Berechnung von UTII für IP

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

UTII gilt für viele Unternehmer als interessante und profitable Wahl des Steuersystems. Sie können dieses System nur in einer begrenzten Anzahl von Regionen verwenden, in denen die lokalen Behörden die Verwendung des Systems zulassen. Außerdem gilt sie nur für bestimmte Arbeitsbereiche. Die Berechnung von UTII weist bestimmte Nuancen auf, da die Höhe der Steuer vom physischen Indikator des Unternehmens abhängt und auch unterschiedliche Koeffizienten und grundlegende Rentabilität berücksichtigt werden. Die meisten verwendeten Werte werden von den Behörden festgelegt, sodass Unternehmer sie nicht beeinflussen können.

Welches Einsatzgebiet?

In der Kunst. 346.26 der Abgabenordnung listet alle Arten von Tätigkeiten auf, für die kalkulatorische Einkünfte verwendet werden können. Dazu gehören in der Regel Frachttransporte, Personenbeförderungen, die Eröffnung eines Gastronomiebetriebes sowie die Erbringung von Haush alts-, Friseur- und vielen weiteren Dienstleistungen.

Bevor Sie eine Benachrichtigung über den Übergang zu diesem Modus einreichen, müssen Sie sich an die Abteilung des Föderalen Steuerdienstes wenden, um die Möglichkeit seiner Anwendung zu klären.

Welche Indikatoren werden zur Berechnung verwendet?

Um es richtig zu machenUm den Steuerbetrag zu bestimmen, der vierteljährlich in den Haush alt überwiesen werden soll, muss gut verstanden werden, welche Indikatoren dafür verwendet werden sollten. Die Berechnung von UTII im Jahr 2018 beinh altet die Verwendung verschiedener Werte:

• Die zugrunde liegende Rendite ist das von den Behörden berechnete potenzielle Betriebseinkommen für den Monat, sodass es für Fracht oder Einzelhandel erhebliche Unterschiede gibt.
• ein physischer Indikator wird durch verschiedene Geschäftsparameter dargestellt, darunter die Fläche eines Handels- oder Ausstellungsraums, die Menge an Platz für Passagiere im Transport oder andere Parameter;
• kalkulatorisches Einkommen wird durch Multiplikation eines physischen Indikators mit einem Grundeinkommen dargestellt;
• K1 ist der auf Landesebene festgelegte Deflatorkoeffizient und ändert sich jährlich;
• K2 ist ein von den lokalen Behörden jeder Region berechneter Korrekturfaktor, bei dem die wirtschaftliche Lage der Region, die Merkmale kleiner Unternehmen und andere wichtige Kriterien berücksichtigt werden;
• Steuersatz gleich 15 %.

Es sind die oben genannten Indikatoren, die es ermöglichen, die Steuer richtig zu berechnen. Die meisten Werte können Sie nur beim Eidgenössischen Steuerdienst erfahren, und Sie können die erforderlichen Nummern auch auf der offiziellen Website der Inspektion finden.

Wer ist der Zahler?

Die Berechnung der UTII muss von allen Unternehmern durchgeführt werden, die sich freiwillig für diese Steuerregelung entschieden haben.

Bevor Sie zu einem System wechseln, ist es wichtig sicherzustellen, dass esauf dem Territorium einer bestimmten Region tätig ist. Außerdem sollten Sie prüfen, ob der gewählte Arbeitsbereich in dieses System passt. Die Zahl der beschäftigten Mitarbeiter eines Unternehmers sollte 100 Personen nicht überschreiten.

Was ist steuerpflichtig?

Besteuerungsgegenstand ist das direkte kalkulatorische Einkommen, das für jede Tätigkeit separat berechnet wird. Es kommt zusätzlich auf die körperliche Leistungskennzahl an.

Ein physischer Indikator ist normalerweise die Größe einer Verkaufsfläche, die Anzahl der Mitarbeiter in einem Unternehmen, die Anzahl der Sitzplätze für Passagiere im Transportwesen oder die Fläche eines Showrooms in einem Gastronomiebetrieb.

Die Steuerbemessungsgrundlage ist die Höhe des kalkulatorischen Einkommens, für das das Basiseinkommen mit dem physischen Aktivitätsindikator multipliziert wird.

Regeln für die Erstellung und Übermittlung von Berichten

Jeder Unternehmer muss nicht nur die UTII berechnen, sondern auch vierteljährlich eine Erklärung beim Bundessteuerdienst abgeben.

Die Dokumentation ist vierteljährlich zu erstellen, danach ist sie bis zum 20. des auf das Quartalsende folgenden Monats zur Einsichtnahme vorzulegen.

Welche Steuern werden ersetzt?

Bei Verwendung einer kalkulatorischen Steuer zahlen Unternehmer viele andere Steuern möglicherweise nicht:

• IP zahlt keine persönliche Einkommens- und Grundsteuer;
• Unternehmen sind von der Zahlung der Mehrwertsteuer, Grundsteuer und Einkommenssteuer befreit.

