2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23
Die Frage, welche Steuern einzelne Unternehmer zahlen, beschäftigt natürlich alle Menschen, die Geschäfte machen wollen. In der Tat sollten Informationen vor Beginn der direkten Eröffnung eines Unternehmens im Voraus gesammelt werden, da die Höhe der Zahlungen die finanziellen Aktivitäten erheblich beeinflussen wird. Der Artikel beschreibt, welche Steuern einzelnen Unternehmern unterliegen, wie sie berechnet werden und wie oft sie zu zahlen sind.
Muss ich überhaupt bezahlen?
Es ist kein Geheimnis, dass viele unternehmungslustige Geschäftsleute auf jede erdenkliche Weise versuchen, Steuern zu hinterziehen oder die Steuerbemessungsgrundlage zu verringern. Es lohnt sich zu verstehen: Die Zahlung von Steuern durch einen einzelnen Unternehmer ist eine Verpflichtung, und es wird eine Haftung für deren Versäumnis vorgesehen. Zudem sind die Bußgeldbeträge bisher recht hoch angesetzt und übersteigen oft die Höhe der Nichtzahlung um ein Vielfaches. Daher müssen Steuern pünktlich und vollständig bezahlt werden.
Wer berechnet IP-Steuern?
Es geht ums Rechnender zu zahlende Betrag ist vom Unternehmer selbst geschuldet. Aus diesem Grund treten Schwierigkeiten auf. Nicht alle Unternehmer wissen, welche Steuern ein einzelner Unternehmer zu zahlen hat und wie sie zu berechnen sind. Infolgedessen stellt sich in der Praxis häufig heraus, dass die Berechnung falsch durchgeführt wird und der falsche Betrag an das Budget gezahlt wird. Gleichzeitig müssen Sie sich keine Sorgen machen, wenn Sie zu viel bezahlt haben - Sie erh alten das zu viel bezahlte Geld zurück oder senden es, um zukünftige Steuern auszugleichen. Aber Unterbezahlung droht mit Strafen, und in diesem Fall interessiert es niemanden, ob Sie die Steuer gezielt oder aus Unwissenheit unterbezahlt haben. Die Tatsachen der fehlerhaften Berechnung werden in der Regel im Rahmen der vom Finanzamt durchgeführten Überprüfungen der von den Unternehmern eingereichten Meldungen aufgedeckt.
Steuerregelungen
Um die Frage zu beantworten, welche Steuern ein einzelner Unternehmer zahlen muss, müssen Sie wissen, welches System er verwendet. Für kleine Unternehmen sind die Steuerregelungen jetzt: DOS (allgemeine Regelung), UTII (Einheitssteuer), STS (vereinfachte Regelung), PSN (Patentsystem). Jeder Modus bietet eigene Berechnungsregeln und Steuersätze für einzelne Unternehmer.
Allgemeines Steuersystem
Wenn ein Unternehmer bei der Registrierung keine besondere Steuerregelung gewählt hat, wird davon ausgegangen, dass er DOS anwendet. In der Praxis wählen Geschäftsleute ein solches Steuersystem sehr selten, fast nie, weil die Mehrwertsteuer (Sätze 18, 10, 0 Prozent) zu zahlen ist. Sie sollten auch die persönliche Einkommenssteuer zahlen (Satz - 13 Prozent). Bei Nichttätigkeit Mehrwertsteuerdie Kosten und Einnahmen von Einzelpersonen müssen nicht getragen werden.
Einheitliche Steuer auf kalkulatorisches Einkommen
Früher war die Anwendung dieser Steuer für Unternehmer, die bestimmte Tätigkeiten ausüben, obligatorisch. Ab dem 01.01.2013 erfolgt die Umstellung auf UTII freiwillig, dh der Unternehmer entscheidet selbst, ob er dieses oder ein anderes System nutzt. Welche Steuer für den einzelnen Unternehmer rentabler ist, lässt sich nicht eindeutig sagen. Es ist notwendig, jeden Einzelfall gesondert zu betrachten.
So wird UTII nicht aus dem tatsächlich erh altenen Gewinn gezahlt, sondern aus dem unterstellten (möglichen) Einkommen, das unter Berücksichtigung der Bedingungen für den Erh alt berechnet wird. Das heißt, die Höhe der Zahlung hat keinen Einfluss darauf, ob die Tätigkeit des Unternehmers rentabel oder unrentabel ist. Die Steuerbemessungsgrundlage ist die Höhe des unterstellten Einkommens, abhängig von der Art der Tätigkeit. Geschäftsleute, die UTII verwenden, zahlen keine Steuern auf Einkommen, Vermögen, persönliches Einkommen und Wertschöpfung. Wird die Tätigkeit nicht ausgeübt, muss der Unternehmer dennoch UTII zahlen, da dieses Steuersystem für die Berechnung des Zahlungsbetrags eher mögliche als tatsächliche Einkünfte verwendet.
