Eigenschaften von Steuern: Funktionen, Methoden und Prinzipien

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2025-01-24 13:14

Das Steuersystem ist eine Reihe von Steuern und Gebühren, die von Bürgern und Organisationen gemäß dem gesetzlich verankerten Verfahren erhoben werden. Die Notwendigkeit, das Steuersystem zu charakterisieren, ergibt sich aus den grundlegenden Aufgaben des Landes. Die historischen Merkmale der Staatsentwicklung bestimmen jede Stufe der Entwicklung des Steuersystems. Die Struktur, Organisation und Merkmale des Steuersystems des Staates zeigen den Stand seiner Entwicklung in der Wirtschaft an. In diesem Artikel werden wir über die aktuelle Steuerbesteuerung in unserem Land sprechen. Lassen Sie uns eine kurze Beschreibung der staatlichen Steuern geben und beschreiben.

Steuerliche Grundsätze

Die wichtigsten Dogmen des Aufbaus des Steuersystems in Russland werden durch das Hauptgesetz der Steuergesetzgebung - den Kodex - definiert. In Russland gibt es ein dreistufiges Steuersystem:

• bundesweit;
• regional;
• lokal.

Das Steuergesetzbuch, das derzeit das wichtigste gesetzgeberische Dokument zu Steuererhebungen ist, besteht aus zwei Teilen, die Folgendes beschreiben:

• Hauptprinzipien des Steuer- und Gebührensystems;
• Beziehungen zwischen Bürgern, Organisationen und dem Staat zu bestimmten Zahlungsarten.

Besteuerungsgrundsätze

Die Effizienz des Steuersystems wird durch die strikte Einh altung der gesetzlich festgelegten Besteuerungsregeln sichergestellt. Viele bestehende Steuersysteme basieren auf vier Grundprinzipien:

• Gerechtigkeit.
• Eindeutigkeit.
• Komfort.
• Einsparungen.

Die Grundsätze des Steuer- und Gebührensystems in unserem Land sind im ersten Teil des Kodex formuliert. Der dritte Artikel dieses Teils beschreibt die Hauptmerkmale von Steuern und Gebühren:

• Alle Zahler müssen gesetzliche Steuern zahlen.
• Steuergebühren sollten niemanden diskriminieren oder die Rechte anderer verletzen.
• Es ist nicht gestattet, je nach Vermögen oder Staatsangehörigkeit von Personen unterschiedliche Steuer- und Gebührensätze oder steuerliche Anreize festzulegen.
• Steuern müssen gerechtfertigt sein.
• Steuern und Abgaben, die den Wirtschaftsraum des Landes verletzen, dürfen nicht eingeführt werden.
• Es dürfen keine Steuern und Abgaben erhoben werden, die in unserem Land Steuercharakter haben, aber in der Steuergesetzgebung nicht vorgesehen sind.
• Bei der Einführung von Steuern sollten alle Elemente der Steuerbesteuerung gesetzlich geregelt werden.
• Alle strittigen Fragen zu angenommen anVollstreckungssteuern und -gebühren werden zugunsten des Zahlers der Gebühr entschieden.

Steuerposten

Die Definition des Begriffs "Steuer" und die allgemeinen Merkmale von Steuern sind im achten Artikel der Abgabenordnung der Russischen Föderation enth alten. Eine Steuer ist eine obligatorische Gebühr, die von einer Organisation oder einem Bürger in Form der Entnahme von Geldern, die ihnen durch Eigentumsrecht, professionelle Verw altung oder operative Verw altung von Geldern gehören, in die Schatzkammer gezahlt wird, um die Aktivitäten des Landes, der Gemeindeformationen sicherzustellen.

Alle Elemente der Steuer müssen gesetzlich festgelegt werden:

• subject;
• Objekt;
• Steuergrundlage;
• bet;
• Punkt;
• Vorteile;
• Abgrenzungsreihenfolge;
• Verfahren und Zahlungsbedingungen.

Der Gegenstand der Steuererhebung ist eine Person, die verpflichtet ist, Steuern an die Staatskasse zu zahlen. Manchmal kann die Steuer vom Erhebungsgegenstand auf eine andere Person verschoben werden. Dies gilt für indirekte Steuern. Als Steuersubjekt wird eine natürliche Person verstanden, die sie formell entrichten muss. Träger der Steuer ist derjenige, der sie tatsächlich entrichtet. Diese Unterscheidung spielt eine wichtige Rolle bei der Charakterisierung von Steuern.

