Grundsteuerabzug beim Wohnungskauf: Voraussetzungen, Unterlagen, Beleg

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Eine Wohnung zu kaufen ist teuer. Viele Bürger kaufen eine Wohnung mit einer Hypothek. Der Staat bietet eine Reihe von Unterstützungsmaßnahmen für Russen, die Immobilien erworben haben. Eine der beliebtesten ist die Möglichkeit, den Grundsteuerabzug zu nutzen. Was sind die Merkmale seines Designs? Wie hoch können die Auszahlungen sein?

Wesen des Abzugs

Was ist der Grundsteuerabzug beim Kauf einer Wohnung? Bürger der Russischen Föderation, die auf eigene Kosten Wohnimmobilien erwerben, haben Anspruch auf eine Erstattung von 13 % der mit dem Wohnungserwerb verbundenen Kosten. Es ist jedoch zulässig, diese Möglichkeit nur zu nutzen, wenn der Bürger eine persönliche Einkommenssteuer an den Staat zahlt, die 13% des Geh alts oder einer anderen Einkommensquelle entspricht. Aus den entsprechenden Abzügen wird eine Teilerstattung der Kosten für den Kauf einer Wohnung gebildet. Daher werden die fraglichen Zahlungen als "Steuerzahlungen" bezeichnet.

Erstattungsfähige Ausgaben

Der Kauf einer Wohnung kann mit einigen Kosten verbunden sein. Eine solchewie zum Beispiel der Kauf von Baumaterialien und Ausbauelementen für Reparaturen, die Vergütung von Spezialisten des entsprechenden Profils. Tatsächlich können diese beiden Arten von Ausgaben zusammen mit denen, die den für die Wohnung gezahlten Betrag widerspiegeln, auch in den Steuerabzug einbezogen werden.

In manchen Fällen ist es auch möglich, mit einer Entschädigung für die Kosten zu rechnen, die mit dem Erwerb eines Grundstücks für individuelle Bebauung verbunden sind. Der Grundsteuerabzug beim Kauf einer Wohnung gilt auch für die Kosten der Verzinsung eines Hypothekendarlehens an die Bank. Der Kapitalbetrag der Schulden ist in den Wohnkosten enth alten.

Nur Bürgerrechte

Wir haben uns mit dem Steuerabzug beim Wohnungskauf vertraut gemacht. Haben nur Bürger, die natürliche Personen sind, Anspruch auf diese Art von Entschädigung? Ja das stimmt. Rückempfänger sind nur natürliche Personen. Die Einkommensteuer ist die einzige Steuerart, die bei der Berechnung der entsprechenden Zahlungen berücksichtigt wird. Beispielsweise ist eine Mehrwertsteuerrückerstattung beim Kauf einer Wohnung zugunsten einer Organisation nicht möglich. Darüber hinaus muss sich die Wohnung, für die der Abzug vorgenommen wird, auf dem Territorium Russlands befinden. Wir weisen auch darauf hin, dass nur in der Russischen Föderation ansässige Personen das Recht haben, die persönliche Einkommensteuer zu erstatten. Das heißt, diejenigen Bürger, die mehr Tage im Jahr in Russland leben als im Ausland. Wenn eine Person den Status eines Nichtansässigen hat, beträgt die Steuer, die sie zahlt, 30 %.

Also Mehrwertsteuerrückerstattung beim Wohnungskauf und Vorsteuerabzug für Bürger die meistensim Ausland zu leben sind rechtlich unmöglich. Dies sind jedoch bei weitem nicht alle gesetzgeberischen Nuancen in Bezug auf die Verwirklichung der Rechte der Russen auf das entsprechende Privileg beim Kauf von Wohnraum. Werfen wir einen Blick auf andere bemerkenswerte Aspekte. Zum Beispiel diejenigen, die sich auf die Bestimmung des Abzugsbetrags beziehen, basierend auf den jüngsten Änderungen im Steuergesetzbuch der Russischen Föderation.

