UTII-System: Antragsverfahren, Berichterstattung, Vor- und Nachteile

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Jeder Unternehmer, der sein eigenes Unternehmen gründet, kann selbstständig ein Steuersystem wählen. Dabei werden die Vorgaben der Kommunen, die Tätigkeitsrichtung und das geplante Arbeitseinkommen berücksichtigt. Das UTII-System gilt als ideale Wahl für unerfahrene Geschäftsleute, die es vorziehen, im Bereich der Erbringung von Dienstleistungen für die Bevölkerung oder den Einzelhandel zu arbeiten. Bei Verwendung dieses Modus werden mehrere Gebühren durch eine Steuerart ersetzt. Sie gilt als einfach zu berechnen und verändert sich auch nicht über die Zeit. Es wird nicht von der Höhe der erzielten Einnahmen beeinflusst.

Nuancen des Systems

Alle aufstrebenden Unternehmer sollten die verschiedenen Steuerregelungen verstehen, die in der gewählten Branche verwendet werden dürfen. Wie funktioniert das UTII-System? Die Hauptfunktionen des Modus sind:

• Berechnung der Gebühr basiert auf einem speziellen physikalischen Indikator, geschätzter Rendite und regionalen Koeffizienten;
• der Steuersatz bleibt unverändert, wenn sich der physische Indikator nicht ändert;
• Gebühr muss vierteljährlich gezahlt werden;
• einmal im Quartal wird eine Erklärung beim Föderalen Steuerdienst eingereicht;
• als physikalischer Indikatorkann die Größe der Verkaufsfläche oder die Anzahl der Sitzplätze im Personenverkehr sein.

Die Steuer im Rahmen dieser Regelung gilt als einfach zu berechnen, daher entscheiden sich Unternehmer oft dafür, die Berechnungen durchzuführen und die Erklärung selbst auszufüllen. Auf diese Weise können Sie bei der Einstellung eines Buchh alters eine erhebliche Menge Geld sparen.

Welche Steuern werden ersetzt?

Das UTII-System bietet Unternehmern die Möglichkeit, nur eine Gebühr zu zahlen. Sie ersetzen andere Arten von Steuern, darunter:

• Einkommensteuer und persönliche Einkommensteuer;
• Steuer auf im Geschäftsverkehr genutztes Vermögen;
• VAT.

Die Verwendung dieses Systems hat sowohl Vor- als auch Nachteile. Am häufigsten entscheiden sich Vertreter kleiner und mittlerer Unternehmen für das vereinfachte Steuersystem und UTII. Mit Hilfe solcher Regelungen ist es möglich, die Steuerlast erheblich zu reduzieren und die Rechnungslegung von Unternehmen zu vereinfachen.

Profis des Regimes

Zu den Hauptvorteilen des Systems gehören:

• Das UTII-Steuersystem kann sowohl von Einzelunternehmern als auch von Unternehmen angewendet werden;
• vereinfacht den Prozess der Buchführung erheblich, da auch der Unternehmer selbst die Erklärung ausfüllen kann;
• die Höhe der an das Budget gezahlten Steuern hängt in keiner Weise vom erh altenen Gewinn ab, daher kann ein Unternehmer mit einem erheblichen Einkommen einen kleinen Betrag zahlen;
• ersetzt durch eine einmalige Gebühr von etwas komplexen Steuern, was die Steuerlast weiter reduziert;
• wennBetreibt ein Unternehmer ein Vierteljahr kein Gewerbe, so kann die Steuer nur auf der Grundlage der tatsächlich geleisteten Arbeitszeit berechnet werden.

Aufgrund dieser Vorteile ziehen es viele Unternehmer, ob Neulinge oder erfahrene Geschäftsleute, vor, UTII auszustellen.

