Wie fülle ich eine Umsatzsteuererklärung aus? Mehrwertsteuer berechnen. Ausfüllen einer Umsatzsteuererklärung

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Umsetzung. Daher müssen Sie wissen, wie man eine Umsatzsteuererklärung ausfüllt.

Was ist Mehrwertsteuer?

Wenn Sie dem Laien in einfachen Worten sagen, was Mehrwertsteuer ist, sieht es ungefähr so aus: Dies ist eine Art von Steuer, die ein Hersteller an den Staat zahlt, um ein Produkt herzustellen (oder etwas zu verkaufen, das von anderen erstellt wurde). mit dem er dann einen Gewinn erzielt, der die Produktionskosten übersteigt.

Mit anderen Worten, die Steuer wird aus der Differenz zwischen dem Verkaufspreis des Produkts und dem Betrag der in seinen Erwerb (oder seine Herstellung) investierten Mittel berechnet. Es sei darauf hingewiesen, dass der Verkäufer sich immer noch für den Mehrwertsteuerbetrag entschädigt und ihn in den Endpreis der Ware einbezieht.

Wer und wie soll berichtenMwSt

Das Steuergesetz schreibt in Artikel 174.1 des Gebühren- und Steuergesetzbuchs vor, dass diese Steuer deklariert werden muss:

• Personen, die die angegebene Steuer nicht zahlen (für weitere Einzelheiten - Artikel 173, Absatz 5);
• natürliche und juristische Personen, sofern sie Mehrwertsteuer zahlen;
• Steueragenten gemäß Artikel 161.

Wenn man weiß, wie man eine Umsatzsteuererklärung ausfüllt, sollte man sich auch an die Regel h alten, nach der Unternehmen, die nicht die Steuerschuld tragen, aber Rechnungen an ihre Kunden ausstellen, den Steuerwert angeben müssen.

Artikel 80 des Kodex legt fest, dass die Erklärung dieser Steuer in Form eines Antrags für den gesamten Gewinnbetrag, seine Herkunft, entstandene Ausgaben, den steuerpflichtigen Gegenstand, Vorteile, die Höhe von eingereicht werden kann Aufgelaufene Mehrwertsteuer und andere dokumentierte Informationen, anhand derer die Steuerberechnung bestimmt wird.

Mehrwertsteuerzahler reichen alle Meldeunterlagen mit relevanten Informationen an ihrem tatsächlichen Registrierungsort für einen Zeitraum bis zum 20. Kalendertag des Monats ein, der auf den Besteuerungszeitraum folgt.

Die ab dem ersten Tag des laufenden Jahres in Kraft getretenen Änderungen des Artikels 174 verpflichten alle Steuerzahler (unabhängig von der Zahl der Arbeitnehmer), eine Erklärung in geeignetem Format per Telekommunikation über den entsprechenden Dokumentenfluss abzugeben Betreiber.

Grundlegende Meldepflichten

MwSt.-Erklärung jetzt ausfüllenohne Änderungen durchgeführt - gemäß der offiziellen Anordnung des Finanzministeriums Nr. 104n vom 15. Oktober 2009. Aber im Schreiben des Bundes-SN (17. Oktober 2013 Nr. ED-4-3 / 18585 „Über das Ausfüllen von Steuererklärungen, die bei den Steuerbehörden eingereicht werden“) wurde empfohlen, OKTMO anstelle von OKATO von Anfang an einzuführen ersten Monat des Jahres.

Wenn das Umsatzsteuererklärungsformular korrekt ausgefüllt ist, wird dem Unternehmen eine Steuerrückerstattung garantiert. Deshalb ist es wichtig zu verstehen, wie man eine Umsatzsteuererklärung richtig ausfüllt und den Strukturplan für die Erstellung eines Meldedokuments nutzen kann.

Der Artikel beschreibt, wie die Umsatzsteuererklärung ausgefüllt wird. Sein Formular enthält bestimmte Elemente.

