Regelmäßiger Steuerabzug: Größen, Bereitstellungsbedingungen

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Bei der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage wird das Einkommen einer natürlichen Person, das mit einem Satz von dreizehn Prozent besteuert wird, um den Betrag der Regelabzüge gekürzt. Für Einkommen, die zu anderen Steuersätzen besteuert werden, gelten diese Abzüge nicht.

Entgeltberechnungszeitraum

Der Besteuerungszeitraum für einen Standardsteuerabzug beträgt einen Monat. Die Steuerbemessungsgrundlage für die Einkommensteuer eines Bürgers kann sich monatlich um den Betrag dieses Abzugs verringern.

Empfänger des Vorsteuerabzugs

Personen, deren Einkommen der Einkommensteuer zum Satz von dreizehn Prozent unterliegen, können einen Abzug für diese Steuer erh alten. Liegt kein amtliches Einkommen vor, entfällt der Abzug.

Das Recht hat deklarativen Charakter. Um einen Steuerabzug zu beantragen, müssen Sie einen Standardsteuerabzug beantragen. Es ist nicht zwingend erforderlich, dass ein Mitarbeiter einen jährlichen Antrag stellt. Standardabzüge können Jahr für Jahr mit einem einzigen Antrag vorgenommen werden.

Abzugsarten

Das russische Steuergesetzbuch sieht standardmäßige Steuerabzüge der folgenden Arten vor:

• auf den Steuerzahler selbst (Bürger, die bestimmte Voraussetzungen erfüllen);
• auf die Kinder des Steuerzahlers.

Standardabzüge werden einem Bürger nach einer persönlichen Erklärung über den Wunsch, einen steuerlichen Vorteil zu erh alten, gegenüber einem Steuerbevollmächtigten (Arbeitgeber) oder nach Einsichtnahme und Vorlage von Belegen gewährt. Für die Beantragung eines Regelabzugs gibt es keine gesetzliche Vorlage.

Mitarbeiterabzug

Standardmäßige persönliche Einkommensteuerabzüge für einen Steuerzahler haben eine Reihe von Merkmalen:

• Das Recht auf einen Standardabzug für einen Arbeitnehmer unterliegt weder der Höhe des Geldbetrags noch der maximalen Höhe des Einkommens eines steuerzahlenden Bürgers.
• Wenn eine Person gleichzeitig für mehrere Arbeitgeber tätig ist, kann sie den Abzug nur an einem Ort der beruflichen Tätigkeit beantragen. Der Arbeitgeber muss nicht prüfen, ob der Steuerpflichtige woanders arbeitet. Um Missverständnisse zu vermeiden, muss der Bürger in seinen Antrag eine Klausel aufnehmen, die bestätigt, dass der Antragsteller darüber informiert wird, dass der Abzug nur von einem Arbeitgeber gewährt werden kann, und verpflichtet sich, die Buchh altung des Arbeitgebers unverzüglich zu informieren, falls er einen Antrag auf Abzug bei einem anderen stellt Agent.
• Der Abzug kann nicht nur von dem Arbeitgeber akzeptiert werden, bei dem der Arbeitnehmer im Rahmen eines Arbeitsvertrags arbeitet, sondern auch von einer anderen SteuerAgent (einzelner Unternehmer, Notar, Anw alt, der eine Anw altskanzlei gegründet hat, eine separate Unterabteilung eines ausländischen Unternehmens in Russland).
• Für Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien gewähren Makler keine standardmäßigen Steuerabzüge.
• Wenn ein Arbeitnehmer Zeiträume hat, in denen er kein Arbeitseinkommen erhält, wird das gesetzliche Recht auf Steuerabzug nicht aufgehoben, sondern der Abzug selbst wird kumuliert. Regelmäßige Steuerabzüge können jahrelang nicht verwendet und nicht zusammengefasst werden. Die Kumulierung erfolgt nur für das Kalenderjahr. Wenn ein Arbeitnehmer am Ende des Jahres aufgrund der Übertragung von Steuervorteilen einen zu viel gezahlten Lohnsteuerbetrag hat, können Sie ihn selbst zurückerstatten, indem Sie sich an das Finanzamt wenden.
• Wenn ein Bürger das Recht hat, zwei Abzüge (in Höhe von fünfhundert Rubel und in Höhe von dreitausend) zu fordern, wird ein Abzug mit einem Höchstbetrag (dreitausend Rubel) gewährt.
• Beansprucht ein Bürger als Steuerpflichtiger, der einer bestimmten Kategorie angehört, Anspruch auf einen Vorsteuerabzug und einen Vorsteuerabzug für sein(e) Kind(er), so werden ihm beide Abzüge (für den Steuerpflichtigen und für das Kind) gewährt.