Systemfehler

Obwohl UTII viele unbestreitbare Vorteile hat, fallen einige Nachteile eines solchen Regimes auf. Dazu gehören:

• wenn Firmen oder Einzelunternehmer mit umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen zusammenarbeiten, ist eine Kostensenkung durch Umsatzsteuerrückerstattung nicht möglich;
• es gibt zahlreiche Anforderungen für Einzelunternehmer und Firmen, die auf diesen Modus umsteigen möchten;
• ein fester Steuerbetrag wird nicht nur als Plus, sondern auch als Minus angesehen, da ein Unternehmer, wenn er kein Einkommen aus Aktivitäten hat, dennoch den fälligen Betrag an den Bundessteuerdienst überweisen muss;
• Sie müssen sich direkt bei dem Ort anmelden, an dem Sie Geschäfte tätigen.

Solche Mängel führen dazu, dass nicht alle Unternehmer die vereinfachte Regelung in Anspruch nehmen können.

Wer kann übertragen?

Bevor Sie den Übergang zu diesem Regime beantragen, sollten Sie die OKVED-Codes studieren, die unter UTII fallen. Nur in diesem Fall können Sie nachvollziehen, in welchem Tätigkeitsbereich Sie tätig sein können, um zu diesem Besteuerungssystem zu wechseln. Die Hauptzahler dieser Steuer sind Unternehmen, die im Bereich Handel, Dienstleistungen für die Bevölkerung oder Personenbeförderung tätig sind.

Es wird nicht funktionierenVerwenden Sie den Modus unter folgenden Bedingungen:

• das Unternehmen ist groß und erzielt daher einen erheblichen Gewinn aus seinen Aktivitäten;
• das Unternehmen beschäftigt mehr als 100 Mitarbeiter in einem Jahr;
• Unternehmer mit den Schwerpunkten Gastronomie, Bildung, Medizin oder Sozialwesen;
• im Unternehmen gehören mehr als 25 % des genehmigten Kapitals anderen Unternehmen;
• Unternehmen, die auf die Vermietung von Tankstellen spezialisiert sind, dürfen nicht zu UTII wechseln;
• Handel wird in einem Raum mit einer Fläche von mehr als 150 Quadratmetern durchgeführt. m.

Daher sollten Sie vor Beginn der Arbeit die Möglichkeit prüfen, das UTII-System zur Berechnung der Steuer zu verwenden.

Wie geht es weiter?

Seit 2013 kann der Übergang zu diesem Regime von jedem Unternehmer auf freiwilliger Basis durchgeführt werden. Sie können das System nur nutzen, wenn der gewählte Tätigkeitsbereich den Anforderungen des Regimes entspricht. Der Übergang ist in folgenden Situationen möglich:

• wenn nur eine LLC oder ein Einzelunternehmer registriert ist, muss der Übergang in diesen Modus innerhalb von 5 Tagen nach der Registrierung beantragt werden;
• wenn ein Unternehmer auf Basis von Basic arbeitet, dann ist der Übergang zu UTII jederzeit erlaubt;
• wenn ein einzelner Unternehmer unter anderen Modi arbeitet, zum Beispiel unter PSN oder STS, dann ist der Übergang erst ab Anfang des Jahres zulässig, daher muss bis zum 15. Januar eine entsprechende Mitteilung an den Bund gesendet werden Steuerdienst.

Ein Verstoß gegen diese Vorgaben kann dazu führen, dass der Unternehmer willin die Verantwortung gebracht. Wenn er die Mitarbeiter des Föderalen Steuerdienstes nicht rechtzeitig über den Übergang zu einem vereinfachten System informiert, muss er viele Steuern auf der Grundlage der OSNO berechnen.

Wann erlischt das Recht zur Nutzung von UTII?

Jeder Unternehmer muss das UTII-System und das Verfahren für seine Anwendung verstehen. In einigen Situationen können Firmen und Einzelunternehmer das Recht verlieren, dieses System zu nutzen. Dies ist in folgenden Fällen möglich:

• Unternehmen stellt die Arbeit an Aktivitäten ein, die dieser Regelung entsprechen;
• Verletzung der Grundvoraussetzung für die Arbeit an UTII;
• die Region beschließt, dieses Regime aufzugeben.

Wenn Firmen oder Einzelunternehmer aus verschiedenen Gründen das Recht auf Nutzung des UTII-Systems verlieren, müssen sie innerhalb von 5 Tagen eine entsprechende Mitteilung an den Föderalen Steuerdienst senden, auf deren Grundlage der Steuerzahler abgemeldet wird.

