2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23
In dem Artikel werden wir die Arten von Steuern und Steuervorteilen betrachten.
Eine Steuer ist eine obligatorische Zahlung, die von Regierungsbehörden auf verschiedenen Ebenen von Einzelpersonen und Organisationen erhoben wird, um staatliche Aktivitäten finanziell zu unterstützen.
Im weiteren Sinne umfassen Steuern auch Zölle und Gebühren, d. h. Pflichtzahlungen von Unternehmen und Haush alten an den Staat für die Erteilung von Genehmigungen, Rechten und die Durchführung anderer rechtlich bedeutsamer Handlungen (z Gebühren für notarielle Urkunden, Gerichtsverhandlungen, Eintragung von Personenstandsakten usw.).
Steuerarten und Steuervergünstigungen näher beschreiben.
Steuern tauchten mit der Entstehung des Staates auf, sie sind die Haupteinnahmequelle. Sie werden nach folgenden Kriterien klassifiziert.
Nach Erfassungsmethode: direkt undindirekt
Direkt auf das Vermögen oder Einkommen des Steuerpflichtigen (juristische oder natürliche Person) erhoben. Zu den direkten Steuern gehören: Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Mineralgewinnungssteuer, Transportsteuer, Vermögenssteuer von Einzelpersonen und Organisationen. Ein Merkmal solcher Steuern ist, dass der Steuerzahler und der Steuerträger dieselbe Person sind. Indirekte Steuern werden auf Dienstleistungen und Waren erhoben, die in den Produktkosten enth alten sind und von den Verbrauchern bezahlt werden. Die Kategorie der indirekten Steuern umfasst: Verbrauchssteuern auf bestimmte Warenarten (Zigaretten, Mineralölprodukte, alkoholische Getränke, Autos), Zölle, Mehrwertsteuer. Ein Merkmal der indirekten Steuern ist, dass Steuerträger und Steuerzahler unterschiedliche Akteure sind. In diesem Fall ist der Steuerzahler der Käufer der Dienstleistung oder des Produkts (die Steuer wird von ihm beim Kauf gezahlt), und der Steuerträger ist das Unternehmen, das diese Dienstleistung oder das Produkt produziert hat (die Steuer wird von ihm zugunsten des Staates gezahlt).).
Nach den Besonderheiten der Steuersätze
Proportional, progressiv und regressiv. Progressiv – Dies sind Steuern, deren Sätze steigen, wenn die Größe des Objekts, auf das sie erhoben werden, zunimmt. Ein solches System maximiert die Einkommensumverteilung, da wohlhabendere Bürger den Großteil ihres Einkommens an Steuern zahlen als weniger wohlhabende Menschen. Proportional - Dies sind Steuern, deren Sätze unabhängig von der Größe des Objekts unverändert bleiben. Das auffälligste Beispiel einer proportionalen Steuer in Russland ist die Steuer aufGewinne von Organisationen. Regressive Steuern sind solche, deren Sätze mit zunehmender Menge der Besteuerungsobjekte sinken. Der Einsatz des regressiven Systems verfolgt vor allem das Ziel, das Einkommen wohlhabender Bürger „aus dem Schatten“zu ziehen.
Nach Ebene des Steuersystems
Je nach Ebene des Steuersystems sind die Steuern regional, föderal und lokal. Föderal sind zur Zahlung auf dem ganzen Territorium des Landes verpflichtet. Diese Kategorie umfasst Mehrwertsteuer, Einkommenssteuer, Verbrauchssteuer, Körperschaftssteuer, Wassersteuer, Gebühren für die Nutzung von Wildtieren und biologischen Wasserressourcen, staatliche Abgaben und Mineralgewinnungssteuer. Regionale Steuern werden von den Subjekten der Russischen Föderation eingeführt, sie sind nur auf dem Territorium dieser Subjekte zu zahlen. Die Kategorie der regionalen Steuern umfasst derzeit die Verkehrssteuer, die Steuer auf das Vermögen der Institutionen und die Glücksspielsteuer. Unter lokalen Steuern werden solche verstanden, die durch die Bestimmungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation und die gesetzlichen Vorschriften der Vertretungsorgane der kommunalen Körperschaften festgelegt wurden. Sie sind in den Gebieten dieser lokalen Körperschaften zu zahlen. Diese Kategorie umfasst Grundsteuer, Vermögenssteuern.
Lassen Sie uns über das Konzept und die Arten von Steuervorteilen sprechen.
Was sind Steuervergünstigungen?
Steuererleichterungen sind Vorteile, die von der Kommunalverw altung oder dem Staat einer bestimmten Kategorie von Steuerzahlern gewährt werdengegenüber anderen Steuerpflichtigen in einer vorteilhaften Position. Solche Zuwendungen gelten als Bestandteil der Steuerpolitik und verfolgen wirtschaftliche und soziale Ziele.