Hauptabschnitte eines Steuerberichtsdokuments

Form des Titelblatts:

1. Der erste Abschnitt ist der volle Steuerbetrag, der an den Staatshaush alt abgeführt wird.
2. Der zweite Abschnitt sind Abzüge, die nach Angaben von Steuerberatern an die Staatskasse abgeführt werden.
3. Abschnitt 3 der Umsatzsteuererklärung berechnet abgezogene Beträge mit einem Satz von 0 %.
4. App. 1 für den dritten Abschnitt - der Betrag der gezahlten Steuer, der als Ergebnis der Restaurierung angezeigt wurde.
5. App. 2 für den dritten Abschnitt - die Berechnung des Mehrwertsteuerbetrags für die Erbringung von Dienstleistungen, den Handel mit verschiedenen Produkten, die Neuregistrierung der Eigentümerrechte, die Mehrwertsteuer (Wohnsitze anderer Länder, deren Aktivitäten über organisierte Vertretungen stattfinden).
6. Im vierten Abschnitt müssen Sie die Mehrwertsteuer auf der Grundlage von Transaktionen berechnen, die einen kommerziellen Charakter habenEssenz, auf der der Nullsatz bestätigt wird.
7. Fünfter Abschnitt - Berechnet die Kosten kommerziell ausgerichteter Aktivitäten mit einem vereinbarten Mehrwertsatz.
8. Sechster Abschnitt - MwSt. wird in Bezug auf gewerbliche Handlungen ohne amtliche Bestätigung berechnet.
9. 7 Der Abschnitt der MwSt.-Erklärung bezieht sich auf gewerbliche Tätigkeiten, die nicht in die MwSt.-Besteuerung einbezogen sind, die nicht als Steuerzahler anerkannt sind, oder auf Prozesse, die außerhalb des Territoriums der Russischen Föderation durchgeführt werden.

In diesem Jahr setzt die entsprechende Befüllung der Mehrwertsteuererklärung das obligatorische Vorhandensein einer ausgefüllten Titelseite voraus. Wenn die Praxis eines bestimmten Vertreters einer unternehmerischen Organisation Handlungen umfasst, die in Regulierungsdokumenten angegeben sind, werden die verbleibenden Abschnitte gemäß der Struktur in das Berichtsdokument aufgenommen.

Die Anleitung zum Ausfüllen weist darauf hin, dass Umsatzsteuerzahler Verkaufsbücher, Einkaufsbücher und Buchungsregister als Grundlage für die Erstellung einer Erklärung nehmen sollten (Steuerabrechnung ist möglich).

Beispiel: Umsatzsteuererklärung 2014

Das zur Diskussion stehende Steuermeldedokument wird mit einem Titelblatt erstellt. Aus der Registrierungsbescheinigung beim Finanzamt geht hervor, dass zunächst die Angaben zur Kontrollstelle und TIN eingetragen werden.

Der Posten „Anpassungsnummer“impliziert den Code der Dokumentenart Lieferung (bei Erstanmeldung - 0, revidiertes Dokument - 1). Die Codes in der Mehrwertsteuererklärung enth alten auch einen Code mit Informationen zum Verfahren zum Ausfüllen der Erklärung in der PeriodeBesteuerung.

Die Sp alte „Berichtsjahr“soll Angaben zum Jahr enth alten, in dem die Umsatzsteuererklärung abgegeben wird. Das Formular muss nummeriert sein und die Nummer des zuständigen Dienstes angeben, der die Meldung akzeptiert. Gleichzeitig wird ein Code von 400 angegeben, der angibt, dass der Steuerzahler am selben Ort registriert ist, an dem das Dokument eingereicht wurde.

Basierend auf dem diesjährigen Code-Klassifikator der Wirtschaftstätigkeit, OKVED benennen. Im Absatz „Ich bestätige die Richtigkeit und Vollständigkeit der in dieser Erklärung angegebenen Informationen“wird ein Code eingegeben, dessen Nummer davon abhängt, wer das Dokument unterzeichnet hat (Leiter der Organisation - 1, bevollmächtigte Person - 2).

Initialen und Bemalung sind in der Sp alte "Signatur" eingetragen. Wenn die Unterschrift im Rahmen einer notariell beglaubigten Vollmacht geleistet wurde, finden sich in der Sp alte „Dokument mit Angabe der Vollmachten des Vertreters“zusätzlich Informationen über das amtliche Dokument, das alle dem Unterzeichner übertragenen Befugnisse bestätigt.