Hauptaktivitäten

Das UTII-Besteuerungssystem für eine LLC ist nur geeignet, wenn das Unternehmen geeignete Tätigkeiten für die Arbeit auswählt. Die gleiche Anforderung gilt für Einzelunternehmer. Der Modus wird am häufigsten in den folgenden Situationen verwendet:

• Erbringung von haush altsnahen Dienstleistungen;
• Parkplatzmiete;
• Autoabstellplatz auf kostenpflichtigem Parkplatz;
• Personen- und Güterverkehr, aber das Unternehmen sollte nicht mehr als 20 Fahrzeuge zugelassen haben;
• Einzelhandel, jedoch darf die Verkaufsfläche nicht größer als 150 qm sein. m;
• reparieren,Service oder Waschanlage;
• Handel ohne Parkett;
• Bereitstellung von tierärztlichen Dienstleistungen;
• Warenverkauf über nicht stationäre Verkaufsstellen;
• Bereitstellung von Wohnraum zur vorübergehenden Nutzung, jedoch darf die Fläche der Räumlichkeiten 500 Quadratmeter nicht überschreiten. m;
• Verteilung von Werbung mit verschiedenen Strukturen oder Fahrzeugen;
• Vermietung eines Grundstücks, auf dem eine Handelsorganisation oder ein Gastronomiebetrieb angesiedelt wird.

Eine vollständige Liste der Aktivitäten findet sich in Art. 346.26 NK.

Betriebsregeln

STS und UTII gelten als die beliebtesten Steuersysteme. Wählt ein Unternehmer eine kalkulatorische Steuer, so berücksichtigt er die Tätigkeitsregeln:

• Firmen und Einzelunternehmer können unabhängig voneinander ihre eigenen einzigartigen Rechnungslegungsgrundsätze erstellen;
• bei der Berechnung wird die für jede Art von Aktivität berechnete Basisrendite berücksichtigt, und es wird auch ein spezieller physischer Indikator berücksichtigt;
• notwendigerweise muss ein Unternehmer mit der Führung eines Kassenbuches beschäftigt sein;
• Kombination von UTII mit anderen Regimen ist erlaubt.

Am häufigsten wird die Kombination aus allgemeinem System und UTII verwendet. In diesem Fall kann das Unternehmen für eine bestimmte Branche die Mehrwertsteuer in Zusammenarbeit mit den Hauptgegenparteien berechnen.

Wann ist es sinnvoll, das System zu verwenden?

Das UTII-Steuersystem hat viele wichtige Vorteile für jeden Unternehmer oder Unternehmensleiter. Aber nicht immer ist die Verwendung eines solchen Modusvorteilhaft. Es ist ratsam, es nur in den folgenden Situationen zu verwenden:

• die Tätigkeit eines Unternehmers rentabel ist, also wächst sein Gewinn regelmäßig, aber die Steuer bleibt unverändert, wodurch Sie einen erheblichen Nettogewinn erzielen können;
• Eröffnung eines kleinen Unternehmens, sodass Sie sich nicht mit der komplexen Buchh altung und der Erstellung spezifischer und zahlreicher Berichte befassen müssen;
• für Existenzgründer wird die Wahl eines solchen Systems als optimal angesehen, da sie zunächst die Steuer selbstständig berechnen und Erklärungen erstellen können, wodurch die Vergütungskosten eines Berufsbuchh alters gesenkt werden.

Aber bevor Sie beim Bundessteueramt den Übergang zu dieser Regelung beantragen, sollten Sie sich vergewissern, dass die geplante Tätigkeit wirklich rentabel ist. Dies liegt daran, dass Sie auch bei einem Verlust eine korrekt berechnete Steuer zahlen müssen, da diese nicht vom erh altenen Gewinn abhängt. Daher arbeiten Unternehmer zunächst in der Regel nach OSNO. Der Übergang vom gemeinsamen System zu UTII kann zu jeder Jahreszeit erfolgen, sodass Sie nach Erh alt des optimalen Gewinns das vereinfachte Regime nutzen können.

