufs und zur Inflationsbekämpfung eingesetzt. Dieses Instrument wirkt als Begrenzer der Wachstumsrate von Bargeld und reguliert die Nachfrage nach Bankreserven. Sein spezifischer Zweck ist in der Verordnung Nr. 342 angegeben. Gemäß der in diesem Gesetz gegebenen Definition gewährleistet die Verwendung dieses Instruments die Regulierung der Gesamtliquidität der Bankenstruktur der Russischen Föderation. Die Bargeldkontrolle erfolgt durch Reduzierung des Geldmultiplikators.

Hauptziel

In der Praxis von Finanzinstituten besteht immer das Risiko ungeplanter Verluste. Keine Institution ist zu 100 % immun gegen sie. In diesem Zusammenhang muss jedes Finanzinstitut im Rahmen des Funktionierens und des Risikomanagements die Bildung von Bankreserven sicherstellen. Um ihre Zuverlässigkeit zu gewährleisten, ist die Organisation verpflichtet, verschiedene Fonds einzurichten, deren Mittel zur Deckung wahrscheinlicher Verluste verwendet werden. Die Reihenfolge, in der sie gebildet und anschließend verwendet werden, wird in den meisten Fällen durch Gesetzgebungsakte und die Zentralbank festgelegt. Die Höhe der Abzüge vom Gewinn vor Steuern wird durch das Bundesgesetz über geregeltSteuern. Die Mindesthöhe der Bankreserven wird von der Zentralbank festgelegt. Wie die Praxis zeigt, ist der Einsatz einer „Reserve“dann angebracht, wenn eine objektive Notwendigkeit besteht, die im Umlauf befindliche Geldmenge zu reduzieren (Wachstum auszusetzen oder zu kontrollieren), um eine „Überhitzung“der Wirtschaft zu verhindern, wenn dieses Ziel erreicht wird Begrenzung der Kreditfähigkeit von Finanzinstituten durch den Abzug eines bestimmten Anteils der von ihnen geliehenen Mittel (oder eine Erhöhung dieses Teils). Daraus folgt, dass die Reserve der Bank von Russland die Gelder von Finanzinstituten sind, die als befristete Einlagen angesammelt werden und von jeglichen Umsätzen ausgeschlossen werden sollten.

Klassifizierung

Bankreserven haben im Allgemeinen einen Zweck - um die wahrscheinlichen Kosten oder Verluste bei Bedarf auszugleichen. Sie sind jedoch in Typen unterteilt. Somit ist die erforderliche Reserve ein Instrument, durch das die Gesamtliquidität des Systems reguliert wird. Es wird von der Zentralbank verwendet, um die Kontrolle der Gelder sicherzustellen, indem die Anhäufung von Geld in Geschäftsbanken reduziert wird. Dieser Mechanismus begrenzt die Kreditmöglichkeiten von Finanzunternehmen und hält die im Umlauf befindliche Geldmenge auf einem bestimmten Niveau. Im Kern handelt es sich bei den erforderlichen Reserven um Mittel, die Geschäftsbanken bei der Zentralbank h alten müssen. Sie fungieren als finanzieller Garantiefonds und gewährleisten die Zuverlässigkeit bei der Erfüllung der Verpflichtungen gegenüber ihren Kunden. Solche Bankreserven werden weniger im Interesse der Organisation selbst gebildet. Sie fungieren als Instrument der staatlichen Geldpolitik. Seinhoch liquide sind, können diese Vermögenswerte von Finanzinstituten unter ungünstigen Umständen nicht vollständig genutzt werden. Hat beispielsweise bei einem Institut ein Abfluss von Einlegergeldern begonnen, kann die Rücklage ausschließlich im Rahmen des etablierten Standards verwendet werden.

Fonds

Es wird als Teil des Eigenkapitals dargestellt, das durch jährliche Gewinnabzüge gebildet wird. Der Reservefonds ist notwendig, um Verluste zu decken, die im Rahmen der Tätigkeit eines Finanzinstituts entstehen. Sie wird auch zur Erhöhung des genehmigten Kapitals geschaffen. Die Höhe der Abzüge wird von der Hauptversammlung festgelegt. Der Wert kann innerhalb der festgelegten Größe des genehmigten Kapitals beliebig sein. Ein Finanzunternehmen hat nur dann das Recht, dem Reservefonds Mittel zuzuführen, wenn ein Gewinn erzielt wird. Seine Auffüllung erfolgt daher aufgrund der Erhöhung des Nettovermögens. Der Fonds sammelt Mittel, die das Finanzinstitut im Rahmen seiner Tätigkeit erhält. Bei der Übertragung von Gewinnen an den Fonds sieht eine Bankorganisation vor, einen Teil ihres Vermögens ausschließlich in bestimmten Bereichen zu verwenden. Die wichtigste ist die Verlustdeckung.

