2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23
Wohnung kann, wie jede Immobilie, gespendet werden. In der Regel vergeben sie Immobilien an Verwandte.
Lassen Sie uns über die Nuancen dieses Verfahrens sprechen, das Verfahren zu seiner Durchführung und herausfinden, in welchen Fällen die geschenkte Wohnung besteuert wird und wann dies rechtlich vermieden werden kann.
Spendenvereinbarung: Dokumenterstellungsfunktionen
Eine Besonderheit des Schenkungsvorgangs besteht darin, dass die Tatsache, dass das Geschenk unentgeltlich überwiesen wurde, praktisch unbestreitbar ist. Das Gesetz legt die Verpflichtung der begabten Person fest, Einkommen in Form von angenommenem Vermögen zu versteuern. Einzige Ausnahme ist die Schenkung einer Wohnung an einen Angehörigen. Steuern können in diesem Fall gezahlt werden oder nicht. Dies hängt vom Grad der Beziehung zwischen den Vertragsparteien ab.
Es gibt Einschränkungen hinsichtlich Alter und Status des Spenders: Kinder unter 14 Jahren (oder ihre Erziehungsberechtigten) und offiziell anerkannte geschäftsunfähige Bürger können in dieser Funktion nicht tätig werden.
BDer Spendenvertrag sieht die Unentgeltlichkeit der Handlungen des Spenders vor. Sie sollte keine Bedingungen für Gegenverpflichtungen enth alten. Beispielsweise kann der Schenker beim Abschluss eines Vertrages keine Bedingungen für die gemeinsame Nutzung einer Wohnung mit dem Beschenkten stellen, auch wenn beide Parteien verwandt sind. Daher sollte man einen so ernsten Schritt wie eine Wohnungsspende nicht leichtfertig wagen.
Der Erh alt eines Geschenks gibt der Person, die im Geschenk angegeben ist, das Recht auf alleinigen Besitz, Verfügung und Nutzung von Eigentum, da dieses Eigentum auch bei einer Scheidung nicht geteilt werden kann.
Wer hat das Recht, keine Steuern zu zahlen
Nachdem wir die gemeinsamen Merkmale solcher Vereinbarungen herausgefunden haben, kehren wir zu einem Phänomen wie der Übergabe einer Wohnung an einen Verwandten zurück. Die Steuer auf den Wohnwert wird vom Spender nicht bezahlt, da er keine Einnahmen aus der Transaktion erhält. Dies ist gesetzlich festgelegt. Aber ein Verwandter, der Eigentum als Geschenk erhält, hat das Recht, keine Steuern zu zahlen, wenn er ein naher Verwandter ist, d.h.:
• Ehefrau/Ehemann;
• Elternteil;
• Kind (einschließlich Adoptivkinder);
• Großeltern;
• Enkel;
• Bruder/Schwester.
Der Anspruch auf Steuerbefreiung muss durch Urkunden nachgewiesen werden, die die Verwandtschafts-/Familienbande beider Vertragsparteien belegen, z. B. Heiratsurkunde, Geburtsurkunde, Gerichtsurteile aller Art.
Daher wird bei einer bestätigten Schenkung einer Wohnung an einen nahen Angehörigen keine Steuer berechnet oder abgeführt.
Schenkungssteuer
In allen anderen Fällen, wenn eine Vereinbarung getroffen wird, wie z. B. die Schenkung einer Wohnung an einen Verwandten, wird die Steuer gezahlt. Das Gesetz sieht die Entstehung von Steuerpflichten vor, wenn der Beschenkte ein entfernter Verwandter des Schenkers, ein Außenstehender ist oder das Bestehen familiärer Bindungen nicht nachweisen kann.
Steuerzahler
Es gibt keine formale Definition der "Schenkungssteuer".
Für beitragspflichtige Begabte gelten Einkünfte aus Schenkungsgeschäften als vermögenswirksame Leistungen und unterliegen der persönlichen Einkommensteuer in Prozent des Immobilienpreises, deren Höhe angegeben wird im entsprechenden Zertifikat des BTI oder im Gutachten eines unabhängigen Organisationsgutachters. Basierend auf den Informationen in einem dieser Dokumente wird der zu zahlende Steuerbetrag berechnet.