Steuerzahlungsregeln

Vor dem Wechsel zu UTII muss jeder Unternehmer die Regeln für die Meldung und Steuerberechnung verstehen. Am häufigsten im Einzelhandel UTII verwendet. Die Regeln für die Zahlung der kalkulatorischen Steuer beinh alten:

• der Steuerzeitraum ist ein Quartal;
• Mittel werden bis zum 20. Tag des Monats nach Quartalsende ausgezahlt;
• zusätzlich muss alle drei Monate eine Erklärung für diese Regelung beim Föderalen Steuerdienst eingereicht werden;
• Falls der durch das Fälligkeitsdatum repräsentierte Tag ein Wochenende oder ein Feiertag ist, wird das Fälligkeitsdatum um einen Werktag vorgezogen.

Wenn eine Verzögerung auch innerhalb eines Tages festgestellt wird, muss der Unternehmer eine Geldbuße und Strafen zahlen. Daher sollten Unternehmer ihre Pflichten zur rechtzeitigen Überweisung von Steuern verantwortungsvoll angehen.

Nuancen beim Erstellen und Einreichen einer Erklärung

Das Ausfüllen der UTII-Erklärung gilt als einfacher und schneller Vorgang. Daher wird das Verfahren häufig direkt vom Unternehmer durchgeführt. Die folgenden Informationen sind in diesem Dokument enth alten:

• Angaben zum Unternehmer;
• Erstellungsdatum der Dokumentation;
• Basisrendite;
• von den lokalen Behörden jeder Region festgelegte Koeffizienten;
• Steuerberechnung;
• sofortiger Betrag der bei Fälligkeit zu zahlenden Gebühr.

Das Ausfüllen der UTII-Erklärung kann mit speziellen Programmen durchgeführt werden, die direkt vom Föderalen Steuerdienst herausgegeben werden. In solchen Programmen reicht es aus, die erforderlichen Informationen über den physischen Indikator, die grundlegende Rentabilität und die regionalen Koeffizienten einzugeben, damit eine automatische Berechnung durchgeführt werden kann. Danach werden die Hauptzeilen in der Deklaration vom Programm ausgefüllt.

Mit Hilfe eines solchen Programms können Sie die fertige Erklärung bequem ausdrucken oder elektronisch übermitteln. Die Berichterstattung über UTII ist einfach undschnell zu füllen. Die vollständigen Unterlagen sind bis zum 20. des auf das Quartalsende folgenden Monats einzureichen. Wenn die Meldung nicht innerhalb der festgelegten Fristen bei der Abteilung des Föderalen Steuerdienstes eingereicht wird, ist dies die Grundlage für die Berechnung von Geldbußen und Strafen.

Wie wird es berechnet?

Die Steuer wird nach einer speziellen Formel berechnet. Darin werden Informationen darüber eingetragen, welche Eigenschaften das ausgewählte Tätigkeitsfeld hat. Wenn UTII beispielsweise für den Einzelhandel verwendet wird, sollte die Größe des Börsenparketts als physischer Indikator verwendet werden.

Bei der Berechnung wird folgende Formel verwendet:

Steuerbetrag=(Grundrentabilität des UnternehmensK1 (Anpassungskoeffizient)K2 (lokaler Koeffizient, der von der Regionalverw altung festgelegt wird)physischer Indikator des Unternehmens / Anzahl der Tage im Monattatsächliche Anzahl der Tage im ein Monat, in dem der Unternehmer für die ausgewählte Richtung gearbeitet hatSteuersatz.

Der Steuersatz beträgt standardmäßig 15%, aber die lokalen Behörden jeder Region können diesen Betrag bei Bedarf reduzieren. Die Gebühr kann selbstständig oder mit Hilfe spezieller Rechner berechnet werden.

Kann die Gebühr reduziert werden?