So berechnen Sie UTII
Zur Ermittlung des Steuerbetrags wird die Formel verwendet:
UTII=Physikalischer Indikator x DB x K1 x K2 x 15%
Physische Indikatoren werden von der Abgabenordnung separat für jede Art von Tätigkeit festgelegt und können die Anzahl der Mitarbeiter, Transporteinheiten, Bodenfläche umfassen.
DB ist die zugrunde liegende Rendite. Es variiert je nach TypAktivitäten sind auch bestimmte monatliche Beträge in der Abgabenordnung festgelegt. Zu beachten ist, dass bei UTII der Besteuerungszeitraum ein Viertel beträgt, der resultierende Wert also ebenfalls mit drei Monaten multipliziert werden muss.
K1 ist ein Deflator, der jährlich vom russischen Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung festgelegt wird. 2014 sind es 1.672.
K2 - Korrektor (regional), jährlich von repräsentativen lokalen Behörden eingerichtet. Er ist in jeder Region unterschiedlich, variiert aber zwischen 0,005-1.
Beispiel einer UTII-Berechnung
Angenommen, Sie leben in Rostow am Don und besitzen ein kleines Lebensmittelgeschäft. Die Fläche der Halle, in der Handel betrieben wird, beträgt zwölf Quadratmeter. Gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation beträgt die Grundrentabilität für Aktivitäten wie den Einzelhandel über die Objekte des Vertriebsnetzes 1.800 Rubel pro Monat, und der physische Indikator ist die Fläche (in m²) des Handelsraums. Der regionale Korrektor für Rostow am Don wird von der Stadtduma festgelegt und beträgt 1. Lassen Sie uns den Steuerbetrag für das 1. Quartal 2014 berechnen:
12 qm. m.
Vereinfachtes Steuersystem
Dieser Modus ist vielleicht der beliebteste. Tatsache ist, dass die Umsatzsteuer von einzelnen Unternehmern nicht „vereinfacht“abgeführt wird. Welche Steuern müssen bei einem solchen System noch nicht gezahlt werden? Sie werden von der Zahlung der Grundsteuer, der Einkommensteuer und, wenn die Tätigkeit nicht ausgeübt wird, von vereinfachten Steuern befreitkeine Notwendigkeit aufzuzählen. Ein wichtiges Merkmal: Nur diejenigen Unternehmer, deren Jahresumsatz nicht mehr als 64,02 Millionen Rubel beträgt, können das vereinfachte Steuersystem anwenden. Unternehmer, die sich entscheiden, ab 2015 auf ein vereinfachtes System umzusteigen, müssen für die neun Monate des Jahres 2014 ein Einkommen in Höhe von nicht mehr als 48,015 Millionen Rubel haben
Der Steuerpflichtige muss den Besteuerungsgegenstand selbstständig wählen. Es gibt zwei Möglichkeiten:
- Die Bemessungsgrundlage ist das Einkommen. In diesem Fall beträgt der Satz 6 Prozent.
- Die Steuerbemessungsgrundlage sind Einnahmen minus Ausgaben. Der Satz beträgt 15 Prozent.
Das Besteuerungsverfahren nach dem vereinfachten Steuersystem
) ist die jährliche Steuer. Der Deflator für 2014 unter der vereinfachten Regelung beträgt 1.067.
Wenn Sie 2013 keine Einkünfte hatten, dann ist ein Verlust entstanden, um dessen Betrag die Steuerbemessungsgrundlage Ende 2014 gekürzt werden kann. Dies gilt für die jährliche Steuer, nicht für die vierteljährlichen Zahlungen. Übersteigt der Verlust die Steuerbemessungsgrundlage, kann er innerhalb von zehn Jahren auf die nächsten Perioden vorgetragen werden.
Mindeststeuer für USN
Sie sollten wissen, welche Steuern ein einzelner Unternehmer zu zahlen hat, wenn die Ausgaben für das Jahr die Einnahmen übersteigen oder gleich hoch sind und auch wenn der auf übliche Weise berechnete Steuerbetrag unter dem Mindestbetrag liegt(die Mindeststeuer errechnet sich nach der Formel: Jahreseinkommen x 1%). Analysieren wir diese Situation anhand eines konkreten Beispiels.
Angenommen, Ihr Einkommen belief sich 2013 auf 100.000 Rubel und Ihre Ausgaben auf 95.000 Rubel. Sie wenden den Besteuerungsgegenstand an: Einnahmen minus Ausgaben. Das heißt, die Steuerbemessungsgrundlage beträgt 5.000 Rubel. Wenn wir es mit einem Satz von 15 Prozent multiplizieren, erh alten wir den Steuerbetrag - 750 Rubel. Berechnen wir die Mindeststeuer: 100.000 Rubel werden mit 1 Prozent multipliziert. Wir bekommen 1 Tausend Rubel. Vergleichen wir die Ergebnisse. Es stellte sich heraus, dass die Mindeststeuer höher ist als die, die auf übliche Weise berechnet wird. Welche Steuern zahlen einzelne Unternehmer in diesem Fall an das Budget? Sie müssen die Mindeststeuer zahlen, dh 1000 Rubel. Und Sie können die Differenz zwischen 1000 Rubel und 750 Rubel in die Ausgaben von 2014 einbeziehen.
