Grundsteuer unter USN IP, LLC

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Bis vor kurzem zahlten Unternehmen, die das vereinfachte Steuersystem nutzten, keine Grundsteuer, was einer der Vorteile des vereinfachten Steuersystems war. Mit der Einführung neuer Rechtsakte ab 2015 müssen vereinfachte Unternehmen diese Steuer in den Haush alt überführen.

Diese Bedingungen gelten nicht für alle Vereinfachenden und nicht für alle am Workflow beteiligten Immobilien. Wir werden herausfinden, ob die USN Grundsteuer zahlt, welche Immobilien ihr unterliegen und welche Feinheiten zu beachten sind, um sie korrekt zu berechnen und pünktlich zu zahlen.

Welche Unternehmen waren von der Innovation betroffen

Seit Beginn des laufenden Jahres werden Unternehmen im vereinfachten Steuersystem auf das für Produktionstätigkeiten genutzte Vermögen besteuert. Als Bemessungsgrundlage wird der Katasterwert des Objekts ermittelt. Diese Änderungen betrafen Unternehmen, die sich auf UTII befinden, noch früher - ab der zweiten Hälfte des letzten Jahres. Dies ist auf den für diese Regelung gesetzlich festgelegten halbjährlichen Steuerzeitraum zurückzuführen.

Landwirtschaftliche Erzeuger, die die vereinfachte UAT-Regelung anwenden, berechnen die Steuer auf das vorhandene Anlagevermögen nicht selbstständig, da sie ausschließlich als Einzelunternehmer, dh Einzelpersonen, tätig sind. Wir werden den Algorithmus zur Berechnung von IP unten betrachten.

Welche Gegenstände unterliegen der Besteuerung

Beachten Sie, dass nur Eigentum einer bestimmten Art, das zum Katasterwert bewertet wird, der Besteuerung unterliegt. Lassen Sie uns überlegen, welche Anlagegüter der Besteuerung unterliegen, und machen Sie sich damit vertraut, wie und zu welchen Sätzen IP und LLC auf die USN-Grundsteuer berechnet werden. Dazu gehören Eigenschaften, die:

• werden in der Bilanz des Unternehmens als Anlagevermögen, Anlagen im Bau oder fertige Produkte ausgewiesen und für den Produktionsbedarf des Unternehmens verwendet;

• werden in der regionalen Liste der Immobilienobjekte genannt und ihr Wert wird am Katasteramt bestimmt.

Da diese Steuer regional ist (d. h. sie fließt in den Haush alt einer Teileinheit der Russischen Föderation), wird sie von den regionalen Behörden kontrolliert. Verzeichnisse der zum Katasterwert bewerteten Immobilien werden von den regionalen Exekutivbehörden genehmigt, jährlich aktualisiert und vor dem 1. Januar des kommenden Berichtszeitraums veröffentlicht.

Jedes Gebäude auf der Liste muss eine Katasternummer, die Adresse, an der es sich befindet, und die wichtigsten technischen Merkmale haben. Ein Unternehmen im vereinfachten Steuersystem zahlt Grundsteuer, wenn das Objekt auf der Liste steht. Wenn es in dieser Liste nicht genannt wird, dann fürein vereinfachtes Unternehmen hat für dieses im laufenden Jahr keine Steuerpflicht und es besteht keine Steuerpflicht.

Kategorien von steuerpflichtigen Immobilien

Neue Steuerberechnungsbedingungen werden durch die Abgabenordnung der Russischen Föderation für mehrere Kategorien von Objekten festgelegt:

• Verw altung, Geschäfts-/Einkaufszentren;

• Nichtwohngebäude, die für Büros, Büros, Einzelhandelsgeschäfte, Gastronomiebetriebe und Verbraucherdienstleistungen genutzt oder bestimmt sind;

• Eigentum ausländischer Organisationen, die nicht für Aktivitäten auf russischem Territorium verwendet werden;

• Wohnimmobilien, die nicht als Anlagevermögen in der Bilanz ausgewiesen werden und zur Vermietung oder Nutzung als Hotel oder Fertigprodukt bestimmt sind.

Erfüllt das Vermögen des Unternehmens diese Kriterien nicht und ist es nicht in der Gebietsliste aufgeführt, so ist die Grundsteuer nach dem vereinfachten Steuersystem dennoch nicht zu entrichten.

Rechenverfahren

Wenn die im Unternehmen verfügbaren Immobilien alle aufgeführten Kriterien erfüllen und in den veröffentlichten Listen von Objekten mit festem Katasterwert enth alten sind, ist es notwendig, die Steuer auf das Eigentum der Organisationen der zu berechnen und zu zahlen vereinfachtes Steuersystem. Sie unterliegt vierteljährlichen Vorauszahlungen. Die regionalen Behörden legen die Bedingungen für ihre Zahlung selbst fest, aber die Häufigkeit der Zahlungen wird für die Berichtszeiträume beibeh alten: für das 1. Quartal ein halbes Jahr 9 Monate. Und am Ende des Jahres nimmt das Unternehmen die endgültige Abgrenzung der Steuerzahlung vor, füllt die Erklärung aus und zahlt sie.

Rechenformel

Die Steuer wird wie folgt berechnet: H=KC/100, wobei K der Katasterwert, C der Steuersatz ist. Bei der Berechnung der Vorauszahlung wird der resultierende Wert durch 4 geteilt - entsprechend der Anzahl der Berichtsperioden im Jahr. Zahlungen für ein halbes Jahr, 9 Monate und ein Jahr sind die Berechnung nach der vorgestellten Formel abzüglich der gezahlten Vorschüsse.

