Kann IP mit Mehrwertsteuer funktionieren? Steuern in Russland

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Viele neu registrierte Unternehmer haben eine Frage: "Kann IP mit der Mehrwertsteuer funktionieren?". Es gibt viele Nuancen bei der Anwendung dieser Steuer, einschließlich einzelner Unternehmer. Wenn Sie versuchen, die Frage kurz zu beantworten, dann sollten Sie auf jeden Fall sagen: „Ja! Das können sie.“Aber in welchen Fällen - es lohnt sich, genauer darüber nachzudenken.

SP auf OSNO

Nach dem Gesetz sind einzelne Unternehmer sowie Organisationen umsatzsteuerpflichtig, wenn sie die OSNO anwenden.

Einzelunternehmer sind Steuerzahler in Bezug auf ihre Handlungen, die auf Gewinn ausgerichtet sind, dh als Ergebnis einer gewerblichen Tätigkeit. Neben Unternehmen muss sich auch ein Einzelunternehmer, ein Mehrwertsteuerzahler, bei der Steuerbehörde registrieren lassen und hat in diesem Moment das Recht, die USNO als Steuersystem zu wählen, indem er einen entsprechenden Antrag stellt. Wenn eine solche AussageSelbstständiger nicht fristgerecht anmeldet, wird er automatisch steuerpflichtig und bleibt in der BASIC.

SP auf UTII

Ein Unternehmer kann sich der Zahlung auch entziehen, wenn er zum Zahler der UTII und der UAT wird, jedoch nur in dem Umfang der Beschäftigung, die die Grundlage für die Anwendung der UTII bildet. Wenn ein einzelner Unternehmer der Russischen Föderation mehrere Arten von Aktivitäten ausübt, muss er für jede eine separate Buchh altung führen und kann sich für einige als Mehrwertsteuerzahler herausstellen.

Ausnahme

Gleichzeitig müssen auch diejenigen Einzelunternehmer, die UTII zahlen, wenn sie Produkte und Warengruppen aus dem Ausland in das Gebiet der Russischen Föderation importieren, Steuern auf solche Waren zahlen.

USN für IP

Wenn ein einzelner Unternehmer im STS ist, sein Gewinn jedoch 3 Kalendermonate lang 2 Millionen Rubel übersteigt, verliert er automatisch die Möglichkeit, den STS zu nutzen, und wird zum Zahler der Mehrwertsteuer.

Damit kann ein Einzelunternehmer mit unbedeutenden Umsätzen die Befreiung von der Zahlungspflicht nutzen. Sobald seine Einnahmen die gesetzliche Grenze von zwei Millionen überschreiten, wird das geistige Eigentum automatisch an OSNO übertragen und wird zum Mehrwertsteuerzahler.

Solche Regeln sieht das vereinfachte Steuersystem für einzelne Unternehmer und Organisationen vor. Die Möglichkeit der Inanspruchnahme der Steuerbefreiung kann er erst im nächsten Kalenderjahr wiedererlangen, wenn er einen entsprechenden Antrag zur Einsichtnahme stellt und Unterlagen beifügt, die belegen können, dass er die Möglichkeit dazu hatAnwendung von USNO. Diese Dokumente sind:

• Verkaufsbuch;
• Kopie des Einnahmen- und Ausgabenbuchs;
• Kopie des Rechnungsjournals.

Wenn nach diesen Dokumenten die Einnahmen für drei kumulierte Monate des Berichtszeitraums zwei Millionen Rubel nicht überschritten haben, wird die Frage, ob einzelne Unternehmer mit Mehrwertsteuer arbeiten können, negativ entschieden. Der einzelne Unternehmer erhält für die nächsten 12 Monate wieder die Möglichkeit, das vereinfachte Steuersystem zu nutzen und ist damit kein Mehrwertsteuerzahler mehr. Der Antrag und die erforderlichen Unterlagen müssen bis spätestens 20. Oktober dieses Jahres zur Einsichtnahme eingereicht werden, um für das nächste Jahr eine Chance für die STS zu haben.