Steuerarten und Steueranreize interessieren viele.
Welche Steuervorteile gibt es?
Heute gibt es folgende Arten von Steueranreizen:
- Abhebungen - Steueranreize, die einige Objekte (Objekte) der Besteuerung aus der Besteuerung entfernen. Befreiungen können sowohl allen Steuerpflichtigen als auch einem gesonderten Kreis von ihnen gewährt werden, beispielsweise ist der Verkauf von Backwaren, Brot, Kinderschuhen und -kleidung, Milch, Arzneimitteln etc. nicht steuerpflichtig begrenzt oder laufend zur Verfügung gestellt werden. Welche anderen Arten von Steuervorteilen gibt es in Russland?
- Rabatte - eine Art von Vorteilen, die die Steuerbemessungsgrundlage verringern. Sie sind in begrenzte, spezielle und allgemeine Rabatte unterteilt. Die Höhe der begrenzten Rabatte ist begrenzt. Alle Zahler verwenden gemeinsame, zum Beispiel Grundsteuerabzüge für persönliches Einkommen. Ermäßigungen gelten für bestimmte Kategorien von Zahlern, beispielsweise für Kriegsversehrte des Zweiten Weltkriegs. Jeder sollte über das Verfahren und die Arten von Steuervergünstigungen Bescheid wissen.
- Steuergutschriften sind Vorteile, die Ihr Steuergeh alt oder Ihren Steuersatz reduzieren. Es gibt solche Formen der Gewährung einer Steuergutschrift: Ermäßigung des Steuersatzes; Ratenzahlung oder Stundung der gezahlten Steuer; Bruttosteuerabzug; Erstattung bereits gezahlter Steuern oder eines Teils davon (Steueramnestie); Investition (Ziel)Steuergutschrift; Steuergutschrift.
Die vollständige Steuerbefreiung für einen bestimmten Zeitraum wird als Steuerbefreiung bezeichnet.
Wir analysieren weiterhin das Konzept und die Arten von Steuervorteilen.
Mehrwertsteuervorteile
Die am häufigsten verwendeten Transaktionsvorteile sind:
- Maklergeschäfte;
- Verkauf von medizinischen Dienstleistungen und Waren;
- Verkauf von Waren durch Behindertenorganisationen;
- Darlehen;
- Verkauf von Bildungsdienstleistungen.
Die Abgabenordnung bestimmt, dass die Steuerbefreiung nicht für unternehmerische Tätigkeiten im Interesse einer anderen Person auf der Grundlage von Geschäftsbesorgungsverträgen, Geschäftsbesorgungsverträgen und Provisionsverträgen gilt. Mit anderen Worten, Vermittler, die bevorzugte Dienstleistungen und Waren verkaufen, müssen Mehrwertsteuer auf die Höhe der Vergütung zahlen.
Lassen Sie uns die Arten von Steuervorteilen für die Mehrwertsteuer betrachten.
Ausnahmen
Folgende Transaktionen sind Ausnahmen:
- Bereitstellung von Räumlichkeiten zur Miete an ausländische Bürger oder Institutionen, die in der Russischen Föderation akkreditiert sind;
- Verkauf von Medizinprodukten nach Sonderliste;
- Bereitstellung verschiedener Bestattungsdienste;
- Handwerk von künstlerischem Wert verkaufen.
Daher zahlen weder Hersteller noch Zwischenhändler Mehrwertsteuer auf den Verkauf dieser Dienstleistungen und Waren.
Der Kodex regelt, dass Transaktionen beim Verkauf von hergestellten Waren nicht der Mehrwertsteuer unterliegen. Behindertenorganisationen, unter deren Mitgliedern mindestens 80 % Menschen mit Behinderungen und ihre Vertreter sind. Auch Transaktionen für den Verkauf von Dienstleistungen und Waren von Unternehmen, deren genehmigtes Kapital aus Beiträgen von Organisationen von Menschen mit Behinderungen besteht, unterliegen nicht der Mehrwertsteuer, aber hier müssen einige gesetzlich vorgeschriebene Bedingungen berücksichtigt werden. Organisationen, deren Grundstückseigentümer Behindertenorganisationen sind, sind ebenfalls von der Zahlung der Mehrwertsteuer befreit.
Erheben Sie keine Mehrwertsteuer auf den Verkauf von medizinischen Produkten russischer und ausländischer Produktion gemäß der Liste, die von der Regierung der Russischen Föderation geregelt wird. Organisationen und Einzelunternehmer, die in der Liste aufgeführte Waren verkaufen, können ein solches Privileg nutzen, müssen jedoch über eine Lizenz verfügen. Sie können diesen Vorteil nicht ablehnen. Unternehmer und Firmen, die Medizinprodukte vertreiben, die nicht in der Liste aufgeführt sind, zahlen diese Steuer in Höhe von 18 %.