Geltende Preise

Der Höchststeuersatz für die Besteuerung von Gegenständen mit Katasterwert beträgt 2 %. In der Übergangszeit bis Ende 2015 kann sie durch Erlasse der Landesbehörden deutlich reduziert werden.

Der Tarif ist abhängig von der Beschaffenheit und Kategorie des Objektes, sowie von der Gebietszugehörigkeit. Welche Tarife in der für Sie interessanten Region gelten, können Sie leicht herausfinden – detaillierte Informationen finden Sie auf der offiziellen Website des Föderalen Steuerdienstes.

IP im vereinfachten Steuersystem: Grundsteuer

Der Gesetzgeber merkt an, dass Innovationen nicht den einzelnen Unternehmer betreffen. Aber es kann nicht gesagt werden, dass die Steuerlast ausschließlich für vereinfachte Unternehmen steigt. Unternehmer, die Immobilien gewerblich nutzen, die in der Liste der Katasterobjekte aufgeführt sind, zahlen Steuern nach einem etwas anderen Schema. Einzelunternehmer berechnen die Steuer nicht selbst, da sie natürliche Personen sind. Die Aufsichtsbehörde tut dies nach den dem IFTS vorliegenden Informationen selbst und teilt es ihm als Privatperson schriftlich mit. Die Höhe der berechneten zu zahlenden Steuer ist in der Mitteilung angegeben. Mit anderen Worten, Unternehmer zahlen auch Steuern weiterEigentum unter USN. Lediglich die Zahlungshäufigkeit unterscheidet sich.

Abschlagszahlungen für einzelne Unternehmer werden nicht geleistet. Fristen für die Zahlung der Steuer bei Benachrichtigung - bis zum 1. Oktober des Jahres nach dem Steuerzeitraum. Das heißt, die Steuerzahlung für das IP 2015 sollte vor dem 1. Oktober 2016 überwiesen werden.

Grundsteuer im vereinfachten Steuersystem: Berechnungsbeispiele

Schauen wir uns ein paar Beispiele für die Berechnung der Grundsteuer basierend auf dem Katasterwert an.

Beispiel Nr. 1: Eine Moskauer Organisation besitzt laut Kataster ein freistehendes Gebäude im Wert von 50.250.000 Rubel, in dem Handelsaktivitäten aufgenommen werden. Berechnen wir die Vorauszahlung: 50.2501,7 / 100 / 4=213,56 Tausend Rubel. In Fällen, in denen die im Eigentum des Unternehmens befindlichen Räumlichkeiten Teil eines Büro- oder Geschäftsgebäudes sind, sollte die Steuerbemessungsgrundlage auf der Grundlage des Werts des Gebäudes im Kataster als Ganzes bestimmt werden, und die Berechnung sollte proportional zur belegten Fläche erfolgen.

Beispiel 2: Eine GmbH besitzt eine Bürofläche in Moskau mit einer Fläche von 102 qm – 5203 m². Bestimmen wir die Kosten der Räumlichkeiten gemäß dem Kataster: 650.800 / 5203102=12.758,33 Tausend Rubel. - Steuer für das Jahr 12.758,331,7 / 100 / 4 \u003d 3189,58 Tausend Rubel. – vierteljährliche Vorauszahlung.

Besondere Aufmerksamkeit sollte der Steuerbelastung geschenkt werden, wenn die Immobilie gekauft oder verkauft wurde. Unabhängig vom Kauf- oder Verkaufsdatumder Monat, in dem dies geschah, gilt als abgeschlossen.

Beispiel Nr. 3: Eine Organisation kaufte einen Büroraum, der nicht zu Wohnzwecken dient, und füllte alle Dokumente am 25. Februar aus. Der in der Region genehmigte Steuersatz beträgt 1 %. Der Katasterwert des Objekts beträgt 20.650 Tausend Rubel.

Wir berechnen die Abschlagszahlung für das 1. Quartal. Da das Objekt seit Anfang des Jahres nicht mehr benutzt wurde, ermitteln wir die Anzahl der vollen Monate. Das Gebäude wurde im Februar gekauft und ist somit seit 11 Monaten in Produktion, davon 2 Monate im ersten Quartal. H \u003d 1 / 420 650 / 321% \u003d 34,42 Tausend Rubel. - Zahlung für 1 Quartal; H \u003d 1 / 420.6501% \u003d 51.625.000 Rubel. - Zahlung für das 2. Quartal. Somit wird die Grundsteuer nach dem vereinfachten Steuersystem berechnet.

Zum Schluss

Unternehmen sollten die Informationen, auf denen die Katasterbewertung basiert, noch einmal überprüfen. Häufig kommt es zu einer rechtswidrigen Überschätzung der Kosten aufgrund einer Diskrepanz zwischen den technischen Merkmalen von Grundstücken und Gebäuden oder der Aufnahme von Gegenständen in die Listen, die ihrer funktionalen Zugehörigkeit mit den erforderlichen Merkmalen nicht entsprechen. Beispielsweise werden Lagerhallen fälschlicherweise mit Gewerbe- oder Verw altungsgebäuden gleichgesetzt. Es ist möglich, ein solches Objekt von der Liste auszuschließen und die Steuer nur durch eine gerichtliche Entscheidung neu zu berechnen. Bis dahin müssen Sie zahlen. Beachten Sie, dass es bereits Präzedenzfälle gab und bei Vorliegen starker Beweise Gerichtsentscheidungen zugunsten der Zahler getroffen wurden.

Wenn das Gericht entscheidet, den Wert des Objekts geman das Kataster wird sie ab dem Steuerzeitraum berücksichtigt, in dem der Antrag auf Änderung der Veranlagung gestellt wurde.