Was ist Steuerüberwachung? Gesetz über die Steuerüberwachung

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Im russischen Recht ist ein neuer Begriff aufgetaucht - "Steuerüberwachung" (2015 war durch das Inkrafttreten der entsprechenden Gesetze gekennzeichnet). Es geht um die Organisation eines grundlegend neuen Mechanismus für die Interaktion zwischen dem Föderalen Steuerdienst und den Unternehmen. Was ist die Besonderheit der betreffenden Innovationen? Was sind die Vorteile der entsprechenden Regelung für Unternehmen und die FTS?

Wesen des Begriffs

Was ist Steuerüberwachung? Dieser Begriff bezieht sich auf eine relativ neue Regelung für die Russische Föderation zur Verw altung von Steuerzahlungen, die 2015 eingeführt wurde. Es wird manchmal als "horizontale Steuerüberwachung" bezeichnet.

Schlüsselprinzipien: Transparenz der Tätigkeit des Steuerzahlers im Hinblick auf die Berichterstattung an den Föderalen Steuerdienst sowie Verfahren im Rahmen der internen Kontrolle, Loyalität gegenüber dem Föderalen Steuerdienst in Bezug auf Inspektionen - vor Ort oder amtlich. Tax Monitoring soll zu einem innovativen Instrument werden, um die Beziehung zwischen Wirtschaft und Staat auf eine neue Ebene zu heben.

Einer der Schlüsselaspekte des fraglichen Mechanismus ist die Fähigkeit, sich zu organisierenInteraktion zwischen Steuerpflichtigen und Regulierungsbehörden in elektronischer Form. Dies impliziert zunächst einmal eine höhere Geschwindigkeit beim Treffen der notwendigen Entscheidungen.

Zu den Hauptideen des Konzepts der Steuerüberwachung gehört die Möglichkeit, dem Föderalen Steuerdienst Zugang zu den erforderlichen Informationen zu verschaffen, die die Disziplin des Unternehmens in Bezug auf die Berichterstattung und die Überweisung der erforderlichen Gebühren an den Staat widerspiegeln. Der Steuerpflichtige wiederum selbst kann alle verfügbaren Kanäle nutzen, um die notwendigen Informationen bei der Behörde einzuholen.

Überwachung von Komponenten

Lassen Sie uns die Komponenten betrachten, die als Schlüsselkomponenten der geeigneten Art der Kommunikation zwischen FTS und Unternehmen betrachtet werden können. Zunächst einmal ist ein solches Instrument als motivierte Meinung zu erwähnen. Mit seiner Hilfe können die Parteien mögliche Streitigkeiten und Meinungsverschiedenheiten im Zusammenhang mit Rechtsbeziehungen im Bereich der Steuerzahlung und -berichterstattung lösen. Das Finanzamt bildet sich eine begründete Meinung und hält sich der Gebührenzahler an die Weisungen, kann er von möglichen Bußgeldern und Strafen befreit werden.

Eine weitere bemerkenswerte Komponente, zu der auch die Steuerüberwachung gehört, ist die Einrichtung eines Vertragssystems für die Informationsinteraktion zwischen einem Unternehmer und dem Bundessteuerdienst. Dieser Mechanismus beinh altet Arbeiten nach besonderen Vorschriften. Es wird erwartet, dass der Föderale Steuerdienst und die Steuerzahler gemäß einer von zwei Optionen interagieren: durch Übermittlung von Dokumenten an die Abteilung (in elektronischem Format) oder durch direkten Zugang des Föderalen Steuerdienstes zu den AktenUnternehmen. Darüber hinaus können Unternehmer die Merkmale interner Kontrollalgorithmen in die Verordnung aufnehmen.

