Wie hoch sind die Prämiensteuern? Arten von Prämien, Merkmale ihrer Besteuerung

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Jeder Bürger, der offiziell in einem Unternehmen arbeitet, kann nicht nur ein Geh alt, sondern auch verschiedene Prämien erh alten. Sie werden in zahlreichen Varianten präsentiert. Ihr Hauptzweck ist es, Spezialisten für eine gut gemachte Arbeit zu belohnen. Gleichzeitig muss jeder Arbeitgeber wissen, welchen Steuern der Bonus unterliegt, um die erforderlichen Zahlungen rechtzeitig an das Bundessteueramt zu überweisen.

Arten von Anreizen

Sie können aus verschiedenen Gründen von Arbeitgebern bezahlt werden. Solche Anreize können nicht nur in Geld, sondern auch in Form von Sachleistungen ausgedrückt werden. Dies gilt insbesondere für Organisationen, die sich auf die Produktion von Gütern spezialisiert haben, die für die Bevölkerung von Bedeutung sind.

Boni an Mitarbeiter können für unterschiedliche Zeiträume gezahlt werden, anhand derer folgende Varianten unterschieden werden:

• monatliche Prämien werden zu festen Terminen ausgezahlt, und die Zahlungen sind in der Regel gleich hoch;
• vierteljährlich werden basierend auf der Leistung des Unternehmens für berechnetdrei Monate, wobei auch die Leistung jedes Spezialisten des Unternehmens berücksichtigt wird;
• jährliche Zahlungen werden am Ende des Jahres gezahlt, und oft sind sie so hoch, dass sie als dreizehntes Geh alt bezeichnet werden.

Außerdem sollten einmalige Anreizzahlungen hervorgehoben werden. Solche Auszeichnungen werden an Mitarbeiter des Unternehmens vergeben, die sich bei der Arbeit ausgezeichnet haben. Sie werden normalerweise als Belohnung für hohe Leistungen oder Erfolge präsentiert. Es ist nicht ungewöhnlich, dass Unternehmen solche Prämien für einige bedeutende Feiertage zahlen.

Werden Boni besteuert? Alle oben genannten Arten von Zahlungen sind Teil des Geh alts der Bürger und unterliegen daher im Allgemeinen der persönlichen Einkommensteuer auf der Grundlage von Art. 209 NK.

Welche Zahlungen sind steuerlich absetzbar?

In der Kunst. 217 der Abgabenordnung listet verschiedene Arten von Anreizen auf, aus denen Arbeitgeber keine persönliche Einkommensteuer berechnen und zahlen dürfen. Ob Boni besteuert werden, kann daher erst nach Feststellung ihres Zwecks und ihrer Merkmale festgestellt werden. Auf Zahlungen, die Vergütungen für bedeutende Leistungen in Wissenschaft, Kultur oder anderen wichtigen Tätigkeitsbereichen darstellen, wird keine Einkommensteuer erhoben. Solche Zahlungen können nicht nur im Inland, sondern auch im In- oder Ausland erfolgen.

Auf Prämien, die an die höchsten Beamten Russlands vergeben werden, wird keine Steuer gezahlt.

Außerdem gehören dazu Geschenke, die den Mitarbeitern von der Unternehmensleitung zur Verfügung gestellt werden, deren Wert jedoch 4.000 Rubel nicht überschreiten sollte.reiben.

Auszahlungskonzept

Alle Arten von Prämien werden durch einen variablen Bestandteil des Geh alts des Mitarbeiters repräsentiert. Sie werden auf der Grundlage bestimmter Leistungen jedes Spezialisten während eines bestimmten Zeitraums berechnet. Sie dienen normalerweise als Anreize, die monatlich, an verschiedenen Feiertagen oder auf der Grundlage der Arbeitsergebnisse des Unternehmens im Laufe des Jahres gewährt werden.

Grundlage für die Zuteilung einer Prämie ist die entsprechende im Unternehmen erlassene Prämienregelung. Es wird durch die interne Dokumentation des Unternehmens dargestellt und wird normalerweise auf Anfrage der Unternehmensleitung entwickelt. Mit einem gut geschriebenen Dokument kann der Arbeitgeber viele negative Folgen vermeiden. Daher ist eine Bonusregelung für verschiedene Zwecke erforderlich:

• keine Ansprüche von Mitarbeitern des Bundessteuerdienstes;
• Vermeidung von Streitigkeiten mit Mitarbeitern über die korrekte Berechnung verschiedener Leistungen oder Zahlungen;
• Möglichkeit, Spezialisten zu Höchstleistungen anzuspornen.

Die Grundregeln für den Geldtransfer sind in Art. 57 TK.

