Indirekte Steuern: Art, Zahlung, Deklaration

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Der Staatshaush alt ist eine Reihe von Fonds, durch die der Staatsapparat des Landes aus Steuern gebildet wird, die sowohl direkt (den Bürgern des Landes zugewiesen) als auch indirekt (den Bürgern des Landes zugewiesen) sein können über einen Vermittler - einen Unternehmer).

Die Notwendigkeit, Steuern in zwei Kategorien zu unterteilen: direkte und indirekte Steuern hängt mit ihrer Klassifizierung nach der Erhebungsmethode zusammen. Das bestehende Steuersystem in unserem Land kombiniert die Möglichkeiten, sowohl direkte als auch indirekte Optionen zu nutzen. In diesem Fall werden direkte Gebühren direkt von den erh altenen Einnahmen (Vermögen) erhoben. Sie werden nach Prozentsatz und Berechnungsgrundlage definiert. Indirekte Steuern werden auf verkaufte Waren und Dienstleistungen erhoben. Derjenige, der Waren und Dienstleistungen verkauft (Unternehmer), bezieht sie in den Preis von Produkten ein und gibt dann, nachdem er Einnahmen aus dem Verkauf erh alten hat, diesen Anteil in Form dieser Gebühr an den Staat zurück.

Es stellt sich heraus, dass die untersuchte Kategorie von Steuern auf Kosten des Käufers von Produkten und nur des Verkäufers bezahlt wirdVermittler zwischen dem Endverbraucher und dem Staat. Die Nachfrage nach Aktualität und Höhe der indirekten Gebühren kommt jedoch vom Hersteller. Diese Steuern beziehen sich speziell auf den Verbrauch von Produkten und Dienstleistungen.

Konzept

Die Kategorie der untersuchten Steuern umfasst jene, die als Zuschlag auf die Warenkosten (Produkte) erhoben werden.

Indirekte Steuern sind solche, weil sie nicht vom Hersteller, sondern vom Endkäufer des Produkts erhoben werden. Sie ermöglichen es Ihnen, den Staatshaush alt erheblich aufzufüllen. Sie werden aktiv in Bezug auf Massenmarktprodukte verwendet.

Allgemeine Eigenschaften

Die Zugehörigkeit von Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern zur gleichen Kategorie ergibt sich aus folgenden Punkten:

• Die Fähigkeit, die Zunahme oder Abnahme der Warenproduktion zu beeinflussen.
• Es ist ein preisregulierender Faktor für Waren.
• Wirkt sich auf das Einkommen der Menschen aus.
• Budgeteinnahmen generieren.

Unterschiede zwischen direkt und indirekt

Die folgende Tabelle fasst die Unterschiede zwischen den beiden Steuerkategorien zusammen.

Faktor	Gerade	Indirekt
Steuerpflichtiger	Zahler	Endverbraucher
Kommunikation mit dem Staat	Direkt	Über Verkäufer (Hersteller)
Besteuerungsobjekt	Vermögen und Einkommen	Verkaufsware (Produkte, Dienstleistungen)
Berechnungen	Komplex	Einfach
Sammlung im Land	Hoch	Niedrig
Rolle im Preis	Preis ab Produktionsstadium	Angebotspreis
Offenheit	Öffnen	Geschlossen

Mehrwertsteuer: Merkmale

Zu den Hauptarten indirekter Steuern gehören:

• Mehrwertsteuer (MwSt.);
• Verbrauchsteuern.

Mehrwertsteuer macht in den letzten Jahren etwa 30-35 % der gesamten Haush altseinnahmen in unserem Land aus. Die Mehrwertsteuer bezieht sich auf die Bundesebene. Das Hauptmerkmal ist, dass diese Steuer nicht auf die gesamten Produktionskosten erhoben wird, sondern nur auf den zusätzlichen Teil, der auf verschiedenen Produktionsstufen anfällt.

Die meisten Waren in unserem Land unterliegen der Mehrwertsteuer. Folgende Produkte und Dienstleistungen gehören jedoch nicht zu dieser Kategorie:

• medizinische Versorgung;
• Pflegedienste;
• Vorschuldienste;
• Essen in Schul- und Arztkantinen;
• Archivierungsdienste;
• Personenbeförderung in der Stadt (Siedlung);
• Bestattungsdienste usw.