Verkauf verbrauchsteuerpflichtiger Produkte

Beim Handel mit verbrauchsteuerpflichtigen Produkten zahlt ein Einzelunternehmer die Mehrwertsteuer der Russischen Föderation, unabhängig davon, in welchem Steuersystem er sich befindet. In der folgenden Steuergesetzgebung sind solche Produkte für Einzelunternehmer:

• Tabakprodukte;
• Autos und Motorräder mit Motoren über 150 PS. p.;
• Benzin, Diesel. Kraftstoff, Motorenöle;
• Flugkerosin, Erdgas.

Trotz der Tatsache, dass Alkohol auch in der Liste der verbrauchsteuerpflichtigen Produkte enth alten ist, macht es keinen Sinn, dies zu erwähnen, wenn es um Einzelunternehmer geht, da es Einzelunternehmern seit 2014 verboten ist, Alkohol zu verkaufen, egal was Art der Besteuerung, der sie unterliegen. Diese Norm ist gesetzlich verankert.

Mehrwertsteuer, Vergünstigungen

Das Gesetz sieht eine Reihe von Optionen vorUnternehmen, die nicht der Umsatzsteuer unterliegen. Dementsprechend muss ein einzelner Unternehmer, wenn er eine dieser Aktivitäten ausübt, keine Steuern zahlen. Mehrwertsteuerbefreiungen werden in obligatorische Befreiungen unterteilt, die nicht angewendet werden können. Bei solchen Aktivitäten wird die Frage, ob einzelne Unternehmer mit Mehrwertsteuer arbeiten können, negativ entschieden. Es gibt aber auch sogenannte Steuervergünstigungen, nämlich freiwillige Leistungen, die der Steuerpflichtige selbst in Anspruch nehmen kann oder nicht.

Obligatorische Leistungen

Die folgenden Geschäftsmöglichkeiten unterliegen dem obligatorischen Nichtausweis der Mehrwertsteuer:

• Vorübergehende Nutzung von Gebäuden für fremde Länder oder deren Bewohner.
• Handel, Herstellung von lebenswichtigen Medizinprodukten, Komponenten, gemäß der gesetzlich genehmigten Liste.
• Erbringung von Dienstleistungen für medizinische Diagnose, Prävention, Behandlung und Rehabilitation, diese Liste enthält keine Tierkliniken und Kosmetikkliniken.
• Betreuung von Pflegebedürftigen, Schwangeren, Behinderten, Alten und Kindern.
• Personenbeförderung im Stadt-, Vorort- und Überlandstraßen-, Schienen-, Fluss- und Seeverkehr, ausgenommen Taxis und Taxis mit fester Route.
• Erbringung von Dienstleistungen und Ausführung von Arbeiten durch Bestattungsunternehmen.

Mehrwertsteuerpräferenzen

Freiwillige Leistungen können vom SP nach eigenem Ermessen verwendet werden oder nicht. Es ist nicht immer ratsam, die Möglichkeit der Nichtanwendung der Mehrwertsteuer für zu nutzenUnternehmer, geben einige Steuern in Russland ihre Pluspunkte.

Große OSNO-pflichtige Auftragnehmer schließen häufig keine Verträge mit umsatzsteuerbefreiten Unternehmen und Unternehmern ab. Weil ihnen durch eine solche Zusammenarbeit die Möglichkeit genommen wird, ihr Recht auszuüben, den Vorsteuerabzug für gekaufte Produkte anzuwenden. Manchmal weigert sich ein Unternehmer bewusst, die Mehrwertsteuer zu befreien, um profitable Gegenparteien anzuziehen. In den folgenden Geschäftsbereichen kann eine solche Situation eintreten. Mehrwertsteuerpräferenzen gelten für:

• Produktion und Handel von Produkten für religiöse Zwecke. Dies sind zum Beispiel religiöse Literatur, religiöse Gegenstände.
• Erbringung von Dienstleistungen und Produktion von Waren, die von einem einzelnen Unternehmer mit Behinderung produziert und verkauft werden, oder in Situationen, in denen die Zahl der behinderten Arbeitnehmer, die insgesamt für einen Unternehmer arbeiten, 80 Prozent übersteigt.
• Herstellung und Handel von Kunsthandwerk, die auf Sonderlisten der Kommunen stehen.
• Versicherungen verschiedener Art.
• Anw altskanzleien.
• Ticketverkauf für Filmvorführungen, Konzerte, Massenunterh altungsveranst altungen.
• Die Arbeit von Bauträgern, der Verkauf von Wohngebäuden oder Anteilen daran.

