Rechnungssteuer - was ist das?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Unternehmer achten bei der Wahl des Steuerregimes häufig auf eine unterstellte Steuer, kurz UTII genannt. Dieses System ist in seiner Anwendung eingeschränkt, da es in vielen Städten von den lokalen Behörden abgeschafft wurde. Gleichzeitig hat es viele unbestreitbare Vorteile. Bevor Sie einen Antrag für den Übergang zu diesem Modus stellen, sollten Sie die Nuancen seiner Verwendung, die Regeln für die Berechnung der Steuer und die Erstellung einer Erklärung gut verstehen.

Das Konzept von UTII

UTII gilt als beliebtes vereinfachtes System zur Berechnung von Steuern durch Unternehmer. Die einheitliche kalkulatorische Steuer hat einige Besonderheiten:

• bei der Berechnung der Steuer werden tatsächliche Bareinnahmen nicht berücksichtigt, daher wird nur der staatlich festgelegte Grundertrag verwendet;
• Sie können den Modus in einer begrenzten Anzahl von Städten verwenden;
• Der Übergang dorthin kann von einzelnen Unternehmern oder verschiedenen Organisationen durchgeführt werden;
• Bewerbung ist nur für Unternehmer und Firmen zulässig, die in förderfähigen Tätigkeitsfeldern tätig sind;
• bei der Berechnung der Gebühr werden zusätzlich physische Indikatoren berücksichtigt,dargestellt durch die Größe des Börsenparketts, die Anzahl der offiziell beschäftigten Mitarbeiter oder andere Parameter.

Der unbestreitbare Vorteil dieser Regelung besteht darin, dass nur eine Steuer zu entrichten ist, die andere Gebührenarten ersetzt. Sie wird quartalsweise berechnet und überwiesen. Jedes Quartal müssen Sie zusätzlich eine Erklärung bilden und abgeben.

Wird das Regime aufgehoben?

Bis 2013 war dieses System obligatorisch, wenn die gewählte Arbeitsrichtung den Anforderungen des Regimes entsprach. Aber jetzt ist der Übergang zu diesem System freiwillig, so dass die Unternehmer selbst die Rationalität einer solchen Entscheidung bewerten.

Es gibt regelmäßig Gerüchte, dass die unterstellte Steuer in ganz Russland abgeschafft wird, aber dieses Regime wird ständig erweitert. Im Jahr 2016 wurde die Verordnung vom Präsidenten der Russischen Föderation erlassen, um ihre Gültigkeit bis 2021 zu verlängern.

Hauptparameter

Wenn dieses System zur Berechnung der Steuer gewählt wird, sollten Sie herausfinden, welche Eigenschaften es hat. Die Hauptparameter sind wie folgt:

• es wird nur eine einzige Steuer auf das kalkulatorische Einkommen gezahlt, daher müssen keine anderen Gebührenarten berechnet werden;
• vierteljährlich fällige Zahlungen;
• die Steuerbemessungsgrundlage für Versicherungsprämien darf gesenkt werden;
• Unternehmer haben ein Abzugsrecht für die Kosten, die beim Kauf und der Einrichtung einer Online-Kasse entstehen müssen;
• alle IP undUnternehmen, die diese Regelung anwenden, erhielten bis zum 1. Juli 2019 eine Befreiung von der Nutzung von Online-Registrierkassen, daher ist diese Entscheidung freiwillig;
• für einige Arten von Aktivitäten im Jahr 2018 ist der Satz auf 0 % festgelegt.

Viele Unternehmer h alten die Wahl einer solchen Regelung für effektiv und sinnvoll. Aufgrund der einfachen Berichterstattung kann der einzelne Unternehmer selbst eine Erklärung erstellen, sodass die Beauftragung eines professionellen Buchh alters nicht erforderlich ist. Aufgrund des erleichterten Übergangs können Sie das Steuersystem für die kalkulatorische Steuer jederzeit nutzen.

Welche Branchen können das System anwenden?

UTII kann nicht immer verwendet werden, daher sollten Unternehmer gut verstehen, für welche Tätigkeitsbereiche eine kalkulatorische Steuer geeignet ist. Diese Arbeitsbereiche umfassen:

• Erbringung von haush altsnahen Dienstleistungen;
• Einzelhandel mit Waren, und der Vorgang muss in Geschäften oder Pavillons mit einer Fläche von weniger als 150 Quadratmetern durchgeführt werden. m.;
• Veterinärdienste;
• Vermietung von Parkplätzen;
• Einzelhandel in stationären Handelseinrichtungen ohne Börsenparkett;
• Transport von Gütern oder Personen, aber der Fuhrpark des Unternehmens sollte nicht mehr als 20 Fahrzeuge umfassen, die im Prozess des Unternehmens verwendet werden;
• Autoreparatur, Wartung oder Autowäsche;
• Catering-Services ohne einen speziellen Raum für den Kundenservice;
• Handel mitnicht stationäre Einzelhandelsketten, die zahlreiche Stände, Geschäfte oder Lieferwagen umfassen;
• Bereitstellung von Catering-Dienstleistungen, aber der Saal, in dem die Besucher essen, darf eine Fläche von 150 Quadratmetern nicht überschreiten. m.;
• Werbung am Auto, im Fahrzeuginnenraum sowie an besonderen Aufbauten auf der Straße;
• Vermietung von Gewerbeflächen oder Verkaufsflächen unter 150 qm. m.

Die Anzahl der Tätigkeitsbereiche, für die UTII beantragt wird, kann von den regionalen Behörden geändert werden. In einigen Regionen ist die Verwendung dieses Modus vollständig verboten. Moskau ist eine dieser Städte, daher sollten Unternehmer in Großstädten andere Systeme für die Arbeit wählen.

Oft möchten Unternehmer eine kalkulatorische Steuer anwenden. Aktivitäten, die für diese Regelung in Frage kommen, müssen auf der Grundlage regionaler Vorschriften bestimmt werden.

Anforderungen an Steuerzahler

Wenn die gewählte Richtung für UTII geeignet ist, dann ist es wichtig, die Anforderungen für das zu eröffnende Geschäft zu bewerten. Steuer auf kalkulatorisches Einkommen kann unter den folgenden Bedingungen erhoben werden:

• offiziell sollte das Unternehmen nicht mehr als 100 Mitarbeiter beschäftigen;
• wenn andere Unternehmen in die Organisation investieren, sollte ihr Anteil 25% nicht überschreiten, aber diese Beschränkung gilt nicht für Unternehmen, die ausschließlich aus Beiträgen von Organisationen behinderter Menschen gegründet wurden, sondern in solchen Unternehmen die Anzahl der behinderten Menschen muss 50 % aller Mitarbeiter überschreiten;
• Organisation sollte nicht klassifiziert werden alsdie größten Steuerzahler;
• das Regime darf nicht angewendet werden, wenn die Tätigkeit auf der Grundlage eines einfachen Gesellschaftsvertrags oder einer Treuhandverw altung ausgeübt wird.

All diese Anforderungen müssen vor der direkten Beantragung des Übergangs in das Regime berücksichtigt werden.

Vorteile der Anwendung

Dieses Steuersystem gilt in der Tat bei vielen Unternehmern als gefragt. Dies ist auf das Vorhandensein zahlreicher Vorteile zurückzuführen, darunter:

• geringe Steuerbelastung des Unternehmers, da der Steuersatz in der Regel niedrig ist;
• Steuer wird ohne Berücksichtigung der tatsächlichen Rentabilität des Unternehmens berechnet, daher wird nur die Grundrentabilität verwendet, die in den meisten Fällen viel geringer ist als der tatsächliche Gewinn;
• den Modus mit erheblichen Einnahmen optimal nutzen;
• Versicherungsbeiträge für den Unternehmer selbst und seine Mitarbeiter können zur Reduzierung der Steuerbemessungsgrundlage verwendet werden, was bei der PTS nicht möglich ist, und oft wird die Steuer vollständig durch Versicherungszahlungen gedeckt, sodass sie nicht gezahlt werden muss es zum Budget;
• Es ist möglich, die Kosten für den Kauf und die Installation einer Online-Registrierkasse (nur für Einzelunternehmer) von der Steuerbemessungsgrundlage abzuziehen, was für alle Systeme obligatorisch ist, obwohl für UTII eine Stundung bis Juli 2019 gewährt wird;
• Es ist keine Buchführung erforderlich, und es müssen keine zahlreichen Berichte erstellt und an den Bundessteuerdienst übermittelt werden, sodass der Unternehmer in der Regel selbst problemlos damit umgehen kannUTII-Erklärungen, die vierteljährlich beim Föderalen Steuerdienst eingereicht werden;
• beim Wechsel in diesen Modus werden eventuelle Einkommensbeschränkungen nicht berücksichtigt;
• Sie können sogar innerhalb eines Jahres zu UTII wechseln, wofür innerhalb von 5 Tagen nach Arbeitsbeginn eine entsprechende Anzeige beim Bundessteuerdienst eingereicht wird;
• Es ist möglich, UTII mit allen anderen Steuersystemen zu kombinieren;
• das CCP darf während des Betriebs nicht benutzt werden, ausgenommen sind jedoch der Einzelhandel und die Erbringung von gastronomischen Dienstleistungen;
• In manchen Regionen wird Erstunternehmern für eine bestimmte Zeit ein Satz von 0 % angeboten

Die unterstellte Steuer hat aufgrund ihrer zahlreichen Vorteile Vorrang vor anderen Optionen.