Detailplan

So füllen Sie eine Mehrwertsteuererklärung gemäß dem entwickelten Plan aus:

• der erste Abschnitt enthält Informationen zu den Steuerbeträgen, die an den Staatshaush alt abzuführen sind oder zur Erstattung vorgesehen sind;
• in Zeile 010 wird der OKTMO-Code eingetragen (ab Anfang dieses Jahres gilt OKTMO OK 033-2013);
• Sp alte 020 - hier wird die Art der Budgetklassifizierung in Zahlen in verschlüsselter Form eingetragen, sie wurde zum Zweck der Berechnung der Mehrwertsteuer erstellt (18210301000011000110);
• in Zeile 030 geben Sie quantitative Daten über die an die Staatskasse zu zahlende Steuer ein;unabhängig von Unternehmen berechnet, die Rechnungen ausstellen;
• Sp alte 040 dient zur Angabe des Steuerbetrags, der gemäß Artikel 173 (Absatz 1) zur Zahlung zugewiesen wurde;
• in Sp alte 050 wird die Höhe der geplanten Erstattung aus dem Staatshaush alt erfasst;
• Endwerte von 040 und 050 werden anhand der Angaben in Abschnitt 3 berechnet.

Wie fülle ich eine Mehrwertsteuererklärung für Steuerbevollmächtigte aus, für die der zweite Abschnitt des Dokuments bereitgestellt wird? Betrachten Sie ein Beispiel. Die Umsatzsteuererklärung sieht so aus:

• Zeile 010 ist für die Eintragung des Codes des Grundes für die Registrierung einer Zweigniederlassung einer ausländischen Organisation vorgesehen, die die Zahlung von Steuergebühren kontrolliert und Finanzunterlagen einreicht;
• Zeile 020 zeigt den vollständigen Namen einer ausländischen Geschäftseinheit, die nicht bei der Steuerbehörde registriert ist;
• in Zeile 030 die TIN dieses Betreffs eingeben;
• in Zeile 040 wird der Code nach dem Budget-Klassifikator gesetzt;
• Zeile 050 ist der Code gemäß dem Klassifikator der Gemeindegebiete;
• in Zeile 060 tragen Sie die Endabrechnungen für die vom Steuerbevollmächtigten zu zahlende Mehrwertsteuer ein;
• Zeile 070 wird verwendet, um den Code der Tätigkeit einzutragen, die von der Einrichtung durchgeführt wird, die Steuergebühren berechnen und zahlen muss;
• Zeile 080 zeigt den vom Agenten im aktuellen Besteuerungszeitraum berechneten Mehrwertsteuerbetrag;
• Zeile 090 erfasst die Höhe der Steuerabzüge, die auf zukünftige Transaktionen für den Verkauf von Waren (Dienstleistungen, Bauleistungen) berechnet werden.

Bei der Erstellung der Umsatzsteuererklärung 2014 ist auf einen Punkt hinzuweisen: Das Formular kann teilweise mit Änderungen ausgefüllt werden. Wenn in Sp alte 080 keine Daten vorhanden sind, wird der Wert von Sp alte 090 in 060 aufgezeichnet. Wenn in Sp alte 090 keine Daten vorhanden sind, wird der Wert von 080 in 060 aufgezeichnet. Der dritte Abschnitt zeigt die Raten von die Steuer selbst, ihre Bemessungsgrundlage, die bereits aufgelaufene Steuer, die Höhe aller Erstattungen. Die Abgabe der Umsatzsteuererklärung beinh altet nur die korrekte Ausführung, die wie unten beschrieben aussehen sollte.

• Zahler muss KPP und TIN angeben;
• 010-040 zeigt Daten über die Höhe der Steuer zu einem bestimmten Satz und über die Steuerbemessungsgrundlage an, die durch die Artikel 153-157 und 159 der Abgabenordnung bestimmt wird;
• 010, 020 - Zeilen für Beträge mit 18 %- und 10 %-Zinssatz. Die Daten werden durch Multiplikation der Zahlen gr berechnet. 3. Abschnitt durch 10 oder 18 und Division der Summe durch 100.