Zahlungsbedingungen

Für Arbeitgeber ist es wichtig, nicht nur zu verstehen, welchen Steuern der Bonus unterliegt, sondern auch, unter welchen Bedingungen er an Arbeitnehmer ausgezahlt werden darf. Diese Bedingungen beinh alten:

• Wenn der Direktor des Unternehmens den Mitarbeitern am Ende des Jahres Prämien auf der Grundlage der verfügbaren Gewinnrücklagen zahlen möchte, sollte diese Frage gemäß dem Bundesgesetz Nr. 208 in einer Sitzung entschieden werdenGründer.
• Einige Branchenvereinbarungen sehen die Zahlung von Anreizen an die Bürger für die Betriebszugehörigkeit oder nach der Inbetriebnahme von Produktionsanlagen vor.
• 129 TK.
• Wenn es im Unternehmen eine Gewerkschaft gibt, werden Entscheidungen über die Überweisung zusätzlicher Gelder an die Arbeitnehmer gemeinsam mit deren Vertretern getroffen.

Basierend auf Art. 135 des Arbeitsgesetzbuchs muss der Buchh alter nach der Abgrenzung der Zahlungen eine besondere Bescheinigung ausstellen, und der Leiter des Unternehmens erteilt eine Anordnung. Es umfasst alle Bürger, die Barzahlungen erh alten haben. Basierend auf diesen Dokumenten wird die Einkommenssteuer auf den Bonus jedes Mitarbeiters gezahlt.

Gesetzliche Vorschrift

Das Verfahren für die Zahlung von Geldern und die Zahlung von Steuern wird durch zahlreiche Artikel des Arbeitsgesetzbuchs geregelt. Die wichtigsten Bestimmungen dieser und der Abgabenordnung, die für das untersuchte Thema relevant sind, umfassen:

• st. 129 des Arbeitsgesetzbuchs weist darauf hin, dass der Bonus als Mittel zur Ermutigung der Mitarbeiter dient und daher zusätzlich zum Geh alt ausgegeben wird;
• st. 144 des Arbeitsgesetzbuchs enthält Informationen, dass die Zahlung als Motivationsmethode für das Personalmanagement dienen kann;
• st. 191 des Arbeitsgesetzbuchs legt fest, dass Gelder nur für die Arbeit gezahlt werdenVerdienst;
• st. 207 Tax Code enthält Daten darüber, welchen Steuern die Prämie unterliegt;
• st. 217 der Abgabenordnung enthält den Hinweis, dass Zuwendungen für Leistungen in wesentlichen Bereichen nicht steuerpflichtig sind.

Darüber hinaus sollten Sie die Bestimmungen der regionalen Gesetze und die interne Dokumentation jedes Unternehmens studieren. Ist die Pauschale Quellensteuer oder nicht? Dies hängt vom Zweck und den Merkmalen dieser Zahlung ab. Wird sie nicht durch eine Auszeichnung für bedeutende Leistungen in Wissenschaft oder Technik vertreten, so ist daraus Einkommensteuer zu zahlen.

Die Nuancen der Berechnung und Zahlung der Einkommensteuer

Fast alle Arten von Boni werden durch das offizielle Einkommen der Bürger repräsentiert, daher muss die Einkommenssteuer von ihnen bezahlt werden. Für deren Berechnung auf Grundlage von Art. 209 NC, es gilt das allgemeine Verfahren.

Wenn ein Unternehmen unter Berücksichtigung der Produktionsergebnisse der Mitarbeiter monatlich Gelder an die Bürger überweist, erlässt die Geschäftsführung eine Anordnung, auf deren Grundlage der Bonus an die Leistung der Mitarbeiter gebunden ist.

Um die Steuer zu berechnen, müssen Sie 13% des gezahlten Betrags ermitteln. Gleichzeitig wird eine zusätzliche Prämie bei der 6-Personen-Einkommensteuer gezahlt. Wenn der Buchh alter diese Informationen aus irgendeinem Grund nicht in diesem Dokument angibt, werden er und das gesamte Unternehmen verw altungsrechtlich haftbar gemacht.

Prämienzahlung

Wie hoch sind die Prämiensteuern? In den meisten Fällen ist daraus eine Einkommenssteuer zu entrichten, darüber hinaus müssen Unternehmen Versicherungsprämien für Arbeitnehmer berechnen und überweisen. Dies liegt daran, dass evtlOffizielle Geldtransfers an Arbeitnehmer, die auf der Grundlage eines Arbeitsvertrags bezahlt werden, unterliegen Zahlungen an verschiedene außerbudgetäre Fonds, wie dies in den Bestimmungen des Bundesgesetzes Nr. 212 vorgeschrieben ist.

