VAT: Fälligkeitstermine. Frist für die Abgabe einer Umsatzsteuererklärung

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Die Mehrwertsteuer ist eine der wichtigsten für den Staatshaush alt und gleichzeitig eine der umstrittensten, wenn es um die Erfüllung der Haush alts- und Berichterstattungspflichten der Zahler geht. Die Bestimmungen der Gesetzgebung der Russischen Föderation verlangen von den Unternehmen, dass sie die betreffende Steuer nicht nur rechtzeitig an den Haush alt zahlen und eine Erklärung darüber bei der Steuerbehörde abgeben, sondern dies auch unter Einh altung bestimmter technologischer Kriterien tun. Welche Rechtsnormen verdienen in diesem Fall besondere Aufmerksamkeit seitens der Steuerpflichtigen? Was sind die Besonderheiten bei der Zahlung der Mehrwertsteuer und der Meldung dieser Steuer an Regierungsbehörden?

Mehrwertsteuerübersicht

VAT oder Mehrwertsteuer wird als indirekt eingestuft. Dies bedeutet, dass sie de jure vom Unternehmen bezahlt wird, de facto jedoch von seinem Kunden oder Käufer, da diese Gebühr normalerweise in der Struktur des Verkaufspreises der Ware enth alten ist.

Der Betrag der entsprechenden Steuer, der an den Haush alt der Russischen Föderation abgeführt werden muss, wird als Differenz zwischen dem Indikator, der zum Zeitpunkt des Verkaufs von Waren, Werken oder Dienstleistungen berechnet wurde, und dem Betrag, der berechnet wird, bestimmt wurde dem Unternehmen vorgelegtAnbieter des jeweiligen Produktes. Die Mehrwertsteuer wird innerhalb der durch die Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Fristen an den Bundeshaush alt der Russischen Föderation gezahlt. Auch das Hauptsteuerrecht des Landes verpflichtet Umsatzsteuerzahler zur Abgabe von Erklärungen gegenüber den Regulierungsbehörden. Betrachten Sie die Merkmale der Implementierung dieser Verfahren genauer.

MwSt.-Erklärung

Die Frist für die Einreichung einer Mehrwertsteuererklärung gemäß den Normen der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist der 25. Tag des Monats nach dem Berichtszeitraum. Für die Mehrwertsteuer gilt dies als ein Viertel. Wenn also ein Steuerzahler die ersten 3 Monate des Jahres melden muss, ist die Frist für die Einreichung einer Umsatzsteuererklärung für den entsprechenden Zeitraum der 25. April.

Wie reicht man Umsatzsteuererklärungen einschließlich Feiertage ein?

Eine sehr relevante Frage für viele Unternehmer ist, wann sie das betreffende Dokument an den Bundessteuerdienst senden müssen, wenn der 25. ein freier Tag ist. Die Gesetzgebung der Russischen Föderation enthält eine Regel, nach der bei der Meldung der Mehrwertsteuer die Frist für die Einreichung einer Meldung in Form einer Erklärung in diesem Fall auf den nächsten Geschäftstag verschoben wird. Das heißt zum Beispiel im Jahr 2015 sind die Fristen wie folgt: Die Umsatzsteuererklärung für das 1. Quartal muss vor dem 27. April eingereicht werden, die Meldung für das 2. Quartal ist vor dem 27. Juli, für das 3. – vor dem 26. Oktober, z 4. - 25. Januar 2016. 2016 wiederum gibt es neue Fristen für die Deklaration. Die Mehrwertsteuer ist eine Gebühr, die eine sorgfältige Prüfung der gesetzlichen Nuancen erfordert, die sie regulieren. Es ist ratsam, dass der Steuerzahler sie im Voraus studiert. Die Gesetzgebung sieht keine Umsatzsteuererklärungen für das Jahr vor. Die Fristen für die Einreichung dieses Dokuments korrelieren auf die eine oder andere Weise mitQuartal.

Sanktionen wegen Nichtmeldung der Mehrwertsteuer

Erstattet das Unternehmen dem Staat die gesetzlich vorgeschriebene Umsatzsteuermeldung nicht, so ist nach Maßgabe von Art. 119 der Abgabenordnung der Russischen Föderation kann ihr eine Geldstrafe auferlegt werden. Eine weitere Sanktion, die gegen ein Unternehmen verhängt wird, das die gesetzlichen Umsatzsteuererklärungsfristen nicht eingeh alten hat, ist die mögliche Aussetzung von Transaktionen auf Abrechnungskonten. Dies sind die in Absatz 3 der Kunst festgelegten Normen. 76 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Es ist anzumerken, dass die Erklärungen für die betreffende Steuer bereitgestellt werden, wenn es sich um ein Unternehmen mit Zweigniederlassungen handelt, nur die Hauptniederlassung der Gesellschaft. Das bedeutet, dass separate Abteilungen des Unternehmens das relevante Dokument möglicherweise nicht an die lokalen Strukturen des Bundessteuerdienstes weitergeben.

