Lieferantenrechnung akzeptiert für Wareneingang: Buchung mit MwSt

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Die überwiegende Mehrheit aller bestehenden Unternehmen, ob groß oder klein, kann in ihrer Geschäftstätigkeit nicht auf Lieferungen (Lieferanten) verzichten. Die einzigen Ausnahmen sind Unternehmen, die selbst große Zulieferer sind, oder Firmen, deren Haupttätigkeit nicht in der Produktion und dergleichen besteht. Dazu können beispielsweise Unternehmen gehören, deren Haupttätigkeit darauf abzielt, Einkünfte aus einem Anteil am genehmigten Kapital anderer Unternehmen zu erzielen.

In diesem Artikel wird definiert, was Annahme ist (im Folgenden AK), Arten von AK in der Buchh altung (im Folgenden BU), Arten von Vorgängen, Konten für Abrechnungen mit Lieferungen, Formen von Primärdokumenten für Abrechnungen mit Lieferungen, Annahme von Buchungen die Rechnung des Lieferanten für eingehende Materialien und Muster.

Was ist AK?

Bevor es losgehtBeschreibung der Konten im Zusammenhang mit Abrechnungen mit Lieferanten werden wir einige Konzepte erläutern.

Viele verstehen die Bedeutung von AK nicht, das im BU vorkommen kann. Es tritt selten auf, kann aber zu Verwirrung bei Buchh altern führen, insbesondere bei Anfängern.

Generell kommt dieser Begriff recht häufig im Alltag vor und trifft nicht nur auf BU zu. Das Wort "akzeptieren" wird sowohl aus dem Englischen als auch aus dem Lateinischen mit "akzeptieren" übersetzt. Akzeptiert bedeutet akzeptiert. In der Russischen Föderation bezieht sich der Begriff AC auf die bedingungslose und vollständige Annahme eines Angebots durch den Empfänger.

In der BU AK gilt dies als Annahme einer Dienstleistung, eines Werkes oder eines Eigentums von beliebigem Wert. Der AK-Geschäftsvorfall muss vor der Zahlung verbucht werden. Ansonsten wird eine solche Transaktion immer noch oft als Spiegelbild der Verschuldung des Unternehmens definiert. Wenn also die Rechnung des Lieferanten für die im Lager eingegangenen Materialien akzeptiert wird, bedeutet dies das Erscheinen von Verbindlichkeiten.

Arten von AK in BU

Das Konzept von AK bezieht sich mehr auf das Bank- und Finanzwesen und in geringerem Maße auf das Rechnungswesen. In unserem Fall wird AK nur in Abrechnungen über das Bankkonto des Unternehmens gefunden. Die wichtigsten Arten solcher Abrechnungen sind ein Zahlungsauftrag (im Folgenden als PP bezeichnet) und eine Zahlungsanforderung (im Folgenden als PT bezeichnet). Der Unterschied zwischen ihnen besteht darin, dass der Zusteller mit Hilfe des TP den Zahler auffordert, die Ware, Dienstleistung oder Arbeit zu bezahlen (Ausstellung einer Rechnung), und mit Hilfe des PP der Zahler die Bank anweist, von seinem Konto zu bezahlen die Ware, Dienstleistung oder Arbeit vom Zusteller.

AK wird in Siedlungen durch PT gefunden, die von zwei Arten sein können: mit AK und ohne AK. PT mit AC bedeutet, dass der Zahler vor der Bezahlung der Rechnung dieser innerhalb von drei Tagen zustimmen (Rechnung akzeptieren) muss. Hat der Zahler nach Ablauf dieser Frist die Zahlung nicht akzeptiert und keine Zahlungsverweigerung erklärt, gilt der PT als akzeptiert. PT ohne AK beinh altet keine Zustimmung des Zahlers, und das Geld wird sofort vom Konto des Zahlers auf das Konto des Beförderers überwiesen. Diese Zahlungsart (ohne AK) ist nur möglich, wenn dies im Vertrag zwischen Lieferant und Käufer (Zahler) festgelegt ist.

Transaktionen mit Lieferantenrechnungsannahmebuchungen für eingehende Materialien erfolgen auf Basis der ÖV-Annahmeart. Die Ablehnung von AK (Zahlung per Rechnung) kann vollständig oder teilweise sein. Im Falle einer vollständigen oder teilweisen Ablehnung muss der Käufer seiner Bank eine Ablehnungserklärung mit einem Begleitschreiben unter Angabe der Gründe für die Ablehnung und der Angabe der nicht erfüllten Vertragsklauseln übermitteln. Unangemessene Ablehnungen des Zahlers durch die Bank werden nicht akzeptiert, und die Bank berücksichtigt nicht alle möglichen Streitigkeiten zwischen dem Käufer und dem Kurier.

