Musterbegleitschreiben an das Finanzamt auf Anfrage, ausführliche Anleitung zum Ausfüllen

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Steuerliche Betriebsprüfungen sind nicht das Angenehmste, was einem im Rahmen der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens begegnet. Auch wenn die Finanzbehörden nicht zu Besuch kommen, achten sie weiterhin genau auf die Meldung und Bewegung der Unternehmensumsätze. Dafür sind Steuerforderungen gedacht, die eine Mini-Variante einer Fernprüfung darstellen, die von für das System nicht nachvollziehbaren Nummern aufgerufen wird.

Warum muss auf Forderungen reagiert werden?

Eine Steuerforderung gelangt auf verschiedenen Wegen zu einem Unternehmen:

• per Post;
• über das elektronische Dokumentenmanagementsystem;
• per Kurier.

Nach geltendem Recht ist das Unternehmen seit 2017 verpflichtet, auf Anfragen des Föderalen Steuerdienstes zu reagieren. Wenn frühere Prüfer empfohlen haben, ihre Anfragen nicht zu ignorieren, da solche Unternehmen ein erhöhtes Interesse der Kontrollbehörden wecken könnten, wird ab 2017 das Ausbleiben eines erläuternden Hinweises an das Finanzamt auf Anfrage innerhalb der Frist für die Beantwortung mit einem Bußgeld in Höhe von 5.000 Rubel am AnfangFehler. Wiederholte verspätete Antwort innerhalb eines Jahres erhöht die Strafe auf 20.000 Rubel. Darüber hinaus kann die IFTS die Bankkonten des Unternehmens sperren.

Erforderliche Erklärungsattribute

Aufgrund der Verschärfung der Vorschriften ist ein Muster eines Erläuterungsschreibens an das Finanzamt auf Anfrage bei Steuerberatern und Rechtsanwälten gefragt geworden. Tatsächlich gibt es beim IFTS keine verbindliche Klärungsvorlage, aber es gibt Antwortregeln. Ihre Ansprüche an die Gest altung des Erläuterungstextes beinh alten eine Reihe von Pflichtpunkten:

• Briefkopf;
• Einzelheiten und Kontakte des Unternehmens;
• Vorhandensein der abgehenden Nummer und Datum der Notiz;
• Erwähnung im Hauptteil des Schreibens mit den Einzelheiten der erh altenen Aufforderung zur unverzüglichen Identifizierung;
• Entschlüsselung der Position und Unterschrift der Person, die den Strich auf den Brief gesetzt hat.

In welcher Form Erklärungen verfasst werden, entscheidet der Steuerzahler. Die Antwort hängt hauptsächlich von der Art der Anforderung ab. Auf jeden Fall müssen wir bedenken, dass es nicht gut ist, die Forderung mit leeren Phrasen zu beantworten. Der Steuerpflichtige muss sich auf konkrete Fakten, Zahlen und den Buchstaben der Abgabenordnung berufen und den Nachweis erbringen.

Wann werden Dokumente benötigt?

Wenn Sie eine Aufforderung zur Einreichung von Dokumenten erh alten, müssen Sie wissen, dass die Steuerbehörden das Recht haben, Materialien nur während einer Prüfung vor Ort oder am Schreibtisch anzufordern. Zu diesen Anforderungen gehören:

• Gegenchecks;
• Identifizierte Unstimmigkeiten in der Berichterstattung;
• Anwendung von Steueranreizen durch das Unternehmen;
• Veranst altungenSteuerkontrolle.

In anderen Fällen muss die Organisation keine Unterlagen vorlegen und kann in ihrer Antwort direkt auf diesen Umstand hinweisen. Je nach Art der Angaben wird ein erläuternder Vermerk an das Finanzamt zum Ersuchen um Herausgabe von Unterlagen erstellt. Einem solchen Vermerk müssen aber in jedem Fall Kopien der angeforderten Materialien beigefügt werden.

Wie werden Apps entwickelt?

Die Vorlage von Beweismitteln muss sich strikt an das Gesetz h alten. Bezieht sich der Steuerpflichtige auf die Unterlagen, so muss er diese im Hauptteil der Erläuterung aufführen. Ein ordnungsgemäß zusammengestellter Satz von Kopien der Materialien ist dem Schreiben beigefügt. Die Dokumentation wird auf leere Blätter kopiert, geheftet, nummeriert. Auf jeder Seite steht:

1. Ordnungszahl.
2. Kopie ist korrekt.
3. Transkription der Position und Unterschrift der Beglaubigungskopie.
4. Unterschrift.
5. Siegel der Organisation.

