Verrechnung Grundsteuer: Buchungen in der Buchh altung

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Die Bildung von Haush alten auf verschiedenen Ebenen beruht auf der Einziehung eines Teils der Einnahmen von Organisationen durch den Staat und ihrer Umverteilung. Die Steuerzahlungen einer bestimmten Wirtschaftseinheit hängen von vielen Faktoren ab: der Arbeitsrichtung, dem gewählten Modus, der Verfügbarkeit einer Berechnungsgrundlage usw. Zum Beispiel der Entstehung der Grundsteuer, den im Zusammenhang mit diesem Prozess vorgenommenen Buchungen in der Buchh altung, müssen sorgfältig kontrolliert werden. Bei Rechen- oder Korrespondenzfehlern können die Sanktionen der Finanzverw altung für Unternehmen spürbar werden.

Steuern

Alle Pflichtzahlungen von natürlichen und juristischen Personen an die Staatskasse sind durch die einschlägigen Vorschriften klar geregelt. Die Abgabenordnung der Russischen Föderation schreibt die obligatorischen Elemente jeder Beitragsart vor: Satz, Basis, Betreff. Die makroökonomischen Indikatoren des Staates werden auf der Grundlage der Gesamteinnahmen der in seinem Hoheitsgebiet tätigen Unternehmen gebildet. Die größten Haush altseinnahmen kommen ausErhebung von vier Hauptsteuern:

- gewinnorientiert (juristische Personen);

- Einkommen (Einwohner);

- Mehrwertsteuer (Verbraucher);

- Eigentum (Bürger der Russischen Föderation und Organisationen, die auf ihrem Territorium tätig sind).

Bei juristischen Personen entstehen die entsprechenden Zahlungsverpflichtungen ab dem Zeitpunkt, an dem sie als Unternehmen registriert sind. Die Mehrwertsteuer ist im Preis von Waren oder Dienstleistungen enth alten, die auf dem Territorium der Russischen Föderation verkauft werden sollen. Zahlungen für erh altene Einkommen werden von allen arbeitenden Bürgern und Organisationen, die sie erh alten, überwiesen. Die Körperschaftsteuer (Berechnung und Zahlung) wird von allen Unternehmen und Personen erhoben, die Eigentümer dieser Objekte sind. Grundlage für die Zahlung der Pflichtbeiträge sind für Organisationen, die wirtschaftlich tätig sind, Buchh altungsdaten.

Grundsteuer erheben

Buchungen, die die Berechnung und Überweisung der obligatorischen Zahlung widerspiegeln, sind alle Organisationen, die Gegenstände des Anlagevermögens für Produktions- und Nichtproduktionszwecke haben. Die Hauptvoraussetzung für die Entstehung einer Verpflichtung ist die Registrierung und Durchführung der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens auf dem Gebiet der Russischen Föderation. Gleichzeitig muss es Gegenstände des Anlagevermögens in seiner Bilanz haben. Die Abgabenordnung definiert eine Reihe von Unternehmen, die von der Zahlung von Vermögensverpflichtungen befreit sind, darunter:

- religiöse Vereinigungen;

- Behindertenorganisationen;

- Justizvollzugsanst alten;

- Bundesstraßen, Eisenbahnen, Rohrleitungen, Stromleitungen;

- pharmazeutische Labors und Produktion;

- Fußballverbände;

- IP, das vereinfachte Steuerregelungen anwendet;

- die Organisatoren der Paralympischen und Olympischen Spiele.

Steuerzahler werden auf regionaler Ebene nicht als befreite Organisationen anerkannt. Diese Leistung erh alten in der Regel Unternehmen der Wohnungs- und Kommunalwirtschaft, der Landwirtschaft, der Kommunen und des Gesundheitswesens. Artikel Nr. 374 der Abgabenordnung der Russischen Föderation enthält eine vollständige Liste der Zahler der Grundsteuer.

Basis

Immobilienvermögen, das in gemeinsame Aktivitäten eingebracht wird, beweglich, verpachtet, auf temporäre Treuhand übertragen wird, unbewegliches Vermögen unterliegt der Berechnung einer solchen Pflichtzahlung wie Grundsteuer. Die Abgrenzungsbasis spiegelt sich in der Buchh altung des Unternehmens auf Konto Nr. 01 wider. Ausländische Organisationen, die auf dem Territorium der Russischen Föderation tätig sind, führen Buchh altungsunterlagen in Übereinstimmung mit russischen Regulierungsdokumenten. Sie sind auch Steuerinländer und müssen die Grundsteuer festsetzen. Ausländische Unternehmen nehmen Eintragungen in Buchh altungsregister vor, bilden die Steuerbemessungsgrundlage und berechnen den Steuerbetrag gemäß den Artikeln der Abgabenordnung der Russischen Föderation, wenn keine zusätzlichen von den regionalen Steuerbehörden verabschiedeten Regulierungsdokumente vorliegen. Gegenstand der Berechnung der Zahlung ist nichtkann sein:

