Welche Behörden erheben lokale Steuern und Gebühren? Lokale Steuern und Gebühren in der Russischen Föderation

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Die Gesetzgebung der Russischen Föderation sieht föderale, regionale und lokale Steuern vor. Sie sollten dem entsprechenden Budget gutgeschrieben werden. Kommunalsteuern spielen eine bedeutende Rolle für das Finanzsystem des Staates als Ganzes sowie bestimmter Regionen und Gemeinden. Wer installiert sie? Was sind die Merkmale ihrer Berechnung und Zahlung an das Budget?

Wer erhebt lokale Steuern?

Lokale Steuern und Gebühren in der Russischen Föderation werden durch das entsprechende Gesetzbuch sowie durch die Verordnungen der Gemeinden - administrativ-territoriale Einheiten der Selbstverw altung - festgelegt. Sie sind zur Zahlung an den Haush alt von Subjekten der Handels- und sonstigen Rechtsbeziehungen verbindlich, sofern gesetzlich nichts anderes bestimmt ist. Kommunale Steuern und Abgaben werden somit auf Bundesebene eingeführt bzw. abgeschafft, ihre notwendige Detaillierung kann aber durchaus von kommunalen Behörden vorgenommen werden. Was genau kann durch lokale Strukturen vorgegeben werden? Gemäß den Bestimmungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation haben die Gemeinden das Recht, Folgendes zu regeln:

- die Anzahl der Einsätze;

- Gebühren zahlen;

- Zeitpunkt der Steuerüberweisung an die Staatskasse.

Eine solche Detaillierung gilt jedoch nur, wenn die Bestimmungen zu diesen Paragraphen nicht im Kodex verankert sind. Landes- und ortsübliche Steuern und Abgaben, die nicht im jeweiligen Bundesgesetz vorgesehen sind, können nicht festgestellt werden. Gleichzeitig kann das Gesetzbuch besondere Steuerregelungen sowie das Verfahren zu ihrer Erhebung festlegen.

Gemeindesteuer in Bundesstädten

Einige Besonderheiten in Bezug auf die entsprechenden Mittelbindungen sind typisch für Moskau, St. Petersburg und Sewastopol. Es handelt sich darum, dass sich die angegebenen Städte in föderaler Unterordnung befinden. Während also im übrigen Russland lokale Steuern und Gebühren von den Kommunen eingeführt werden, werden in Moskau, St. Petersburg und Sewastopol die entsprechenden Zahlungen in Gesetzen mit regionalem Status festgelegt.

Welche Steuern fallen vor Ort an?

Die folgenden Zahlungsarten sind in der Gesetzgebung der Russischen Föderation definiert:

- Grundsteuer;

- von Einzelpersonen erhobene Grundsteuer.

Lassen Sie uns die Besonderheiten beider Steuern genauer betrachten.

Grundsteuer

Die Grundsteuer wird durch Kapitel 31 des russischen Steuergesetzbuches geregelt. Lassen Sie uns die bemerkenswertesten Bestimmungen dieser Rechtsquelle untersuchen, die für die betreffende Gebühr relevant sind.

Grundsteuer wird nur von Rechtssubjekten gezahlt, die auf dem Gebiet einer bestimmten Gemeinde tätig sind. Steuerzahler können in diesem Fall sein:

- Einzelpersonen;

- IP;

- Organisationen.

Das Kriterium für das Entstehen einer Verpflichtung zur Zahlung der angemessenen Gebühr an den Haush alt durch die angegebenen Subjekte ist das Vorhandensein von Eigentum oder dauernder Nutzung von Grundbesitz. Bei Grundstücken, die beispielsweise Investmentfonds gehören, wird die Verw altungsgesellschaft als Steuerzahler anerkannt. Die Gebühr wird aus dem Vermögen des Fonds bezahlt.

Organisationen, Einzelpersonen und einzelne Unternehmer, die Grundstücke im Rahmen des Rechts auf unentgeltliche Nutzung dringend oder in Form eines Pachtvertrags nutzen, sollten keine Grundsteuer zahlen. Nicht als Besteuerungsgegenstand anerkannt werden können:

- Websites, die rechtmäßig aus dem Verkehr gezogen wurden;

- Gebiete, in denen sich besonders wertvolle Kulturgüter befinden, einschließlich derjenigen, die in der entsprechenden internationalen Liste enth alten sind;

- Orte, an denen sich historische und kulturelle Reservate befinden, sowie Objekte des archäologischen Erbes;

- im Waldfonds enth altene Gebiete;

- Standorte, auf deren Territorium sich Wasserkörper befinden, die dem Staat gehören, als Teil des entsprechenden Fonds.