Es gibt auch Konzepte wie vorläufige und nachfolgende AK. In BU werden sie fast nie verwendet, können aber vorkommen. Diese Konzepte beziehen sich eher auf den Bereich Finanzen. Vorläufige AK ist der oben beschriebene Typ von AK. Das heißt, der Zahler muss in diesem Fall vor der Zahlung seine vorherige Zustimmung geben. Nachträgliches AK bedeutet das gleiche Verfahren wie eine Rechnung ohne AK, bei der sofort Geld vom Konto des Zahlers abgebucht wird, gleichzeitig behält sich der Käufer aber ein nachträgliches Ablehnungsrecht vorAK nach dem Abzug von Geldern. Das nachfolgende AK wird in der Russischen Föderation seit 1992 nicht mehr angewendet.

Betriebsart mit Annahme des Kurierkontos

Alle Geschäftsvorfälle im Rechnungswesen werden in 4 Typen unterteilt:

1. Aktiv-Aktiv-Korrespondenz (aktives Sollkonto, aktives Habenkonto).
2. Aktiv-Passiv-Korrespondenz (aktives Sollkonto, passives Habenkonto).
3. Passiv-Aktiv-Korrespondenz (passives Soll-Konto, aktives Haben-Konto).
4. Passiv-Passiv-Korrespondenz (passives Soll-Konto, passives Haben-Konto).

Korrespondenz ist eine Verbindung zwischen BU-Konten, wenn der gleiche Betrag auf zwei Konten gleichzeitig widergespiegelt wird. Zwei Konten in einer Transaktion werden als Offset bezeichnet.

Die erste Art von Operationen erhöht einen aktiven Bilanzposten und verringert einen anderen aktiven Bilanzposten um einen Betrag. Der Saldowert bleibt unverändert. Die zweite Art erhöht zwei Bilanzposten um einen Betrag. Der Guthabenwert wird um diesen Betrag erhöht. Die dritte Art reduziert zwei Bilanzposten um einen Betrag. Der Saldowert wird um diesen Betrag reduziert. Die vierte Art verringert einen passiven Bilanzposten und erhöht einen anderen passiven Posten. Der Saldowert bleibt unverändert.

In unserem Fall erhöhen sich das aktive Konto „Materialien“(Materialeingänge) und das aktiv-passive Konto „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“(erhöhte Verbindlichkeiten). Das heißt, wenn die Rechnung des Lieferanten für die erh altenen Materialien akzeptiert wird, ist die Vorgangsart die zweite.

Konten für Abrechnungen mit Lieferungen

Diese Konten sind Konto 50 „Kasse“, Konto 51 „Abrechnungskonten“, Konto 52 „Devisenkonten“und Konto 55 „Sonderbankkonten“. Lieferungen werden in den meisten Fällen über das Konto 51 verrechnet, aber manchmal wird Geld in bar und auf andere Weise über die oben genannten Konten ausgegeben.

Es gibt keine besonderen Schwierigkeiten bei der Abrechnung mit Lieferunternehmen, die diese Konten verwenden, außer bei Barabrechnungen über Konto 50. Es gibt viele Fallstricke in dieser Situation, die es verdienen, in einem separaten Artikel behandelt zu werden. Hier betrachten wir nur die grundlegendsten Punkte.

Das Abheben von Bargeld beim Zusteller ohne Kopfschmerzen und Verzögerung ist nur möglich, wenn das Geld persönlich an den Leiter des Unternehmens ausgegeben wird, der der Zusteller ist (dies kann beispielsweise ein Einzelunternehmer sein). In allen anderen Fällen muss die Geldempfangsvollmacht im Original vom Vertreter der Zusteller verlangt werden. Noch besser, wenn eine solche Zahlungsform im Vertrag mit dem Lieferanten im Voraus vorgesehen ist und darauf hingewiesen wird, dass eine Barzahlung nur möglich ist, wenn der Vertreter des Lieferanten die Vollmacht im Original hat.

Ein weiteres Problem bei der Barzahlung an einen Zusteller ist, dass der Zusteller einen Kaufbeleg ausstellen muss. Dazu muss er eine mobile Kasse zur Hand haben, um beim Entladen der Ware einen Scheck ausstellen zu können. Es gibt auch eine Option mit einer vorbereiteten Quittung, die jedoch am selben Tag ausgestellt werden muss wie der Tag, an dem die Waren versendet wurden.

Wenn die Rechnung des Lieferanten für die erh altenen Materialien akzeptiert wird, wird dies in der Buchh altung über das Konto 60 "Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern" und die Verbindung mit den oben genannten Konten widergespiegelt. Es gibt jedoch Fälle, in denen die Rechnung des Zustellers vor dem Abladen der Ware akzeptiert und bezahlt wurde und beim Abladen eine Differenz in der Höhe der Bestellung festgestellt wurde, die vertragswidrig ist oder nicht dem Lieferschein entspricht. Hier entspricht Konto 60 Konto 76.2.

