Steuerfunktion von Steuern: Beschreibung und Beispiele

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Das Wesen und die Ziele von Steuern drücken sich in erster Linie in den Funktionen aus, die sie erfüllen. Von Letzteren gibt es viele. Wir werden jeden von ihnen charakterisieren und uns im Detail mit der Kontrollfunktion der Steuern und dem Föderalen Steuerdienst befassen. Hier ist seine Beschreibung, Beispiele.

Was zählt als Steuer?

Als nächstes analysieren wir die Kontrollfunktion der Steuerbehörden und Steuern. Betrachten Sie zunächst die Merkmale des Begriffs.

Steuer ist eine individuelle unentgeltliche Pflichtzahlung, die von speziellen staatlichen Stellen von Einzelpersonen und verschiedenen Organisationen zwangsweise erhoben wird. Der Zweck einer solchen Sammlung besteht darin, die Finanztätigkeit sowohl des Staates im Allgemeinen als auch seiner Gemeinden sicherzustellen.

Gleichzeitig werden Steuern von allen Arten von Gebühren und Abgaben unterschieden, deren Erhebung nicht kostenlos ist, sondern eine Bedingung für die Zahler ist, bestimmte Handlungen durchzuführen, ihnen öffentliche Dienstleistungen zu erbringen, zu beziehen jegliche Dokumentation etc.

Die Erhebung von Steuern in der Russischen Föderation wird durch die Abgabenordnung geregelt. Alle von ihnen sind in föderale, lokale und regionale unterteilt. Liste der spezifischen Steuern in jedemaus den in der Abgabenordnung zugelassenen Gruppen.

Die Gesamtheit aller eingeführten Steuern, Formen, Methoden, Grundsätze ihrer Erhebung, Errichtung, Abschaffung, Kontrolle und Änderung ist das Steuersystem des Staates.

Es ist wichtig, solche Steuerelemente hervorzuheben wie:

• Steuerzahler.
• Bemessungsgrundlage.
• Besteuerungsgegenstände.
• Steuervorteile.
• Steuereinheiten.
• Ordnungen der Infinitesimalrechnung.
• Steuersätze.
• Steuerquellen.
• Steuerperioden.
• Zahlungsverfahren.
• Steuergehälter.
• Fristen für die Zahlung von Steuern.

Diese Beiträge an die Staatskasse sind eine sehr verbreitete Kategorie. Daher wurden in Bezug auf Steuern mehrere Klassifikationen eingeführt:

• direkt und indirekt.
• Akkord und Einkommen.
• Regressiv, progressiv und proportional.

Funktionsspektrum

Die Steuerfunktion der Steuern ist nur eine der Komponenten. Insgesamt gibt es mehrere davon:

• Fiscal.
• Regulieren.
• Social.
• Kontrollfunktion der Steuern.

Lassen Sie uns nun die Merkmale der Kategorien aus dieser Liste aussprechen.

Kontrollraum

Lassen Sie uns die Essenz der Steuerkontrollfunktion analysieren. Diese Funktion soll Voraussetzungen schaffen, um die Werteanteile im Prozess der Bildung und weiteren Verteilung des Einkommens verschiedener Wirtschaftseinheiten aufrechtzuerh alten. Ihr ist es zu verdanken, dass eine eindeutige Bewertung der Wirksamkeit möglich istdieser oder jener Steuerkanal sowie die Steuer-"Presse" auf die Bevölkerung. Es ist möglich, die Notwendigkeit von Änderungen in der Steuerpolitik zu erkennen.

Die Kontrollfunktion der Steuern ermöglicht es dem Staat, sowohl die Rechtzeitigkeit als auch die Vollständigkeit des Mitteleingangs im Staatshaush alt zu überwachen. Beim Sammeln hilft es auch, ihre Werte zu verfolgen und zu vergleichen.

Steuern ermöglichen es dem Staat, Kontrolle über die finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten seiner Bürger auszuüben. Verfolgen Sie ihre Einnahmequellen und Ausgaben.