Abzugsbetrag und rechtliche Nuancen

Wie hoch darf der Grundstücksabzug beim Wohnungskauf sein? Um diese Frage so richtig wie möglich zu beantworten, müssen wir einige der Nuancen der Gesetzgebung studieren. Tatsache ist, dass bis zum 01.01.2014 dieselben Regeln zur Berechnung der Höhe des Abzugs g alten, danach etwas andere. Die Änderungen beziehen sich auf die Anpassung einiger Bestimmungen der Abgabenordnung.

Im Rahmen der entsprechenden Gesetzesreform wurde festgelegt, dass der maximale Abzug 13% des Betrags von 2 Millionen Rubel betragen kann, der für den Erwerb eines oder mehrerer Immobilienobjekte ausgegeben wird (einschließlich Reparatur- und Grundstückskosten).. Was die Hypothekenzinsen betrifft, beträgt die maximale Rendite nach der Reform 13 % der 3 Millionen Rubel, die an die Bank gezahlt wurden.

Was geschah vor den Änderungen im RF-Steuergesetz? Der Hauptbetrag, der die Wohnkosten widerspiegelt, war derselbe - 2 Mio. Es war jedoch möglich, 13% davon vollständig zu erh alten, dh 260.000 Rubel, nur für eine Immobilie. Wenn der Preis einer Wohnung oder eines Hauses weniger als 2 Millionen betrug, war es außerdem unmöglich, 13 % der Differenz zwischen dieser Zahl und dem gesetzlichen Höchstbetrag zu erh alten. Hinsichtlich der Verzinsung sind jedoch keine betragsmäßigen Beschränkungen festgelegt.war.

Wie hängen die beiden „Regime“zusammen, in denen der Grundsteuerabzug beim Wohnungskauf geregelt ist? Gilt das Gesetz in diesem Fall rückwirkend? Es hängt alles davon ab, wann genau die Person beim Kauf einer Wohnung zum ersten Mal einen Abzug für sich selbst ausgestellt hat.

Wenn er dies vor Inkrafttreten der Änderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation getan hat, gelten für ihn die vor der Reform geltenden Regeln. Das heißt, er kann maximal 13% von 2 Millionen Rubel von den Kosten für den Kauf nur einer Immobilie und Reparatur zurückerstatten, wenn sie jeweils diesem Betrag oder mehr entsprechen. Gleichzeitig kann er von den gezahlten Hypothekenzinsen so viel zurückgeben, wie sie "einlaufen" - hier gibt es keine Obergrenze. Solange eine Person eine Zahlung für einen Kredit an eine Bank sendet, kann sie einen Abzug erh alten, der auf der Grundlage der entsprechenden Beträge berechnet wird.

Hat eine Person erstmals nach dem 01.01.2014 einen Antrag beim Bundessteuerdienst gestellt, um einen Abzug beim Kauf einer Wohnung zu erteilen, so gilt für sie der neue Gesetzeswortlaut. Das heißt, er hat Anspruch auf einen Abzug von 13% von 2 Millionen - von den Kosten für den Kauf eines oder mehrerer Immobilienobjekte, von 3 Millionen - für Hypothekenzinsen.

Daher spielt der Zeitraum des Wohnungskaufs - vor oder nach der Reform - keine Rolle. Das Wichtigste ist, wann eine Person den ersten Abzug beantragt hat. Nun, wie Sie dies in der Praxis tun können - wenden Sie sich an den Bundessteuerdienst, um eine angemessene Entschädigung zu erh alten.

Abzugsverfahren

Grundsteuerabzug beim Wohnungskauf in der Regel nichtpauschal ausgezahlt. Die Entschädigung wird einmal im Jahr berechnet - im Verhältnis zu der Höhe der persönlichen Einkommensteuer, die ein Bürger für das Steuerjahr an die Staatskasse gezahlt hat. Theoretisch ist natürlich eine vollständige Rückerstattung des fälligen Teils der Ausgaben möglich, jedoch nur, wenn die persönlichen Einkommensteuerabzüge von Gehältern oder anderen Einkünften 260.000 Rubel betragen oder überschreiten. Wenn beim Kauf einer Wohnung auf einer Hypothek ein Steuerabzug vorgenommen wird und es sich um Zinsen handelt, werden die zurückzuzahlenden Beträge nach einem ähnlichen Prinzip berechnet - die Höhe der Zahlungen an die Bank für das Jahr wird summiert.