Belegformulare für Abrechnungen mit Lieferungen

Bevor wir die Buchungen beschreiben - die Rechnungen des Lieferanten für eingehende Materialien werden akzeptiert, hier ist eine Liste der Dokumente, die bei der Abrechnung mit Lieferungen verwendet werden:

Frachtbrief (TORG-12) - vom Zusteller an den Käufer ausgestellt. Mit der Ausgabe gehen die Rechte an der Ware automatisch auf den Käufer über

Rechnung (Rechnung) - vom Kurier an den Käufer ausgestellt. Es bestätigt zwei Tatsachen: die Versendung der Ware und die Zahlung der angegebenen Mehrwertsteuerbeträge für deren weiteren Abzug. Dieses Dokument wird von den Lieferungen zusammengestellt, die an der Mehrwertsteuer arbeiten

Universal Transfer Document (UPD) - kann sowohl TORG-12 als auch SF ersetzen. Eingeführt seit 2013

Frachtbrief (1-T) - wird dem Käufer vom Zusteller ausgestellt, wenn die Warenlieferung per erfolgtTransport und durch die Zwischenfirma, die die Ware geliefert hat

Transaktionen bei der Erfassung von Material- und Warenschulden

Habe die Rechnung des Lieferanten für im Lager eingegangene Materialien akzeptiert. Die Verkabelung wird wie folgt sein: Dbt 10 Kdt 60. Und die zweite Option.

Akzeptiert die Rechnung des Zustellers für die erh altene Ware. Die Verkabelung sieht wie folgt aus: Dbt 41 Kdt 60.

Einträge bei der Erfassung von Werkschulden

Die Rechnung des Lieferanten für Arbeiten und/oder Dienstleistungen angenommen. Die Verkabelung wird wie folgt sein: Dbt 20 (23, 25, 26, 44) Kdt 60.

Umsatzsteuerbuchungen und Zahlung an den Lieferanten oder Auftragnehmer

Die obigen Einträge reichen aus, wenn der Lieferant oder Auftragnehmer kein Mehrwertsteuerzahler ist.

Lieferantenrechnung für eingehende Materialien akzeptiert. Die Buchung mit Mehrwertsteuer lautet wie folgt: Dbt 19 Kdt 60. Als nächstes müssen Sie Konto 19 mit der folgenden Buchung schließen: Dbt 68 Kdt 19. Diese Buchungen sollten unmittelbar nach einer der Buchungen aus den obigen Abschnitten erfolgen, d.h. In diesem Fall (wenn die Gegenpartei Mehrwertsteuer zahlt) gibt es drei Verdrahtungen. Danach erfolgt die Zahlung an den Lieferanten oder Auftragnehmer durch folgende Transaktion: Dbt 60 Kdt 50 (51, 52, 55).

Probleme mit Lösungen als Beispiele

Problem 1

Der Lieferbote hat Material für 330.400 Rubel geliefert. inkl. MwSt. 18%. Über BU-Konten nachdenken.

Dbt 10 Kdt 60 - Lieferantenrechnung für erh altene Materialien akzeptiert.

Posting 280000.

Dbt 19 Kdt 60 - MwSt. (Buchung 50.400).

In diesem Problem ist die Mehrwertsteuer enth altenMaterialkosten. Um die Mehrwertsteuer in diesem Fall zu berechnen, müssen Sie die Formel verwenden - CM / 1,180,18, wobei CM der Betrag einschließlich Mehrwertsteuer ist.

Dbt 68 Kdt 19 - Mehrwertsteuerausgleich (Buchung 50.400).

Dbt 60 Kdt 51 - Zahlung an Zusteller (Buchung 330 400).

Problem 2

Der Lieferant schickte die Materialien per Bahn (über eine Drittorganisation - Russian Railways). Material angekommen und erh alten. Die Materialkosten betragen 200.000 Rubel. mit MwSt. 18%, Eisenbahntarif - 45.000 Rubel. Über BU-Konten nachdenken.

Dbt 10 Kdt 60 – Lieferantenrechnung für erh altene Materialien akzeptiert (Eisenbahntarif + Ware=245.000).

Dbt 19 Kdt 60 – MwSt. (36.000).

Bei diesem Problem ist die Mehrwertsteuer nicht in den Materialkosten enth alten und muss anders berechnet werden. Um die Mehrwertsteuer in diesem Fall zu berechnen, müssen Sie die Formel CM18 / 100 verwenden, wobei CM der Betrag ohne Mehrwertsteuer ist.

Dbt 68 Kdt 19 - MwSt. abzugsfähig (Buchung 36.000).

Dbt 60 Kdt 51 - Zahlung an den Zusteller (Eisenbahntarif + Ware + Mehrwertsteuer=281.000).

Wir hoffen, dass dieser Artikel viele Probleme geklärt und bei der Aufzeichnung der Transaktion geholfen hat - die Rechnung des Lieferanten für die erh altenen Materialien wurde akzeptiert.