MwSt inklusive: Wie berechnet man mit der Formel?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

VAT ist eine haush altsbildende Zahlung des russischen Steuersystems. Daher müssen viele Unternehmen es zählen und bezahlen. Die Ausnahme bilden Unternehmen und Unternehmer, die alternative Steuersysteme anwenden - sie sind von der Zahlung dieser Steuer befreit, mit Ausnahme bestimmter Vorgänge. In den meisten Fällen wird die Mehrwertsteuer vom Verkäufer auf die Warenkosten (Dienstleistungen) erhoben und in Dokumenten ausgewiesen. Aber es gibt Fälle, in denen es notwendig ist, es vom Gesamtbetrag der Operation zu isolieren. Als nächstes werden wir herausfinden, wann es benötigt wird und wie es gemacht wird.

Mehrwertsteuer in Kürze: Mechanismus und Sätze

VAT ist eine indirekte Steuer, die auf den Verkauf der meisten Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Es ist normalerweise im Preis inbegriffen und wird aus der Tasche des Käufers bezahlt. Gleichzeitig ist der Verkäufer formal der Steuerzahler – er muss die Steuer von dem vom Käufer erh altenen Betrag abziehen und an das Budget abführen. So funktioniert der Mechanismus der indirekten Besteuerung.

Der Grundsteuersatz beträgt 18 %. Sie gilt für die meisten steuerpflichtigen Objekte. Dazu kommt ein ermäßigter Satz von 10 % für präferenzielle Warengruppen. Viele Arten von Lebensmitteln fallen darunter,Babyprodukte und bestimmte medizinische Geräte. Ein weiterer Vorzugssatz ist 0 %. Es wird für den Export, für die Durchführung einer ganzen Reihe von Dienstleistungen im Zusammenhang mit dem internationalen Transport sowie für einzelne Verkaufsobjekte verwendet. Darüber hinaus gibt es eine Reihe von Transaktionen, die vollständig von der Mehrwertsteuer befreit sind.

Was bedeutet Mehrwertsteuer "einschließlich"

Die Mehrwertsteuer ist in der Regel in dem im Vertrag oder auf dem Preisschild angegebenen Preis enth alten, dh der Preis wird inklusive Mehrwertsteuer vorgeschrieben. Sein Betrag wird zusammen mit dem Gesamtbetrag der Transaktion separat angegeben. Dies liegt daran, dass ohne Steuerzuweisung als separate Zeile der Steuerabzugsmechanismus nicht anwendbar ist. Und obwohl die Anforderung, den Steuerabzugsbetrag zuzuweisen, nur für Rechnungen gilt, wird sie in der Regel immer in anderen Dokumenten angegeben - in Verträgen, Akten, Rechnungen. In diesem Fall stellt sich die Frage, wie die Mehrwertsteuer "inklusive" berechnet wird, nicht, da die Höhe der Steuer direkt ausgewiesen wird.

Zum Beispiel besagt der Dienstleistungsvertrag, dass die Gesamtkosten der Dienstleistungen 354.000 Rubel betragen, während der Steuerbetrag 54.000 Rubel beträgt. Hier ist alles klar: Der Auftragnehmer forderte für seine Leistungen 300.000 Rubel, berechnete auf diesen Betrag die Mehrwertsteuer zum Basissatz und gab die vollen Kosten im Vertrag an.

Aber es kommt vor, dass nur der Gesamtbetrag in den Dokumenten eingetragen ist und darauf hingewiesen wird, dass die Steuer darin enth alten ist. Wie hoch dieser genau ausfällt, ist jedoch nicht klar und muss ggf. berechnet werden.

Rechenmethode

Das Steuergesetzbuch sieht das Verfahren zur Anwendung der MwSt.-Berechnungsmethode vor. Es wird in Teil 4 von Artikel 164 erwähnt. Die Berechnung ist recht einfach. Der Steuersatz entspricht dem Verhältnis, bei dem der Zähler der aktuelle Steuersatz ist und der Nenner derselbe ist, erhöht um 100. Somit beträgt der geschätzte Mehrwertsteuersatz:

• 18/118 - bei 18 % Steuersatz;
• 10/110 - bei einer Rate von 10 %.

Sehen wir uns nun an, wie man die Zahl ohne Mehrwertsteuer berechnet. Für einen Beispielsatz von 18 % sieht die Formel folgendermaßen aus:

B=S – S(18 / 118), wobei B die Basiskosten des Artikels vor Steuern und S der Gesamtbetrag der Transaktion einschließlich Steuern sind.

