VAT: Bedeutung der Abkürzung, Zweck der Steuer, Sätze

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2024-01-17 18:45

Bei jedem Kauf von Produkten in Geschäften und anderen Orten müssen wir Mehrwertsteuer zahlen. Sehr oft sehen Sie im Kassenbeleg eine separate Zeile „MwSt.-Betrag 10 %“oder „MwSt.-Betrag 18 %“und jetzt „MwSt.-Betrag 20 %“.

Die Fragen der Steuerberechnung und -anwendung sind seit langem sehr relevant in der Buchh altung und Erstellung einer Erklärung.

Im Rahmen dieses Artikels werden wir uns mit der Frage befassen, wie die Mehrwertsteuer entschlüsselt wird und welche Sätze heute bei der Berechnung der Steuer von Unternehmen angewendet werden.

Konzept

Verstehst du, wofür die Abkürzung VAT steht? Dieses Problem sollte zuallererst behandelt werden.

Die Abkürzung VAT (VAT) steht für Mehrwertsteuer. Es bezeichnet den Betrag, den der Verkäufer an den Staat zahlen muss, mit der Differenz zwischen den Kosten des Produkts, zu dem es vom Endverbraucher gekauft wurde, und dem Preis, den der Verkäufer an den Großhandelskäufer gezahlt hat.

Wie wird die Mehrwertsteuer entziffert? Drei Buchstaben, so beliebt auf der ganzen Welt,wie folgt erklärt: Mehrwertsteuer. Wir alle gehen in Geschäfte, um Lebensmittel oder andere Waren zu kaufen, und sehen unwillkürlich diese Buchstaben auf den Preisschildern. Letztendlich stellen wir dieses Produkt jedoch nicht her oder verkaufen es über Verkaufsstellen, wir kaufen es nur für unseren Bedarf. Die Mehrwertsteuer ist ein Teil der Mittel, die die Mehrwertsteuer auf Produkte oder Dienstleistungen bilden, die an den Staatshaush alt gesendet werden. Wenn das Unternehmen diesen Mehrwert nicht geschaffen hat, d. h. die Endkosten des Produkts unter dem Anschaffungspreis liegen, besteht keine Umsatzsteuerpflicht. Es sei darauf hingewiesen, dass dies die stärkste Quelle für die Auffüllung des Staatshaush alts ist.

Wie wird die Mehrwertsteuer in der Buchh altung entschlüsselt? Eine weitere wichtige Frage, die es zu beantworten gilt. Die Buchh altung umfasst nicht nur die Widerspiegelung von Transaktionen in Steuerbuchh altungsregistern, sondern auch in Buchh altungskonten. Diese Einträge sind für die korrekte Berücksichtigung von Steuerbeträgen bei verschiedenen Transaktionen in der Buchh altung erforderlich.

In der Buchh altung werden Konto 68 und Konto 19 verwendet. Die aufgelaufene Mehrwertsteuer wird auf dem Guthaben 68 des Kontos verbucht, und der gezahlte Betrag wird auf dem Soll ausgewiesen. Konto 19 spiegelt die von den Lieferanten erh altenen Vorsteuerbeträge wider. Diese Beträge werden noch nicht aus dem Budget erstattet.

Berechnung

Um zu verstehen, was es ist - Mehrwertsteuer, wofür diese Steuer steht, betrachten Sie die Grundlagen ihrer Berechnung.

Um den Betrag zu ermitteln, der in den Staatshaush alt fließt, müssen Sie zunächst die Steuerbemessungsgrundlage und die Steuerabzüge bestimmen. Die Differenz zwischen der aufgelaufenen Mehrwertsteuer und dem Abzug entspricht dieserder Betrag, den Unternehmen an die Staatskasse abführen müssen. Die Kosten eines Produkts (C) setzen sich aus dem Selbstkostenpreis (A) und dem Steuerbetrag (B) zusammen, mit anderen Worten:

C=A + B.