Bankreserven für wahrscheinliche Kreditausfälle

Ihre Entstehung wird durch Kreditrisiken bestimmt, die im Rahmen der Geschäftstätigkeit entstehen können. Diese Freibeträge helfen, Ertragsschwankungen bei der Abschreibung von Kreditausfällen zu vermeiden. Es gibt also einen Einfluss auf die Höhe des Kapitals. Die Bildung solcher Rücklagen kommt daherAbzüge, die für jedes Darlehen als Aufwand anfallen. Diese Mittel werden nur zur Deckung der ausstehenden Schuld auf die Hauptverpflichtung verwendet. Diese Rückstellungen werden verwendet, um Verluste aus uneinbringlichen Krediten abzuschreiben. Im Falle eines Mangels an Zahlungsmitteln wird die als unrealistisch oder uneinbringlich anerkannte Forderung in den Verlust der Berichtsperiode einbezogen. Dadurch verringert sich die Steuerbemessungsgrundlage des Finanzinstituts.

Abschreibungsfonds

Jeden Monat am letzten Geschäftstag werden Anlagen in Aktien zum Marktwert neu bewertet. Letzterer ist als gewichteter Durchschnittspreis eines Wertpapiers für Geschäfte zu verstehen, die am letzten Tag an der Börse oder mit Hilfe eines Handelsorganisators getätigt wurden. In einigen Fällen können die tatsächlichen Kosten für den Kauf eines Wertpapiers am letzten Geschäftstag halbiert als Marktpreis angenommen werden. Liegt er unter dem Buchpreis, muss das Kreditinstitut eine Wertberichtigung bilden. Sein Wert sollte nicht mehr als 50 % des angegebenen Werts betragen. Die Bildung erfolgt am letzten Werktag des Monats, in dem das Wertpapier gekauft wurde. Ihre Abschreibung erfolgt gleichzeitig mit der Veräußerung der Anteile. Die oben erwähnte Bildung dieser Rücklagen erfolgt unabhängig von der Wertsteigerung bzw. Werterh altung in ihrer Gesamtheit für jedes Wertpapier separat.

Einzelwertberichtigung

Bei der Neubewertung von Investitionen wird es notwendig, Rücklagen zu bilden. Allerdings, während die Bilanzder Wert der Wertpapiere bleibt unverändert. Daher werden diese Mittel weniger als Rücklage denn als buchh alterische Anpassung des Anteilspreises behandelt. Am Ende des Berichtsmonats müssen Kreditinstitute die früher gebildeten Rücklagen für die Abschreibung von Kapitalanlagen unter Berücksichtigung des Marktwerts und der Anzahl der Wertpapiere neu bewerten.

Andere Arten

Außer den oben genannten gibt es noch andere Bankreserven. Sie werden zu einer Gruppe wahrscheinlicher Verluste für andere Vermögenswerte zusammengefasst. Hierzu zählen insbesondere Reserven:

• Unter der Bilanz ausgewiesene Vermögenswerte mit Verlustrisiko.
• Für eine Reihe von Instrumenten, die sich in außerbilanziellen Konten widerspiegeln.
• Für Termingeschäfte.
• Unter sonstigen Verlusten.

Verlustklassifizierung

Mögliche Verluste einer Finanzorganisation, die zur Bildung von Rücklagen führen, sind als hypothetische Risiken in den kommenden Perioden zu verstehen, die mit dem Eintritt der folgenden Umstände verbunden sind:

1. Erhöhung der Ausgaben oder Verbindlichkeiten im Vergleich zu zuvor in der Buchh altung erfasst.
2. Wertminderung der Vermögenswerte des Kreditunternehmens.
3. Nichterfüllung von Verpflichtungen, die von den Kontrahenten des Finanzinstituts im Zusammenhang mit abgeschlossenen Geschäften (Transaktionen) oder im Zusammenhang mit der Nichterfüllung des Versprechens der Subjekte übernommen wurden, deren ordnungsgemäße Schuldenrückzahlung durch die gewährleistet ist Betreuung der Bankorganisation.

Von den oben genannten Bankreserven gilt nur der Fonds als der effizienteste. Dies liegt daran, dass ein Finanzinstitut auf Kosten der es bildenden Mittel seine Kosten kontrollieren kann. Alle anderen Bankreserven gelten nicht als wirksam. Dies liegt daran, dass eine Erhöhung ihrer Größe die Fähigkeit der Organisation, widrigen Umständen standzuh alten, nicht verbessert.

Gold- und Devisenreserven der Bank

Sie sind hochliquide Finanzanlagen. Gold- und Devisenreserven werden von der Zentralbank und dem Finanzministerium verw altet. Dazu gehören:

1. Monetäres Gold.
2. Sonderleihrechte.
3. Position in der World WF reservieren.
4. Fremdwährung.

Der Wert dieser Vorräte wird zum Bilanzstichtag in US-Dollar angegeben.

Ziel

Gold- und Devisenreserven dienen als finanzielle Reserve, die bei Bedarf zur Begleichung von Staatsschulden oder Haush altsausgaben verwendet werden kann. Ihre Anwesenheit ermöglicht es der Zentralbank außerdem, die Dynamik des Wechselkurses des Rubels durch Interventionen auf den Devisenmärkten zu kontrollieren. Die Größe dieser Reserve sollte den Geldumlauf weitgehend abdecken, sowohl private als auch staatliche Zahlungen auf Auslandsschulden sicherstellen und 3-Monats-Importe garantieren. Wenn ein solcher Wert von Gold und Devisenreserven erreicht wird, wird die Zentralbank in der Lage sein, eine wirksame Kontrolle über die Bewegung des Rubel-Wechselkurses und der Zinssätze auszuüben.