- Denkmäler des historischen und kulturellen Erbes (weltweite, föderale, regionale Ebene);

- Grundstücke (die einer anderen Steuerart unterliegen);

- Eigentum des Verteidigungsministeriums, der Polizei, des Strafvollzugs;

- natürlich, Wasserressourcen;

- Raumobjekte;

- kerntechnische Anlagen, Bereiche für die Lagerung radioaktiver Abfälle;

- Schiffe und Eisbrecher.

Basis definieren

Jedes Unternehmen, das auf dem Territorium der Russischen Föderation Tätigkeiten jeglicher Art ausübt, bestimmt unabhängig den Wert des Eigentums in der Bilanz. Sie bildet damit die Grundlage und das Verfahren zur Berechnung der Grundsteuer. Die auf Basis des durchschnittlichen Restwertes des Anlagevermögens vorgenommene Berechnung wird als richtig anerkannt.

Dieser Wert umfasst alle analytischen Positionen des Kontos 01. Das Vorhandensein separater Unterabteilungen oder Zweigstellen in anderen Regionen ist ein Faktor bei der Änderung des Satzes oder der Umverteilung des Betrags zwischen den Haush alten verschiedener Teileinheiten der Russischen Föderation. Die Besteuerungsgrundlage kann durch eine verallgemeinerte Kennzahl in der Muttergesellschaft gebildet werden.

Basisberechnung

Der durchschnittliche Jahreswert des Unternehmensvermögens wird auf Basis von Bilanzdaten berechnet. Es entspricht der Differenz zwischen den auf Konto 01 und 02 verbuchten Beträgen. Die Abgrenzung der Grundsteuer in 1C und anderen Buchh altungsdatenbanken spart dem Buchh alter erheblich Zeit, da die Bildung des Restwerts automatisch beim Abschluss erfolgtBerichtszeitraum. In diesem Fall wird die aufgelaufene Abschreibung vom ursprünglichen Preis abgezogen, zu dem das Objekt des Anlagevermögens bilanziert und in Betrieb genommen wurde. Der Restwert aller Vermögenswerte wird aufsummiert. Der resultierende Wert wird durch die Anzahl der Monate geteilt, um eins erhöht: 4 - für eine vierteljährliche Berechnung, 13 - für eine jährliche Berechnung.

Gebot

Die Entstehung der Grundsteuer spiegelt sich im Finanzergebnis des Unternehmens wider, aber seine Größe hängt direkt von der Anzahl der Ausrüstungsgegenstände und deren Kosten ab. Die Obergrenze des Satzes dieser Art der Pflichtzahlung ist in der Abgabenordnung vorgeschrieben, sie beträgt 2,2 % der berechneten Bemessungsgrundlage. Eine Differenzierung ist nur innerhalb des festgelegten Bereichs zulässig und wird durch Regulierungsgesetze regionaler Art, die Kategorie des Zahlers und den Zweck von Vermögensgegenständen bestimmt. Der Steuersatz hängt nur vom Ort der Registrierung einer wirtschaftlichen Einheit ab. Die überwiesenen Gelder gehen an die Staatskasse der jeweiligen Region. In den meisten Fällen wenden die lokalen Behörden den maximal zulässigen Wert von 2,2 % an.

Zahlungsfälligkeit

Die Bilanzierung der Abgrenzung der Grundsteuer wird während des gesamten Berichtszeitraums (Jahres) geführt. Die Abgabenordnung regelt die Zahlung von Vorauszahlungen einmal im Quartal. Die Berechnung des Jahreswerts der Steuer erfolgt unter Berücksichtigung der Überweisungen für den angegebenen Zeitraum. Abgabetermin für die Erklärung und Zahlung ist der 30. März des auf die Meldung folgenden Jahres. Bei Vorauszahlungentreffen sich innerhalb von 30 Tagen nach dem Ende des nächsten Quartals. Gleichzeitig wird eine Erklärung über elektronische Kommunikationskanäle übermittelt. Wenn die Berechnung beim IFTS in Papierform eingeht, wird sie 10 Tage vor Ablauf der Frist gesendet. Artikel 383 der Abgabenordnung regelt das Verfahren zur Übermittlung von Informationen und das Datum. Steuerzahler können die im Hauptdokument wiedergegebenen Informationen verwenden, wenn keine regionalen Vorschriften andere Daten vorschreiben.