In diesem Fall wird die Steuer selbst berechnet, indem der Preis des Produkts (A) mit dem Zinssatz (K) der Steuer multipliziert und durch 100 dividiert wird:

B=AK / 100.

Betrachten wir ein Beispiel. Stellen Sie sich vor, dass die Kosten des Produkts 700 Rubel betragen, der Mehrwertsteuersatz auf 18% festgelegt ist und dann 126 Rubel entspricht. Mit anderen Worten:

70018/100=126.

Der Endpreis beträgt: 700 + 126=826 RUB

In einigen Optionen können Sie die Mehrwertsteuer berechnen, wenn der Endpreis des Produkts (C) und der Steuersatz bekannt sind:

B=C / (100 + K)K.

Beispiel: C=300 Rubel und K=18 %, dann:

B=300 / (100 + 18)18=45,76 Rubel - dieser Betrag wird dem Staatshaush alt gutgeschrieben.

Wenn Sie eine große Anzahl von Berechnungen und Operationen durchführen müssen, dann ist niemand vor Rechenfehlern gefeit. Für solche Fälle gibt es Online-Rechner.

Steuermerkmal

Um zu überlegen, wie die Mehrwertsteuer entschlüsselt wird, lassen Sie uns ihre Hauptmerkmale charakterisieren. Diese Art von Steuer wird in vielen fortgeschrittenen Ländern der Welt sowie in unserem Land verwendet. Es wurde hier erstmals seit 1992 eingeführt. Die Überweisung dieser Steuer an den Haush alt sowie ihre Zahlung werden durch mitgliederübergreifende Regulierungsdokumente geregelt. Wie üblich gibt es jedoch eine Funktion, die eingeführt werden kannverwirrt fast alle Steuerzahler.

Wer mit der Führung kommunaler Angelegenheiten vertraut ist, weiß, dass die sogenannte Verpflichtung direkt oder indirekt sein kann. Die Mehrwertsteuer bezieht sich auf die zweite Option, also auf das System der indirekten Besteuerung.

Wenn wir das Wesen der Mehrwertsteuer in einfachen Worten darstellen, dann läuft alles darauf hinaus, dass nur Unternehmer dieser Besteuerung unterliegen. Letztendlich sind es jedoch die Einwohner des Landes, die diese Steuer zahlen, wenn sie in Geschäften einkaufen oder die erforderlichen Dienstleistungen bestellen.

Zu den weiteren Funktionen gehören:

• Steuer wird nur einmal erhoben, was zu einer Reduzierung der Endproduktionskosten führt;
• für Exporteure besteht die Möglichkeit, sich von der Zahlung dieser Steuer zu befreien;
• fast immer, bevor ein Produkt vom Hersteller zum Endverbraucher gelangt, durchläuft es mehrere Zwischenhändler;
• Durch das Steuerzahlungssystem verringert die Regierung das Risiko der Steuerhinterziehung.

Mehrwertsteuer für Dienstleistungen

Wie hoch ist der Kurs in diesem Fall? Sind Sie daran gewöhnt, dass die Steuer auf Waren erhoben wird? Aber auch Dienstleistungen unterliegen der Besteuerung. Die Ausfallquote beträgt 20 %. Einige Dienstleistungen sind steuerfrei. Dazu gehören:

• medizinische Dienste;
• Behindertenhilfedienste;
• Kinderbetreuungsdienste;
• Personenbeförderungsdienste;
• Bestattungsdienste;
• Verwahrungsdienste und andere.

Historische Tatsache

Früher war eine solche Steuer eine Umsatzsteuer, die die vom Verkäufer für den Kauf von Waren gezahlten Beträge nicht berücksichtigte. Aber die Anwendung einer solchen Steuer trug zur wiederholten Besteuerung desselben Produkts im Prozess seiner Herstellung, Lagerung, Lieferung und seines Verkaufs bei. Gleichzeitig wurden die Warenkosten für den Endverbraucher überhöht. Diese Situation trägt nicht zur Entwicklung der Wirtschaft bei, provoziert Inflation und ermutigt die Teilnehmer am Umsetzungsprozess, Steuerpflichten auf verschiedene Weise zu umgehen.