Solche UTII-Parameter gelten als unbestreitbarer Vorteil, da sie sich erheblich reduzierenSteuerbelastung der Steuerzahler. Der Steuerzeitraum für UTII beträgt ein Quartal, daher muss die Steuer alle drei Monate überwiesen werden.

Steuerzahlungsregeln

Die Berechnung der UTII und die Zahlung der Steuer erfolgt vierteljährlich bis zum 25. Tag des Monats, der auf das Ende des Steuerzeitraums folgt. Grundlage hierfür sind die Bestimmungen des Art. 346.32 NK.

Steuerzahler haben das Recht, den berechneten Betrag für Versicherungszahlungen zu kürzen, die an verschiedene Fonds überwiesen werden, darunter PF, FSS und MHIF. Hat der Unternehmer keine öffentlich angestellten Arbeitnehmer, so kann er die Gebühr um den gesamten für sich überwiesenen Betrag ermäßigen.

Wenn ein einzelner Unternehmer angestellte Spezialisten beschäftigt, kann er die Steuer nur um 50% des in die Fonds überwiesenen Gesamtbetrags ermäßigen. Daher ist es erforderlich, die UTII-Versicherungsprämien korrekt zu berechnen, um die Steuerlast für den Unternehmer reduzieren zu können.

Welche Änderungen wurden 2018 vorgenommen?

Es werden regelmäßig verschiedene Änderungen an der Steuergesetzgebung vorgenommen, daher sollten alle Geschäftsleute regelmäßig verschiedene Neuerungen überwachen, die es ihnen ermöglichen, Gesetzesverstöße und erhebliche Bußgelder zu vermeiden. Die Änderungen gelten sogar für die Berechnung von UTII. 2018 brachte einige Änderungen für dieses Steuersystem.

Seit Anfang 2018 wird nun ein neuer K1-Indikator von 1.868 verwendet.

WoGeld überwiesen?

Es ist nicht nur wichtig zu verstehen, wie die Berechnung der UTII für einzelne Unternehmer im Jahr 2018 durchgeführt wird, sondern auch zu entscheiden, wohin der korrekt ermittelte Betrag überwiesen wird.

Unternehmer, die von verschiedenen stationären Räumlichkeiten aus tätig sind, überweisen Gelder an den Standort ihres Geschäfts, ihrer Handelsfläche oder ihres Catering-Unternehmens.

Wenn ein Einzelunternehmer im Vertrieb oder Hausierer tätig ist, sich auf Werbung an verschiedenen Standorten spezialisiert oder Fracht- oder Personenbeförderung anbietet, erfolgt die Registrierung in der Wohnregion des Bürgers. Zusätzlich kann hierfür die Stadt verwendet werden, in der sich die Hauptniederlassung befindet.

Verantwortung bei Verstößen

Falls innerhalb der festgesetzten Frist keine Überweisungen an den Haush alt erfolgen, wird der Unternehmer auf jeden Fall verw altungsrechtlich haftbar gemacht.

Basierend auf Art. 45 der Abgabenordnung muss er eine Geldbuße in Höhe von 20 % des Steuerbetrags zahlen. Wenn die Steuerbehörden Beweise dafür haben, dass der Steuerzahler die Überweisung von Geldern absichtlich verweigert, erhöht sich die Geldbuße auf 40 % der Gebühr.

Außerdem wird für jeden Tag der Verspätung ein Bußgeld erhoben.

Rechenregeln

Die Berechnung von UTII gilt als recht einfach, sodass Unternehmer diesen Prozess meist alleine bewältigen. Dadurch können Sie den Lohn eines qualifizierten Buchh alters sparen.

Die Formel zur Berechnung von UTII sieht wie folgt aus:

Gebühr=SteuerBasis (physischer IndikatorBasisrenditeK1K2)Steuersatz.

Wenn Sie nicht für das gesamte Quartal, sondern für einen Monat oder sogar mehrere Tage rechnen möchten, sollten Sie die genaue Anzahl der Tage ermitteln, an denen der Unternehmer unter dieser Regelung tätig war. Dieser Indikator wird mit der Steuerbasis multipliziert, danach wird der resultierende Wert durch alle Tage des Quartals dividiert.

Die Berechnung der UTII im Jahr 2018 erfordert die Bestimmung des Basisertrags, und Sie können die aktuellen Informationen in Art. 346,29 N. K. Dieser Wert hat für jede Aktivität eine eindeutige Größe. Nur bei Verwendung aktueller Informationen erfolgt die korrekte Berechnung von UTII. Der Güterverkehr gilt als beliebtes Arbeitsgebiet. Bei der Berechnung muss der Grundertrag in Höhe von 6 Tausend Rubel berücksichtigt werden.

Falls ein Unternehmer auf Hausieren spezialisiert ist, beträgt das monatliche Grundeinkommen 4,5 Tausend Rubel.