Beispiel für die Kontrollfunktion von Steuern: Es gibt eine Bewertung der von Einzelpersonen und Organisationen erh altenen Geldbeträge. Dann - ein quantitativer Vergleich der Einkommensindikatoren mit dem Bedarf der Regierung an Finanzmitteln. Anschließend wird auf der Grundlage dieser Daten die Wirksamkeit des geschaffenen Steuersystems bewertet, die Kontrolle über die Finanzströme und verschiedene Arten von Aktivitäten der Bürger sichergestellt. Diese Funktion ermöglicht es auch, den Korrekturbedarf der Abgabenordnung und der Haush altspolitik des Staates insgesamt zu erkennen.

Da wir wissen, was die Kontrollfunktion von Steuern ist, werden wir sie nicht mit Steuerkontrolle gleichsetzen. Es wird sowohl von Steuer- als auch von Zollbehörden, bestimmten Einheiten von außerbudgetären Fonds durchgeführt. Aufgabe all dieser Abteilungen ist es, die Einh altung der Steuergesetze durch verschiedene Formen von Betriebsprüfungen zu überwachen.

Soziale Netzwerke

Wir haben analysiert, was die Kontrollfunktion von Steuern ist. Sozial ist etwasdavon losgelöst, aber gleichzeitig eng mit dem Regulativen und Fiskalischen verbunden. Sie drückt sich durch die Erhebung von Vermögens- und Einkommenssteuern aus. In größerem Umfang werden solche Gebühren vom wohlhabenden Teil der Bevölkerung gezahlt, sodass dieses Geld in Form von Sozialleistungen an arme Bürger geht.

Konkrete Mechanismen zur Umsetzung dieser sozialen Funktion - Versicherungsleistungen. Speziell für die persönliche Einkommensteuer gibt es die folgenden Listen:

• Nicht steuerpflichtige Einkünfte.
• Steuerliche Standardabzüge.
• Berufliche Steuerabzüge.

Außerdem wird eine Liste der Einkommen mit erhöhten Steuersätzen eingeführt.

Steuern

Die Fiskalfunktion ergibt sich aus der eigentlichen Natur der Steuer. Es ist typisch für Zustände unterschiedlicher Systeme und unterschiedlicher Epochen. Während seiner Umsetzung werden staatliche Ressourcen gebildet und die notwendigen materiellen Ressourcen geschaffen, um die Existenz des Staates zu gewährleisten.

Die Hauptaufgabe bei der Implementierung dieser Funktion besteht darin, eine stabile Einnahmeposition für Budgets aller Ebenen sicherzustellen. Dies ist das umfassendste Konzept aller in diesem Artikel identifizierten Funktionen. Darunter versteht man nicht nur die Beteiligung der Bürgerinnen und Bürger an der Haush altsbildung, aus der der nationale Bedarf finanziert wird.

Beachten Sie, dass die Implementierung der Steuerfunktion auch eine Reihe von subjektiven, objektiven Einschränkungen hat. Wenn die Steuereinnahmen nicht ausreichen und Staatsausgaben unmöglich werdenreduzieren, dann müssen Sie auf andere Formen zurückgreifen, um Einnahmen in die Staatskasse zu bringen. Zum größten Teil handelt es sich um externe und interne staatliche, lokale, regionale Darlehen. Der negative Punkt ist, dass sie zur Anhäufung von Staatsschulden beitragen.

Ihre Aufrechterh altung in der Zukunft auf Kosten der Haush altsmittel führt häufig zu einer Erhöhung der Steuerbelastung der Bevölkerung. Dies führt zu Unzufriedenheit bei den Steuerzahlern und zu einem Produktionsrückgang. Die Folge ist die Aufnahme neuer Staatsanleihen. Dadurch entsteht eine Finanzpyramide, die ihrem Wesen nach nicht unendlich ist. Zu einem bestimmten Zeitpunkt bricht es zusammen und wird sowohl für den Haush alt des Landes als auch für die Ersparnisse der Bürger zum Zusammenbruch. Es gibt viele Beispiele in der Geschichte.