Dem Arbeitgeber vorgelegte Unterlagen zum Nachweis des Rechtsanspruchs des Arbeitnehmers auf den Pauschalabzug:

• Anspruch des Arbeitnehmers auf Standard-Einkommensteuerabzug.
• Urkundliche Bestätigung des gesetzlichen Anspruchs auf Abzug (ärztliches Attest, Sozialuntersuchungsdokument, Zeugnis des Helden Russlands oder der UdSSR, Zeugnis eines Kombattanten oder Kriegsveteranen).

WennDer Steuerzahler hat beschlossen, sich am Ort der Registrierung mit einer Erklärung des Formulars 3-NDFL bei der IFTS zu bewerben. Anschließend muss er eine Einkommensbescheinigung für das Jahr im Formular 2-NDFL, Dokumente zur Bestätigung des Abzugs und eine schriftliche Erklärung beifügen Antrag an den Leiter der Finanzaufsicht nach Muster.

Standardsteuerabzug von dreitausend Rubel

Die folgenden Kategorien von Steuerzahlern haben Anspruch auf einen Steuerabzug in Höhe von dreitausend Rubel für jeden Monat des Steuerzeitraums:

• Teilnehmer, Liquidatoren der Folgen der Explosion im Kernkraftwerk Tschernobyl, der Industrieanlage "MAYAK", einschließlich derjenigen mit Strahlenkrankheit und anderen spezifischen Krankheiten.
• Militär- und Zivilpersonal, das am Bau des Shelter beteiligt ist.
• Tester von Atomwaffen (einschließlich unterirdisch, unter Wasser), militärischer radioaktiver Substanzen.
• Beteiligte an der Versammlung von Nuklearladungen.
• Zweiter Weltkrieg deaktiviert.
• Behinderte der Gruppen I und II aus dem Militärpersonal.
• Behinderte werden Militärangehörigen gleichgestellt.

Abzug von fünfhundert Rubel

Steuerabzug in Höhe von fünfhundert Rubel für jeden Monat des Steuerzeitraums wird den folgenden Bürgergruppen gewährt:

• Helden der UdSSR und Russlands.
• Personen, die mit dem Orden des Ruhmes von drei Graden ausgezeichnet wurden.
• Teilnehmer des Zweiten Weltkriegs.
• Behinderte der ersten und zweiten Gruppe und seit der Kindheit behindert.
• Personen, die während des Zweiten Weltkriegs im belagerten Leningrad lebtendie vom 8. September 1941 bis zum 27. Januar 1944 in der Stadt waren.
• KZ-Häftlinge im Zweiten Weltkrieg.
• Menschen, die ihr Knochenmark gespendet haben, um das Leben anderer zu retten.
• Personen, die infolge des Unfalls im Kernkraftwerk Tschernobyl, PA "MAYAK", krank und strahlenkrank geworden sind.
• Menschen, die nach dem Unfall im Kernkraftwerk Tschernobyl, der MAYAK-Produktionsstätte, aus den betroffenen Gebieten evakuiert wurden.
• Teilnehmer, die mit den Entscheidungen staatlicher Behörden in der Republik Afghanistan internationale Pflichten erfüllt haben.
• Personen, die an den Feindseligkeiten über die Entscheidungen der Behörden auf dem Territorium Russlands teilgenommen haben.
• Eltern von Soldaten, die bei der Verteidigung des Landes starben.
• Ehegatten toter Soldaten, bis sie wieder eine eingetragene Ehe eingehen.

Standard-Steuergutschrift für Kinder

Eltern, einschließlich Pflegeeltern und Erziehungsberechtigten, wird ein Steuerabzug gewährt. Von der Höhe des Monatsgeh alts wird der nicht steuerpflichtige Geldbetrag abgezogen und der verbleibende Einkommensbetrag mit dreizehn Prozent der Steuer multipliziert. Der Abzug für Kinder wird einem steuerpflichtigen Bürger bis zu dem Monat gewährt, in dem sein Gesamteinkommen auf periodischer Basis den Betrag von dreihundertfünfzigtausend Rubel erreicht.