Vorschussberechnung für USN
Am Quartalsende soll die Höhe der seit Jahresbeginn tatsächlich erzielten Einnahmen ermittelt werden. Wenn das Objekt Einnahmen minus Ausgaben verwendet wird, muss auch die Höhe der Ausgaben ermittelt und von der Höhe der Einnahmen abgezogen werden. Das Ergebnis muss mit dem geltenden Satz multipliziert werden: 6 bzw. 15 Prozent. Vom Gesamtbetrag sollten die gezahlten Versicherungsprämien (wir werden später darüber sprechen) und der an die Mitarbeiter gezahlte Krankenstand abgezogen werden. Von der Höhe des vierteljährlichen Vorschusses werden auch bereits gezahlte ähnliche Zahlungen ab Jahresbeginn abgezogen.
Patentsystem
Lassen Sie uns nun darüber sprechen, welche Steuern von einzelnen Unternehmern gezahlt werden, die ein Patent für die Geschäftstätigkeit gekauft haben. Erstens,Ein Unternehmer muss innerhalb von 25 Tagen nach Beginn der Patenttätigkeit ein Drittel seiner Kosten und die restlichen zwei Drittel spätestens 30 Tage vor Ablauf des Steuerzeitraums bezahlen. Diese Fristen gelten, wenn das Patent für einen Zeitraum von sechs Monaten erteilt wird, andernfalls muss der gesamte Betrag innerhalb von 25 Tagen ab Gültigkeitsbeginn vollständig bezahlt werden. Wie bei der vereinfachten Regelung können Sie das Patentsystem nutzen, bis das Jahreseinkommen 64,02 Millionen Rubel übersteigt.
Die Kosten eines Patents sollten nach der Formel ermittelt werden: Multipliziere die Grundrendite mit 6 Prozent. Die Größe der Datenbank hängt wie bei UTII von der Art der Aktivität ab. Der Inhaber eines Patents ist von der Zahlung von Steuern auf Vermögen, Gewinn, Wertschöpfung und persönliches Einkommen befreit. Wird die Tätigkeit nicht ausgeübt, müssen die Patentkosten dennoch bezahlt werden.
Versicherungsprämien und Lohnsteuern
Sie haben bereits herausgefunden, welche Steuern einzelne Unternehmer zahlen. Der Unternehmer muss alle oben genannten Zahlungen leisten, unabhängig von der An- oder Abwesenheit von Mitarbeitern. Aber Versicherungsprämien und Lohnsteuern werden nur auf der Grundlage der Anzahl der Mitarbeiter gezahlt. Dazu gehören Beiträge zur Pensionskasse - 22 Prozent des aufgelaufenen Geh alts; an die Krankenkasse - 5,1 Prozent; in der FSS - 2,9 Prozent (für die vorübergehende Invaliditätsversicherung, einschließlich im Zusammenhang mit Mutterschaft) und 0,2 Prozent für die Versicherung gegen Berufskrankheiten und Unfälle). Die Höhe der letzten Rate kann höher sein (abhängig von der Art der Tätigkeit des Unternehmers).
AuchEin Geschäftsmann muss Beiträge für sich selbst an die Pensionskasse (im Jahr 2014 beträgt der Betrag 17328,48 Rubel) und für die Krankenversicherung (im Jahr 2014 - 3399,05 Rubel) zahlen. Der Gesamtbetrag der Zahlungen wird daher 20.727,53 Rubel betragen. Es kann bis zum 31.12.2014 in einer Summe oder in Raten gezahlt werden.
Neu 2014
Eine Neuerung war ein zusätzlicher Beitrag an die Rentenkasse, der in Höhe von 1 Prozent des Erlöses gezahlt wurde, wenn es mehr als dreihunderttausend Rubel ist. Dieser Betrag ist bis spätestens 1. April des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres an den Haush alt zu überweisen.
Unternehmer, die keine Arbeitnehmer haben, können die Steuer für den gesamten Beitragsbetrag am Ende des Jahres ermäßigen, wenn sie eine einheitliche Steuer oder eine vereinfachte Regelung mit einem Satz von 6 Prozent anwenden. Diejenigen Unternehmer, die Arbeitnehmer haben und die gleichen Steuerregelungen anwenden, können die Steuer auf die Höhe der Beiträge ermäßigen, jedoch nur um höchstens fünfzig Prozent der Steuer am Ende des Jahres. Bei der vereinfachten Regelung mit 15 Prozent werden Rentenbeiträge ebenso wie bei der allgemeinen Regelung als regelmäßige Ausgaben behandelt.
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