In dieser Situation wurde Mehrwertsteuer anstelle von Verkaufssteuer vorgeschlagen. Ursprünglich wurde der Vorschlag über die Möglichkeit der Anwendung der Mehrwertsteuer vom Leiter der Direktion für Steuern und Abgaben des französischen Wirtschaftsministeriums, Maurice Loret, im Jahr 1954 gemacht.

Er schlug vor, den Betrag der Mehrwertsteuer von jedem Teilnehmer am Produktions- und Verkaufsprozess nur aus dem Wertzuwachs des Produkts zu zahlen. Dies bedeutet, dass dieser Betrag zu den Kosten des Verkäufers für den Wareneinkauf hinzugerechnet wird.

So führte die Einführung der Mehrwertsteuer zu:

• um die Steuerlast zu reduzieren;
• zu einer vollständigeren Steuererhebung, denn wenn einer von ihnen die Zahlung der Steuer hinterzieht, zahlen die anderen Links ihre Verpflichtungen aus.

Seit 1930 gibt es in der UdSSR eine Umsatzsteuer. Nach der Reform während der NEP-Zeit wurde das Verbrauchsteuersystem wiederhergestellt, was nicht lange anhielt, und die Umsatzsteuer wurde wieder zurückerstattet. Gegenstand der Besteuerung waren Organisationen und Unternehmer in verschiedenen Wirtschaftszweigen. Dementsprechend ist der Gegenstand der Besteuerungdirekt proportional zum Umsatz der Unternehmen. Damals gab es einen Mechanismus, der es ermöglichte, einen großen Betrag dieser Steuer zu erh alten, was die Stabilität und Nachh altigkeit des Staatshaush alts gewährleistete.

1992 wurde mit der Mehrwertsteuer eine neue Steuerart eingeführt. Das Verfahren zu seiner Berechnung wurde in Art. 21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Infolgedessen liegt der Anteil dieser Steuer an der Struktur des russischen Haush alts heute zwischen 30 und 40 %, was ein wichtiger Indikator ist.

Der Steuersatz. Nuancen

Schauen wir uns die aktuellen Mehrwertsteuersätze an.

Jetzt kann diese Art von Steuern denen zugeschrieben werden, die keinen einheitlichen Steuersatz haben. Sehr oft gibt es bei der Berechnung in Unternehmen Fragen zur Verwendung bestimmter Werte. Erschwerend kommt hinzu, dass ab dem 1. Januar 2019 in Russland ein neuer Mehrwertsteuersatz von 20 % statt 18 % gilt.

Die Ratenerhöhung auf 20 % sorgte für viel Unklarheit bezüglich der Übergangszeit. Der neue Tarif gilt für Produkte, die ab dem 01.01.2019 versendet werden

Der Satz von 20 % auf die Mehrwertsteuer in Russland existierte früher im Zeitraum von 1993 bis 2004. Im Zeitraum von 1992 bis 1993 stieg die Quote auf einen Wert von 28 %. 2004 wurde der Satz auf 18 % gesenkt.

Zu beachten ist, dass für Lebensmittel weiterhin ein Satz von 10 % gilt, für Lufttransporte auf die Krim, nach Sewastopol und in den Föderationskreis Fernost ist der Satz für Dienstleistungen bis 2025 auf 0 % begrenzt.

Mögliche Preise anwenden. 2019

Lassen Sie uns überlegen, welche Mehrwertsteuersätze 2019 gelten.

Die Skala für heute ist wie folgt: 0, 10, 20 %. Es gibt auchRaten: 20/120, 10/110, 16, 67 %.

Die wichtigsten möglichen Mehrwertsteuersätze im Jahr 2019 sind unten aufgeführt.