Regulatorisch

Nicht weniger als die Kontrollfunktion von Steuern ist es auch wichtig zu regulieren. Unter modernen Antikrisenbedingungen in der Russischen Föderation ist dies von besonderer Bedeutung. Dies ist die Verkörperung des aktiven Einflusses des Staates auf das gesellschaftliche und wirtschaftliche Leben.

Vorübergehend ist diese Funktion mit der Umverteilung von Steuerzahlungen zwischen juristischen und natürlichen Personen, verschiedenen Wirtschaftssektoren, dem Staat und seinen Gebietskörperschaften verbunden. Seine Hauptaufgabe besteht darin, das Einkommensniveau verschiedener Bevölkerungsgruppen zu regulieren. Dies wird durch ein System von Steuererhebungen, Vorteilen und Zahlungen verkörpert.

Der Zweck der Anwendung von Vorteilen besteht darin, die Steuerschulden bestimmter Gruppen von Bürgern zu verringern. Hier sticht folgendes hervor:

• Auszahlungen. Vorteil, der darauf abzielt, sich von der Besteuerung zu befreienbestimmte Arten von Objekten.
• Rabatte. Dies sind Vorteile, die darauf abzielen, die Steuerbemessungsgrundlage zu verringern.
• Steuergutschrift. Vorteil, der darauf abzielt, Gehälter oder Steuersätze zu senken.

Steuergutschriften können folgende Formen annehmen:

• Senkung der Steuersätze.
• Geh altskürzungen.
• Steuerfreie Tage - vollständige Steuerbefreiung für einen bestimmten Zeitraum.
• Rückerstattung bereits bezahlter Steuern - ganz oder teilweise.
• Stundung oder Ratenzahlung der Steuerzahlung. Dazu gehören Steuergutschriften für Investitionen.
• Gutschriften für Vorsteuern.
• Die Steuerzahlung (oder die Zahlung eines Teils davon) durch einen natürlichen Ausdruck ersetzen.

Diese Funktion zielt darauf ab, die finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten verschiedener Unternehmen und Unternehmen durch ein System von Steuerzahlungen zu regulieren, die vom Staat angesammelt werden und dazu dienen, verbrauchte Ressourcen (meist natürliche) wiederherzustellen und sie stärker einzubeziehen die Zukunft in der Produktion, um das Wirtschaftswachstum zu beschleunigen.

Regulatorische Steuern umfassen typischerweise Folgendes:

• Steuer auf die Vermehrung von Bodenschätzen.
• Grundnutzungssteuer.
• Steuer auf die Erlangung des Nutzungsrechts an Objekten der Tierwelt, aquatischen biologischen Ressourcen.
• Wassersteuer.
• Waldsteuer.
• Umweltsteuer.
• Kfz-Steuer.
• Grundsteuer.
• Transportsteuer.
• LandSteuer.

Es ist wichtig festzuh alten, dass sich die regulatorische Steuerfunktion nicht nur in der Sphäre der Produktion manifestiert. Es funktioniert auch über die Zahlungsfähigkeit von Einzelpersonen.

Steuerunterfunktionen

Die Kontrollfunktion von Steuern besteht darin, die Wirksamkeit von Steuerkanälen zu bewerten und auf dieser Grundlage die entsprechenden Gesetze anzupassen.

Aber neben dieser und anderen Funktionen gibt es auch Unterfunktionen von Steuern. Sie kommen von der Regulierung. Es gibt drei davon:

• Reproduktiv.
• Anregend.
• Destimulierend.

Lassen Sie uns diese Unterkategorien im Detail analysieren.

Anregende Unterfunktion

Der Zweck dieser Steuerunterfunktion besteht darin, die Entwicklung verschiedener wirtschaftlicher Prozesse zu unterstützen. Die Umsetzung erfolgt durch ein System von Vorteilen und Steuerbefreiungen.

Zum Beispiel bietet das moderne Steuersystem der Russischen Föderation eine ganze Reihe von Präferenzen für kleine Unternehmen, Behindertenverbände, landwirtschaftliche Unternehmer, Wohltätigkeitsorganisationen und so weiter.