Das Einkommen einer Person in Form eines erh altenen Geschenks unterliegt also der persönlichen Einkommensteuer. Dazu gehört auch die Schenkung einer Wohnung an einen Angehörigen. Steuern müssen allgemein von entfernten Verwandten gezahlt werden, und der Mangel an finanziellen Mitteln wird nicht als Grund für die mögliche Nichtzahlung der berechneten Einkommensteuer angesehen. Mit der Annahme einer Immobilie als Schenkung übernimmt der Beschenkte die Verpflichtung zur Zahlung von Steuern. Der soziale Status oder das Alter des Schenkungsempfängers wird nicht berücksichtigt. Schenkungssteuer wird von allen Kategorien gezahlt: Rentner, Behinderte, minderjährige Kinder, für die dies von den Eltern oder Erziehungsberechtigten übernommen wird.
Wohnung an einen Verwandten geben: Steuern. Wie man rechnetBetrag?
Das Festlegen des Steuerbetrags ist einfach. Bei der Schenkung einer Wohnung an einen Angehörigen bestimmt sich die Steuerbemessungsgrundlage nach dem Wert der geschenkten Wohnung laut Kataster.
Die Höhe der zu zahlenden Steuer wird anhand der Formel 13 % des Immobilienwerts für ansässige Zahler berechnet. Ist der Beschenkte kein Einwohner, beträgt der Steuersatz 30 %. Sie können seine Größe reduzieren, indem Sie im Falle einer Doppelbesteuerung ein internationales Abkommen abschließen.
Wie benachrichtige ich das IFTS?
In der Regel informieren die Rosreestr-Abteilungen die Steuerbehörden über alle Immobilientransaktionen, aber sie haben oft keine Informationen über die Veräußerung von Eigentum. Daher ist es besser, diese Informationen selbst bereitzustellen. Auch wenn die Schenkung einer Wohnung an einen Verwandten formalisiert ist, müssen Sie keine Steuern berechnen und zahlen, Sie müssen den Föderalen Steuerdienst trotzdem informieren. Wenn die Wohnung beispielsweise vor der Schenkung weniger als 3 Jahre im Besitz war, dann sollte die Besichtigung vor dem 30. April gemeldet werden. In diesem Fall müssen Sie eine Null-Erklärung abgeben, die das Fehlen von Einkünften und die Verpflichtung zur Zahlung der persönlichen Einkommensteuer festhält.
Der Erklärung sind relevante Dokumente beizufügen, die das Spendenverfahren bestätigen. Der Beschenkte, der kein naher Verwandter und steuerpflichtig ist, erstellt eine Erklärung, in der der Steuerbetrag berechnet wird. Es muss außerdem vor dem 30. April des Jahres nach dem Zeitraum, in dem die Transaktion stattfand, beim IFTS eingereicht werden.
Eine Wohnung gebenVerwandter: Steuererklärung
Allgemein steuerpflichtige entfernte Verwandte müssen Einkünfte im Rahmen eines Grundstückspendenvertrages deklarieren.
Übergabe einer Wohnung an einen Verwandten, Steuer (2014), die berechnet und bezahlt werden sollte - all dies spiegelt sich im Erklärungsformular Nr. 3-NDFL wider. Dieses Dokument zu KND 1151020 wurde verbessert, besteht aus 19 Blättern und wird seit 2014 verwendet. Bis zu diesem Zeitpunkt wurde ein auf 23 Blättern entwickeltes Formular verwendet, das die Schenkung einer Wohnung an einen Verwandten formalisierte. Die Steuern im Jahr 2013 wurden berechnet und in diesem Formular widergespiegelt. Der Berechnungsalgorithmus und die Höhe der Wetten haben sich seit geraumer Zeit nicht geändert.
Zahlungsfälligkeit
Die errechnete Steuer muss vor dem 15. Juli nächsten Jahres bezahlt werden, nachdem die Kontodaten bei der Föderalen Steuerverw altung am Ort der Registrierung überprüft wurden. Beispielsweise muss die Steuer für eine 2013 geschenkte Wohnung vor dem 15. Juli 2014 bezahlt werden.