Die Steuergesetzgebung legt fest, dass als Fächer anerkannt werden:

• juristische Personen und Bürger;
• Einzelunternehmer.

Der Gegenstand der Steuerbesteuerung ist ein wichtiges Merkmal der Steuern und ein Gegenstand der Besteuerung. Die folgenden Objekte sind durch die Steuergesetzgebung legalisiert:

• Gewinn;
• Waren- oder Dienstleistungskosten;
• Gesamteinkommen der Bürger;
• Transportmittel;
• Eigenschaft.

Die Steuerbemessungsgrundlage ist ein weiterer Wert, ein physikalisches Merkmal von Steuern. Sie dient der Bemessung des Gegenstandes der Steuerbesteuerung und ist der Betrag, mit dem die Steuer berechnet wird.

Der Steuersatz ist die Höhe der Steuerrückstellungen pro Basiseinheit für die Steuerberechnung.

Steuersätze sind prozentual und fest. Die Zinssätze sind direkt an die Berechnungsgrundlage gebunden. Festsätze werden in absoluten Zahlen pro Einheit der Steuerbemessungsgrundlage festgesetzt.

Für den Steuerzahlungszeitraum wird ein Jahr oder ein anderer Zeitraum genommen, nach dem die Bemessungsgrundlage für die Steuer bestimmt und der zu zahlende Betrag berechnet wird. Für jede Steuergebühr wird ein eigener Zeitraum festgelegt, das kann ein Jahr, ein Quartal oder ein anderer Zeitraum sein.

Steuervorteile sind Vorteile, die bestimmten Kategorien von Zahlern gegenüber anderen Zahlern gewährt werden.

Bislang sieht die Steuergesetzgebung folgendes Vorzugssystem vor:

• steuerfreier Mindestbetrag;
• Möglichkeit, keine Steuern zu zahlen;
• Ermäßigungssätze;
• Befreiung bestimmter Bestandteile des Sammlungsgegenstandes von der Besteuerung.

Damit das Steuerobjekt als solches betrachtet werden kann, muss die allgemeine Beschreibung der Steuern einen Hinweis enth alten, dass der Zahler bei Vorhandensein dieses Objekts zur Zahlung verpflichtet ist.

WannHilfeelemente in der Steuergesetzgebung legt ein Verfahren fest, das das Verfahren zur Berechnung der Gebühren vorsieht. Die obigen Elemente sind eine allgemeine Beschreibung von Steuern.

Kriterien für das Funktionieren des Steuersystems

Qualitätskriterien, die ein allgemeines Merkmal des Steuersystems sind:

• Ausgeglichener Haush alt des Landes.
• Effizienz. Die verfolgte Finanzpolitik sollte der nachh altigen wirtschaftlichen Entwicklung bestimmter Branchen förderlich sein.
• Niedrige Inflation. Die verfolgte Fiskalpolitik sollte das richtige Verhältnis aller Abgaben sicherstellen, um Preisstabilität zu erreichen und Inflation zu verhindern.
• Effizienz der Sozialpolitik.
• Rechtzeitige und vollständige Zahlung der Steuern.

Entwicklungsperspektiven

Haupttendenzen in der Entwicklung des Steuer- und Gebührensystems:

• Reduzierung der Steuerbelastung.
• Widersprüche in der Steuergesetzgebung beseitigen.
• Schrittweise Umlagerung der steuerlichen Belastung vom Unternehmen auf die Pflichtpacht für die Nutzung natürlicher Ressourcen.
• Erhöhung des Gewichts der direkten Gebühren, Verringerung des Anteils der indirekten Steuern.
• Entwicklung des Steuerföderalismus.
• Verbesserung und strikte Einh altung der Grundsätze für den Aufbau eines Steuer- und Gebührensystems im Land.
• Erhöhte politische Rechenschaftspflicht.
• Flexible Reaktion des Steuersystems auf veränderte Marktbedingungen inWirtschaft.
• Verbesserung der Steuerdisziplin und Steuerkultur der Zahler.
• Angleichung der Besteuerungsbedingungen durch Reduzierung und Strukturierung steuerlicher Vorteile.
• Verbesserung des Kontroll- und Verantwortlichkeitssystems für Straftaten im Bereich des Steuerrechts.