Jeder Unternehmer möchte die Steuerlast auf verschiedene Weise reduzieren, um einen geringeren Betrag zu zahlen. Bei der Verwendung von UTII können Sie einige Tricks anwenden, um die gezahlte Steuer zu reduzieren. Dazu gehören die folgenden Methoden:

• wenn ein Unternehmer ohne Beteiligung von Mitarbeitern arbeitet, dann kannst du reduzierendie Steuerbemessungsgrundlage für die kalkulatorische Steuer für 100 % der gezahlten Beiträge zur Pensionskasse und zu anderen Fonds;
• gibt es mindestens einen Arbeitnehmer, für den der Unternehmer Mittel an die PK und andere Kassen zahlt, dann kann die Bemessungsgrundlage nur um 50 % der überwiesenen Beiträge gekürzt werden.

Es gibt viele illegale Methoden, mit denen skrupellose Geschäftsleute die Höhe der Steuern reduzieren. Alle von ihnen verstoßen gegen die Anforderungen des Gesetzes, daher werden Unternehmer zur Rechenschaft gezogen, wenn solche Handlungen festgestellt werden. Als Strafe wird nicht nur eine erhebliche Geldstrafe, sondern auch die Einstellung der Tätigkeit eingesetzt. Beim Verschweigen von Einkünften in besonders großem Umfang kann sogar eine Freiheitsstrafe verhängt werden.

Aktivitätsrisiken

Bei der Wahl von UTII muss sich ein Unternehmer auf einige Risiken einstellen. Dazu gehören:

• Auch wenn die Aktivität keine Einnahmen generiert, ist es unmöglich, eine Nullerklärung abzugeben, so dass Sie in jedem Fall einen festen Steuerbetrag an das Budget zahlen müssen.
• Wenn sich die Bedingungen während der Arbeit ändern, sodass der einzelne Unternehmer UTII nicht anwenden kann, müssen Sie innerhalb von 5 Tagen nach Verstoß gegen die Bedingungen für die Verwendung von UTII zu OSNO oder STS wechseln.
• Wenn eine Aktivität ausgewählt wird, die dieser Regelung nicht entspricht, ist es unmöglich, das System zu nutzen, aber wenn der Unternehmer UTII-Erklärungen einreicht und eine unterstellte Steuer zahlt, dann, wenn ein solcher Verstoß festgestellt wird, die Mitarbeiter des Bundessteuerdienstes werden neu berechnen, also müssen Siezahlen Sie zusätzliche Steuern an den Federal Tax Service unter der OSNO.

Die Verwendung dieses Modus sollte von jedem Unternehmer mit äußerster Vorsicht erfolgen, um nicht mit den negativen Folgen der Verwendung von UTII konfrontiert zu werden.

Wie hört die Arbeit mit UTII auf?

Jeder Unternehmer kann dieses Steuersystem auf freiwilliger Basis anwenden. Wenn eine Entscheidung getroffen wird, in ein anderes Regime zu wechseln, muss hierfür der erforderliche Antrag rechtzeitig bei der Abteilung des Föderalen Steuerdienstes eingereicht werden.

Organisationen reichen einen Antrag in Form von UTII-3 beim Steuerdienst ein, aber einzelne Unternehmer erstellen einen Antrag in Form von UTII-4. Die Dokumentation wird innerhalb von 5 Tagen nach Beendigung der Arbeiten an UTII übertragen. Wird gegen diese Anforderung verstoßen, kann die Leitung des Föderalen Steuerdienstes über die Notwendigkeit entscheiden, die Steuer für den gesamten Zeitraum der Tätigkeit des Unternehmers im Rahmen der vereinfachten Regelung neu zu berechnen.

Schlussfolgerung

UTII gilt als erschwingliches und interessantes Steuersystem. Dieses System kann sowohl von Unternehmern als auch von verschiedenen Organisationen verwendet werden. Um den Modus nutzen zu können, müssen bestimmte Voraussetzungen und Bedingungen erfüllt sein. Eine einzige Steuer ersetzt mehrere Gebührenarten, was die Steuerlast erheblich reduziert und die Buchh altung vereinfacht.

Unternehmer sollten verstehen, wie die Höhe der Gebühr korrekt berechnet wird und wie sie reduziert werden kann. Neben der Zahlung der Steuer muss der FTS-Abteilung eine vierteljährliche Erklärung in der vorgeschriebenen Form vorgelegt werden. Nur mit einer ordnungsgemäßen Buchführung können Sie die Entstehung von Bußgeldern und Strafen vermeiden.