Grundsteuerbemessungsgrundlage

Die Bemessungsgrundlage für die betreffende Gebührenart ist der Katasterwert des Grundstücks zum Jahresbeginn, also dem Steuerzeitraum. Wenn das Gebiet innerhalb eines Jahres bei Rosreestr registriert wird, wird die entsprechende Basis auf der Grundlage des Katasterwerts des Objekts zum Zeitpunkt der Registrierung bei der angegebenen Abteilung berechnet.

Es ist erwähnenswert, dass Organisationen die Höhe der Steuerbemessungsgrundlage selbst bestimmen müssen. Die Quelle für den Erh alt der entsprechenden Indikatoren sollten Informationen sein, die im staatlichen Immobilienkataster enth alten sind. Die Steuerbemessungsgrundlage muss jeden Standort umfassen, der der Organisation gehört oder dauerhaft genutzt wird. Ebenso muss auch der einzelne Unternehmer den entsprechenden Indikator selbst ermitteln – bezogen auf Standorte, die direkt an der Geschäftstätigkeit beteiligt sind. Als Datenquelle dient ebenfalls das Landeskataster.

Steuerpflichtige im Status natürlicher Personen wiederum sollten kommunale Haush altssteuern in Form von Grundgebühren nicht selbst berechnen. Für sie wird diese Arbeit von den territorialen Strukturen des Bundessteuerdienstes auf der Grundlage von Informationen durchgeführt, die in der Reihenfolge der ressortübergreifenden Interaktion von Rosreestr. bereitgestellt werden.

Steuer- und Abrechnungszeiträume für die Grundsteuer

Lokale Steuern und Gebühren werden, wie oben erwähnt, auf Bundesebene eingeführt. Außerdem werden die wesentlichen Merkmale der jeweiligen Mittelbindungen festgelegt. Insbesondere - die Steuer- und Berichtszeiträume. Bei der Grundsteuer ist der Besteuerungszeitraum ein Kalenderjahr. Reporting - mehrere: 1 Quartal, halbes Jahr, sowie die ersten 9 Monate. Aber sie gelten nur für Steuerzahler-Organisationen. Einzelpersonen achten möglicherweise nicht auf diese Eigenschaft. Wie bei vielen anderen Steuern und Gebühren, die in der Gesetzgebung der Russischen Föderation vorgesehen sind, die Behördendie kommunale Formation oder die zuständigen Strukturen in Städten von bundesweiter Bedeutung haben das Recht, die entsprechenden Fristen nicht festzusetzen.

Grundsteuersatz

Wie hoch wiederum die kommunalen Steuern und Abgaben erhoben werden, legt die Gemeinde fest. Oder, wenn wir über Moskau, St. Petersburg und Sewastopol sprechen, das gesetzgebende Organ der Stadt von föderaler Bedeutung. Auf der Ebene der Abgabenordnung sind ihre Grenzwerte jedoch festgelegt.

So darf der fragliche Satz beispielsweise für Parzellen der folgenden Kategorien nicht mehr als 0,3 % betragen:

- diejenigen, die als landwirtschaftlich genutzte Gebiete eingestuft sind;

- die als Teil des Wohnungsbestands genutzt werden;

- diejenigen, auf denen sich die mit dem Wohnungs- und Gemeinschaftskomplex verbundenen Komponenten der technischen Infrastruktur befinden (ohne Berücksichtigung des Anteils der Grundstücke, die nicht zum Wohnungsbestand und den zugehörigen Einrichtungen gehören);

- für Datscha-Anbau verwendet;

- für Verteidigungszwecke verwendet und aufgrund der gesetzlichen Bestimmungen nur begrenzt im Umlauf.

Für andere Arten von Parzellen darf der Steuersatz nicht mehr als 1,5 % betragen.

Grundsteuer in Moskauer Gemeinden

Hinsichtlich der Definition des betrachteten Parameters der Grundsteuer in den Gebieten von Moskau kann in einigen Fällen ein etwas anderes Verfahren gelten. Es gibt ziemlich viele lokale Steuern und Gebühren im Haush alt der russischen Hauptstadt, aber die Moskauer Behörden haben das Recht, den Kommunen zu gestatten, angemessene Zahlungen einzuziehen. Strukturen, die auf dem Territorium der Stadt gebildet werden. Dies kann mit der Festlegung unterschiedlicher Tarife in Bezug auf die Kategorie des Standorts und seinen Standort in Moskau einhergehen.

Grundsteuer zahlen

Die Fristen für die Überweisung von Steuern und Gebühren an den lokalen Haush alt, einschließlich der von Grundbesitzern gezahlten, werden auf der Ebene der kommunalen Gesetze oder Rechtsquellen festgelegt, die von den Behörden von Moskau, St. Petersburg und Sewastopol erlassen wurden. In einigen Fällen können die entsprechenden Zahlungen die Übertragung von Vorschussbeträgen auf das Budget beinh alten.