Kind	Elternteil, Adoptierende	Vormund, Treuhänder, Adoptivelternteil	Alleinerziehende oder Adoptiveltern	Vormund, Betreuer oderAlleinerziehender Adoptiv-Elternteil	Ein Elternteil oder Adoptivelternteil. Der andere Elternteil lehnte den Abzug ab	Vormund, Vormund oder Adoptivelternteil. Der andere Elternteil lehnte den Abzug ab
Erster	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Zweite	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Dritte und folgende	3000	3000	6000	6000	6000	6000
Behindertes Kind	12000	6000	24000	12000	24000	12000

Regelmäßige Steuerabzugsbedingungen 2018:

• Kind muss unter achtzehn Jahre alt sein.
• Für einen Vollzeitstudenten an einer Hochschule beträgt das Höchst alter vierundzwanzig.
• Das Geh alt des Bürgers, der den Abzug für das Kalenderjahr auf periodischer Basis erhält, sollte dreihundertfünfzigtausend Rubel nicht überschreiten.
• Der Abzug für jedes Kind wird gewährt, unabhängig davon, ob der Abzug für frühere Kinder geltend gemacht wurde.
• Haben die Ehegatten ein gemeinsames Kind und Kinder aus früheren Ehen, gilt das gemeinsame Kind als drittes.
• Das Recht auf doppelten Abzug haben unverheiratete Elternteile in einer ledigen Person. Der Elternteil wird als einziger anerkannt, wenn der andere Elternteil für tot oder vermisst erklärt (oder archiviert) wirdAnerkennungserklärung) oder ein Strich im Kästchen des Vaters auf der Geburtsurkunde.
• Gleichzeitig wird für Personen, die Kinder im Ausland haben, ein Steuerabzug auf der Grundlage von Dokumenten gewährt, die von den zuständigen Behörden des Staates, in dem die Kinder leben, beglaubigt wurden.

Merkmale zur Berechnung des Kinderabzugs

Standardabzüge für Kinder mit Behinderungen sind kumulativ. Wenn zum Beispiel das erste Kind in der Familie behindert ist, beträgt der Steuervorteil dreizehntausendvierhundert Rubel (eintausendvierhundert plus zwölftausend).

Die Versagung des ersten Elternteils vom Abzug zugunsten des anderen erfolgt unter folgenden Voraussetzungen:

• Kind wird von Eltern unterstützt;
• Elternteil hat offiziell zu versteuerndes Einkommen;
• kumuliertes Einkommen übersteigt dreihundertfünfzigtausend Rubel nicht;
• ein Elternteil stellt bei seinem Vertreter einen Antrag auf Verzicht auf den Standardabzug und der andere Elternteil stellt bei seinem Vertreter einen Antrag auf Verdoppelung des Abzugs;
• Haftungsausschluss erfordert keine Bescheinigung des Arbeitgebers;
• Bescheinigung in Form von 2-Personeneinkommensteuer des Elternteils, der den Abzug abgelehnt hat, wird dem Arbeitgeber vorgelegt, der den doppelten Abzug jeden Monat vorsieht, bis das Einkommen dreihundertfünfzigtausend Rubel übersteigt.

Abzüge für Vormünder und Treuhänder

Merkmale des Steuerabzugs:

• Erziehungsberechtigte, Treuhänder können ihre Abzugsrechte nicht auf andere Personen übertragen.
• Ein Vormund (Betreuer) in einer einzelnen Person hatdas Recht, den Abzug zu verdoppeln.
• Bei der Eingehung einer Ehe verliert der alleinige Vormund (Betreuer) nicht das Recht, den Abzug zu verdoppeln.
• Der Ehegatte des/der Betreuer(s) ist gegenüber dem/den betreuten Kind(ern) nicht abzugsberechtigt.
• Der Entzug oder das Bestehen der elterlichen Sorge der Verwandten der Mutter und des Vaters der Kinder berührt die Höhe des Vormundschaftsabzugs bei einer einzelnen Person nicht.
• Erziehungsberechtigte (Treuhänder) haben das Recht, abzuziehen, bis die Mündel das 18. Lebensjahr vollendet haben.
• Für die Beantragung eines doppelten Abzugs sind keine Belege erforderlich.

Wo bekomme ich den Abzug?

Es gibt zwei Möglichkeiten, einen Kinderabzug zu bekommen:

• Bewerbung bei der Buchh altung des Arbeitgebers mit Antrag und Beifügung der erforderlichen Unterlagen (Geburtsurkunde der Kinder, Zeugnisse von Bildungseinrichtungen über die Vollzeiterziehung der Kinder).
• Beantragung beim Finanzamt mit ausgefülltem Erklärungsformular 3-Einkommensteuer.

Brauche ich einen Abzug?

Der Prozess, einen Standardabzug bei der Arbeit zu erh alten, ist für eine Person sehr schnell und einfach. Angesichts der bescheidenen Höhe der Zahlung machen viele Bürger von ihrem Recht auf Steuerabzug keinen Gebrauch. Ob Sie Ihr Recht geltend machen oder nicht, liegt bei Ihnen.