Gewerbesteuer: Berechnungsmerkmale, Sätze und Zinsen

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Gesetzesänderungen betreffen unterschiedliche Bereiche. Eine davon sind Gewerbeimmobilien, deren Eigentümer ab 2016 nach den neuen Regeln Steuern zahlen müssen. Es gibt keinen Gesamteinsatz, es gibt nur seinen Maximalwert. Sie müssen zunächst berechnen, wie viel Sie zahlen müssen, und sich mit möglichen Optionen zur Reduzierung des Betrags vertraut machen.

Die Gewerbegrundsteuer hat sich erhöht, da der Katasterwert für die Berechnung verwendet werden muss. Aber vorher wurde nur Inventar verwendet, das weniger als der tatsächliche Preis des Objekts war. Der Katasterwert kann höher sein als der Verkehrswert. Für die Nichtzahlung von Steuern wird die Haftung in Form einer Geldbuße gewährt.

Was gehört zu Gewerbeimmobilien?

Gewerbeimmobilien sind die aus dem Wohnungsbestand zur Verfügung gestellten Räumlichkeiten. Seine Besitzer nutzen es, um Profit zu machen. Als gewerblich gelten alle Räumlichkeiten, die vermietet werden oder ein Lager oder eine Werkstatt sind. Dazu gehören:

• cafe;
• Restaurants;
• Büros;
• Workshops;
• Geschäfte.

Arten von Objekten

Eigenschaften dieses Typs haben eine Aufteilung nach Anwendungsfall:

• social;
• industriell;
• Büro;
• für kostenlose Anwendung;
• Wohnungen.

Gewerbesteuer ist obligatorisch. Bis 2016 wurde er auf Basis der durchschnittlichen jährlichen Kosten berechnet. Bei der Berechnung wird jetzt nur noch die Katasterbewertung verwendet:

• Einkaufszentrum;
• fremdes Vermögen;
• Verw altungsgebäude;
• Nichtwohngebäude für Unternehmen.

Für alle anderen Eigentümer bleibt der Steuerbetrag unverändert und wird zum Buchwert genehmigt. Wenn der Eigentümer mehrere Arten von Immobilien hat, wird die Steuer für jede berechnet. Leistungen werden Eigentümern von Immobilien gewährt, die im Bereich Medizin, Bildung, Wissenschaft genutzt werden. Die neue Steuer gilt nicht für:

• religiöse und bürgerliche Organisationen;
• HOA, ZHSK;
• Transportunternehmen;
• Verteidigungsunternehmen;
• U-Bahn;
• Unternehmen, die Menschen mit Behinderungen beschäftigen;
• Autofirmen;
• kulturelle Einrichtungen.

Genehmigte Tarife

Jede Region kann einen anderen Steuersatz für Gewerbeimmobilien haben. Aber fast überall liegt das Maximum bei 2% des Katasterwertes. Wenn Sie es wissen, können Sie die Höhe der Steuer ermitteln.

Die notwendigen Informationen erh alten Sie bei der Katasterkammer. Wenn der Preis sehr hoch ist, müssen Sie einen Antrag auf Überarbeitung stellen. Es ist möglich, auf eigene Kosten ein unabhängiges Gutachten zu bestellen, wonach Sie vor Gericht gehen können. Die individuelle Gewerbegrundsteuer kann niedriger sein, wenn der Eigentümer in eine der folgenden Kategorien fällt:

• Kriegsveteran;
• Kämpfer;
• Behindertengruppe 1 und 2;
• seit Kindheit behindert.

Gewerbegrundsteuer entfällt bei Unternehmern, die eine vereinfachte Besteuerungsvariante gewählt haben. Dabei ist die Bedingung zu beachten, dass das Grundstück gewerblich genutzt wird und von den Einkünften eine einmalige Steuer abgezogen wird. Juristische Personen können auch nicht den Buchwert der Räumlichkeiten anwenden, für sie wird der Katasterwert berücksichtigt.

In jeder Region können die Behörden bestimmte Arten von Räumlichkeiten in der Liste der bevorzugten Objekte ergänzen und streichen. Wenn die Gebäude im Bereich Medizin, Wissenschaft und Bildung tätig sind, müssen ihre Eigentümer nur 25 % der Steuer zahlen.

Verkauf

Gewerbeimmobilienumsatzsteuer wird durch folgende Faktoren bestimmt:

• Verkäuferstatus;
• Steuersystem;
• Eigentumsdauer;
• das Objekt bei der Hausarbeit verwenden;
• die Verfügbarkeit von Dokumenten, die Kosten für den Kauf des Objekts werden festgelegt.

Welche Gewerbesteuer zahlen Einwohner? Es entspricht 13% und für Nichtansässige -dreißig%. Dabei wird der Katasterwert zugrunde gelegt. Wenn es nicht gesetzt ist, wird der Vertragspreis für den Verkauf des Objekts berücksichtigt.