Versicherungsprämien werden auch dann überwiesen, wenn der Anreiz in Form von Sachleistungen präsentiert wird. Abzüge werden an die PF, FSS und MHIF gesendet. Das Verfahren wird an dem Tag durchgeführt, an dem die Unternehmensleitung eine Anordnung zur Belohnung der Mitarbeiter erlässt. Daher ist die Überweisung von Geldern an die Fonds direkt am Tag der Ausgabe des Anreizes ein Verstoß seitens des Buchh alters des Unternehmens.

Wird eine Prämie gezahlt, die nicht einkommensteuerpflichtig ist, werden daraus auch keine Versicherungsleistungen abgeführt.

Die Nuancen der Beitragszahlung

Zunächst erlässt der Firmenchef einen Prämienauftrag, der alle Mitarbeiter auflistet, die Zahlungen von der Organisation erh alten. Darüber hinaus berechnet der Buchh alter in dem Monat, in dem die Gelder tatsächlich an die Bürger gezahlt werden, die persönliche Einkommenssteuer und die Versicherungsprämien und zieht sie ab.

Bei einer Entnahme aus den Gewinnrücklagen wird das Konto D84 verwendet. Bei Verwendung anderer Quellen gilt D91-2.

Wie wird die Steuer für einen einmaligen Bonus ermittelt?

Sehr oft werden in Unternehmen für verschiedene Leistungen bei der Durchführung von Aktivitäten einmalige Anreize an Mitarbeiter vergeben. Auch für sie wird zwangsläufig eine Steuer berechnet und abgeführt.

Die Höhe der Prämie unter solchen Bedingungen unterliegt den Versicherungsprämien.

Solche Anforderungen gelten nicht nur für Zahlungen, dieverbunden mit guter Leistung, aber auch mit Prämien für verschiedene festliche Ereignisse im Unternehmen.

Kann die Steuer ermäßigt werden?

Die Abgabenordnung enthält keine Informationen, die die Höhe der Steuern oder Versicherungsprämien, die auf das Einkommen von beamteten Bürgern erhoben werden, mindern können. Aber Arbeitgeber selbst können einige Tricks anwenden.

Wenn eine Zahlung für ein bedeutendes Ereignis zugewiesen wird, kann sie in Form einer Schenkung ausgestellt werden, für die keine persönliche Einkommensteuer erforderlich ist. Aber der Wert eines solchen Geschenks darf 4.000 Rubel nicht überschreiten.

Um Versicherungsprämien aus Geschenken nicht zu überweisen, sollte die Beziehung zwischen dem Unternehmen und den Mitarbeitern durch Abschluss eines zivilrechtlichen Vertrages formalisiert werden. Solche Besteuerungsmerkmale ergeben sich daraus, dass nach Art. 420 der Abgabenordnung unterliegen Einkünfte, die ein Bürger auf der Grundlage einer GPC-Vereinbarung erhält, nach der das Eigentumsrecht an Immobilien übertragen wird, keinen Versicherungsprämien. Daher schließen Arbeitgeber und Arbeitnehmer lediglich einen kompetenten schriftlichen Zuwendungsvertrag ab, für den die Voraussetzungen des Art. 574 GK.

Melderegeln

Das Unternehmen muss dem Föderalen Steuerdienst alle Zahlungen an Mitarbeiter melden. Dazu gehört nicht nur das Geh alt, sondern auch Prämien. Daher ist es im Jahresabschluss enth alten. Unternehmen müssen daher der Aufsichtsbehörde über die Zahlung von Löhnen und anderen Zahlungen an Arbeitnehmer Bericht erstattenPrämie in 6-Personeneinkommensteuer.

Fehler in Berechnungen oder Dokumenten sind Gründe, Organisationen und Beamte verw altungs- oder strafrechtlich zur Verantwortung zu ziehen. Die Arbeitnehmer selbst können bei Feststellung von Verstößen eine Beschwerde bei der Arbeitsaufsichtsbehörde oder dem Gericht einreichen.

Schlussfolgerung

Prämien gelten als eine bestimmte Möglichkeit, Mitarbeiter zu ermutigen. Sie können in bar oder in Naturalien erbracht werden. Gleichzeitig sollten Arbeitgeber genau wissen, welchen Steuern diese Zahlungen unterliegen. Sie müssen nicht nur die persönliche Einkommensteuer korrekt berechnen und einbeh alten, sondern auch Versicherungsprämien für Arbeitnehmer überweisen.

Es gibt einige Prämien, die von der Einkommenssteuer befreit sind. Es ist nicht erforderlich, es aus Geschenken zu bezahlen, deren Wert 4 Tausend Rubel nicht überschreitet. Daher verwenden Unternehmen häufig solche Steuernuancen, um die Höhe der Einkommensteuer zu senken.