Aufkommen der Überwachung in Russland

Der fragliche Mechanismus wurde kürzlich in Russland auf der Ebene föderaler Rechtsakte verankert. Das Gesetz zur Steuerüberwachung wurde im November 2014 vom Präsidenten der Russischen Föderation unterzeichnet. Gemäß dem Bundesgesetz Nr. 348, nach dem entsprechende Änderungen an der Abgabenordnung vorgenommen wurden, erhielten Unternehmen die Möglichkeit, auf neue Weise mit dem Bundessteuerdienst zusammenzuarbeiten. Das Gesetz über die Steuerüberwachung ist am 1. Januar 2015 in Kraft getreten. Aber einige seiner Bestimmungen werden 2016 normativ.

Wie kam die Geschäftswelt in Russland zu der Erkenntnis, dass es notwendig ist, eine Steuerüberwachung einzuführen? Der Gesetzentwurf, der später zu Bundesrechtsakten wurde, wurde angeblich von den Behörden mit Unterstützung großer Geschäftsleute und Beratungsmarken im Jahr 2012 initiiert. Die Agentur für strategische Initiativen, nämlich die für die Modernisierung der Steuerverw altungsverfahren in Russland zuständige Arbeitsgruppe, war direkt an der Entwicklung des entsprechenden Gesetzes beteiligt.

Praktische Wirksamkeit des Überwachungsinstituts

Einige Unternehmen sowie Forschungsagenturen führten Versuchspläne für die Interaktion zwischen dem Föderalen Steuerdienst und der Wirtschaft ein, die die hohe Effizienz der Steuerüberwachungsmechanismen zeigten. Welche Ergebnisse wurden bei diesen Aktivitäten erzielt?

Daher waren viele Unternehmen von der Tatsache beeindruckt, dass inBei der elektronischen Interaktion mit dem Föderalen Steuerdienst haben sie die Möglichkeit, sich schnell zu einem bestimmten Thema beraten zu lassen. Einige Forscher stellten auch fest, dass während der fraglichen Kommunikation eine informelle Kommunikation praktiziert wurde, frei von offizieller Terminologie, was unter dem alten System undenkbar war. Wie sich jedoch herausstellte, ließen sich viele Probleme ohne unnötige Behördengänge effizienter lösen. Vor dem Aufkommen des Steuerüberwachungsinstituts fehlte vielen russischen Unternehmen eine solche Möglichkeit.

Wie die erprobten Mechanismen der Kommunikation zwischen Unternehmen und dem Föderalen Steuerdienst gezeigt haben, wurden die Gründe für wesentliche Meinungsverschiedenheiten zwischen den Parteien der Rechtsbeziehungen im Rahmen der Interaktion im Rahmen der neuen Regelung selten beachtet. Gleichzeitig hat sich die Qualität des gegenseitigen Verständnisses zwischen Steuerdienst und Unternehmern verbessert. Die Arbeitsbelastung der Spezialisten auf beiden Seiten hat sich verringert: Es gab einfach keinen zusätzlichen Arbeitsaufwand, wie er für Verfahren nach dem alten Schema typisch ist.

Laut Experten brauchten die russischen Unternehmen wirklich einen solchen Mechanismus wie die Steuerüberwachung. Der Gesetzentwurf, der später zu einem vollwertigen Rechtsakt wurde, war gut entwickelt und enthielt alle notwendigen Bestimmungen für die Umsetzung des neuen Mechanismus. Dies gab den Fachleuten Anlass, die Perspektiven nicht nur hinsichtlich der Relevanz der Vorschriften, sondern auch hinsichtlich der Aussichten für ihre praktische Umsetzung hoch einzuschätzen.

