Steuerliche Lohnabzüge: Gründe und Verfahren

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Die wichtigste und manchmal einzige Einkommensquelle für die meisten Bürger sind Löhne, die von der Steuergesetzgebung als Gewinn einer Einzelperson betrachtet werden. Geh altsabzüge werden nicht nur in Russland, sondern in allen Ländern mit einem entwickelten Steuersystem vorgenommen.

Besteuerung natürlicher Personen

Die Staatskasse wird durch die Einbeh altung der persönlichen Einkommensteuer kontinuierlich aufgefüllt, was nicht nur eine Garantie für die ununterbrochene Zahlung von Sozialleistungen und Gehältern an Lehrer, Ärzte und andere Vertreter des öffentlichen Sektors ist, sondern auch deren Umsetzung der geplanten staatlichen Programme.

Bevor Sie die Höhe des Lohnabzugs bestimmen, müssen Sie die genaue Höhe aller Steuern und Abgaben kennen, einschließlich derjenigen, die der Arbeitgeber für den Arbeitnehmer gezahlt hat. Diese Arten von Gebühren wirken sich nicht auf die endgültige Höhe der Einnahmen aus. Eine ganz andere Sache ist die Einkommensteuer (Einkommensteuer). Diese Steuer wird direkt von den Löhnen einbeh alten, nachdem sie abgeschlossen sind.

Algorithmus zur Berechnung des Steuerabzugs

Jeder Arbeiter sollte es wissenWas sind die Abzüge vom Geh alt durch den Arbeitgeber? Um festzustellen, wie viel Steuern einbeh alten wurden, müssen Sie eine kurze Anleitung befolgen:

1. Legen Sie die Bemessungsgrundlage fest, dh den Betrag, von dem Abzüge vorgenommen werden. Es geht um den Lohn vor Steuern. Wie kann man das machen? Am einfachsten ist ein Blick in den Arbeitsvertrag, in dem in der Regel das Geh alt des Arbeitnehmers ohne Steuerabzüge angegeben ist.
2. Legen Sie fest, welcher Steuersatz gilt.
3. Berechnen Sie auf der Grundlage der verfügbaren Daten die persönliche Einkommensteuer.
4. Machen Sie einen Abzug vom Einkommensteuergeh alt und fahren Sie dann mit der Berechnung der Höhe der Versicherungsabzüge und Beiträge zur Pensionskasse der Russischen Föderation fort.

Einkommenssteuer ist der wichtigste und obligatorische Abzug. Seine Zahler sind alle Bürger der Russischen Föderation und Ausländer. Darüber hinaus zahlen Russen und ausländische Staatsbürger, die ihren ständigen Wohnsitz in Russland haben und offiziell in einem Unternehmen jeglicher Eigentumsform beschäftigt sind, jeden Monat 13% ihres Geh alts. Nichtansässige zahlen Einkommensteuer in Höhe von 30 % des Einkommens. Das Verfahren zum Quellensteuerabzug wird durch die Abgabenordnung (Art. 224) festgelegt.

Zur normalen Steuerabzug berechtigt

Damit meinen wir nicht die Abzüge vom Staatshaush alt, sondern die Möglichkeit, das Privileg zu nutzen und Pflichtbeiträge einzusparen. Steuervergünstigungen sind Standard und Eigentum. Die erste Art von Vorteilen wird bestimmten Kategorien von Steuerzahlern gewährt. Reduzieren Sie die Steuerbemessungsgrundlage um 3000 Rubel. du kannst:

• Personen,die an der Liquidierung des Unfalls im Kernkraftwerk Tschernobyl und der Mayak-Produktionsvereinigung teilgenommen haben;
• Veteranen mit Behinderungen des Großen Vaterländischen Krieges;
• Ehemalige Soldaten der Invaliditätsgruppen I, II und III infolge einer Kampfverwundung.

Andere Bürger können sich ebenfalls für Geh altsabzüge qualifizieren. Welche Personen können mit einer Leistung in Höhe von 500 Rubel rechnen? für jeden Monat des Steuerzeitraums?

• Helden der UdSSR und der Russischen Föderation, Inhaber des Ordens des Ruhms eines der drei Grade;
• Personen, die die Belagerung von Leningrad überlebt haben;
• ehemalige Häftlinge der NS-Konzentrationslager;
• Behinderte der Gruppen I und II, behindert seit der Kindheit;
• Bürger, die ihr Knochenmark gespendet haben, um das Leben anderer zu retten;
• Familienmitglieder von Soldaten, die an den Folgen von Verletzungen, Gehirnerschütterungen oder Verletzungen starben und an den Kriegen auf Seiten Russlands teilnahmen.