Diese Liste wird in Absatz 3 der Kunst näher dargestellt. 149 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Wenn ein Unternehmen mit Produkten (Dienstleistungen) arbeitet, die sowohl steuerpflichtig als auch nicht steuerpflichtig sind, wird die Buchh altung getrennt geführt. Auch bei unterschiedlichen Mehrwertsteuersätzen gilt eine getrennte Buchführung. Mögliche Raten: 0, 10 und 18 %.

Der 0%-Satz gilt als Vorzugssatz und gilt für verschiedene Exportgeschäfte, internationale Transporte, Raumfahrtindustrie, Gas- und Öltransporte usw.

10 %-Rate gilt für die folgenden Produktgruppen:

• eine Reihe von Produkten (Zucker, Salz, Brot, Mehl usw.);
• Babyprodukte;
• medizinisch;
• Druck und Zeitschriften;
• Flugverkehr;
• Anschaffung von Vieh für die Zucht usw.

Andere Waren, die nicht in diesen Listen enth alten sind, werden zu einem Satz von 18 % verkauft. Wenn ein Unternehmen für das Quartal Einnahmen unter 2.000.000 Rubel erzielt hat, hat es das Recht, bei den Behörden eine Befreiung von der Mehrwertsteuer zu beantragen.

Die Mehrwertsteuer hat ihre Vor- und Nachteile in der Anwendung.

Hauptvorteile der Mehrwertsteuer:

• Vorsteuerabzugsmöglichkeit;
• entwickeltes Netzwerk von Partnerschaften mit den größten Mehrwertsteuerzahlern des Landes.

Hauptfehler:

• erhebliche von Unternehmen gezahlte Beträge;
• häufige Kontrollen durch das Finanzamt.

Verbrauchsteuer

Um indirektSteuern beinh alten Verbrauchssteuern.

Ursprünglich sollte diese Gebühr nur für Waren erhoben werden, deren Nachfrage die Gesundheit der Käufer beeinträchtigt (z. B. alkoholische Getränke und Tabakwaren). Mit Hilfe von Verbrauchsteuern will der Staat den Konsum dieser Güter reduzieren. Eine separate Kategorie sind Luxusgüter, die ebenfalls der Verbrauchssteuer unterliegen.

Heute ist die Liste der verbrauchsteuerpflichtigen Waren beeindruckend:

• alkoholische Produkte;
• Tabakprodukte;
• Autos;
• Motorräder;
• Benzin und Diesel;
• Motorenöle;
• Kerosin für Flugzeuge als Treibstoff;
• Erdgas;
• Ofenbrennstoff.

Steuersätze für Verbrauchsteuern sind in Art. 193 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Derzeit werden solche Sätze bis 2020 festgelegt. Die Verbrauchsteuern werden gemäß der Steuerbemessungsgrundlage und dem Steuersatz für jedes Produkt berechnet. Der Gesamtbetrag wird am Ende des Monats berechnet.

Zu den Hauptvorteilen der Verbrauchsteuer gehören:

• der Zeitpunkt der Steuerzahlung fällt mit dem Zeitpunkt des Warenverkaufs zusammen;
• Ausweichen ist schwer genug;
• Der Steuerbetrag wird auch ohne Gewinn überwiesen.

MwSt.-Berechnungsmethode

Indirekte Steuern mit Berechnungsbeispielen (MwSt.) sind unten aufgeführt.

VAT=NBC / 100, wobei NB die Bemessungsgrundlage ist, t.r.

С – Rate, %.

Umsatzsteuerberechnung bedeutet auch, dass Sie die im Endbetrag enth altene Steuer zuordnen müssen. Wir gebrauchenFormeln:

VAT=C / 1,180,18 - bei einem Satz von 18 %, VAT=C / 1, 10, 1 - bei einem Satz von 10 %.

wobei C der Betrag ist, der die Mehrwertsteuer enthält, t.r.

Ein Beispiel für die Mehrwertsteuerberechnung ist unten dargestellt.

Nehmen wir die Firma Orion LLC. Es verkauft eine Charge von Produkten in Höhe von 50.000 Einheiten zu einem Preis von 100 Rubel. Der verwendete Satz beträgt 18 %. Die Steuer ist nicht im Preis inbegriffen. Berechnungsmethode:

Bestimmen Sie die Kosten der Charge ohne Mehrwertsteuer:

10050.000=5.000.000 Rubel;

Mehrwertsteuer definieren:

5.000.00018 / 100=900.000 Rubel;

Ermitteln Sie den Betrag mit MwSt.:

5.000.000 + 900.000=RUB 5.900.000;

weitere Möglichkeit zur Berechnung des Endbetrags:

5.000.0001, 18=5.900.000 Rubel.

