Welche Steuern sind indirekte Steuern?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Wenn es einen Staat gibt, dann gibt es Steuern. Diese erzwungenen Zahlungen zugunsten des Staatshaush alts sind längst aus dem Leben der Menschen und Unternehmen nicht mehr wegzudenken. Viele Bürger wissen jedoch nicht genau, was Steuern sind und wie sie zahlen. Wahrscheinlich kennt jeder die Einkommensteuer und die Einkommensteuer. Aber es gibt auch andere indirekte Gebühren, die es zu beachten gilt. In diesem Artikel werden wir betrachten, welche Steuern indirekt sind und was ihr Unterscheidungsmerkmal ist.

Das Konzept der indirekten Steuern

Im Gegensatz zu Direktzahlungen werden indirekte Zahlungen nicht vom Einkommen der Steuerzahler bestimmt, sondern als Aufschlag auf Zölle oder Warenpreise festgesetzt. Mit dem Kauf dieses oder jenes Produkts zahlt der Verbraucher nicht nur an den Hersteller, sondern auch an den Staat. Zu den indirekten Steuern gehören diejenigen, die vom Eigentümer des Unternehmens in die Kosten einbezogen werdendas von ihm hergestellte Produkt oder die von ihm erbrachte Dienstleistung. Vom Verkaufserlös gibt er einen bestimmten Betrag an das Budget ab (Steuern) und behält den Rest für sich (Gewinn).

Daher sind die tatsächlichen Zahler indirekter Steuern die Endverbraucher, und die Produzenten von Produkten agieren als Vermittler – Sammler von Zahlungen. Daher der Name - "indirekt".

Klassifizierung und Arten indirekter Steuern

Es sollte gesagt werden, dass 90% aller Haush altseinnahmen genau die unten aufgeführten Zahlungen sind. Sie sind die Haupteinnahmequelle des Staates, der es ihm ermöglicht, seine vielfältigen Aufgaben zu erfüllen und die wichtigsten Staatsausgaben zu decken. Indirekte Steuern umfassen die folgenden Zahlungsgruppen:

1. Universelle Verbrauchssteuern (VAT).
2. Individuelle Steuerzahlungen in Prozent der Warenkosten (Verbrauchsteuern).
3. Warensteuern im Bereich des Außenhandels (Zölle) - werden beim Überschreiten der Staatsgrenze entrichtet. Getrennte Zölle auf Import- (Import) und Export- (Export) Produkte.
4. Steuerzahlungen für öffentliche Monopoldienste - Ausführung einiger Dokumente, Zahlung für verschiedene Lizenzen und Genehmigungen.

In Russland umfassen indirekte Zahlungen einige andere Arten von Zahlungen an den Haush alt - Abzüge an verschiedene Fonds (Wohnungen, Straßen usw.), Sozialversicherungsbeiträge (sie dürfen in die Höhe der Produktionskosten einbezogen werden).. Die wichtigsten und bedeutsamsten sind die erstenzwei Arten von Steuern - Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern.

VAT: kurzes "Dossier"

Jeder am Produktionsprozess Beteiligte kennt diese Steuer, und ihre Entstehung und Berechnung erfolgt auf jeder Stufe der Produktion/Warenzirkulation. Die Mehrwertsteuer wird als Teil der Produktkosten (wie sie verkauft werden) an den Staat gezahlt. Sie fließen jedoch bereits in den Haush alt ein, bevor das Produkt an den Endverbraucher verkauft wird. Der Produzent zahlt einen bestimmten Prozentsatz des Teils der Kosten, der zum Preis der für die Produktion gekauften Rohstoffe „hinzugefügt“wurde.

