Arten von Versicherungsprämien: Wesen, Abgrenzung, Zahlungen

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Versicherungsbeiträge werden als obligatorische Zahlungen bezeichnet, die von einem einzelnen Unternehmer oder einer Organisation gezahlt werden, die auch nur eine Person im Rahmen eines Arbeits- oder Zivilrechtsvertrags eingestellt hat. Unternehmer zahlen sie gleichzeitig zusätzlich zu den Beiträgen für Arbeitnehmer für sich selbst. Als nächstes werden wir uns überlegen, welche Arten von Versicherungsprämien es gibt, in welcher Reihenfolge sie berechnet werden, wer der Zahler ist und wofür sie berechnet werden. Lassen Sie uns die gesetzliche Regelung des Problems analysieren.

Zweck der Zahlungen

Alle Arten von Versicherungsprämien werden geschaffen, um bestimmte Ziele zu erreichen. Ihr Wesen ist jedoch dasselbe: Der Zahler zieht die fälligen Zahlungen unbedingt von einem bestimmten Fonds ab. Dieser leistet im Versicherungsfall die gesetzlich vorgeschriebenen Zahlungen an diese Person.

Lass uns anschauliche Beispiele geben. Mit Erreichen des Renten alters (ein Versicherungsfall in diesem Sinne) beginnt der PFR mit der Zahlung einer Rente an einen Bürger. Im Krankheitsfall (auch Versicherungsfall) werden der FSS aufgrund einer Krankschreibung gewisse Leistungen an die kranke Person zugerechnet.

Sorten

In der Russischen Föderation gibt es vier Hauptarten von Versicherungsprämien:

• Rente. Sie sind wiederum in zwei Kategorien unterteilt - den Versicherungsteil der Rente und den kapitalgedeckten Teil.
• Medizinisch.
• Für die Sozialversicherungspflicht. Es gibt zwei Hauptversicherungsfälle – vorübergehende Invalidität und Schwangerschaft, Kinderbetreuung. Das heißt, Krankengeld, Mutterschaftsgeld.
• "Verletzungen". Diese Art der Versicherungsprämie ist eher typisch für Unternehmen, Unternehmen mit schädlichen, gefährlichen Arbeitsbedingungen. Dies ist eine Versicherung gegen Berufskrankheit, Arbeitsunfall.

Gesetzliche Vorschrift

Die Versicherungsprämien nach Art der Tätigkeit unterscheiden sich also nur bei der vierten Option. Ziehen Sie gesetzliche Regelungen in Betracht:

• Rente, sozial, medizinisch. Ab 2017, Kap. 34 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
• Bestimmte Versicherungsprämien nach Art der Tätigkeit ("für Verletzungen") sind derzeit durch das Bundesgesetz Nr. 125 (1998) und das Bundesgesetz Nr. 179 (2005) geregelt.

Wer ist der Zahler?

Jetzt der nächste wichtige Aspekt. Die Arten der Versicherungsprämien werden vorgestellt. Zahler darauf sind folgende Personen:

• Organisationen, die ihren Mitarbeitern Gehälter zahlen oder Auftragnehmern eine Vergütung gewähren (nur Einzelpersonen).
• Personen, die ihren Angestellten Gehälter in Rechnung stellen oder private Auftragnehmer entlohnen.
• Personen, die keinen IP-Status haben, aber Gehälter an ihre Mitarbeiter oder Vergütungen an natürliche Personen-Vertragspartner zahlen.
• Freiberuflich Tätige (Rechtsanwälte, Rechtsanwälte, Notare), Selbständige. Dementsprechend tragen sie nur zu ihrer eigenen Person bei.

Was wird gutgeschrieben?

Sie kennen nun die Arten der obligatorischen Versicherungsprämien. Stellen Sie sich vor, was ihnen in der Russischen Föderation gutgeschrieben werden kann:

• Arbeitsvergütung. Arbeitgeber (Einzelunternehmer und Organisationen) müssen Versicherungsprämien vom Entgelt an ihre Arbeitnehmer abziehen. Zunächst einmal mit Löhnen. Aber auch von Prämien, Urlaubsgeld, Urlaubsentschädigung werden zwangsläufig Beiträge abgezogen.
• Zahlungen an Auftragnehmer. Kranken- und Rentenbeiträge sollten auch von der Arbeitsvergütung für diejenigen Personen abgezogen werden, die nicht zum Personal des einzelnen Unternehmers oder der einzelnen Organisation gehören. Dies bezieht sich auf Zahlungen im Rahmen von Verträgen - Zivilrecht, Urheberrecht. Eine Ausnahme gibt es: Die Arbeitsvergütung des Auftragnehmers ist nur dann vom Abzug der Versicherungsprämien befreit, wenn er selbst Einzelunternehmer ist und diese bereits für sich im eigenen Namen versendet.