Mehrwertsteuersätze

Wenn sich herausstellt, dass ein Einzelunternehmer Mehrwertsteuerzahler ist, muss er Steuern zu einem der drei genehmigten Sätze an den Haush alt abführen. Es gibt Steuern in Russland, die mehrere Tarifoptionen haben, die Mehrwertsteuer ist eine davon. In den meisten Fällen beträgt der Mehrwertsteuersatz 18 %. Es funktioniert in allemSituationen, sofern gesetzlich nichts anderes bestimmt ist.

Einsatz von 0 %

0 % werden angewendet, wenn Produkte im Exportmodus ins Ausland exportiert werden, sowie in Bezug auf eine Reihe von Aktivitäten:

• Transport von Öl und Gas außerhalb der Grenzen der Russischen Föderation durch Pipelines;
• Personenbeförderung mit S-Bahn oder Luftverkehr, wenn sich einer der Bestimmungsorte in der Republik Krim befindet;
• Zolltransportdienste;
• Produkte, die von Vertretungen ausländischer Staaten, die in Russland ordnungsgemäß akkreditiert sind, in das Gebiet der Russischen Föderation eingeführt werden, sofern sie im Interesse diplomatischer Missionen und Familien von Diplomaten für den persönlichen Bedarf verwendet werden.

10 % setzen

Ein Satz von 10 % gilt für eine erschöpfende Liste von Produkten, darunter:

• Grundnahrungsmittel;
• Produkte für Kinder;
• alle gedruckten Zeitschriften, ausgenommen solche mit erotischem oder werblichem Aspekt;
• Arzneimittel und Medizinprodukte, ausgenommen lebensnotwendige, vollständig von der Mehrwertsteuer befreit;
• Zuchtvieh.

Alle anderen Produkte und Dienstleistungen, die nicht in den oben genannten Gruppen enth alten sind, unterliegen der Mehrwertsteuer in Höhe von 18 %.

Vor- und Nachteile der Anwendung der Mehrwertsteuer

Für einzelne Unternehmer bringt die Verwendung der Mehrwertsteuer viel mehr Minus- als Pluspunkte. Unter ihnen ist es erwähnenswert, dass solch ein signifikantes Negativ auffälltMomente wie:

- Der Unterschied in den Methoden der Erfassung von Einnahmen und Ausgaben für die Einkommensteuer und die Mehrwertsteuer. Wenn Organisationen bei der Zahlung der Einkommensteuer die Methode der Erfassung von Einnahmen und Ausgaben wählen und damit die Bilanzierung von zwei Steuern näher bringen können, hat IP keine solche Möglichkeit. Die Steuergesetzgebung legt eindeutig fest, dass Einnahmen und Ausgaben zum Zwecke der Besteuerung der Einkommensteuer für die Zahlung und für Mehrwertsteuerzwecke - für den Versand - beantragt werden müssen. Das heißt, es wird tatsächlich eine solche Situation geben, wenn in verschiedenen Buchh altungsregistern einzelne Unternehmer am Ende des Berichtsquartals unterschiedliche Daten haben. Dies verwirrt und erschwert die Arbeit der Buchh altung erheblich.

- Die seit 2014 für Unternehmen aller Eigentumsformen eingeführte obligatorische elektronische Mehrwertsteuermeldung wird auch die Arbeit des Buchh altungsdienstes und des IP selbst erschweren. Wenn Steuererklärungen für USNO und andere spezielle Regelungen weiterhin auf Papier eingereicht werden können, dann ist die Anwendung der Umsatzsteuer automatisch mit zusätzlichem Geld- und Zeitaufwand verbunden. Für die Übermittlung von Daten über Telekommunikationswege muss ein Vertrag mit einem Sonderbeauftragten abgeschlossen werden Netzbetreiber erstellen, die digitale Signatur eines Unternehmers erstellen, zusätzliche Software installieren, die Verfügbarkeit des Internets am Arbeitsplatz eines Buchh alters oder Unternehmers sicherstellen, was höchstwahrscheinlich eine Vereinbarung mit einem Kommunikationsdienstleister und zusätzliche Kosten erfordern wird.