Die Berechnung des bei der Beantragung beim Föderalen Steuerdienst zu zahlenden Betrags erfolgt also auf der Grundlage der folgenden Kriterien: Hinzurechnung von Abzügen im Rahmen der Einkommensteuer und Bankzinsen für das Jahr vor dem in die der Bürger beim Föderalen Steuerdienst beantragt. Sie können beim Kauf einer Wohnung jeden Tag eine Rückerstattung beantragen. Es gibt eine Version, dass dies vor dem 30. April geschehen muss, aber das ist nicht so. Dieses Datum ist die Frist, bis zu der der Arbeitgeber dem Föderalen Steuerdienst Informationen über die für seine Arbeitnehmer gezahlten Steuern vorlegen muss. Für die Bürgerinnen und Bürger selbst ergeben sich im Regelfall keine vergleichbaren Pflichten. Sie müssen eine Reihe von Dokumenten zum Bundessteuerdienst bringen. Welche?

Dokumente

Zunächst einmal ist dies eine Steuererklärung, die in Form einer 3-Personen-Einkommensteuer erstellt wurde. Diese können Sie in der Buchh altung des beschäftigenden Unternehmens erfragen. Es gibt ein weiteres ähnliches Dokument - ein 2-NDFL-Zertifikat, das das Geh alt für das Jahr widerspiegelt. Es muss auch in den allgemeinen Satz von Papieren für die Bearbeitung des Abzugs investiert werden.

Der Federal Tax Service wird diese Dokumente benötigenbestätigen das Eigentumsrecht eines Bürgers auf Wohnraum. Außerdem benötigen Sie einen Kaufvertrag für eine Wohnung oder eine Vereinbarung über eine Kapitalbeteiligung am Bau (wenn das Haus noch gebaut wird). Wenn der Neubau in Auftrag gegeben wurde, benötigen Sie auch eine Abnahme- und Übergabeerklärung für fertig gestellte Wohnungen. Obwohl einige Experten der Meinung sind, dass der Föderale Steuerdienst das letzte Dokument nicht gleichzeitig mit dem Kaufvertrag oder für eine "Aktie" verlangen sollte. Gleichzeitig hängt viel von der Politik der einzelnen Gebietsabteilungen des Föderalen Steuerdienstes ab.

Wir haben die Dokumente aufgelistet, die das Eigentum an der Wohnung durch den Eigentümer widerspiegeln. Aber eine Steuerrückerstattung beim Kauf einer Wohnung ist eine Finanztransaktion. Der Bundessteuerdienst verlangt von Ihnen, Zahlungsdokumente vorzulegen, die die Höhe der Ausgaben widerspiegeln. Dies können Kontoauszüge, Quittungen, Schecks, Akten usw. sein, in manchen Fällen eine Quittung des Verkäufers, dass er diesen oder jenen Geldbetrag erh alten hat. Wenn beim Kauf einer Hypothekenwohnung ein Steuerabzug gewährt wird, fordert der Föderale Steuerdienst bei der Bank einen Darlehensvertrag an. Außerdem benötigen Sie die Daten, an die der Föderale Steuerdienst den Abzug überweist.

Nachdem Sie alle diese Dokumente vorbereitet haben, müssen Sie einen Reisepass mitnehmen und die Gebietsabteilung des Steuerdienstes aufsuchen. Dort stellen die Spezialisten des Föderalen Steuerdienstes einen Antrag aus, der ausgefüllt und den übrigen Unterlagen beigefügt werden muss. Ein Teil der Informationen kann über das Portal Gosuslugi. Ru an den Föderalen Steuerdienst übertragen werden, aber das Verfahren für die elektronische Interaktion zwischen der Abteilung und den Bürgern ist noch nicht so gut etabliert - Sie müssen noch einen "Offline" -Besuch machen die Struktur. Nachdem Sie die Unterlagen vorgelegt haben, können Sie warten, bis der Abzug beim Wohnungskauf überwiesen istan die angegebene Bankverbindung. Die Frist, innerhalb derer der Föderale Steuerdienst die betreffende Banktransaktion ausführen muss, beträgt höchstens 3 Monate ab Eingang des Antrags.