Dem Set liegt eine Kopie der Vollmacht der Person bei, die die Dokumentation beglaubigt hat. Wenn das Schreiben von einem Mitarbeiter unterzeichnet wurde, der dazu im Bundessteuerdienst nicht berechtigt ist, müssen Sie eine Kopie der Vollmacht zur Vornahme von Handlungen beifügen.

Antwort mit Gegenhaken

Wenn Sie Antworten auf Anfragen schreiben, müssen Sie einige Bedingungen erfüllen, die sich auf die Art der Anforderung beziehen. Wenn ein Unternehmen einen Antrag auf Gegenprüfung erhält, ist das Unternehmen verpflichtet, das Notwendige bereitzustellenDokumentation. In diesem Fall sieht ein Musterbegleitschreiben an das Finanzamt auf Antrag einer Gegenprüfung wie eine Liste mit Kopien der eingereichten Materialien aus. Natürlich ist es notwendig, den Namen, die TIN / KPP des Unternehmens und den zu prüfenden Zeitraum anzugeben.

Es wird nicht empfohlen, Informationen bereitzustellen, um die nicht gebeten wird, selbst wenn Sie sie teilen möchten. Der Verantwortliche muss die Fragen möglichst knapp und klar, streng nach den Punkten der Anforderung, beantworten. Viel Verwirrung entsteht in der Regel durch den Wunsch der Steuerbehörden, die Art der Aktivitäten der Gegenpartei, zusätzliche Kontakte, Personalbesetzung in Erfahrung zu bringen.

Anwälte raten davon ab, solche Informationen bereitzustellen, da die Organisation nicht verpflichtet ist, zu wissen, was mit der Gegenpartei passiert. Daher wird in der Erläuterung an das Finanzamt auf Verlangen auf die Angaben im Vertrag mit der Gegenpartei verwiesen.

Wenn eine Umsatzsteuerforderung eingetroffen ist

Wenn Sie „Glück“hatten, eine Mehrwertsteuerabrechnung zu erh alten, dann wurden höchstwahrscheinlich Fehler und Ungereimtheiten in der eingereichten Erklärung gefunden. Seit 2017 wird die gesamte MWST-Korrespondenz elektronisch über Telekommunikationswege abgewickelt. Der Inspektor akzeptiert keine Antwort in Papierform, da dies gesetzlich verboten ist. Wenn Fehler in der Erklärung festgestellt werden, ist der Steuerzahler verpflichtet, eine aktualisierte Berechnung mit dem Anhang der Kauf- und Verkaufsbücher innerhalb der in der Anforderung festgelegten Fristen vorzulegen.

Außerdem muss er eine gescannte Kopie der Erklärung hochladen. ProbeErläuterungsvermerk an das Finanzamt zur Umsatzsteuer-Anforderung muss folgende Begründungen enth alten:

• Fehlerursachen und Inkonsistenzen;
• Steuerdifferenz von Klärung betroffen;
• Tendenz der Steuer zu Unter- oder Überzahlung;
• Versprechen, die Erklärung zu korrigieren;
• Liste der beigefügten gescannten Kopien von Dokumenten, falls vorhanden.

Dokumentation wird in separaten Dateien in Übereinstimmung mit Eigentum und Details in den TCS hochgeladen. Es muss daran erinnert werden, dass die elektronische Übermittlungsmethode Kopien nicht von der Beglaubigung in Übereinstimmung mit allen Regeln ausnimmt.

Kann ich die persönliche Einkommenssteuer überprüfen?

Ein Musterbegleitschreiben an das Finanzamt auf Anforderung für die persönliche Einkommensteuer muss ebenfalls den verlangten Angaben entsprechen. Im Gegensatz zur Umsatzsteuererklärung sind Einkommensteuererklärungen keine Steuererklärungen, sodass das IFTS keine Aktenprüfungen durchführen kann. Sie hat jedoch das Recht, die Richtigkeit der Erstellung der Bescheinigungen und der Steuerberechnung zu überprüfen.

Wenn die Organisation einen Anspruch auf Einkommensteuer erh alten hat, bedeutet dies, dass bei der Erstellung der Bescheinigungen Fehler in den Berechnungen gemacht wurden. Diese Fehler können sein:

• Unterschiede zwischen berechneter, einbeh altener und gezahlter Steuer;
• falsch angewendeter Abzug;
• erhebliche Senkung der Einkommensteuer im Vergleich zur Vorperiode.

Auf Verlangen der Finanzverw altung ist es erforderlich, Berichtigungen an den Bescheinigungen vorzunehmen und in einem Vermerk darauf hinzuweisen. In diesem Fall müssen Sie jeden Mitarbeiter, bei dem ein Fehler gemacht wurde, namentlich auflisten und eingebenBuchh altungsanpassungen.