VAT unterliegt nicht dem Verkauf von Dienstleistungen im Bildungsbereich für Bildungsorganisationen einer gemeinnützigen Art von Bildungs- und Produktions- oder Bildungsprozess. Einen Vorsteuerabzug können Sie nur erh alten, wenn solche Leistungen im Bereich der Zusatz- und Grundausbildung erbracht werden, die durch eine Lizenz bestätigt werden. Unterricht mit minderjährigen Kindern in Sektionen, Kreisen und Unterh alt von Kindern in vorschulischen Einrichtungen werden ebenfalls nicht besteuert.
MwSt.-freie Transaktionen für die Bereitstellung von Finanzdarlehen sowie die Erbringung von Dienstleistungen für deren Erbringung. Es ist bekannt, dass ein Darlehen in Sachleistungen oder in bar gewährt werden kann. LizenzenDies ist nicht erforderlich. Wenn die Organisation Darlehen in bar gewährt, kann sie diesen Vorteil nutzen. Gleichzeitig unterliegen weder der Darlehensbetrag noch die im Rahmen des Vertrags erh altenen Zinsen der Mehrwertsteuer.
Die Arten von Steuererleichterungen hören hier nicht auf.
Steuerabzüge: Was ist das?
Arten von Steuergutschriften umfassen Abzüge.
Dies ist ein bestimmter Einkommensbetrag, der nicht besteuert wird, oder ein Teil der zuvor gezahlten Einkommenssteuer wird aufgrund von Ausgaben zurückerstattet, die nach Kategorien entstanden sind, darunter zum Beispiel die Kosten für den Kauf einer Wohnung, medizinische Behandlung, Bildung, Kauf von Medikamenten usw..
Warum braucht der Staat das?
Durch die Bereitstellung von Steuerabzügen ermutigt der Staat die Menschen, offiziell zu arbeiten, und leitet gleichzeitig ihre sekundären Mittel in Bildung, Bau und Gesundheit um. Außerdem gibt es Abzüge für alle Bürger, die an bestimmten Veranst altungen teilgenommen haben oder Kinder haben.
Der Steuerabzug wird nur unter bestimmten gesetzlich festgelegten Bedingungen gewährt. Für jede Art von Abzug wird eine Liste von Dokumenten bereitgestellt. Es gibt auch verschiedene Einschränkungen.
Varianten von Steuerabzügen
Abzüge, die im Steuerrecht verankert sind, werden in folgende Arten unterteilt:
- social;
- Standard;
- professionell;
- Investition;
- Eigenschaft.
Standardabzug als eine Art von Steuervorteilen der Abgabenordnung der Russischen Föderationdadurch gekennzeichnet, dass jeden Monat ein bestimmter Einkommensbetrag nicht versteuert wird. Es wird dem Steuerzahler für die Teilnahme an bestimmten Veranst altungen (Militäroperationen) und für das Kind zur Verfügung gestellt. Im Gegensatz zu anderen Arten von Abzügen wird dieser vom Arbeitgeber ausgestellt, obwohl er über die Steuerbehörde erh alten werden kann.
Sozialsteuerabzug - Teilerstattung von Krankheitskosten und Bildung. Alle Abzüge in dieser Kategorie werden jährlich mit 120.000 Rubel an Leistungen gewährt - das heißt, dieser Einkommensbetrag wird nicht besteuert.
Welche anderen Arten von Steuervorteilen gibt es in der Abgabenordnung?
Es gibt auch einen Abzug für bezahlte Bildungsleistungen. Die Abgabenordnung sieht die Gründe für die Erteilung eines solchen Abzugs vor:
- eigenes Lernen;
- Bildung eines Kindes unter 24;
- Erziehung der Mündel bis zum 24. Lebensjahr.
Grundstücksabzüge
Abzug von Eigentum wird für bestimmte Handlungen gewährt, die mit Eigentum durchgeführt werden. Im Gegensatz zu den im laufenden Jahr nicht genutzten Sozialabzügen können Vermögensabzüge auf das Folgejahr übertragen werden. Sie können 13 % des Betrags der Ausgaben für die folgenden Aktionen zurückerstatten:
- Verkauf von Grundstücken;
- Erwerb eines Hauses, Zimmers, einer Wohnung, eines Grundstücks etc.;
- Hypothekenabzug.
Ein Anlageabzug kann auf Erträge aus verkauften Wertpapieren, auf den Betrag der in IIA für drei Jahre eingezahlten Gelder und auf Erträge aus Transaktionen mit Wertpapieren abgezogen werdenPapiere.
Wir haben uns die Arten von Steuern und Steueranreizen angesehen.
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