MwSt. wird berechnet, indem die Differenz zwischen der auf hergestellte Waren erhobenen Mehrwertsteuer und der Mehrwertsteuer auf den Kauf von Materialien/Rohstoffen für ihre Herstellung ermittelt wird. In Russland beträgt diese Gebühr 18 %, außer wenn Sätze von 10 % und 0 % gelten. Es wird vierteljährlich gezahlt und der Gegenstand der Besteuerung kann neben den verkauften Waren und Dienstleistungen sein:

• Bau- und Installationsarbeiten für den Eigenverbrauch;
• Waren, die aus anderen Ländern nach Russland importiert werden (für Produktionszwecke);
• Überlassung von Waren und Dienstleistungen für den Eigenbedarf (wenn die Kosten dafür bei der Zahlung der Einkommensteuer nicht berücksichtigt werden).

Es gibt auch Situationen, in denen eine Organisation von der Zahlung der Mehrwertsteuer befreit sein kann. Solche Fälle sind in Artikel 149 der Abgabenordnung beschrieben.

Verbrauchsteuern: Zahlungsmerkmale

Genau wie die Mehrwertsteuer sind Verbrauchsteuern indirekte Steuern, die jedoch individuell berechnet und abgeführt werden. Diese Art der Zahlung ist den Zöllen sehr ähnlich, wird jedoch normalerweise in Bezug auf Konsumgüter innerhalb des Landes festgelegt. Diese Steuer ist ein ziemlich hoher Aufschlag auf die Kosten von Produkten, die vom Staat in eine bestimmte Gruppe eingeordnet werden. Das sind vor allem Tabakwaren und Alkohol.

Für jede einzelne Warenkategorie wird ein eigener Verbrauchsteuerbetrag festgesetzt - auf individueller Basis. Oft erreicht ihre Größe die Hälfte oder sogar zwei Drittel des Preises eines Produkts oder einer Dienstleistung. Zusätzlich zu den oben genannten Gruppen gehören zu den verbrauchsteuerpflichtigen Waren auch Benzin, Kraftstoff, Autos usw.

Zollgebühren

Indirekte Steuern beinh alten Zölle. Diese Zahlungsart wird vom Zoll erhoben und wie die Verbrauchsteuern individuell festgelegt. Gemäß dem in Russland geltenden differenzierten Zolltarif hängt die Höhe des Zolls vom Land der importierten Waren ab. Unterhält die Russische Föderation günstige Handels- und politische Beziehungen zum Herkunftsstaat der Waren, werden Basissätze in Höhe von 100 % des festgelegten Zolls angewendet. Andernfalls fallen erhöhte Gebühren an - in Höhe von 200 % des Zolltarifs.

Die Gebühr kann auf verschiedene Arten berechnet werden. Abhängig davon wird es in einen der folgenden Typen eingeteilt:

• ad valorem - definiert als Prozentsatz des Warenwertes;
• specific - hat einen bestimmten Wert (in Russland ist es festgelegtEuro) pro Produkteinheit (Stück, kg etc.);
• kombiniert - beide Berechnungsmethoden werden gleichzeitig angewendet (z. B. ein bestimmter Prozentsatz, aber nicht weniger als der angegebene Betrag).

Die Erklärung für indirekte Steuern wird innerhalb von 15 Tagen ab dem Datum der Gestellung der betreffenden Waren bei der Zollbehörde zur Zahlung der Zollgebühr eingereicht.

Schlussfolgerung

Die Steuerbilanz für indirekte Steuern und deren Zahlung an den Haush alt wird von den Erzeugern von Waren und Dienstleistungen durchgeführt, und die letzte Last liegt bei den Endverbrauchern. Dies ist ihr Hauptmerkmal – der Steuerträger und der Steuerzahler sind unterschiedliche Einheiten. Ein solches System erleichtert bis zu einem gewissen Grad die Einziehung von Zahlungen durch den Staat. Indirekte Steuern sind solche, die auf Preise und nicht auf Einkommen erhoben werden (sie können inoffiziell sein und stellen daher keine Steuerbemessungsgrundlage dar). Das Volumen der Einnahmen für das Budget hängt von den Kosten der gekauften Waren ab, was letztendlich rentabler ist. In Entwicklungsländern machen diese Pflichtzahlungen den Hauptteil der staatlichen Steuereinnahmen aus (2/3 oder mehr).