Verantwortung für die Nichtabgabe einer Erklärung und Nichtzahlung der Einkommensteuer
Das Gesetz sieht in jedem Fall eine Erklärungspflicht (einschließlich „Null“) vor, auch wenn die Steuer nicht zu entrichten ist. Wenn das Dokument nicht innerhalb der angegebenen Frist eingereicht wird, muss der Zahler daher mit einer Geldstrafe von 1000 Rubel rechnen. Wenn beim IFTS keine Steuererklärung eingereicht und keine Zahlung geleistet wird, erhöhen sich die Strafen ab dem 1. Mai um 5 % des geschuldeten Betrags für jeden vollen Monat der überfälligen Zahlungen. Die Strafen dürfen jedoch 30 % des Schuldenbetrags nicht übersteigen. Es ist wichtig zu wissen,dass, wenn der Zahler vor der Benachrichtigung durch das IFTS, nachdem er die Nichtzahlung festgestellt hat, die Steuer und die Strafen darauf bezahlt hat, die Geldbuße bei der Inspektion nicht vorgelegt werden kann. In diesem Fall werden ab dem 16. Juli Strafen in Höhe von 1/300 des von der Zentralbank der Russischen Föderation festgelegten Refinanzierungssatzes multipliziert mit der Anzahl der Tage des Zahlungsverzugs erhoben.
Wenn die Erklärung eingereicht wird, aber die Steuer nicht vor dem 15. Juli bezahlt wird, können keine Bußgelder erhoben werden, und der Steuerbetrag wird nur um die Strafen für verspätete Zahlung erhöht.
Wenn eine Wohnung einem Angehörigen geschenkt wurde, die Steuer (2014) zwar berechnet, aber nicht fristgerecht gezahlt und die Erklärung nicht abgegeben wurde, dann hat das IFTS allen Grund, die Zahlung der Steuer durch die IFTS zu verlangen Gericht. Und in diesem Fall erhöht sich der Steuerbetrag zusätzlich um den Betrag der Prozesskosten.
Betrachten Sie ein Beispiel für die Berechnung der Einkommensteuer:
Im Jahr 2014 wurde einem Verwandten eine Wohnung geschenkt. Eine Besteuerung des erh altenen Einkommens wurde nicht vorgenommen, da Ivanov I. I., der das Geschenk annahm, nicht wusste, dass das Einkommen deklariert werden musste. Die Kosten der Wohnung laut Katasterauszug betragen 3 Millionen Rubel.
Steuerbescheid vom 5. August 2015 vom Finanzamt erh alten.
Option 1: Angenommen, Ivanov reicht am 6. August eine Erklärung ein und zahlt am selben Tag die persönliche Einkommenssteuer. Es berechnet den fälligen Betrag, indem es die folgenden Berechnungen durchführt:
• Der zu zahlende Steuerbetrag beträgt: 3.000.00013 %=390.000 Rubel;
• Strafe für überfällige Tage ab dem 16. Juli: 22 Tage390.0008,25 % (SatzRefinanzierung) / 300=2.359,5 Rubel
• Strafe 5 % des Schuldenbetrags für jeden überfälligen Monat nach Einreichung der Erklärung (Mai, Juni, Juli): 3 Monate.5 %390.000=RUB 58.500
Der zu zahlende Gesamtbetrag beträgt: 390.000 + 2538,5 + 58.500=450.859,5 Rubel.
Option 2: Wenn Ivanov keine Erklärung abgibt, hat das IFTS das Recht, zusätzlich eine Geldbuße in Höhe von 20% der Steuer zu erheben: 390.00020%=78.000 Rubel. Außerdem erhöht sich auch die Höhe der Strafe.
Daher muss daran erinnert werden, dass nicht alle Personen, die von Verwandten Eigentum geschenkt bekommen, das Recht haben, keine Steuern zu zahlen. Es muss von jeder Kategorie von Beschenkten eingelöst werden, es sei denn, sie sind eng mit dem Spender verwandt. Es ist besser, rechtzeitig eine Erklärung abzugeben und die persönliche Einkommensteuer zu zahlen, da die Höhe der Schulden im Laufe der Zeit stetig anwächst. Und die Justiz tritt in diesen Fällen in der Regel immer auf die Seite des Bundessteuerdienstes.
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