Erklärung - in elektronischer Form

Die betreffende Erklärung muss dem Staat in elektronischer Form übermittelt werden. Wenn der Zahler das Dokument in Papierform vorlegt, betrachtet der Föderale Steuerdienst es als nicht vorgelegt. Es wird davon ausgegangen, dass die Firma gegen das Umsatzsteuermeldegesetz verstößt. Die Fristen für die Abgabe der Erklärung sind daher nicht das einzige Kriterium für die Erfüllung der Anforderungen des Steuergesetzes für die betreffenden Steuerpflichtigen.

Aber wie soll eine elektronische Erklärung für die betreffende Steuer beim Föderalen Steuerdienst eingereicht werden?

Wie sende ich eine elektronische Erklärung an die Steuerbehörden?

Wenn Sie versuchen, das fragliche Dokument in Form einer regulären Datei im Word- oder Excel-Format zum Bundessteuerdienst zu bringenoder per E-Mail senden, wird die Agentur dies höchstwahrscheinlich nicht akzeptieren. Tatsache ist, dass die Erklärung als wichtigste Quelle der Steuererklärung unterschrieben werden muss. Da die Unternehmen gesetzlich verpflichtet sind, dieses Dokument in elektronischer Form bereitzustellen, wird davon ausgegangen, dass es mit einem EDS signiert wird und beim Senden möglicherweise eine spezielle Software beteiligt ist. Ein Mehrwertsteuerzahler kann die entsprechende Infrastruktur bei einer der Zertifizierungsstellen erh alten.

Wie registriere ich ein EDS für Anmeldungen?

Um eine digitale Signatur zu registrieren, müssen Sie dieser Organisation einen Reisepass sowie konstituierende Dokumente einer juristischen Person vorlegen. Wenn das EDS von einem Unternehmensvertreter bestellt wird, benötigen Sie möglicherweise auch eine Vollmacht von der Unternehmensleitung. Es gibt eine große Anzahl von Organisationen, die EDS für Unternehmer registrieren. Davon sollten Sie diejenigen auswählen, die akkreditiert sind – die entsprechenden Zertifizierungsstellen können elektronische Schlüssel mit dem höchsten Schutzgrad ausstellen. Dementsprechend wird der Bundessteuerdienst bereit sein, Mehrwertsteuererklärungen zu akzeptieren, die mit Schlüsseln unterzeichnet sind, die von einer akkreditierten Zertifizierungsstelle ausgestellt wurden.

Formular zur Einreichung der Umsatzsteuererklärung

Ein weiterer wesentlicher Faktor für die Anerkennung der Umsatzsteuer-Meldepflicht des Unternehmens gegenüber dem Staat als erfüllt ist die Verwendung des korrekten Erklärungsformulars. Die Gesetzgebung der Russischen Föderation verlangt von den Steuerzahlern, ein Dokument zu verwenden, das durch die Verordnung des Finanzministeriums der Russischen Föderation Nr.104 vom 15. Oktober 2009. Nachdem wir untersucht haben, was die Mehrwertsteuer darstellt, die Fristen für die Einreichung einer Erklärung für diese Steuer, werden wir den Aspekt im Zusammenhang mit dem korrekten Ausfüllen dieses Formulars genauer betrachten.

Wie fülle ich eine Umsatzsteuererklärung richtig aus?

Das betreffende Dokument muss Angaben in Rubel enth alten, Kopeken müssen nicht angegeben werden. Wenn sie bei der Berechnung der Mehrwertsteuer gebildet werden, müssen die entsprechenden Indikatoren auf den nächsten Rubel gerundet werden. Wenn der Betrag 50 Kopeken oder mehr beträgt, dann nach oben, wenn weniger, dann nach unten.

Das Titelblatt der Erklärung sowie der 1. Abschnitt des Dokuments müssen von allen Unternehmen ausgefüllt werden, die die betreffende Steuer zahlen. Einschließlich derjenigen, die im Berichtszeitraum keine Umsätze mit Umsatzsteuer erzielt haben. Die Einreichungsfristen und das Meldeverfahren für solche Organisationen sind die gleichen wie für Unternehmen, die die betreffende Steuer tatsächlich entrichtet haben.

Die Abschnitte 2 bis 12 der Erklärung sowie verschiedene Anlagen zum entsprechenden Meldedokument sind wiederum nur dann auszufüllen, wenn der Steuerpflichtige die in dem einen oder anderen Formular angegebenen Vorgänge durchgeführt hat.

Die Abschnitte 4 bis 6 der Erklärung sind nur dann auszufüllen, wenn das Unternehmen Mehrwertsteuer zum Nullsatz entrichtet hat.

Abschnitte vom 10. bis zum 11. betreffenden Dokument werden ausgefüllt, wenn der Steuerpflichtige im Berichtszeitraum Rechnungen verwendet, aber unternehmerische Tätigkeiten im Interesse Dritter unter Berücksichtigung der unterschriebenen Vertretung ausgeübt hatVerträge, Provisionsvereinbarungen, Transportexpedition oder war Entwickler.