Alternatives Szenario

Es gibt eine weitere, alternative Möglichkeit, mit der Sie beim Kauf einer Wohnung einen Grundsteuerabzug beantragen können. Wir haben bereits gesagt, dass das entsprechende Recht für einen Bürger aufgrund seiner Zahlung der persönlichen Einkommensteuer aus Gehältern und anderen Einkünften entsteht. Aber das Gesetz erlaubt eine Alternative zur Rückerstattung der persönlichen Einkommensteuer aufgrund des Abzugs - diese Steuer nicht zu zahlen. Das heißt, der Arbeitgeber wird ihn einfach nicht beh alten und das Geh alt berechnen. Um diesen Mechanismus zu nutzen, müssen Sie sich an den Bundessteuerdienst wenden, dort ein Dokument anfordern, das das Recht auf Vorsteuerabzug widerspiegelt, und es zur Buchh altung bringen. Richtig, Sie können es nur einmal im Jahr nehmen. Und wenn eine Person den Arbeitsplatz wechselt, ist es nicht möglich, diesen Vorgang erneut durchzuführen. Wenn ein Bürger jedoch an mehreren Orten beschäftigt ist, kann die persönliche Einkommensteuer nicht an jedem gezahlt werden. Die Nichtzahlung der Lohnsteuer kann dauern, bis der Abzugsbetrag 260.000 Rubel erreicht, basierend auf dem Betrag, der für die Wohnung ausgegeben wurde, oder Schwellenwerte (wenn der Antrag vor dem 01.01.2014 eingereicht wurde) für Kreditzinsen. Diese Option gilt auch, wenn wir beim Kauf einer hypothekarisch belasteten Wohnung einen Grundsteuerabzug ausstellen. Die Dokumente sind dieselben wie im ersten Szenario.

Beachten Sie, dass der Erh alt einer Entschädigung vom Föderalen Steuerdienst im Rahmen dieses Systems die Nichtzahlung der persönlichen Einkommenssteuer nur auf die aktuelle Arbeitsentschädigung beinh altet. Wenn eine Person in der Vergangenheit "nicht realisierte" Abzüge hatte, muss sie innerhalb der ersten Option handeln.

Abzugsverjährung

Es gibt keine Einschränkungen, wann genau ein Steuerabzug beantragt werden kann. Dabei spielt es keine Rolle, wie lange die Wohnung gekauft wurde. Gleichzeitig wird die auf das Einkommen gezahlte persönliche Einkommensteuer nur für die drei Jahre berücksichtigt, die dem Antrag auf Abzug beim Föderalen Finanzamt vorausgehen.

Abzug - nur für persönliche Ausgaben

Das Recht auf Abzug beim Kauf einer Wohnung von einem Bürger entsteht nur, wenn die Wohnung von ihm mit persönlichen Mitteln gekauft wurde. Es ist unmöglich, die persönliche Einkommenssteuer im Rahmen dieses Mechanismus zurückzugeben, wenn die Wohnung von jemandem gespendet oder mit einem Zuschuss des Staates oder des Arbeitgebers gekauft wurde. Dem Föderalen Steuerdienst vorgelegte Unterlagen müssen eindeutig bestätigen, dass der Bürger die mit dem Wohnungskauf verbundenen Kosten selbst getätigt hat.

Es ist natürlich möglich, dass jemand einen Teil der Kosten für den Erwerb einer Wohnung oder eines Hauses übernommen hat, aber gleichzeitig staatliche Unterstützung in Anspruch genommen hat. In diesem Fall erfolgt die Berechnung des Abzugs auf der Grundlage der Beträge, die der Bürger persönlich ausgegeben hat. In der Praxis ist ein solches Szenario möglich, wenn die Zahlung für die Wohnung in bestimmten Anteilen auf Kosten des Mutterschaftskapitals erfolgt ist. In diesem Fall wird der vom Staat erh altene Betrag von der Gesamtsumme abgezogen, die die Kosten für den Erwerb von Wohnraum widerspiegelt. Das Ergebnis bildet die Grundlage für die Berechnung des finanziellen Abzugs.