Einsatzgröße	Bis 2019	Welche Mehrwertsteuer soll 2019 angegeben werden? Wie viel Prozent?	Mehrwertsteuersätze und welche Produkte gelten?
20 %	War 18 %	wurde 20 % auf Waren, die zuvor mit 18 % besteuert wurden	Die meisten Waren und Geschäfte in unserem Land
10 %	War 10 %	10 % übrig	Nur für Lebensmittel, Kinder, medizinische, gesellschaftlich wichtige Produkte
0 %	War 0 %	Verbleibende 0 %	Export und internationaler Versand
16, 67%	Vor 15, 25 %	Wurde 16, 67%	Verkauf des Unternehmens als Immobilienkomplex

Die folgende Tabelle beschreibt die Besonderheiten der Tarife 20/120 und 10/110.

Einsätze	Funktionen	Notizen
20/120	Kann in Situationen verwendet werden, in denen die Steuerbemessungsgrundlage Mehrwertsteuerbeträge enthält (z. B. Vorschüsse, Quellensteuer)	Bei 20 %
10/110	Kann verwendet werden, wenn die Steuerbemessungsgrundlage Mehrwertsteuerbeträge enthält (z. B. Vorschüsse, Quellensteuer)	Bei 10 %

Wiedergabe des Satzes in Übergangsdokumenten

Eine Besonderheit ist die Tarifberechnung in der Übergangszeit.

Beim Abschluss von Verträgen bis 2019 ist es möglich, den Satz in Höhe von 18 % anzuwenden. Es gibt keine Ausnahmen vom neuen Satz im Gesetz, bei Abschluss von langfristigen Verträgen bis 01.2019 wird ein Satz von 20 % für alle Waren verwendet. Es besteht keine Notwendigkeit, Verträge neu zu verhandeln und Änderungen vorzunehmen.

Nachstehend finden Sie einige Erläuterungen zur Anwendung der Sätze im Jahr 2019.

Charakterisierung der Situation	Wie hoch sollte die Mehrwertsteuer sein?	Steuerbetrag
Produkte, die 2018 gekauft und 2019 verkauft wurden.	Auf den Abzug wird die Vorsteuer in Höhe von 18 % angewendet	MwSt. 20%
Artikel wurde 2018 veröffentlicht und 2019 bezahlt	MwSt. 18%	MwSt. 20 % werden nur auf Waren berechnet, die 2019 versendet wurden. Die MWST muss nicht angepasst werden
100 % im Voraus bezahlt im Jahr 2018 und versandt im Jahr 2019	MwSt. bei Vorauszahlung 18/118	VAT 20% abzugsfähigVoraussteuer in Höhe von 18/118. Die sich daraus ergebende Differenz wird in einer Zusatzvereinbarung mit dem Käufer festgeh alten
Vorauszahlung in Teilen im Jahr 2018 erh alten, Produkte im Jahr 2019 versandt, sonstige Zahlung wurde im Jahr 2019 geleistet	MwSt. in Höhe von 18/118	MwSt. 20 %. Akzeptieren Sie ab dem ersten Vorschuss die abzugsfähige Mehrwertsteuer in Höhe von 18/118. Die sich daraus ergebende Differenz wird in einer Zusatzvereinbarung mit dem Käufer festgeh alten

Rechenbeispiele

Betrachten wir Beispiele für die Anwendung von Mehrwertsteuersätzen.

Beispiel 1. Angenommen, der Verkäufer hat 2018 vom Kunden den Finanzierungsbetrag in Höhe einer Anzahlung für die Ware zu 100% erh alten. Die Warenfreigabe ist für den ersten Monat 2019 geplant. In der vergangenen Periode lag die Quote bei 18 %, 2019 werden es 20 % sein. Dies bedeutet, dass die Mehrwertsteuer in Höhe von 18/118 aus dem Betrag des Vorschusses berechnet wird.