Bürger, die minderjährige Kinder erziehen, können sich ebenfalls für einen Steuerabzug qualifizieren. Vom Geh alt wird ein Betrag von 1400 Rubel abgezogen, wenn ein Kind vom Arbeitnehmer abhängig ist, 2800 Rubel. - wenn die Familie zwei Kinder hat. Für Eltern mit vielen Kindern beträgt der Steuerabzug 3.000 Rubel und 6.000 Rubel. haben das Recht, die gesetzlichen Vertreter eines Kindes mit einer Behinderung zurückzugeben. Für ältere Kinder, die bis zur Vollendung des 24. Lebensjahres in Vollzeit an Hochschulen studieren, wird ebenfalls ein Geh alt mit Steuerabzug gezahlt. Die Berechnung der Leistungen erfolgt durch den Buchh alter des Unternehmens, in dem er arbeitetSteuerzahler. Der Abzug vom Geh alt der Arbeitnehmer erfolgt in der Regel während der Rechnungslegungsperiode.

Was ist der Grundsteuerabzug

Diese Leistung wird Bürgern gewährt, die eine Wohnung gekauft haben. Ein Vermögensabzug ist ein Betrag, der tatsächlich vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden kann. Nach Anwendung der Leistungen wird die Steuer nicht auf das gesamte Geh alt erhoben, sondern nur auf die Differenz zwischen Einkommen und Abzug. Wenn die Einkommensteuer bereits gezahlt wurde, kann sie aus dem Haush alt zurückerstattet werden. Somit entschädigt der Staat teilweise die Ausgaben der Russen für den Kauf von Immobilien.

Der persönliche Einkommenssteuerabzug darf durchaus höher sein als das Geh alt - das sollte nicht überraschen. Schließlich kann die maximale Höhe der Vorteile beim Kauf eines Eigenheims 260.000 Rubel erreichen, was 13% von 2 Millionen Rubel entspricht. - der Wohnungsgrenzwert, den der Staat nicht besteuert. Darüber hinaus können Sie einen Zinsabzug erh alten, wenn die Wohnung mit einer Hypothek gekauft wurde. Der Höchstbetrag der Vorzugssteuerbemessungsgrundlage beträgt 3 Millionen Rubel.

Gleichzeitig ist zu beachten, dass nur offiziell beschäftigte Bürger 13 Prozent des Lohnabzugs zurückerstatten können. Beispielsweise kann ein einzelner Unternehmer, der Steuern nach dem vereinfachten Steuersystem zahlt, die Vergünstigung nicht nutzen.

Beispiel Geh altsabzug

Zunächst müssen alle Einkünfte des vorangegangenen Steuerzeitraums summiert und das Ergebnis mit 13 % multipliziert werden. Der erh altene Betrag ist das Maximum, mit dem ein Bürger rechnen kann. JetztDie monatlichen Löhne müssen vor dem Abzug der Einkommensteuer zusammengerechnet werden. Wie berechnet man diesen und wo erhält man solche Informationen, wenn der Betrag nach Abzug der Steuern ausgewiesen wird? Der Einfachheit halber können Sie die Geh altsabrechnungen für jeden im Steuerzeitraum gearbeiteten Monat verwenden. In den Menschen werden sie "Tabletten" genannt. Die Sp alte "Aufgelaufene Summe" gibt das Geh alt vor Steuern an.

Drechsler Ivanov hat zum Beispiel eine Wohnung im Wert von 1,5 Millionen Rubel gekauft. Der maximale Steuerabzug kann 195 Tausend Rubel betragen. Ivanov erhält ein monatliches Geh alt von jeweils 30.000 Rubel für das Jahr, in dem sein Einkommen 360.000 Rubel betrug. Multipliziert man diesen Betrag mit 13 %, erhält man die jährliche Einkommensteuer, die aus dem Haush alt zurückgezahlt werden kann. Es ist 46.800 Rubel. Nachdem er den gesamten Steuerzeitraum gearbeitet und die persönliche Einkommenssteuer in Höhe des angegebenen Betrags gezahlt hat, hat Ivanov das Recht, eine vollständige Rückerstattung der Einkommenssteuer zu beantragen. Den Rest des Betrags (195.000 Rubel - 46.800 Rubel=148.200 Rubel) kann der Steuerzahler in den Folgejahren zurückzahlen.