Arbeitsorganisation nach dem neuen Schema

Aber wie fängt ein Unternehmen anBeziehung zum Föderalen Steuerdienst im Rahmen der Steuerüberwachung? Es gibt eine Reihe von Kriterien, unter denen ein Unternehmen mit dem betreffenden Privileg rechnen kann. Unter den wichtigsten:

- Das Unternehmen überweist dem Staat 300 Millionen Rubel in Form von Steuern, Verbrauchsteuern und anderen Gebühren. und mehr im Laufe des Jahres;

- Geschäftseinnahmen laut Jahresabschluss betragen 3 Milliarden Rubel. und mehr im Laufe des Jahres;

- der Gesamtpreis der Vermögenswerte des Unternehmens - 3 Milliarden Rubel. und mehr zum 31. Dezember des Berichtsjahres.

Sehen wir uns genauer an, welche konkreten Vorteile die Institution der Steuerüberwachung für den Staat und den privaten Markt bringen kann.

Was macht es?

Dank des in Erwägung gezogenen Mechanismus werden gewissenhafte Zahler von Gebühren an das Finanzministerium, denen es gelungen ist, ein effektives System der internen Finanzkontrolle aufzubauen, in der Lage sein, mit dem Föderalen Steuerdienst auf eine Weise zu interagieren, die jegliche Schwierigkeiten minimiert.

Zu den wichtigsten Vorteilen der Steuerüberwachung gehört, wie oben erwähnt, die Befreiung von Unternehmen von Kontrollen durch den Bundessteuerdienst. Dieser Umstand ermöglicht es Unternehmen beispielsweise, die Dienste von Rechtsanwälten und Rechtsanwälten erheblich einzusparen, deren Hilfe bei erhöhter Aufmerksamkeit für Geschäfte des Bundessteuerdienstes manchmal einfach erforderlich ist.

Dank eines solchen Mechanismus wie einer begründeten Stellungnahme werden die wichtigsten Steuerrisiken und Meinungsverschiedenheiten, die für die Aktivitäten von Unternehmen spezifisch sind, so schnell wie möglich gelöst. Vor der Einführung der Steuerüberwachung in der Russischen Föderation und der Methodik für ihre UmsetzungBei entsprechender Genehmigung können Kommunikationsschwierigkeiten zwischen Unternehmen und dem Bundessteuerdienst Jahre dauern, bis sie gelöst sind.

Effektive Kommunikation zu Rechtsfragen

Der in der Gesetzgebung der Russischen Föderation vorgesehene Interaktionsmechanismus zwischen dem Föderalen Steuerdienst und Unternehmen hat einen wichtigen Vorteil - das Unternehmen kann bei Bedarf bestimmte Kommentare von der Abteilung zu dem entsprechenden Bereich anfordern Rechtsbeziehungen. Außerdem werden die Mitarbeiter des Föderalen Steuerdienstes, die die Steuerüberwachung durchführen, unverzüglich die mit der Berichterstattung verbundenen Dokumente studieren und prüfen, wie korrekt sie erstellt wurden.

Dank der Interaktion mit dem Föderalen Steuerdienst im Rahmen der neuen Regelung haben Unternehmer die Möglichkeit, Erläuterungen zur Überweisung von Gebühren aus Transaktionen zu verlangen, noch bevor diese abgeschlossen sind. Dies ist ein bedeutender Fortschritt im Zusammenspiel von Wirtschaft und Staat im Sinne einer konstruktiven Zusammenarbeit.

Die Teilnahme von Unternehmen an der Steuerüberwachung ermöglicht es, große und für das Budget des Unternehmens manchmal unangenehme zusätzliche Belastungen für die Staatskasse zu vermeiden, die manchmal bei Feldinspektionen gezahlt werden müssen. Bei der Interaktion zwischen Unternehmen und dem Bundessteuerdienst im Rahmen des neuen Systems ist die Wahrscheinlichkeit solcher Situationen minimal.

Elektronischer Informationsaustausch

Zu den offensichtlichen Vorteilen der Vereinbarung zwischen dem Föderalen Steuerdienst und Unternehmern, dass die Überwachung der Steuereinnahmen im Rahmen der betreffenden Regelung durchgeführt wird, gehört die Möglichkeit eines vollwertigen elektronischen Austauschs von Dokumenten.