Wohnung in einem Gebäude im Bau

Welche Nuancen beinh altet der Steuerabzug beim Wohnungskauf?Haus im Bau? Die Hauptschwierigkeit liegt hier darin, dass einige Vertragsarten für Baugemeinschaften so gest altet sind, dass ein Bürger bis zum Zeitpunkt der Grundstücksübergabe Mitinvestor im Status ist, aber nicht Eigentümer des Objekts.

Der Akt der Annahme und Übergabe des fertigen Wohnraums bis zur Fertigstellung des Hauses wird der Auftragnehmer höchstwahrscheinlich nicht ausstellen. Um beim Wohnungskauf einen Steuerabzug ausstellen zu können, müssen Dokumente das Eigentum belegen. Ohne sie ist der Föderale Steuerdienst nicht berechtigt, den Bürger bei der Ausübung des entsprechenden Privilegs zu unterstützen.

Abzug und Hypothek

Was sind die Merkmale des Steuerabzugs beim Kauf einer Wohnung auf Hypothek, abgesehen von den oben genannten? Die wichtigsten Nuancen beziehen sich in diesem Fall auf die Sammlung von Dokumenten. Das erste, was der Bundessteuerdienst verlangen wird, ist ein Darlehensvertrag. Weiter - Quellen des Zahlungscharakters. Um die Höhe der im Laufe des Jahres geleisteten Hypothekenzahlungen zu bestätigen, muss sich ein Bürger an die Bank wenden, um einen Auszug zu erh alten, der die Zahlungen für Kapital und Zinsen separat widerspiegeln sollte. Dies sind die wichtigsten Dokumente, die benötigt werden, um beim Kauf einer Wohnung mit Hypothek einen Steuerabzug zu gewähren, Dokumente.

Es gibt noch eine Reihe weiterer Nuancen. Es geht darum, welche Kriterien ein Darlehensvertrag erfüllen muss, auf deren Grundlage beim Kauf einer hypothekarisch belasteten Wohnung ein Grundsteuerabzug erteilt wird. Spielt die Bank, bei der der Bürger den Kredit aufgenommen hat, eine Rolle? Experten glauben nicht. Außerdem Kreditkann auch bei einem Nichtbanken-Finanzinstitut ausgestellt werden. Das Wichtigste ist, dass es einen Zweck hat. Das heißt, der Vertrag mit der Bank sollte angeben, dass sich die Person verpflichtet, die geliehenen Mittel zu verwenden, um die und die Wohnung, das Haus zu kaufen oder sie zu bauen (oder Reparaturen durchzuführen).

Ist es möglich, dass eine Person einen Steuerabzug nur auf der Grundlage von Hypothekenzinsen ausstellt? Das heißt zum Beispiel in den Fällen, in denen ihm noch keine Abnahme- und Übergabeurkunde und andere notwendige Dokumente vorliegen, die das Eigentumsrecht offiziell bestätigen? Experten glauben, dass eine solche Praxis unmöglich ist. Wenn eine Person beim Föderalen Steuerdienst einen Abzug beantragt, werden die Zahlungen außerdem vorrangig auf der Grundlage der Kosten für den Kauf einer Wohnung und deren Reparatur berechnet. Sobald 13% von 2 Millionen oder der Betrag, der die entsprechenden Kosten widerspiegelt, an den Bürger überwiesen werden, werden erst danach die Hypothekenzinsen berücksichtigt.