- Auch die Komplexität und Umständlichkeit der Steuererklärung macht die Arbeit nicht einfacher. Die MwSt.-Erklärung muss vierteljährlich eingereicht werden, innerhalb des gleichen Zeitraums und die Steuer muss bezahlt werden. Außerdem wird die Inspektion genauerüberwacht die Berichterstattung von Unternehmen und Einzelunternehmern, die Mehrwertsteuer zahlen. Grund dafür sind zahlreiche Verstöße im Bereich der Umsatzsteuer.

Mehrwertsteuervorteile

Zu den Vorteilen der Verwendung der Mehrwertsteuer durch einen Einzelunternehmer gehört möglicherweise eine eher bereitwillige Zusammenarbeit zwischen Großkunden und Mehrwertsteuerzahlern aufgrund der Möglichkeit, Abzüge vorzunehmen. Dies gilt insbesondere für Regierungsaufträge, Großaufträge in strategischen Bereichen der Wirtschaft.

Wenn ein einzelner Unternehmer plant, an solchen Aktivitäten teilzunehmen, kann die Anzahl der Verträge alle oben genannten Nachteile abdecken. Darüber hinaus ermöglicht die Anwendung der Mehrwertsteuer dem Unternehmer, die eingehende Mehrwertsteuer als Steuerabzug zu berücksichtigen, indem er mit den Mehrwertsteuerzahlern nicht nur bei Verkaufstransaktionen, sondern auch bei Kauftransaktionen interagiert.

MwSt.-Erklärung

Umsatzsteuererklärung für Einzelunternehmer gibt es in mehreren Versionen. Das ist:

• Umsatzsteuererklärung für IP auf OSNO.
• Erklärung für Einzelunternehmer zur Mehrwertsteuer im Sonderfall. Steuerregelungen.
• Umsatzsteuererklärung für indirekte Steuern.

Im ersten Fall wird eine Standard-Umsatzsteuererklärung eingereicht. Seit 2014 muss es nur noch in elektronischer Form eingereicht werden. Im Falle der Feststellung von Fehlern nach Abgabe der Erklärung sollte eine Klarstellung unverzüglich an die Inspektoren gesendet werden, wenn diese Fehler entdeckt werden. Eine Erklärung wird vierteljährlich bis zum 20. eingereicht, sofern der Umsatz ohne Mehrwertsteuer für das letzte Quartal nicht mehr als eine Million betrug. In anderen Optionen wird die Erklärung an die Steuer gesendetOrgel monatlich auch bis zum 20.

MwSt.-Erklärung im Sonderangebot Steuerregime wird an die Steuerbehörden gesendet, um verbrauchsteuerpflichtige Produkte zu verkaufen oder verschiedene Arten von Aktivitäten durchzuführen. Einer davon unterliegt besonderen Modus, während die anderen dies nicht tun. Eine solche Erklärung wird bis zum 20. ebenfalls elektronisch abgegeben.

Erklärung über indirekte Steuern wird beim Verkauf von Produkten in der Zone der Zollunion abgegeben. Das heißt, beim Export von Produkten in das Hoheitsgebiet von Belarus. Eine solche Erklärung wird nach der Einfuhr von Produkten zusammen mit einem Einfuhrantrag zur Kontrolle vorgelegt. Bei der Option, wenn ein Einzelunternehmer mit Organisationen in Belarus zusammenarbeitet, wird die Frage, ob ein Einzelunternehmer mit Mehrwertsteuer arbeiten kann, eindeutig positiv gelöst. Eine Erklärung wird vor dem 20. Tag nach Gutschrift der Produkte in der Buchh altung abgegeben. Dieser Deklarationstyp kann nicht geändert werden. Bei Feststellung von Fehlern und Mängeln wird ein weiterer Einfuhrantrag gestellt.