Abgrenzung

Der Gesamtwert der Körperschaftssteuer errechnet sich aus dem Produkt des Steuersatzes (2,2 %) und der (vorläufig berechneten) Steuerbemessungsgrundlage. Der endgültige Wert wird für das Berichtsjahr unter Berücksichtigung der geleisteten Anzahlungen ermittelt. Der Berechnungszeitraum richtet sich nach dem Zeitpunkt der steuerlichen Registrierung des Unternehmens. Führen Sparten und Tochtergesellschaften eigene Buchführungen, so entrichten sie aufgrund ihrer Bilanzdaten am Ort der Registrierung Steuern. In diesem Fall haftet die Muttergesellschaft nur für ihr eigenes Vermögen. Zur Berechnung der Vorauszahlungen wird das Produkt aus Steuersatz und Bemessungsgrundlage vierteljährlich durch vier dividiert. Basierend auf den Ergebnissen der Berichtsperiode wird der durchschnittliche Jahreswert der Immobilien um den Wert des ausgemusterten (liquidierten, verkauften) Anlagevermögens bereinigt. Bei Beendigung der Tätigkeit erstattet das Unternehmen entsprechend den Ergebnissen der Betriebszeit Bericht und leistet angemessene Zahlungen, d. h. die Verrechnung der gezahlten Vorschüsse erfolgt zum Zeitpunkt der Abmeldung der Organisation.

Buchh altung

Abrechnungen mit dem Budget und außerbudgetären Mitteln werden von jeder Geschäftseinheit vorgenommen. Für Buchh altungszwecke wurde das Konto 68 eingerichtet, das in Übereinstimmung mit den Kosten- und Kassenregistern die Entstehungs- und Zahlungsprozesse der Verpflichtungen der Organisation gegenüber dem Staat widerspiegelt. Es spiegelt alle Arten von Steuerzahlungen wider, die in Übereinstimmung mit dem Tätigkeitsbereich und dem Buchh altungssystem des Unternehmens anfallen.

Buchungseinträge für die Abgrenzung der Grundsteuer lauten wie folgt:

1. Dt 91/2 Ct 68/Unterkonto - Grundsteuer wird abgegrenzt und in den sonstigen Ausgaben enth alten;
2. Dt 44, 26 Kt 68/Unterkonto - die anfallende Steuer wird den allgemeinen Betriebskosten des Unternehmens oder den Gewerbekosten belastet.

Beide Optionen widersprechen nicht der Gesetzgebung der Russischen Föderation und werden am häufigsten verwendet. Bei der Auswahl und Anwendung einer Kostenzuordnungsmethode ist es notwendig, die entsprechende Methode in den Rechnungslegungsmethoden vorzuschreiben. Die Unterschreitung der Steuerbemessungsgrundlage, die falsche Zuweisung von Beträgen zu den Rechnungslegungsregistern sind Verstöße, die zu Sanktionen der Finanzbehörden führen können, die von Geldbußen bis hin zur Verw altungshaftung reichen können. Die Berechnung der Steuer durch Unternehmen unter besonderen Steuerregelungen hängt vom gewählten Rechnungslegungssystem ab. Organisationen, die an UTII arbeiten, zahlen keine Grundsteuer. Ein vereinfachtes System (15% Einnahmen - Ausgaben) impliziert die Zahlung einer Verpflichtung mit ihrer weiteren Einbeziehung in die Ausgaben. Beim vereinfachten Steuersystem (6 %) wird die Steuer gezahlt, wenn es eine gibtEigentum der Liegenschaftsorganisation, wird aber auf eigene Kosten verrechnet.

Zahlung

Berechnung der Grundsteuer, Buchungen und Berechnungen eines Buchh alters werden von der Finanzaufsichtsbehörde kontrolliert, um zuverlässige Informationen über die dem Haush alt gutgeschriebenen Zahlungen zu erh alten. Die Gutschrift des Kontos 68 mit dem entsprechenden analytischen Konto dient dazu, die Daten in der Berechnung zusammenzufassen. Zur Schließung des Registers muss das bei der Umsatzberechnung erzielte Ergebnis von der Gesellschaft auf das entsprechende Konto eingezahlt werden. In diesem Fall wird folgende Korrespondenz erstellt: Dt 68 / Unterkonto Kt 51, 55, 52 - Die anfallende Steuer auf das Vermögen des Unternehmens wird vom Abrechnungs-, Sonder- oder Währungskonto übertragen. Bei der Überweisung ist die Richtigkeit der Empfängerangaben und des Zahlungscodes zu prüfen.