Gemeinsames und geteiltes Eigentum

In einigen Fällen kauft eine Person eine Wohnung auf der Grundlage von gemeinsamem (oder gemeinsamem) Eigentum. In diesem Fall behält der Bürger das Recht auf einen Abzug. Aber die "Formeln" seiner Berechnung werden davon abhängen, welche Art von Beziehung stattfindet - es handelt sich jedoch genau um geteiltes oder spezifisches gemeinsames Eigentum. Im ersten Fall ist die finanzielle Grundlage für die Berechnung der Höhe der Einkommensteuererstattung proportional zum Eigentumsanteil. Das heißt, wenn eine Wohnung 3,5 Millionen Rubel kostet und eine Person 20% davon besitzt, berechnet der Bundessteuerdienst13 % Abzug von RUB 700.000

Wenn es sich um eine gemeinsame Immobilie handelt, müssen sich die Eigentümer über die Verteilung der Höhe der Bemessungsgrundlage für den Abzug einigen und ihren Kompromiss offiziell durch Einreichung eines entsprechenden Antrags beim Föderalen Steuerdienst formalisieren. Es ist möglich, dass eine Einigung nicht möglich ist - in diesem Fall kann Gerechtigkeit durch das Gericht festgestellt werden. Beachten Sie, dass es bei geteiltem Eigentum unmöglich ist, die finanzielle Basis für den Abzug irgendwie neu zu verteilen.

Steuerabzug für Rentner

In manchen Fällen stellt sich die Frage, wie ein Steuerabzug beim Wohnungskauf durch einen Rentner erfolgt. Nach welchen Normen erfolgt die Interaktion mit dem Föderalen Steuerdienst in diesem Szenario? Tatsache ist, dass eine Person keine Einkommensteuer aus einer Rente zahlt. Und wenn es die einzige Einkommensquelle eines Bürgers ist, dann gibt es im Allgemeinen keinen Grund, einen Abzug zu erh alten. Aber es gibt Optionen, bei denen Sie immer noch mit einer Entschädigung für die Kosten des Hauskaufs rechnen können. Welche sind die wahrscheinlichsten?

• Die erste Option - der Rentner arbeitet parallel. In diesem Fall hat er das gesetzliche Recht, das entsprechende Vorsteuerabzugsrecht im Rahmen all jener Verfahren, die wir oben beschrieben haben, vollständig auszuüben.
• Zweite Option - der Rentner hatte Transaktionen, bei denen der Staat eine persönliche Einkommenssteuer in Höhe von 13% zahlen muss. Dies kann optional der Verkauf anderer Immobilien sein. Und in diesem Fall können das Vorsteuerabzugsrecht für die erworbene Wohnung und die Steuerpflicht für die verkaufte Wohnung gegenseitig bestehenOffset.
• Die dritte Option geht davon aus, dass der Rentner in den drei Jahren, die dem Jahr vorausgehen, in dem er den Abzug beantragt hat, bereits einige Steuern gezahlt hat. In diesem Fall kann der Föderale Steuerdienst die Entschädigung auf der Grundlage der Beträge berechnen, die im Rahmen der persönlichen Einkommensteuer für die Vorjahre an die Staatskasse überwiesen wurden. Eine ähnliche Regel gilt, wenn der Rentner gearbeitet hat - Sie können die persönlichen Einkommensteuerabzüge für die letzten drei Jahre anrechnen.

Abzug für diejenigen, die keine persönliche Einkommensteuer zahlen

Es gibt inzwischen andere Kategorien von Personen, die Einkommen haben, aber keine Steuern darauf zahlen und daher nicht für einen Steuerabzug in Frage kommen. Dies können beispielsweise einzelne Unternehmer, Geschäftsinhaber, die für keine Stelle eingeschrieben sind, Studenten, die ein Stipendium erh alten, sein. Außerdem gebührt der Abzug nicht jenen Bürgern, die ein Geh alt "in einem Umschlag" erh alten. Gleichzeitig gelten für sie die gleichen Regeln wie oben erwähnt - wenn drei Jahre vor Einreichung des Antrags beim Föderalen Steuerdienst Arbeit oder andere Einkünfte bestanden, wird ein Abzug in Bezug auf die Höhe der persönlichen Einkommensteuer erhoben bezahlt. Die gleichen Muster gelten übrigens auch für Bürger, die als arbeitslos gelten.