In den Dokumenten gibt der Buchh alter die Werte an:

• Preis ohne Mehrwertsteuer – 5.000.000 Rubel;
• MwSt. 18 % - 900.000 Rubel;
• Preis mit MwSt. – 5.900.000 Rubel.

Beispiel zur Verbrauchsteuerberechnung

Es gibt mehrere Formeln zur Berechnung dieser Steuer:

Anwendung von Festpreisen:

A=BSA, wobei B das Umsatzvolumen aus verbrauchsteuerpflichtigen Waren ist, Einheiten

CA – Verbrauchssteuer, rub.

Anwendung von Zinssätzen (ad valorem):

A=St Sack / 100%, wobei St die Kosten der verkauften verbrauchsteuerpflichtigen Waren sind, d.h.;

Sak - Verbrauchsteuersatz in % des Warenwertes;

Kombiwetten:

A=BCA + StSak / 100%.

Einkommensteuer undindirekte Steuern

Direkte Steuern beziehen sich auf Vermögen und Einkommen, die dem Steuerzahler gehören. Solche direkten Steuern füllen den Haush alt des Landes in erheblichem Maße auf. Allerdings gibt es einen Nachteil: Es ist möglich, einen Teil der Berechnungsgrundlage einschließlich der Steuern zu verschleiern. Dieser Zustand führt zur Destabilisierung des Finanzsystems des Landes.

Einkommensteuer und indirekte Steuern weisen eine gewisse Korrelation auf. Während die untersuchte Gebührenkategorie nach dem Prinzip einer Prämie auf die Kosten eines Produkts oder einer Dienstleistung gebildet wird. Verkäufer beziehen einen Anteil dieser Steuern in die verkauften Waren ein. Dann geben sie es an den Staat. Dieser Anteil fließt nicht in den Gewinn der Gesellschaft ein und unterliegt nicht der Einkommensteuer.

Wareneinfuhr und Besteuerung

Die Verbringung von Waren und die Zahlung indirekter Steuern ist eine Möglichkeit zur Berechnung und Zahlung an das Land, dessen Zollbehörde die Waren freigibt.

• Bei der Einfuhr von Waren aus Ländern, die nicht an der Zollunion teilnehmen, muss diese Steuer in Russland bezahlt werden.
• Und beim Import aus den EAWU-Ländern muss die Steuer in das Land abgeführt werden, in dem der Eigentümer der Ware registriert ist. Zur EAWU gehören Länder wie Weißrussland, Russland, Kasachstan, Kirgisistan und Armenien.

Zahlungsverfahren

Das Verfahren zur Zahlung indirekter Steuern liegt in der Verantwortung des Anmelders, also des Käufers.

Folgende Punkte sollten beachtet werden:

• Verfügbarkeit der Mehrwertsteuerbefreiung;
• angewendetes Zollverfahren bei der Einfuhr von Wertsachen;
• Mehrwertsteuersatz;
• Berechnungsformel für Steuer.

Fälle von MwSt.-Befreiung identifiziert. In Kunst. 150 der Abgabenordnung der Russischen Föderation gibt es eine Liste von Waren, für deren Einfuhr keine Mehrwertsteuer erforderlich ist.

Das Verfahren zur Zahlung indirekter Steuern hängt auch von dem Zollverfahren ab, in dem Waren eingeführt werden.

Das Zollverfahren wird durch den Zweck der Warenüberlassung in der Russischen Föderation beeinflusst, der sich in der folgenden Tabelle widerspiegelt.

Zollverfahren	Steuern zahlen
Durchfuhr und Verarbeitung, Lagerung, Wiederausfuhr, Zollfreie Zone, zollfreier Handel	Keine Auszahlungen
Temporärer Import, Verarbeitung	Keine Auszahlung oder begrenzte Auszahlung
Für den Verbrauch importiert oder verarbeitet	Volle Auszahlungen

Berichte für indirekte Steuern werden an das örtliche IFTS übermittelt, bei dem der Käufer registriert ist.

MwSt. ist am Tag der Warenübernahme zur Abrechnung gemäß Begleitdokumentation zu ermitteln. Wenn die Beträge in einer Fremdwährung angegeben sind, werden sie zum aktuellen Wechselkurs der Zentralbank der Russischen Föderation in Rubel umgerechnet.