Am Tag der Warenüberlassung wird der Steuerbetrag, der zuvor aus der Höhe der Vorauszahlungen errechnet wurde, auf den Abzug angerechnet. Der Selbstbeh alt beträgt 18/118 für die versandten Produkte, der Betrag wird mit dem Satz von 20 % in Rechnung gestellt. Bei diesem Satz müssen Abzüge an die Haush altsorgane gezahlt werden. Zu beachten ist, dass der Verkäufer das Geld früher zu einem Satz von 18 % erh alten hat, dann wird er die Differenz von 2 % aus eigener Tasche erstatten.

Beispiel 2. Lassen Sie Svetlana LLC vom Käufer eine Vorauszahlung in Höhe von 118 Tausend Rubel erh alten. (100% Zahlung). Eine Rechnung wurde ausgestellt. Anzahlung erh alten am 20.11.2018

Urlaub bisProdukt ist für 2019 geplant.

MwSt.-Zuschlag in Höhe von 2 tr. Die Höhe des Mehrwertsteuerzuschlags in Höhe von 2 Tausend Rubel. erh alten vom Käufer am 25.12.2018

Der Verkäufer erstellt eine Korrekturrechnung über den Betrag der im Jahr 2018 erh altenen Anzahlung.

Eine Musterrechnung ist unten abgebildet.

Kriterium	Welcher Mehrwertsteuersatz gilt?	Steuer, t.r.	Produktpreis, t.r.
Vor der Änderung	18/118	18	118
Nach der Änderung	18/118	18, 305	120
Anpassung nach oben	-	0, 305	2

Übergangsfrist für die Mehrwertsteuernachzahlung 2019

Lassen Sie uns ein weiteres Beispiel für Berechnungen geben. Lassen Sie die Nachzahlung nach dem 01.01.2019 vom Käufer leisten. In diesem Fall kann die Zahlung als Nachzahlung der Mehrwertsteuer akzeptiert werden, sie wird nicht auf die Vorauszahlung der Ware angerechnet (die Mehrwertsteuer muss in Höhe von 20/120 gezahlt werden). In diesem Fall erstellt der Verkäufer für den Kunden eine Berichtigungsrechnung in Höhe der Differenz zwischen dem Wert des Steuerbetrags auf der Rechnung, der zuvor unter Berücksichtigung des Satzes von 18/118 erstellt wurde, und dem Steuerbetrag unter Berücksichtigung der Zuzahlung berechnet.

Nehmen wir dieselbe Firma Svetlana LLC. Der Unterschied besteht darin, dass der Kunde den Betrag im Januar 2019 im Formular bezahlt hatZuschläge.

Der Verkäufer hat den Zuschlagsbetrag erh alten, der die Rechnung wie in der nachstehenden Tabelle angegeben korrigiert.

Kriterium	Einsatzgröße, %	Steuerbetrag, t.r.	Produktpreis, t.r.
Vor der Änderung	18/118	18	118
Nach der Änderung	20/120	20	120
Korrektur (Erhöhung)	-	2	2

Beim Versand der Ware im Jahr 2019 im Voraus berechnet der Verkäufer die Mehrwertsteuer in Höhe von 20% des Verkaufswertes der Produkte (100 Tr.) in Höhe von 20 Tr. und akzeptiert den Mehrwertsteuerabzug in Höhe von 20 Tr.

Schlussfolgerung

Im Rahmen dieses Artikels haben wir untersucht, wie die Mehrwertsteuer entschlüsselt wird und welche Sätze derzeit für diese Steuer gelten.

Der Satz gilt nicht für feste Werte, er variiert je nach Art der Produkte, Arbeiten, Dienstleistungen. Im Rahmen dieses Artikels wurden verschiedene Möglichkeiten zur Anwendung der Mehrwertsteuersätze betrachtet. Auch das Recht selbst ändert sich ständig. Daher müssen Unternehmen Änderungen von Gesetzen und Vorschriften sorgfältig überwachen, um Abgrenzungsfehler und Ansprüche der Steuerbehörden zu vermeiden.