Spätestens am 1. Februar des auf das Steuerjahr folgenden Jahres müssen Organisationen, die die betreffende Steuer zahlen, eine Erklärung in der vorgeschriebenen Form beim Föderalen Steuerdienst einreichen.

Der Steuerzahler muss den vollen Betrag der Gebühr vor dem 1. November des auf den Steuerzeitraum folgenden Jahres überweisen.

Einzelgrundsteuer

Lokale Steuern und Gebühren umfassen auch Zahlungen, die von Personen erhoben werden, die Wohnimmobilien besitzen. Hinsichtlich ihrer Übertragung auf das Budget gibt es eine Reihe von Besonderheiten.

Tatsache ist, dass die Bürger bis 2015 die entsprechenden Haush altsverpflichtungen erfüllen müssen, basierend auf der Berechnung der Höhe der Grundsteuer auf der Grundlage des Inventarwerts der Wohnungen. Seit 2015 werden auch Katasterindikatoren in die Struktur der „Formel“zur Berechnung der Gebühr aufgenommen. Es wird davon ausgegangen, dass sie ab 2019 ohne Berücksichtigung der Bestandskosten angewendet werden.

Was bedeutet das? NormenGesetze, die bis 2015 in Kraft waren, übernahmen die Erhebung von etwa 0,1-0,3 % (der spezifische Wert wurde in den Gesetzen der Gemeinde oder Bundesstadt festgelegt) an die Schatzkammer des Inventarwerts von Wohnungen und Häusern im Eigentum von Bürgern. Die Steuerbemessungsgrundlage, basierend auf dem entsprechenden Indikator, implizierte keine große finanzielle Belastung für die Bürger im Hinblick auf die Erfüllung dieser Haush altsverpflichtung.

Eine andere Sache ist, wenn die Grundgebühr auf der Grundlage des Katasterwerts von Wohnungen berechnet wird. Fakt ist, dass es möglichst nah am Markt sein soll. Damit ist eine deutliche Erhöhung der Belastung des persönlichen Budgets des Steuerzahlers im Hinblick auf die Erfüllung der entsprechenden Verpflichtung gegenüber dem Staat möglich.

Gleichzeitig sieht die Gesetzgebung der Russischen Föderation bis 2019 eine Übergangsfrist vor, innerhalb derer die Berechnung der Grundgebühr einerseits die Einbeziehung von Bestandsindikatoren in die „Formel“beinh altet der Steuer wird, wie oben erwähnt, auf die eine oder andere Weise den absoluten Wert der Zahlung verringern. Andererseits sind Abzüge in den Rechtsakten der Russischen Föderation festgelegt, die die betreffende Haush altsverpflichtung regeln. Ihre Bedeutung ist erstens durch eine bestimmte Grundstücksart und zweitens durch ihre Fläche vorgegeben.

Daher wird die Erhöhung der Steuerlast für Bürger, die Wohnimmobilien besitzen, voraussichtlich schrittweise erfolgen. Darüber hinaus reicht in vielen Fällen die Höhe des gesetzlichen Abzugs aus, um eine Person daran zu hindernaufgrund der Erfüllung von Verpflichtungen gegenüber dem Staat eine starke finanzielle Belastung verspürt.

Wie bei der Grundsteuer sind die Sätze für die Vermögensabgaben natürlicher Personen auf Ebene der Gemeinde bzw. der zuständigen Struktur der Stadt von bundesweiter Bedeutung festzulegen. Allerdings sind die Bestandteile der „Formel“, die erstens den vorläufigen Inventarwert und zweitens den Abzug berücksichtigen, auf Ebene der Bundesgesetzgebung festgelegt.

Grundsteuerformel

Daher wird die Höhe der Grundsteuer für natürliche Personen bestimmt durch:

- der Katasterwert des Objekts und bis 2019 - teilweise Inventar;

- Wohngebiet;

- Abzüge;

- Tarife, die in einer bestimmten Region akzeptiert werden.

Beachten Sie, dass die Hauptarbeit zur Steuerberechnung vom Föderalen Steuerdienst durchgeführt werden sollte. Die Bürger müssen sich im Allgemeinen nicht mit den Feinheiten der betreffenden Formel vertraut machen.

Also haben wir untersucht, wie lokale Steuern und Gebühren eingeführt werden, wobei wir die Hauptmerkmale von Immobilienzahlungen für Landbesitz sowie Gebühren von Immobilienbesitzern betrachtet haben. Diese Verpflichtungen von Bürgern und Organisationen sind vor allem im Hinblick auf die Tragfähigkeit der kommunalen Haush alte wichtig. Gleichzeitig können die Kommunen nach sozioökonomischen Gesichtspunkten die Höhe der finanziellen Belastung der Steuerpflichtigen durch eine Änderung der Tarife oder des Gebührenverfahrens eigenständig regeln.