Die Steuerzahlungsfrist endet am 20. Tag einschließlich des Monats, der auf den Monat folgt, in dem die Waren eingetroffen sind. Zusammen mit der Zahlung wird ein Teil der Dokumente vorbereitet:

• MwSt.-Erklärung;
• Indirekter Steuerausweis;
• Kontoauszug;
• Versanddokumentation;
• Vertrag vom Lieferanten;
• andere.

Erklärung

Die Fristen für die Abgabe einer Erklärung zu den indirekten Steuern sind in § 20 des Vertrags über die Eurasische Wirtschaftsunion vom 29. Mai 2014 festgelegt.

Dieses Protokoll besagt, dass die Erklärung bis zum 20. des auf den Berichtsmonat folgenden Monats einzureichen ist. Der Berichtsmonat ist:

• Monat der Ankunft importierter Waren;
• Monat, in dem die Leasingrate vertragsgemäß zu zahlen ist.

Zusätzlich zur Erklärung muss der Steuerzahler eine Reihe von Dokumenten vorlegen.

Die indirekte Steuererklärung besteht aus einem Standard-Deckblatt und drei Abschnitten.

Der erste enthält Mehrwertsteuerdaten zu importierten Waren. Die Abschnitte 2 und 3 enth alten Informationen zu Verbrauchsteuern, sie werden nur bei Bedarf ausgefüllt. Das heißt, wenn das Unternehmen keine Verbrauchsteuern zahlt, müssen nur die Titelseite und der erste Abschnitt übertragen werden.

Derselbe Abschnitt enthält den Betrag der zu zahlenden Mehrwertsteuer. In diesem Fall wird die gesamte Mehrwertsteuer je nach Warenart aufgeteilt. Zeile 030.

Der zweite Abschnitt enthält Informationen zu allen verbrauchsteuerpflichtigen Waren, mit Ausnahme von Alkoholprodukten. Verbrauchsteuern werden nach Art der verbrauchsteuerpflichtigen Waren erfasst. In diesem Abschnitt wird für jede Warenart angegeben, aus welchem Land die Waren versendet werden.

Der dritte Abschnitt enthält Informationen über Alkohol.

Zahlungsunterlagen

Die Einfuhr- und Entrichtungserklärung der indirekten Steuern ist eine wichtige Dokumentation für:

• Waren,ausgestellt von Importeuren aus den EAWU-Ländern;
• Bescheinigung über die Einfuhr von Waren in die Russische Föderation aus dem Hoheitsgebiet eines Mitgliedsstaates der EAWU und die Entrichtung von Steuern;
• Lieferung an die Steuerbehörden gleichzeitig mit der Steuererklärung und anderen relevanten Dokumenten.

Der Hauptzweck der Erklärung besteht darin, zu bestätigen, dass diese Steuern bezahlt wurden, und diese Informationen mit den Steuerbehörden des Landes auszutauschen, aus dem das Produkt eingeführt wurde.

Der Antrag enthält drei Abschnitte und einen Anhang:

• Im ersten Abschnitt werden Informationen vom Käufer oder Zwischenhändler eingegeben (wenn diese Personen nach den Gesetzen des Staates, in den die Waren eingeführt werden, indirekte Steuern zahlen).
• Der zweite Abschnitt ist für die Veröffentlichung einer Registrierungsaufzeichnung eines Antrags bei der Steuerbehörde vorgesehen.
• Der dritte Abschnitt wird nicht immer ausgefüllt - nur in bestimmten Fällen, die im vierten Absatz der Regeln zum Ausfüllen eines Antrags auf indirekte Steuern aufgeführt sind.

Schlussfolgerung

Im Falle der indirekten Besteuerung wird der Verkäufer einer Ware oder Dienstleistung zum Agenten der Geldbeziehungen und fungiert als Vermittler zwischen dem Staat und dem Zahler (dem Endverbraucher des Produkts).

Indirekte Steuern zeichnen sich durch eine einfache Erhebung und Zahlung an den Haush alt aus. Da diese Steuern im Preis von Waren und Dienstleistungen enth alten sind, sind sie für den Zahler unsichtbar und psychologisch leichter wahrnehmbar.

Die Vorteile dieser Steuern hängen hauptsächlich mit ihrer Rolle bei der Bildung von Haush altseinnahmen zusammen.