Über Prämien

Die Normen der Abgabenordnung der Russischen Föderation bestimmen die Verpflichtung des Arbeitgebers, Versicherungsprämien für jeden Arbeitnehmer zu zahlen. Im Gegensatz zum Einkommensabzug vom Lohn werden diese Gebühren vom Einkommen erhoben. In der Regel beträgt die Höhe der Versicherungsbeiträge mindestens 30 % des Monatsverdienstes. Diese Gebühren sind zivilrechtlich oder arbeitsvertraglich für jeden Arbeitnehmer vorgesehen, der nicht einer selbstständigen Erwerbstätigkeit nachgeht.

Der allgemeine Begriff "Versicherungsprämien" bezieht sich nicht nur daraufBeiträge an die Sozialversicherungskasse bei Invalidität oder Mutterschaftsurlaub, aber auch Zahlungen an die Pensionskasse Russlands, aus der später Renten und Leistungen gezahlt werden. Für einzelne Bürger zahlen die Arbeitgeber Versicherungsprämien zu einem niedrigeren Satz. Zu den bevorzugten Kategorien gehören:

• Landarbeiter;
• Privatunternehmer;
• gemeinnützige Organisationen, die sich mit Volkskunsthandwerk beschäftigen;
• Unternehmen, die behinderte Arbeitnehmer beschäftigen;
• Sozialverbände von Menschen mit Behinderungen,
• sonstige Einrichtungen, die von der RF-Steuerordnung vorgesehen sind.

Zusätzlich zu den regelmäßigen monatlichen Beiträgen zur Sozialversicherung und Pensionskasse muss der Arbeitgeber Beiträge für Verletzungen zahlen. Dies gilt für Unternehmen, deren Mitarbeiter einem hohen Verletzungsrisiko und der Entwicklung von Berufskrankheiten ausgesetzt sind. Beschäftigte solcher Unternehmen sind versicherungspflichtig. Die Höhe des Beitrags wird von der Geschäftsleitung festgelegt, aber das Gesetz definiert seine Mindest- und Höchstwerte - nicht weniger als 0,2% und nicht mehr als 8,5% des Einkommens des Arbeitnehmers.

Heute zahlen Arbeitgeber verschiedene Arten von Versicherungsgebühren, die obligatorisch sind:

• Beitrag zur Pensionskasse der Russischen Föderation - Sie können sich nicht weigern, diese Art von Versicherung zu bezahlen, die Höhe der Zahlung beträgt 22% des Lohns;
• Krankenversicherung - Krankenkassenbeiträge in Höhe von 5,1 % des Verdienstes berechtigen den Arbeitnehmer zur Beantragungkostenlose medizinische Versorgung in Haush altsinstitutionen;
• Beiträge zur Sozialversicherung - bei vorübergehender Arbeitsunfähigkeit und Mutterschaftsurlaub werden Beiträge in Höhe von 2,9 % abgezogen;
• Unfall- und Berufskrankheitenversicherung - der Mindestbeitrag beträgt 0,2%.

Daher ist der Arbeitgeber verpflichtet, für jeden Arbeitnehmer mindestens 30,2 % des Lohns als Versicherungsprämien zu zahlen. Außerdem wird das Geh alt vor Steuern berücksichtigt. Beispielsweise erhält ein Arbeitnehmer 15.000 Rubel pro Monat, aber zusätzlich zu diesem Betrag ist der Arbeitgeber verpflichtet, Versicherungsprämien in Höhe von 4530 Rubel zu zahlen. Das Geh alt beträgt unter Berücksichtigung des Steuerabzugs, den der Arbeitnehmer in seinen Händen erhält, 13.050 Rubel. Um Fehler zu vermeiden, sollte die Berechnung der Steuer- und Versicherungsabzüge von einem Steuerberater durchgeführt werden.

Optionale Abzüge vom Geh alt eines Mitarbeiters

Alle oben genannten Steuer- und Versicherungsgebühren sind obligatorisch. Kommen wir nun zu den Lohnabzügen, die nur dem Arbeitgeber zustehen. Die Möglichkeit, zusätzliche Gelder einzubeh alten, ist gesetzlich vorgesehen, aber im Gegensatz zu obligatorischen Gebühren, bei deren Nichtzahlung dem Arbeitgeber empfindliche Bußgelder drohen, sollte nur das Unternehmen an diesen Abzügen interessiert sein. Sie ist berechtigt, unter bestimmten Umständen einen bestimmten Betrag vom Geh alt eines Untergebenen einzubeh alten, ist dazu aber nicht verpflichtet.