Abschnitt 12 der betrachteten Quelle muss ausgefüllt werden, wenn:

• ein Steuerzahler stellte Rechnungen an seinen Kunden aus, war aber gesetzlich kein Mehrwertsteuerzahler;
• das Unternehmen hat Rechnungen ausgestellt, aber die in den entsprechenden Dokumenten angegebenen Lieferungen waren nicht umsatzsteuerpflichtig;
• wenn der Steuerpflichtige Rechnungen erstellt hat, aber von der Verpflichtung zur Zahlung der betreffenden Steuer an den Haush alt befreit wurde.

Wie wird die Mehrwertsteuer berechnet?

Um die Umsatzsteuererklärung ausfüllen zu können, muss die entsprechende Steuer korrekt berechnet werden. Wie wird diese Aufgabe gelöst? Es hängt alles von der spezifischen Art des Produkts, der Arbeit oder der Dienstleistung ab, für die Mehrwertsteuer erhoben wird. Bestimmte Produktarten unterliegen der entsprechenden Steuer in Höhe von 18 %, andere - 10 %. Es gibt Tätigkeiten, die mit einem Nullzinssatz besteuert werden. Lassen Sie uns die Besonderheiten ihrer Anwendung genauer untersuchen.

Der Nullsatz für die betreffende Steuer wird bei kommerziellen Aktivitäten angewendet, die den Export von Waren durch ein russisches Unternehmen ins Ausland im Rahmen von Abkommen über das Funktionieren einer freien Zollzone beinh alten, bei der Erbringung von Dienstleistungen für den internationalen Transport und andere Operationen, die durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation vorgeschrieben sind. Der Mehrwertsteuersatz von 10 % gilt für den Verkauf von Lebensmitteln, Waren für Kinder, Presse, medizinische Waren. Der Satz, der 18 % beträgt,in anderen Fällen angewendet. Wenn das Unternehmen für die Ware eine Vorauszahlung erhält, sowie in Fällen, in denen die Mehrwertsteuer in besonderer Weise berechnet wird, können auch Sätze von 10 % und 18 % in Betracht kommen.

Für Unternehmer ist es immer sinnvoll, sich über Neuerungen auf dem Gebiet des Verkaufs von mehrwertsteuerpflichtigen Waren, Produkten und Dienstleistungen auf dem Laufenden zu h alten. Die wichtigsten Rechtsquellen, auf die in diesem Fall zu achten ist, sind Art. 164 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Regierungsdekret Nr. 908 vom 31. Dezember 2004, Nr. 688 vom 15. September 2004, Nr. 41 vom 23. Januar 2003. Daher ist es für den Steuerzahler äußerst wichtig, das korrekte Formular der Mehrwertsteuererklärung zu verwenden, diese Steuer zu berechnen und auch die gesetzlich vorgeschriebene Frist für die Meldung einzuh alten. Auch die Mehrwertsteuer muss fristgerecht bezahlt werden. Lassen Sie uns diesen Aspekt genauer untersuchen.

MwSt.-Zahlungsfristen

Also haben wir eine Nuance wie die Frist für die Einreichung der Mehrwertsteuererklärung untersucht. Ihre Einh altung ist jedoch eine Verpflichtung, die die Zahlung der entsprechenden Gebühr an die Staatskasse ergänzt. Wann müssen Sie Steuerzahlungen an das Budget leisten? Wie hängen Liefer- und Zahlungsbedingungen der Mehrwertsteuer zusammen?

Gemäß den Bestimmungen des Steuerrechts der Russischen Föderation sollte die Zahlung der betreffenden Gebühr im Allgemeinen spätestens am 25. Tag der ersten 3 Monate nach dem Berichtszeitraum in gleichen Raten erfolgen. Das heißt, wenn das Unternehmen beispielsweise nach den Ergebnissen des 1. Quartals 30.000 Rubel als Mehrwertsteuer an den Haush alt der Russischen Föderation abführen muss, muss es im April, Mai und Juni jeweils 10.000 Rubel an den Staat abführen.

Daher können die Fristen für die Einreichung eines Mehrwertsteuerberichts nur mit der ersten Zahlung an den Haush alt zusammenfallen. Ein besonderes Szenario sieht der Gesetzgeber für Organisationen vor, die nicht standardmäßig Zahler der betreffenden Steuer sind, aber Rechnungen an ihre Gegenparteien ausgestellt haben, in denen die Steuer festgeschrieben ist. Diese Unternehmen müssen den gesamten Gebührenbetrag bis zum 25. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats zahlen. In diesem Sinne haben die Zahlung an den Haush alt und die Abgabe der Umsatzsteuererklärung dieselbe Frist.

MwSt. ist eine Steuer, die pünktlich bezahlt und dem Staat darüber gemeldet werden muss.