Zeilenweise Gest altung des dritten Abschnitts

1. Um 030, 040 zu berechnen, werden die Werte von Absatz 3 des Abschnitts multipliziert. 3 durch 18, dann durch 118 dividieren (ggf. 18 durch 10 ersetzen, 118 - 110).
2. 050 - hier wird die Höhe der Steuerbemessungsgrundlage und die Umsatzsteuerberechnung beim Verkauf des Unternehmens als Grundstück eingetragen.
3. 060 - in diesem Absatz Daten über die Steuerbemessungsgrundlage und deren Volumen, die während der Herstellung der Anlage entstanden sindBauarbeiten für private Zwecke.
4. 070 - hier werden die Volumina der Anzahlungen von zukünftigen Handelsgeschäften eingetragen; Hier erfassen die Zessionare Informationen über verschiedene Zahlungen aufgrund geplanter Realisierungsvorgänge.
5. 080 - enthält Informationen zu Gebühren im Zusammenhang mit der Bezahlung von Angeboten, die zu einer Erhöhung der Steuerbemessungsgrundlage beitragen (Abschnitt 162).
6. 090 - der zu erstattende Mehrwertsteuerbetrag. Außerdem geben sie in 090 und 100 Daten über den Betrag ein, der beim Kauf deklariert und zuvor zum Abzug akzeptiert wurde. Er muss bei mit 0% besteuerten Transaktionen wiederhergestellt werden.
7. 110 - Daten zur Berechnung der Mehrwertsteuer, die dem Kunden bei der Überweisung der Zahlung vorgelegt werden.
8. 120 - hier wird die gesamte Mehrwertsteuer eingetragen.
9. 130-210 - Zum Abzug bestimmte Mehrwertsteuerbeträge. Wichtiger Hinweis: In Zeile 200 gibt der Verkäufer die in Absatz 070 von Abschnitt 3 erfassten Daten ein. Außerdem werden hier die Beträge vermerkt, die vom Eigentümernachfolger zum Abzug akzeptiert wurden und von ihm aus den Volumina verschiedener Zahlungen aufgelaufen sind.
10. 210 - Werte werden vom Käufer eingegeben, der zur Zahlung der Steuer verpflichtet ist. Dies sind Informationen über die Werte des Abzugs und der Gutschrift an die Staatskasse.
11. 220 - hier das Ergebnis der Addition der Punkte 150-170, 200 und 210, 130.
12. 230 - Angaben zum Endbetrag für den gesamten Abschnitt.
13. 240 - der berechnete endgültige Betrag, der für den aktuellen Abschnitt verringert werden soll.

Im vierten Abschnitt werden Angaben zu Handlungen gemacht, die absolut nicht der Steuerlast unterliegen, bzwder Satz für den ist null.

Füllstandards

• Sp alte 1 enthält Transaktionen in Form von Codes.
• In Sp alte 2 sind Steuerbemessungsgrundlagen für Codes vorgeschrieben, deren Satz für den Berichtszeitraum null ist.
• Sp alte 3 zeigt Informationen über Abzüge für Vorgänge aus den Punkten 1 und 2.
• Sp alte 4 zeigt den Mehrwertsteuerbetrag für jeden Code an.
• Sp alte 5 enthält Steuerabgrenzungsdaten, die zuvor für Handlungen abzugsfähig waren, für die es keinen dokumentierten Grund für den Satz von 0 % gab.
• In der zehnten Zeile wird der gesamte abzugsfähige Steuerbetrag angezeigt (dritte Sp alte + vierte Sp alte - fünfte Sp alte).

Der fünfte Abschnitt muss ausgefüllt werden, wenn die Organisation das Recht erhält, Steuerbeträge mit einem dokumentierten Nullsatz in Steuerabzüge einzubeziehen.

Es gibt ein bestimmtes System zum Ausfüllen dieses Abschnitts.

• Sp alte 1 enthält Informationen zum Operationscode.
• Sp alte 2 zeigt Steuern für jeden Prozess, wobei ein bestätigter Nullsatz erforderlich ist.
• Sp alte 3 gibt den Steuerbetrag für alle Transaktionen wieder.
• Sp alte 4 enthält Steuerbemessungsgrundlagen für jeden Code.
• Sp alte 5 legt das Steuervolumen für unangemessene Nullsätze von Codes fest, die während des in der Erklärung angegebenen Zeitraums zum Vorsteuerabzug berechtigt waren.