Wie reagiere ich auf andere Steuern?

Ein Musterbegleitschreiben an das Finanzamt zu einer Nachfrage nach sonstigen Steuern entspricht in etwa der Antwort zur Umsatzsteuer. Da alle eingereichten Meldungen einer Dokumentenprüfung unterliegen, ist es zunächst notwendig, Fehler auszuschließen. Täuscht sich der Steuerzahler dennoch, so ist er verpflichtet, aktualisierte Berechnungen innerhalb der gesetzten Frist einzureichen. In der Antwort erwähnt das Unternehmen, wie sich die neuen Berechnungen betragsmäßig auf die Höhe der Steuer auswirken werden.

Die Organisation fügt ihrer Musterbegründung auf Anfrage beglaubigte Kopien der Nachweise bei. Es kommt vor, dass eine Steueranfrage wegen Unstimmigkeiten in der Berichterstattung durch rechtliche Schritte des Unternehmens verursacht wird. Beispielsweise können solche Diskrepanzen zwischen Einnahmen und Ausgaben, die sich in den Mehrwertsteuer- und Einkommensteuererklärungen widerspiegeln, durch das Vorhandensein von nicht steuerpflichtigen Beträgen verursacht werden. Viele Arten von Einnahmen und Ausgaben, die in der Einkommensteuererklärung erfasst werden, unterliegen nicht der Mehrwertsteuer.

Angemessene Abweichungen

Für einkommensteuerliche Zwecke müssen sie jedoch in den sonstigen Einnahmen und Ausgaben enth alten sein. Diesbezüglich liegen keine Fehler in der Erklärung vor, und der Steuerpflichtige muss in einem auf Anfrage an das Finanzamt gerichteten Erläuterungsschreiben, dessen Muster auf Internetquellen leicht zu finden ist, diesen Umstand nur unter Bezugnahme auf einen Artikel angeben die Abgabenordnung. In solchen Fällen müssen keine revidierten Erklärungen abgegeben werden.

Oft wird eine Diskrepanz zwischen Gewinn- und Verlustrechnung und Einkommensteuererklärung gefordert. Vor solchen Anfragen sollten Sie keine Angst haben. Der Grund für die Abweichungen liegt in der Differenz zwischen Rechnungslegung und Steuerbilanz. Ein Musterbegleitschreiben an das Finanzamt auf Anfrage kann in diesem Fall ein begründeter Hinweis auf abweichende Rechnungslegungsgrundsätze sein.

Verdächtige Verluste

Die Einkommensteuer wirft beim IFTS viele Fragen auf, insbesondere wenn statt Gewinn in der Erklärung ein Verlust steht. Handelt es sich um einen einmaligen Schaden, fällt dies den Kontrollbehörden in der Regel nicht auf. Bei konstanten Verlusten sollte die Organisation jedoch mit vierteljährlichen Anfragen des IFTS rechnen. Solche Ergebnisse der gewerblichen Tätigkeit erscheinen den Finanzbehörden verdächtig, insbesondere wenn das Unternehmen kein Insolvenzverfahren einleitet.

Faktoren, die die Unrentabilität des Unternehmens beeinflussen, können sehr unterschiedlich sein. Dies ist in den meisten Fällen auf den hohen Anteil an nicht betriebsnotwendigen Aufwendungen zurückzuführen, die nicht der Erzielung von Gewinnen zuzuordnen sind. Beispielsweise hat eine Organisation eine große Menge an überfälligen Forderungen und ist gesetzlich verpflichtet, eine Rücklage zu bilden, deren Beträge in die nicht betrieblichen Ausgaben fallen.

Eine Erläuterung an das Finanzamt zu einer Verlustforderung sollte Erläuterungen zum Vorliegen von Gründen für die Überschreitung der Aufwendungen enth altenEinkommen. Wenn die Ergebnisse von makroökonomischen Faktoren beeinflusst wurden, sollte geschrieben werden, dass das Unternehmen nicht in der Lage ist, die wirtschaftliche Situation in der Region, den Wechselkurs, die Inflationsrate und dergleichen zu ändern. Gleichzeitig ist das Versprechen wünschenswert, die Kosten in naher Zukunft zu optimieren.

Es muss daran erinnert werden, dass das Unternehmen illegaler Handlungen verdächtigt wird und das Recht hat, hohe Beamte für eine Provision einzuberufen, wenn die Antwort nicht ausreichend begründet ist. Erläuterungen werden in freier Form verfasst.