Um den K2-Koeffizienten zu erfahren, wird empfohlen, sich an die örtliche Niederlassung des Föderalen Steuerdienstes zu wenden, da dieser Indikator für jede Region erheblich unterschiedlich ist. Er kann zwischen 0,005 und 1 variieren. Basierend auf dieser Zahl verringert sich die Höhe des zugrunde liegenden Gewinns, wodurch der zu zahlende Betrag reduziert wird.

Rechenbeispiel

In jeder Region können einzigartige Arten von Aktivitäten eingerichtet werden, für die Unternehmer im Rahmen des UTII-Regimes arbeiten können. Die meisten Städte erlauben Einzelhandelswaren.

Berechnung der UTII für den Einzelhandel wird als ausreichend erachteteinfach. Beispielsweise verkauft ein Unternehmer Waren für Tiere in einem stationären Geschäft mit einer Fläche von 20 Quadratmetern. m.

Zur Berechnung der Gebühr werden die folgenden Indikatoren verwendet:

• Die Grundrentabilität für diese Art von Aktivität beträgt 1800 Rubel. pro Monat;
• physischer Indikator ist 20 Quadratmeter groß. m.;
• K1 für 2018 auf 1.868 festgelegt;
• K2 in der Region ist 0, 4.

Alle Werte werden in die Formel eingesetzt: 20 x 1800 x 1,868 x 04=26899,2 Rubel. Für das Quartal beträgt die Steuerbemessungsgrundlage: 26899,2 x 3=80697,6 Rubel. Davon werden 15 % erhoben, daher ist der Unternehmer verpflichtet, dem Staat für das Quartal 80697,6 x 15 %=12104,64 Rubel zu zahlen.

Wenn Sie dieses Beispiel verwenden, wird es nicht schwierig sein, UTII für einzelne Unternehmer zu berechnen. Der Einzelhandel kann durch die Lieferung oder den Hausverkauf verschiedener Waren, Haush altsdienstleistungen oder andere Arbeiten ersetzt werden. In diesem Fall ändern sich nur die zugrunde liegende Rendite und der physische Indikator.

Außerdem kann diese Zahlung für Versicherungsprämien reduziert werden. Wenn ein einzelner Unternehmer unabhängig arbeitet und daher keine Mitarbeiter einbezieht, kann er von dem berechneten Betrag alle an verschiedene staatliche Fonds gezahlten Mittel für sich selbst abziehen. Dadurch wird die Steuerlast deutlich reduziert.

Wie berechnet man ein unvollständiges Quartal?

Wenn der Unternehmer ein unvollständiges Quartal gearbeitet hat, werden die Tage berücksichtigt, an denen der einzelne Unternehmer tatsächlich gearbeitet hat. Beispielsweise hat ein Geschäftsmann nur zwei Monate an UTII gearbeitet, daher werden 60 Tage in die Berechnung einbezogen und der resultierende Wert durch die Gesamtsumme geteiltdie Anzahl der Tage in einem Quartal, bedingt gleich 90 Tagen.

Bemessungsgrundlage=20 x 60 x 1800 x 1, 868 x 04 / 90=17932, 8 Rubel. Bereits ab diesem Wert werden 15% weiter verrechnet, also wird folgendes ins Budget übertragen: 17932,8 x 0,15=2689,92 Rubel

Spezielle Taschenrechner verwenden

Um die Abrechnungen zu vereinfachen, können Unternehmer ein spezielles Programm verwenden, das direkt vom Bundessteuerdienst erstellt wurde. Es heißt "Rechtlicher Steuerzahler". Mit seiner Hilfe können Sie verschiedene Erklärungen oder andere Berichte erstellen sowie die Steuer automatisch berechnen.

Um ein solches Programm zu verwenden, müssen Sie nur die erforderlichen Informationen über den physischen Indikator, die Rentabilität und andere Werte in das Formular eingeben. Es wird angegeben, wie viele Tage der Unternehmer im Quartal tatsächlich an UTII gearbeitet hat. Als nächstes wird eine automatische und korrekte Berechnung durchgeführt.

Im Netz gibt es zahlreiche Online-Rechner, mit denen Sie auch die Steuer schnell und richtig berechnen können.

Schlussfolgerung

UTII ist eine vereinfachte Regelung, die IPs nur in einigen Regionen wählen können. Es eignet sich für bestimmte Tätigkeitsbereiche und wird auch von Unternehmern freiwillig gewählt. Es gilt als einfach zu bedienen, da es nicht schwierig ist, die Steuer richtig zu berechnen.

Unternehmer müssen die Gebühr korrekt berechnen und rechtzeitig bezahlen, um nicht gegen das Gesetz zu verstoßen und nicht verw altungsrechtlich haftbar gemacht zu werden. Darüber hinaus müssen sie vierteljährlich beim Federal Tax Service eingereicht werdenUTII-Deklarationen.