Dieses Kommunikationsformat ist für viele Geschäftsleute wünschenswerter als der Papierworkflow, da in diesem Fall viel weniger Zeit- und Arbeitskosten für die Durchführung der erforderlichen Meldeverfahren zu erwarten sind. Nachdem die Institution der Steuerüberwachung genehmigt wurde, erhielten die Firmen eine offizielle Gelegenheit, die Interaktion mit dem Föderalen Steuerdienst vollständig auf ein elektronisches Format zu übertragen. Es ist auch praktisch für die Abteilung selbst: Die Zeit der Mitarbeiter muss nicht mit Feldveranst altungen verschwendet werden.

Freiwilliges Format

Das freiwillige Verfahren zum Abschluss einer Vereinbarung mit dem Föderalen Steuerdienst ist ein wichtiger Aspekt eines solchen Mechanismus wie die angemessene Art der Überwachung. Für große Unternehmen gibt es nicht so viele steuerliche Anreize, und sie gehen immer gerne Schritte in Richtung Staat. Viele Unternehmen benötigen jedoch möglicherweise Zeit, um ihre Finanzberichterstattungs- und Kontrollsysteme an die erforderlichen Kriterien anzupassen. Aber alle Ressourcen, die das Unternehmen in die notwendigen Infrastruktur-Upgrades investieren wird, werden sich höchstwahrscheinlich auszahlen.

Überwachung und außerplanmäßige Inspektionen einstellen

Steuerüberwachung ist eigentlich ein Privileg. In einigen Fällen kann seine Bereitstellung rechtlich beendet werden. Dies ist akzeptabel, wenn die Organisation zum Beispiel dem Bundessteuerdienst falsche Angaben macht oder die Verpflichtung vernachlässigt, bestimmte Dokumente dorthin zu senden.

Das Gesetz sieht auch Szenarien vor, in denen Vor-Ort-Begehungen erfolgen könnendurchgeführt werden, selbst wenn das Unternehmen und der Föderale Steuerdienst eine entsprechende Vereinbarung im Rahmen der neuen Regelung getroffen haben. Dies ist möglich wenn:

- die Inspektion wird von der übergeordneten Struktur des Bundessteuerdienstes durchgeführt, die die Effizienz der Berichtsabteilungen der Abteilung kontrolliert;

- das Unternehmen hat die in der mit Gründen versehenen Stellungnahme enth altenen Anforderungen nicht erfüllt;

- Das Unternehmen muss eine aktualisierte Erklärung für den Zeitraum abgeben, der dem Zeitpunkt der Durchführung von Überwachungsverfahren entspricht, beispielsweise aufgrund der Tatsache, dass der zu zahlende Gebührenbetrag im Vergleich zum angezeigten Betrag reduziert wird im zuvor bereitgestellten Dokument.

Außerdem kann eine Vor-Ort-Prüfung durchgeführt werden, wenn das entsprechende Rechtsverhältnis zwischen dem Unternehmen und der Eidgenössischen Steuerverw altung in der oben genannten Weise beendet wurde.

Eigentliche Aufgaben zur Umsetzung des neuen Schemas

Die Einführung eines modernisierten Interaktionsschemas zwischen Unternehmen und dem Steuerdienst bringt die Bildung grundlegend neuer Struktureinheiten sowohl im Föderalen Steuerdienst als auch in den Unternehmen mit sich. Die Agentur muss zum Beispiel neue Vollzeiteinheiten von Spezialisten schaffen, die im Umgang mit Steuerzahlern online kompetent sind. Eine ähnliche Aufgabe wird auch von vielen Unternehmen angegangen werden müssen. Steuerzahler müssen, wie oben erwähnt, in vielen Fällen in die Verbesserung der Infrastruktur interner Unternehmensmeldeverfahren investieren, um sie mit gesetzlichen Kriterien in Einklang zu bringen.