Abschnitt sechs wird erstellt, wenn die Organisation Tätigkeiten mit einer unbestätigten Begründung für die Nullbesteuerung durchgeführt hatRate.

Design:

• Sp alte 1 - Informationen über Betriebscodes.
• Sp alte 2 - für jede Aktion werden die Steuerbemessungsgrundlagen separat angezeigt, wie in Artikel 167 der Steuergesetzgebung festgelegt.
• Sp alte 3 enthält einen Hinweis auf die Höhe der Steuer.
• Sp alte 4 gibt Informationen zu Erlösschmälerungen für alle Codes ein, für die Nullsätze nicht bestätigt sind.
• Die Ergebnisse der Sp alten 2, 3, 4 werden in Zeile 010 eingetragen.
• Wenn die Daten in Sp alte 3 von Zeile 010 größer sind als die Daten in Sp alte 4 von Zeile 010, wird Zeile 020 ausgefüllt.
• Wenn es eine Situation gibt, die der oben beschriebenen entgegengesetzt ist, füllen Sie Zeile 030 aus.

Der siebte Abschnitt enthält Informationen über steuerfreie bzw. steuerbefreite Tätigkeiten und Auslandsgeschäfte.

• 1 Sp alte 010 - Informationen zu Operationscodes.
• 2 Sp alte 010 - die Kosten für Angebote, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen und ins Ausland verkauft werden.
• 3 Sp alte 010 - der Preis für materielle Einkäufe oder Dienstleistungen, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen (in Bezug auf jeden Code).
• 4 Sp alte 010 - Informationen zu den Steuerbeträgen, die bei der Bezahlung von kommerziellen Angeboten eingegangen sind.
• 020 Zeile dokumentiert die Zahlungsbeträge (oder Vorauszahlungen) für kommerzielle Angebote, die für mehr als sechs Monate gemacht (durchgeführt) werden.

Verantwortung für ungenaue Informationen

Oben wurden die Grundregeln für die Erstellung von Steuerdokumenten für die Einreichung eines Berichts beschriebendie zuständige Behörde. Es sei darauf hingewiesen, dass Artikel 81 der Abgabenordnung Maßnahmen im Falle von unzureichend übermittelten Daten, fehlerhaftem Ausfüllen von Abschnitten und anderen Fehlern festlegt.

Wenn Mängel festgestellt werden, muss die Organisation eine überarbeitete Umsatzsteuererklärung einreichen. Außerdem werden für die Einreichung einer „Klärung“ein Bußgeld und Zahlungsrückstände zugunsten des Staates erhoben. Die Grundlage der Steuergesetzgebung unseres Landes sieht Fälle vor, in denen ein zur Zahlung von Steuern verpflichtetes Unternehmen die Möglichkeit hat, sich von der Verantwortung für die Bereitstellung aktualisierter Berichterstattung zu befreien.

In welchen Fällen kann die Verantwortung für die "Aufklärung" vermieden werden?

• Dem Steuerpflichtigen ist es gelungen, aktualisierte Informationen vorzulegen, bevor ihm die Steueraufsichtsbehörde die Entdeckung des Vorgangs der Unterschreitung des als Zahlung festgesetzten Steuerbetrags oder vor der Benachrichtigung über den Beginn einer Finanzprüfung von mitgeteilt hat die aktuelle Situation.
• Restbetrag und Zinsen wurden vorzeitig gezahlt, bevor die "Klärung" gegenüber dem Finanzamt erfolgte.

Besonderheiten bei der Abgabe revidierter Erklärungen

Zunächst einmal ist festzuh alten, dass die "Klärung" die korrekten Angaben vollumfänglich bestätigen muss. Zu berücksichtigen ist auch, dass die Umsatzsteuererklärung den Besteuerungszeitraum nicht für jeden Zahler als denselben Zeitraum vorsieht.

Alle Daten müssen den gesetzlich festgelegten Normen entsprechen. Steuerbevollmächtigte können die Daten derjenigen Steuerzahler widerspiegeln, die sie habenwelche Fehler oder Verzerrungen gefunden wurden.