Unverdiente Vorauszahlung und Erstattung von Fahrtkostenzuschüssen

Diese Art des Abzugs darf nur verwendet werden, wennMitarbeiter gehen in ihren Jahresurlaub und haben keine Zeit, die Vorauszahlung zu berechnen. Zur Verdeutlichung können Sie sich ein Unternehmen vorstellen, in dem der Wert der Vorauszahlung 40 % des Geh alts der Mitarbeiter beträgt. Untergebene erh alten zu Beginn des Monats eine Vorauszahlung, unabhängig davon, wie viele Stunden oder Tage sie zum Zeitpunkt der Auszahlung gearbeitet haben.

Zum Beispiel ging einer der Mitarbeiter ein paar Tage nach Erh alt des Vorschusses in den Urlaub. Der Buchh alter hat im Interesse des Unternehmens das Recht, die Formel für den Abzug eines im Voraus gezahlten Vorschusses vom Urlaubsgeld anzuwenden. Dadurch erhält der Arbeitnehmer 40 % weniger Urlaubsgeld. Um Konfliktsituationen aller Art zu vermeiden, empfehlen Experten Arbeitgebern, Vorauszahlungen in Höhe von nicht mehr als 20 % des Geh alts festzusetzen.

In dem Programm, das in der beruflichen Tätigkeit von 1C-Buchh altern verwendet wird, kann der Abzug vom Geh alt automatisch berechnet werden. Nach einem ähnlichen Schema wird der Betrag des Einbeh alts anderer Vorauszahlungsarten berechnet.

Das Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation (Artikel 68) enthält eine Liste der Ausgaben, die ein Unternehmen einem auf Geschäftsreise entsandten Mitarbeiter zahlen muss. Treibstoff, Fahrscheine, Bezahlung von Hotelzimmern, Kauf von Schreibwaren – für alle Ausgaben leistet der Arbeitgeber einen Vorschuss an den Arbeitnehmer. Bei der Rückkehr von einer Dienstreise ist der Arbeitnehmer verpflichtet, das Reiseblatt auszuhändigen und über die entstandenen Auslagen zu berichten. Außerdem ist es wichtig, jede Ausgabenposition mit Dokumenten (Scheck, Quittung, Rechnung etc.) zu bestätigen.

Wenn nach einer ReiseHat der Arbeitnehmer die für die Dienstreise ausgegebenen Gelder hinterlassen, muss er sie an das Unternehmen zurückgeben. Wenn der Arbeitnehmer es nicht eilig hat, den Restbetrag zurückzuzahlen, hat der Arbeitgeber das Recht, angemessene Abzüge vom Geh alt vorzunehmen. Wie berechnet man die Höhe der Schulden? Das geht ganz einfach: Von der Gesamtsumme des Vorschusses, der dem Mitarbeiter für die Reise zusteht, müssen alle nachgewiesenen Ausgaben abgezogen werden.

Entschädigung für Sachschäden

Unabhängig davon, ob der Arbeitnehmer ein hohes Geh alt oder den Mindestlohn bezieht, hat der Arbeitgeber das Recht, Abzüge vorzunehmen, um einen materiellen Schaden zu kompensieren, nur wenn die Schuld des Untergebenen nachgewiesen ist. Dazu wird eine interne Untersuchung durchgeführt und alle Umstände des Falls im Detail untersucht. In strittigen Situationen wird eine der regionalen Arbeitsaufsichtsbehörde unterstellte Kommission in das Unternehmen eingeladen. Dementsprechend wird die Höhe der Entschädigung von den zuständigen Behörden und nicht vom Arbeitgeber festgelegt.

Wenn das Verschulden des Arbeitnehmers unter Berücksichtigung seines Handelns oder Unterlassens nachgewiesen wird, der Zusammenhang zwischen materiellem Schaden und seinen Motiven festgestellt wird, bedeutet dies nicht, dass der Arbeitgeber den erforderlichen Betrag vom Geh alt des Arbeitnehmers bedingungslos zurückfordern kann. Ein Untergebener, der mit der Entscheidung des Arbeitgebers oder der Arbeitskommission nicht einverstanden ist, hat das Recht, diese vor Gericht anzufechten. Sobald die Untersuchung abgeschlossen ist, wird die Höhe der Entschädigung für Sachschäden zugewiesen und der Arbeitgeber ist berechtigt, den erforderlichen Betrag vom Geh alt des Arbeitnehmers einzubeh alten. Die Höhe des Abzugs sollte ein Fünftel des Geh alts nicht übersteigen, es darf also Geld zurückbeh alten werdenals Entschädigung kann das Unternehmen je nach Schadenshöhe mehrere Monate oder Jahre in Anspruch nehmen.