Steuerberechnung

Seit 2016 wurde nur ein Kriterium geändert, das die Notwendigkeit zur Berechnung und Zahlung der Umsatzsteuer bestimmt. Alle ab sofort erworbenen Immobilien müssen mindestens 5 Jahre im Besitz des Eigentümers sein. In diesem Fall brauchen Sie keine Umsatzsteuer zu zahlen.

Wenn die Immobilie vor 2016 gekauft wurde, muss die Steuer beim Verkauf von Räumlichkeiten, die länger als 3 Jahre im Besitz waren, nicht gezahlt werden. Es gibt Ausnahmen von den neuen Regeln. Benötigen Sie 3 Jahre Besitz, um die Zahlung von Steuern zu vermeiden:

• Geschenk erh altene Immobilie;
• geerbt;
• wurde privatisiert.

Es besteht ein Anspruch auf Vorsteuerabzug. Seine Größe beträgt 250 Tausend Rubel. Einkünfte aus dem Verkauf eines Objekts sind ein Bürgergewinn, daher wird für natürliche Personen der persönliche Einkommensteuersatz von 13 % angewendet. Wenn er nicht 183 Tage im Jahr in Russland lebt und in dieser Zeit kein Einkommen erzielt hat, gilt er als Gebietsfremder. In diesem Fall beträgt der Satz 30 %.

Minderung des Betrags ohne Verletzung der Steuer

Um keine Steuern auf Gewerbeimmobilien zu zahlen, wenn diese verkauft wurden, müssen Sie die Transaktion im Voraus berechnen. Es muss alles dokumentiert werden, damit die Eigentumsdauer des Objekts mehr als 36 Monate beträgt.

Für ein dringendes Geschäft können Sie eine einfache Abwicklung wählen. Dazu müssen Sie den Betrag mit einem Abzug berechnen und die Kosten des Kaufs abziehen. Es gibt zwei Arten von rechtlichenBerechnung. Die Transaktion sollte nicht verzögert werden. Der Wechselkurs kann den Wert der Immobilie erhöhen, und daher wird die Steuer steigen.

Einzelpersonen, die als Einzelunternehmer registriert sind, dürfen keine Steuern zahlen. Nur sie müssen einen Mietvertrag mit Besteuerung der Mietzahlungen abschließen. In diesem Fall werden statt 13 % 6 % gezahlt. Für juristische Personen ist es wünschenswert, 2 Transaktionen in 1 Steuerperiode durchzuführen. Dadurch wird die Steuerlast reduziert. Dadurch werden Einnahmen und Ausgaben ausgeglichen und die Steuern gesenkt.

Steuerbeträge

Falls der Eigentümer nicht zu den Leistungsberechtigten gehört, muss er Grundsteuer zahlen. Gewerbeimmobilien unterliegen den folgenden Tarifen:

• 0, 1% - wenn die Immobilie bis zu 300.000 Rubel kostet;
• 0, 1-0, 3% - 300 - 500 Tausend Rubel;
• 0, 3-2% - mehr als 500.000 Rubel.

Der Steuerdienst überwacht die Einh altung der Zahlung der Beträge. Sie sollten sich auch an diese Organisation wenden, wenn Sie Fragen in diesem Bereich haben.

Folgen der Nichtzahlung der Steuer

Die vollständige oder teilweise Nichtzahlung der Steuer aufgrund einer Verringerung der Zahlungsbasis, einer falschen Berechnung des Betrags sowie anderer rechtswidriger Handlungen führt zur Haftung. Nach der Abgabenordnung ist ein Bußgeld in Höhe von 20 % des Gesamtbetrags erforderlich.

Die Erhebungsbehörden sollten über alle Informationen und Dokumente verfügen, die das Vorliegen einer solchen Straftat belegen. Diese Daten umfassen die Definition von Steuern auf der Grundlage der Gesetzgebung der Russischen Föderation, die Richtung der Benachrichtigung und die FaktenEingangsbestätigung.

Im gesetzlich festgelegten Zeitraum wird eine Mahngebühr für verspätete Zahlungen genehmigt. Die Zinsen betragen 1/300 des Finanzierungssatzes der Zentralbank. Personen über 16 Jahren unterliegen der Haftung. Diese Art der Besteuerung gilt in Russland als neu, ist jedoch obligatorisch, sodass jeder sie zahlen muss. Eine rechtzeitige Rückzahlung ermöglicht es Ihnen, Ihre kommerziellen Aktivitäten frei auszuüben.

Neben Gewerbeimmobilien wird die Steuer auch auf gewöhnliche Immobilien erhoben. Es gibt Kategorien von Bürgern, die von der Zahlung von Gebühren befreit sind. In jedem Fall ist es wichtig, die Vorzugsgruppe zu dokumentieren, dann wird die Steuer reduziert oder entfällt.