Es ist wichtig, die folgenden Bedingungen und Ausnahmen zu beachten:

• Beiträge werden nicht von den Beträgen abgezogen, die Bürgern für von ihnen gekauftes oder gemietetes Eigentum/Rechte ausgestellt werden. Zum Beispiel für die Anmietung eines Privatwagens durch einen Arbeitgeber.
• Sozialabgaben (bei vorübergehender Invalidität, Bescheid)werden nicht aus zivilrechtlichen Verträgen (Urheberverträgen) erhoben.
• Beiträge "für Verletzungen" in Bezug auf zivilrechtliche Verträge werden nur dann abgezogen, wenn ihre Anwesenheit in den Bedingungen eines solchen Dokuments vorgesehen ist.

Für Ausländer und Staatenlose

Bei der Analyse der Versicherungsprämien nach Versicherungsart ist es wichtig, eine solche Kategorie von Versicherten wie ausländische Arbeitnehmer und staatenlose Arbeitnehmer gesondert zu vermerken.

Wenn diese Arbeitnehmer Staatsangehörige von Staaten sind, die Mitgliedsstaaten der EWG sind, gelten für sie besondere Bedingungen. Sie betreffen Bürger von Belarus, Armenien, Kasachstan.

Wenn sich ein ausländischer Arbeitnehmer vorübergehend/ständig auf dem Territorium der Russischen Föderation aufhält:

• Im Rahmen eines Arbeitsvertrags. Alle obligatorischen Versicherungsprämien gehen zu seinen Lasten.
• Im Rahmen eines zivilrechtlichen Vertrages. Renten- und Krankenversicherungsbeiträge werden abgegrenzt. "Für Verletzungen" - wenn es vertraglich vorgesehen ist. Beiträge für vorübergehende Invalidität fallen nicht an.

Wenn sich ein ausländischer Arbeitnehmer nur vorübergehend in Russland aufhält:

• Im Rahmen eines Arbeitsvertrags. Bei vorübergehender Invalidität werden Rentenbeiträge "für Verletzungen" aufgelaufen. Nur medizinische werden nicht angerechnet.
• Im Rahmen eines zivilrechtlichen Vertrages. Rentenbeiträge sind erforderlich. Laut Vertragsbedingungen - "für Verletzungen". Krankenversicherung, bei vorübergehender Invalidität fallen nicht an.

Wenn der Arbeiter ein Ausländer istin einer ausländischen Niederlassung eines inländischen Unternehmens arbeitet, im Ausland arbeitet / erbringt, dann ist der Arbeitgeber nicht verpflichtet, irgendwelche russischen Versicherungsprämien von seinem Geh alt abzuziehen.

Was wird nicht angerechnet?

Wenn es um solche Ausgaben wie Versicherungsprämien geht, ist es wichtig, die Liste der abgeschlossenen Zahlungen zu berücksichtigen, die ihnen nicht unterliegen. Die vollständige Liste ist in Art. 422 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Die wichtigsten Positionen darin sind wie folgt:

• Krankengeld.
• Alle Entschädigungen nach russischem Recht.
• Tageszahlungen während Dienstreisen etc.

In der Kunst. 20.2 des Bundesgesetzes Nr. 125 listet Zahlungen an Arbeitnehmer auf, die nach innerstaatlichem Recht von Beiträgen „für Verletzungen“befreit sind. Diese Liste stimmt in fast allen Positionen mit dem überein, was in Art. 422 der Abgabenordnung.

Aber gleichzeitig gibt es in der Praxis viele Rechtsstreitigkeiten über Zahlungen, für die keine Prämienabgrenzung erforderlich ist, die aber gleichzeitig nicht in den obigen exklusiven Listen enth alten sind. Etwas wie:

• Jubiläumsprämien für Mitarbeiter.
• Entschädigung für den Kauf einer Eintrittskarte in eine Gesundheitseinrichtung usw.

Versicherer glauben, dass solche Zahlungen von Versicherungsprämien befreit sind. Aber die Steuerbehörden und Krankenkassen sind anderer Meinung. Warum landen viele solcher Streitigkeiten vor Gericht.

Basisberechnung

Bevor Versicherungsprämien vom Einkommen eines Arbeitnehmers oder eines einzelnen Auftragnehmers abgezogen werden, muss der Arbeitgeber die Bemessungsgrundlage dafür berechnen. Der Abrechnungszeitraum beträgt in diesem Fall ein Kalenderjahr, vom 1. Januar bis 31. Dezember.

Die Bemessungsgrundlage für Versicherungsprämien im Falle einer vorübergehenden Arbeitsunfähigkeit, Mutterschaftsurlaub sollte den gesetzlich festgelegten Betrag nicht überschreiten. Es ändert sich jährlich - indiziert von der Regierung der Russischen Föderation. Im Jahr 2019 liegt die Grenze also bei 865.000 Rubel.

Was bedeutet das? Die Beiträge fallen in Bezug auf den Arbeitnehmer an, bis sein Einkommen diesen Betrag erreicht. Nach dessen Überschreitung sind Zahlungen an einen Mitarbeiter oder Auftragnehmer von den obligatorischen Versicherungsprämien befreit.