Nachteile von UTII

Einige Nachteile des Systems sollten ebenfalls berücksichtigt werden. Dazu gehört die Tatsache, dass, wenn ein auf den Einzelhandel spezialisiertes Unternehmen über eine große Handelsfläche verfügt, die Höhe der Gebühr erheblich sein kann. Daher ist es unter solchen Bedingungen ratsam, das vereinfachte Steuersystem oder sogar OSNO zu verwenden. Außerdem wird dieser Modus nicht von Unternehmen ausgewählt, die die Mehrwertsteuer berechnen müssen, da sie sonst mit vielen wichtigen Gegenparteien nicht zusammenarbeiten können.

Für Anfänger ist die Wahl dieses Systems nicht immer geeignet. Dies liegt daran, dass ein bestimmter Betrag der Gebühr unabhängig von der Rentabilität des Unternehmens in derselben Höhe gezahlt wird. Wenn es also in den ersten Arbeitsphasen zu Verlusten kommt, müssen Sie trotzdem Steuern zahlen. Wenn wir die USN anwenden, dann ist sie dafür vorgeschriebenBedingungen nur eine geringe Mindestgebühr.

Welche Steuern müssen nicht gezahlt werden?

Bei der Wahl von UTII sind Steuerzahler von der Berechnung und Zahlung vieler Gebühren befreit. Bei Verwendung einer kalkulatorischen Steuer müssen Organisationen keine Mehrwertsteuer, Einkommensteuer und Grundsteuer zahlen.

Unternehmer zahlen keine Mehrwertsteuer und Einkommenssteuer sowie Grundsteuer.

Eine Ausnahme ist die Situation, wenn die Bilanz Immobilien enthält, die in einer speziellen Liste enth alten sind, in der die Steuer für alle Objekte auf der Grundlage ihres Katasterpreises berechnet wird. In diesem Fall müssen Sie die Grundsteuer berechnen und bezahlen.

Wie wechsle ich in den Modus?

Jeder Unternehmer sollte sich überlegen, welches System er während seiner Arbeit verwenden wird. Oft wird ein System der Besteuerung einer einzigen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen gewählt, und unter solchen Bedingungen ist der Übergang vorgesehen:

• bei der Registrierung eines einzelnen Unternehmers oder einer Gesellschaft, für die eine Meldung an die Mitarbeiter des Föderalen Steuerdienstes übermittelt wird;
• innerhalb eines Jahres können Sie von jedem anderen Regime zu UTII wechseln, und die Benachrichtigung muss innerhalb von 5 Tagen nach Beginn der Arbeiten an diesem System gesendet werden.

Organisationen reichen beim Bundessteuerdienst ein Dokument im UTII-1-Formular ein, und Unternehmer verwenden das UTII-2-Formular. Die Dokumentation wird der Abteilung des Föderalen Steuerdienstes am Arbeitsort vorgelegt, und wenn die Tätigkeitsrichtung im Zusammenhang mit dem Haus- oder Lieferhandel, dem Transport oder der Werbung gewählt wird, wird der Ort der Registrierung des Unternehmers oder der Gesellschaft berücksichtigt.

Wie wird die Steuer berechnet?

Geschäftsleute sollten sich mit den Regeln zur Gebührenberechnung auskennen. Wird eine kalkulatorische Steuerart gewählt, so wird folgende Formel zur Berechnung verwendet:

UTII-Größe=BasisrenditePhysikalischer IndikatorDeflatorfaktorAnpassungsfaktor15 %3

15% ist der Steuersatz und kann von den regionalen Behörden gesenkt werden. 3 ist die Anzahl der Monate im Quartal, da die Steuer vierteljährlich gezahlt werden muss.

Eine korrekt berechnete Steuer kann auf Versicherungsprämien für sich selbst und Arbeitnehmer reduziert werden, im zweiten Fall ist die Reduzierung jedoch nur um 50% zulässig.

Schlussfolgerung

Daher wird eine vernünftige Steuer für einzelne Unternehmer und Unternehmen als eine ausgezeichnete Wahl angesehen. Es hat viele Vorteile, obwohl es einige Nachteile des Systems gibt. Der Übergang wird als vereinfacht angesehen, aber Sie können den Modus nur verwenden, wenn Sie eingeschränkte Arbeitsbereiche auswählen.

In manchen Städten ist dieses System komplett verboten. Aufgrund der einfachen Buchführung und Steuerberechnung müssen Unternehmer keinen professionellen Buchh alter beauftragen.