Destimulierende Unterfunktion

Wie der Name schon sagt, ist es das Gegenteil der vorherigen, anregenden Steuerunterfunktion. Worum geht es hier? Mit Hilfe einer destabilisierenden Teilfunktion verlangsamt der Staat hingegen manche Wirtschaftsprozesse.

Unterfunktion wiedergeben

Die Hauptaufgabe einer solchen Steuerunterfunktion besteht darin, Mittel für die Wiederherstellung nationaler Ressourcen zu akkumulieren.

Beispiele hier sind AbzügeBeiträge für die Wiederherstellung der Bodenschätze, Wiederherstellung der Wasserressourcen des Landes usw.

Incentive-Funktion

In manchen Systemen und Klassifikationen gibt es neben der steuernden, sozialen (umverteilenden), regulatorischen und fiskalischen manchmal auch eine Anreizfunktion. Es drückt die Anerkennung der Verdienste bestimmter Bevölkerungsgruppen durch den Staat aus. In der Russischen Föderation sind dies beispielsweise Teilnehmer des Zweiten Weltkriegs, Helden Russlands, der Sowjetunion usw.

Im Wesentlichen ist diese Funktion die Anpassung des Steuersystems an die Sozialpolitik des Staates. So werden vom steuerpflichtigen Einkommen der Bürger Abzüge für den Unterh alt von Unterh altsberechtigten, minderjährigen Kindern, den Bau und Erwerb von Wohnraum sowie die Durchführung von Wohltätigkeitsleistungen vorgenommen. Die Steuerbemessungsgrundlage wird auch im Zusammenhang mit den Sozialausgaben eines Bürgers reduziert - dem Kauf von Medikamenten, bezahlter Bildung für Kinder usw.

Aufgaben der Finanzbehörden

Oben haben wir die Kontrolle und andere Formen von Steuerfunktionen analysiert. Anders sieht es bei den Steuerbehörden aus. Beispielsweise unterscheiden sich die Kontrollfunktionen des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation etwas von der Steuer selbst.

Betrachten wir ihre Reichweite in Bezug auf die Steuerbehörden:

• Fiskal. Sicherstellen, dass die von Bürgern und Organisationen gezahlten Gebühren rechtzeitig und vollständig auf den Konten des Föderalen Steuerdienstes gutgeschrieben werden.
• Strafverfolgung. Dies dient der Identifizierung von Verstößen gegen das Steuerrecht sowie deren rechtzeitige Unterbindung. Zum Beispiel die Einführung verschiedener Strafen für verspätete Steuerzahlungen,Verstöße in der Meldedokumentation usw.
• Beratung (oder Information). Die Steuerbehörden sind direkt verpflichtet, die Zahler über die Regeln für die Zahlung von Steuern, Normen und Änderungen der Abgabenordnung zu informieren.
• Die Kontrollfunktion der Finanzbehörden. Überwachung der Einh altung der Abgabenordnung, Rechnungslegung für Steuerzahler.

Weitere Aufgaben des Bundessteuerdienstes

Lassen Sie uns weitere Kontrollfunktionen der Finanzbehörden auflisten:

• Kontrolle über die Richtigkeit der Berechnung, Vollständigkeit und Rechtzeitigkeit der Steuerzahlungen an die Staatskasse.
• Kontrolle über die Herstellung und den anschließenden Verkehr von Ethylalkohol, alkoholischen und Tabakprodukten.
• Kontrolle über die Einh altung der Devisengesetzgebung in der Zuständigkeit des Föderalen Steuerdienstes.
• Überwachung von Steuerzahlerinformationen.

Die Kontrollfunktion der Steuern ermöglicht es dem Staat, den Umfang und die Vollständigkeit des Eingangs dieser Zahlungen zu verfolgen und die Qualität der Steuerkanäle zu analysieren. Passen Sie auf der Grundlage dieser Daten die Abgabenordnung und die Haush altspolitik an. Die Kontrollfunktionen des Föderalen Steuerdienstes unterscheiden sich von den Steuerfunktionen selbst.