Wenn Sie die Steuer vom Betrag trennen müssen

Bevor wir uns ein Beispiel für die Berechnung der Mehrwertsteuer "einschließlich" ansehen, sehen wir uns an, wann sie benötigt wird. Die Abgabenordnung besagt, dass der Verkäufer von Waren und Dienstleistungen die Abrechnungsmethode in folgenden Fällen anwendet:

• nach Erh alt der Anzahlung, auch teilweise;
• wenn die Mehrwertsteuer von einem Steuerbevollmächtigten gezahlt wird;
• beim Weiterverkauf steuerpflichtiger Grundstücke;
• beim Verkauf von landwirtschaftlichen Produkten und Autos, die von Privatpersonen gekauft wurden;
• in einigen anderen Fällen.

Der Käufer muss manchmal auch die Mehrwertsteuer vom Gesamtbetrag berechnen. Zum Beispiel, wenn ihm Steuern in Rechnung gestellt werden und er plant, sie in Raten zu zahlen.

Mehrwertsteuer von der Vorauszahlung separat

In der Praxis stellt sich am häufigsten die Frage, wie die Mehrwertsteuer "inklusive" wann berechnet wirdErh alt einer Teilvorauszahlung vom Käufer. Beispielsweise belief sich der Gesamtbetrag des Vertrags einschließlich Mehrwertsteuer auf 472.000 Rubel. Die Vertragsbedingungen sehen vor, dass der Käufer eine Anzahlung von mindestens 50 % dieses Betrages überweist. Der Käufer hat 236.000 Rubel überwiesen, und der Verkäufer sollte die Steuer berechnen und auf dem Konto widerspiegeln.

Wie berechnet man die Mehrwertsteuer inklusive? Die auf dem berechneten Kurs basierende Formel hat folgende Form:

Vorauszahlungsbetrag18 / 118.

Wir erh alten folgenden Wert: 236.00018 / 118=36.000 (p) - das ist genau der Steuerbetrag, der mit einem Steuersatz von 18 % in Höhe der erh altenen Vorauszahlung berechnet wird.

Berechnen Sie den Betrag ohne Mehrwertsteuer: 236.000 - 36.000=200.000 (p).

Im obigen Beispiel hat der Käufer also 236.000 Rubel als Vorauszahlung an den Verkäufer überwiesen, und die Steuer belief sich auf 36.000 Rubel.

Umsatzsteuer beim Finanzamt

Es gibt Fälle, in denen ein Subjekt die Pflicht eines Steueragenten erfüllen muss, dh die Mehrwertsteuer nicht für sich selbst, sondern für seine Gegenpartei zahlen muss. Ein typisches Beispiel ist die Anmietung von Räumlichkeiten durch Kommunen. Außerdem spielt es keine Rolle, welchem Steuersystem der Mieter angehört. Mit anderen Worten, Unternehmen und Einzelunternehmer, die diese Steuer nicht selbst zahlen, müssen möglicherweise die Mehrwertsteuer berechnen.

Betrachten wir ein Beispiel. Die Gesellschaft mietet Räumlichkeiten, die als kommunales Eigentum klassifiziert sind. Die Miete beträgt 118.000 Rubel pro Monat, inklusive 18 % Mehrwertsteuer. Der Mieter muss die Steuer an den Haush alt berechnen, einbeh alten und abführen, da bei dieser Transaktion dieSteuerbevollmächtigter kraft Gesetzes. Wie wird die Mehrwertsteuer berechnet? Es kommt auf die Vertragsbedingungen an. Es gibt 3 Möglichkeiten:

1. Der Vertrag legt den Gesamtbetrag und den Steuerbetrag fest. Es muss nichts berechnet werden - der Agent behält diesen Betrag ein und überträgt ihn auf das Budget.
2. Der Vertrag besagt, dass die Mietkosten 118.000 Rubel pro Monat betragen, einschließlich Mehrwertsteuer. Wie die Steuer in diesem Fall berechnet wird, ist oben ausführlich beschrieben.
3. Im Vertrag wird keine Steuer erwähnt. In einer solchen Situation wird davon ausgegangen, dass die Miete Steuern enthält. Die Berechnung erfolgt wie in Option Nr. 2. Es ist jedoch wichtig, beim Abschluss eines Vertrages nicht zu vergessen, dass die Mehrwertsteuer von dem darin ausgewiesenen Betrag abgezogen wird, und dies bei der Bestimmung der Miete zu berücksichtigen.

Zusammenfassen

Oft sieht sich ein Buchh alter oder Geschäftsmann mit der Notwendigkeit konfrontiert, den Mehrwertsteuerbetrag "einschließlich" zu berechnen. Wie aus dem Artikel hervorgeht, ist dies nicht kompliziert. Am häufigsten muss auf die oben genannten Formeln zurückgegriffen werden, wenn eine Vorauszahlung erh alten wird, sowie wenn als Steuerbevollmächtigter tätig wird. Darüber hinaus ergibt sich im letzteren Fall ein solcher Bedarf nicht nur für Subjekte auf der DOS. Daher ist die Kenntnis der Grundlagen der Arbeit mit der Mehrwertsteuer auch für diejenigen nützlich, die aufgrund der Anwendung einer Sonderregelung diese Steuer normalerweise nicht zahlen.