Wovon Einkommenssteuern nicht einbeh alten werden können

Das Arbeitsrecht sieht eine Liste von Einkünften vor, die nicht der Besteuerung und Erhebung unterliegen. Egal wie viel der Arbeitnehmer dem Unternehmen schuldet, es darf nur ein Teil des Geh alts einbeh alten werden. Beispielsweise werden Gelder, die in Form von Entschädigungen für Gesundheitsschäden, Berufskrankheiten und Verletzungen bei der Ausübung beruflicher Pflichten erh alten werden, in keiner Weise besteuert. Es ist erlaubt, keine Gebühren an die Staatskasse aus Zahlungen zu zahlen, die Personen erh alten, die ihren Ernährer in der Familie verloren haben.

Unterh alt für Kinder, Einmalzahlungen für die Beerdigung von Familienangehörigen und nahen Angehörigen werden ebenfalls nicht in die Bemessungsgrundlage eingerechnet. Unterh altszahlungen können gesetzlich erhoben werden. Von Renten werden keine Steuern einbeh alten.

So ermitteln Sie die Höhe der Steuern online

Mit einem Online-Rechner können Sie die Lohnsteuer berechnen. Auf dem offiziellen Portal des Föderalen Steuerdienstes www.nalog.ru wird im persönlichen Konto des Steuerzahlers für Einzelpersonen ein einfaches Programm zur Berechnung von Steuern und Versicherungszahlungen zur Verwendung angeboten.

Um eine Online-Berechnung durchzuführen, müssen Sie den Einkommensbetrag für einen bestimmten Zeitraum eingeben, der das Recht auf einen Steuerabzug angibt. Mit einem kleinen Geh alt ist auch die Einkommensteuer gering, aber dank des Vorteils kann ihre Höhe reduziert werden. Dieses InternetDer Service hilft, die Höhe des Lohns für jeden Steuerpflichtigen schnell persönlich zu berechnen.

In einigen Fällen ist es nicht möglich, den Rechner ohne eine genaue Angabe des Durchschnittsverdienstes, der Anzahl der im Steuerzeitraum gearbeiteten Tage, der Überstunden, der erhobenen Bußgelder, der aufgelaufenen Prämien, der Sozialbeiträge und anderer Abzüge zu verwenden im Arbeitsvertrag vorgesehen. Es ist wichtig, dass die Informationen zum Mitarbeiter korrekt eingegeben werden - dann liefert das System das richtige Ergebnis mit Informationen zu Steuern und Versicherungsbeiträgen.

Merkmale zur Berechnung und Einbeh altung von Steuern

Jedes Unternehmen hat seine eigenen Regeln. Die Arbeits- und Steuergesetzgebung legt nahe, dass Arbeitgeber verschiedene Zahlungsformen verwenden und obligatorische Budgetzahlungen einbeh alten. Gemäß dem Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation wird Unternehmen empfohlen, den Arbeitnehmern mindestens zweimal im Monat Löhne zu zahlen, während die persönliche Einkommenssteuer und die Versicherungsprämien einmal im Monat abgezogen werden können.

Vom Vorschuss werden keine obligatorischen Zahlungen einbeh alten. Sie ist in der Regel ein fester Bestandteil des arbeitsvertraglich festgelegten Geh alts. Alle anderen Zahlungen (Krankheitsurlaub, Urlaubsgeld, Abfindung usw.) werden direkt unter Berücksichtigung des Lohns am Monatsende berechnet.

Interessanterweise sollte die Differenz zwischen dem Geh alt vor Abzug der obligatorischen Zahlungen und dem verfügbaren "Netto" -Einkommen 33% nicht überschreiten, wobei 13% die normale persönliche Einkommensteuer und die restlichen 20% sind ist der HöchstbetragSicherungsabzüge.

Fragen rund um die Lohnabrechnung von Mitarbeitern und den rechtzeitigen Abzug von Versicherungsprämien erfordern eine ausreichende Qualifikation und sorgfältige Kalkulation. Bei ungenauen oder falschen Angaben zum Einkommen von Untergebenen droht dem Arbeitgeber eine hohe Geldstrafe.