Im Allgemeinen gibt es zwei Hauptgründe für die Notwendigkeit klarer Informationen: Unter- oder Überzahlung. Im Falle einer Steuerunterzahlung durch die Organisation ist sie verpflichtet, klärende Informationen einzugeben. Wenn der Fehler jedoch vom Steuerzahler nach Abgabe der Erklärung entdeckt wurde und nicht zu einer Unterschätzung der Steuerbemessungsgrundlage führte, entfällt die Verpflichtung, die Informationen der Organisation zu korrigieren.

Um im Falle einer Überzahlung Geld an das Finanzamt zurückzuzahlen, muss auch keine "Klärung" abgegeben werden. Dies ist in Artikel 78 der Steuergesetzgebung geregelt. Gleichzeitig muss jedoch gesagt werden, dass die Steuerbehörden sehr verantwortungsbewusst mit der Rückzahlung von Geldern umgehen und bestrebt sind, die Tatsache der Überzahlung mit einer aktualisierten Erklärung zu bestätigen. Für den Fall, dass die Organisation beabsichtigt, die zu viel gezahlten Beträge zurückzuzahlen, ist es daher besser, die "Klärung" beim Steuerdienst einzureichen.

So überprüfen Sie Steuerabzüge

Wenn eine Organisation die Funktionen eines Steueragenten ausübt, unterliegen solche Abzüge einer besonders strengen Prüfung (sie sind in Zeile 210 des dritten Abschnitts angegeben). Diese Daten werden von den Steuerzahlern selbst ausgefüllt.

Gleichzeitig gibt es eine Liste von Organisationen, für die kein Steuerabzug besteht:

1. Personen, die gemäß Artikel 145 der Steuer- und Gebührengesetzgebung von der Mehrwertsteuer befreit sind.
2. Unternehmen, die beschlagnahmte Sachwerte und Eigentum verkaufen.
3. Organisationen, die beim Verkauf von kommerziellen Angeboten ausländischer Firmen als Vermittler auftreten (und an Vergleichen teilnehmen), tun dies nichtbei der Steuerbehörde der Russischen Föderation registriert.

Ein Quellensteuerverw alter kann einen Vorsteuerabzug für den Kauf von gewerblichen Produkten von Unternehmen mit ausländischem Ursprung sowie für den Kauf oder die Anmietung von kommunalem Eigentum geltend machen.

Die Liste der Dokumente zur Bestätigung der Rechtmäßigkeit des Abzugsanspruchs ist gering. Dies sind alles Zahlungsdokumente, die Informationen darüber enth alten, dass die einbeh altene Mehrwertsteuer an den Staatshaush alt abgeführt wurde; Rechnungen müssen auch vom Steuerzahler vorgelegt werden. Mit dem Abzug können Sie nur rechnen, wenn die Anschaffungen für umsatzsteuerpflichtige Tätigkeiten verwendet werden sollen.

Bei Rechnungen gibt es einige wichtige Dinge zu beachten. In dem Fall, in dem der „Agenten“-Abzug gemeint ist, wird dies durch Dokumente bestätigt, die direkt vom Agenten selbst erstellt wurden. Die Organisation in dieser Option erstellt selbstständig Rechnungen in zweifacher Ausfertigung. Eine Kopie wird im Journal zur Kontrolle der ausgestellten Rechnungen aufbewahrt, sie wird bis zum Datum der endgültigen Erstellung des Dokuments im Verkaufsbuch fixiert.

Eine weitere Kopie wird an das Kontrollbuch für empfangene Rechnungen gesendet und im Einkaufsbuch erfasst. Diese Regeln wurden durch den Erlass der Regierung der Russischen Föderation festgelegt, der im Dezember 2000 verabschiedet wurde (Nr. 914).

Es ist auch zu beachten, dass bei der oben genannten Option die Rechnung nicht vom verkaufenden Unternehmen ausgestellt wird, daher ist ein Antrag auf Abzug vom Betrag der überwiesenen Anzahlung nicht zulässig. Sie können Ihre Steuervorteile nutzenerst wenn die erweiterten Produkte endgültig registriert sind.

Wir hoffen, dass unsere Informationen Ihnen helfen, die Mehrwertsteuer korrekt zu berechnen und die Erklärung korrekt auszufüllen.