Diese Bestimmung gilt nicht für Beiträge an die Pensionskasse. Aber hier gibt es eine Bedingung: Wenn die Steuerbemessungsgrundlage 1.150.000 Rubel übersteigt, gilt dafür ein ermäßigter Tarif.

Was Krankenversicherungsprämien, Abzüge "für Verletzungen" betrifft, hier setzt der Gesetzgeber keine Grenzen in Bezug auf die Bemessungsgrundlage.

Der Gesamtbetrag aller Versicherungsprämien entspricht der gegebenen steuerpflichtigen Versicherungsgrundlage multipliziert mit dem Tarifsatz (%).

Grundtarife

Einnahmearten aus Versicherungsprämien sind unterschiedlich. Gleiches gilt für die aktuellen Basistarife.

Wenn die steuerpflichtige Versicherungsgrundlage die festgelegten Grenzen nicht überschreitet (wiroben dargestellt) beträgt der Tarifsatz für Arbeitnehmer und Auftragnehmer, die keine Leistungsempfänger sind, wie folgt:

• Beiträge zur Pensionskasse - 22%.
• FSS-Beiträge - 2,9 %.
• Beiträge zum FFOMS - 5, 1%.
• Gesamt: 30 %.

Jetzt für Bürger, wenn das Einkommen die gesetzlich festgelegte Grenzbasis überschritten hat:

• Beiträge zur Pensionskasse - 10%.
• FSS-Beiträge - 0 %.
• Beiträge zum FFOMS - 5, 1%.
• Gesamt: 15,1 %.

Lernen wir uns nun mit den Ausnahmeregelungen zu Präferenzkategorien vertraut.

Außergewöhnliche Tarifbedingungen

Wir haben die Arten der Versicherungsprämien untersucht. 2019 wurden viele Leistungen für sie gestrichen. Es blieben also folgende Sonderpräferenzkategorien übrig:

• Gemeinnützige sozial orientierte Organisationen zum STS-Steuerregime. Diese Unternehmen sollten nur in bestimmten Arten von Aktivitäten tätig sein: Massensport, wissenschaftliche Entwicklungen und so weiter. Bis einschließlich 2024 müssen sie nur Rentenbeiträge in Höhe von 24 % zahlen.
• Für bestimmte Kategorien von Arbeitnehmern gelten erhöhte Tarifsätze für die Beiträge zur Pensionskasse. Dies sind diejenigen, die in Untertagearbeiten, Hot Shops, Tätigkeiten im Zusammenhang mit gefährlichen, schädlichen Arbeitsbedingungen beschäftigt sind. Hier erhöht sich der Tarif um weitere 9 %. Darüber hinaus gilt die Ausnahmebedingung auch für die Basis, die die Grenzen überschreitet.
• Was die Tarife für Versicherungsprämien "für Verletzungen" betrifft, hängt ihr Wert nur von der Besonderheit des Berufsrisikos ab. Sie wird separat vergeben.jedes Unternehmen, jede Institution, jede Organisation.

Wann und wie werden Beiträge gezahlt?

Beachten Sie, dass Versicherungsprämien ein ziemlich breiter Begriff sind, der möglicherweise nicht mit Versicherungen im allgemeinen Sinn zusammenhängt. Beispielsweise sind Versicherungsprämien für einen Aufenth altstitel überhaupt nicht relevant für das Gesprächsthema.

Betrachten wir abschließend die Fristen, in denen der Arbeitgeber oder Kunde diese Beiträge an den Adressaten senden muss. Für alle Arten sind sie gleich: Dies ist der 15. Tag des Monats, der auf den Monat folgt, in dem der Arbeitnehmer, Auftragnehmer Einkommen erzielt hat. Beispielsweise werden Versicherungsprämien für August spätestens am 15. September desselben Jahres versendet.

Für jede Beitragsart füllt der Zahler ein separates Dokument aus. Was die Renten anbelangt, die in Versicherungs- und kapitalgedeckte Kategorien unterteilt sind, werden sie in einem einzigen Dokument erstellt. Die weitere Verteilung der Zahlung auf diese beiden Teile erfolgt direkt durch die PFR-Mitarbeiter.

Bürger, die für sich selbst Rentenversicherungsbeiträge zahlen, müssen bis zum 31. Dezember des Berichtsjahres Beiträge überweisen, deren Höhe 29.354 Rubel nicht übersteigt. Wenn die Höhe der Beiträge mehr als 300.000 Rubel beträgt, werden sie vor dem 1. Juli des Jahres überwiesen, das auf das Berichtsjahr folgt.

Ärztliche Beiträge werden von "Einzelpersonen" bis zum 31.12. des laufenden Jahres überwiesen. Wenn diese Bürger freiwillig gegen vorübergehende Invalidität versichert sind, müssen die Beiträge ebenfalls bis spätestens 31. Dezember des laufenden Jahres an die FSS überwiesen werden.

Die gängigsten TypenVersicherungsprämien in der Russischen Föderation - Kranken-, Renten-, Sozial- und "für Verletzungen". Sie werden von Arbeitgebern, Kunden in Bezug auf ihre Mitarbeiter und Auftragnehmer obligatorisch aufgeführt.