Steuerarten

In unserem Land werden Steuergebühren abhängig von ihrer Zuordnung zu der einen oder anderen Ebene des Haush alts festgelegt:

• Steuern auf Bundesebene, die durch das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation festgelegt und in unserem ganzen Land zahlbar sind.
• Regionale und lokale Steuern und Gebühren, die durch die Abgabenordnung der Russischen Föderation, regionale Gesetze der Teilstaaten des Landes sowie aufsichtsrechtliche Rechtsakte der Vertretungsorgane der lokalen Selbstverw altung festgelegt sind. Steuern auf regionaler Ebene sind obligatorisch für Bürger und Organisationen, die sich auf dem Territorium der Teilstaaten der Russischen Föderation befinden, und Steuern auf lokaler Ebene - für Gemeinden.

Bei der Einführung einer Steuer auf regionaler oder lokaler Ebene werden bestimmt durch:

• Gebührensätze;
• Bestellung und Zahlungsfristen;
• Meldeformulare, Verfahren und Fristen für deren Einreichung.

Gesetzgebende Organe der Subjekte des Landes und lokale Regierungen können auch steuerliche Vorteile und Regeln für ihre Verwendung durch einen Bürger oder eine Organisation vorsehen.

Bundessteuern und Gebühren

Lassen Sie uns die Steuergebühren im Zusammenhang mit dem Bundeshaush alt auflisten:

• MwSt. Also eine indirekte Steuereine Form der Entnahme eines Teils der Warenkosten, die auf allen Produktionsstufen entstehen und beim Verkauf der Waren in den Haush alt eingezahlt werden, in die Staatskasse des Landes.
• Verbrauchsteuern. Eine weitere indirekte Steuer, die zum Zeitpunkt der Produktion auf Tabak, Wein und andere Massenprodukte innerhalb des Staates erhoben wird.
• Steuer auf das Finanzergebnis von Organisationen. Der Basissatz beträgt 20 % (3 % werden an den Bundeshaush alt und 17 % an den Landeshaush alt abgeführt).
• Kapitalertragssteuer. Einkommenssteuer natürlicher und juristischer Personen, die auf realisierte Veräußerungsgewinne erhoben wird, die aus dem Verkauf von Wertpapieren, Edelmetallen und Grundstücken erzielt werden.
• Einkommensteuer der Bürger.
• Beiträge zu sozialen Sonderfonds des Landes. Dazu gehören hauptsächlich UST.
• Staatspflicht. Dies ist eine Gebühr, die von Steuerzahlern erhoben wird, wenn sie sich auf einer bestimmten Ebene an Regierungsbehörden wenden.
• Zölle und Gebühren. Dies sind obligatorische Zahlungen an die Zollbehörden im Zusammenhang mit der Beförderung von Waren über die Staatsgrenze. Die Entrichtung der Verzollung ist Voraussetzung für den Grenzübertritt der Ware und wird gegebenenfalls durch Zwangsmaßnahmen sichergestellt.
• Steuergebühr für die Nutzung der Eingeweide der Erde. Dies ist beispielsweise eine Zahlung für Land- oder Seefläche.
• Steuergebühr für die Reproduktion der Mineralbasis und Rohstoffreserven.
• Steuergebühr für zusätzlichen monetären Ertrag aus der Ölförderung und so weiter.
• Steuer auf das Nutzungsrecht an Objekten der natürlichen Wasserwelt.
• Waldsteuergebühr. Organisationen werden als Steuerzahler anerkanntund Bürger, die den Waldfonds nutzen.
• Wasserabgabe. Steuerzahler sind Organisationen und Bürger, die eine besondere Wassernutzung gemäß der Gesetzgebung des Landes durchführen.
• Umweltabgabe. Zahlungen von Organisationen für die negativen Auswirkungen auf die Natur, die sie bei der Durchführung ihrer Aktivitäten haben.
• Lizenzgebühren auf Landesebene. Der maximale Gebührensatz beträgt 10 %.

Steuern und Gebühren auf regionaler Ebene

Lassen Sie uns die mit dem Haush alt der Regionen verbundenen Steuergebühren auflisten:

• Steuer auf Gesellschaftsvermögen. Der Gegenstand ist das bewegliche und unbewegliche Vermögen der Organisation, das in der Bilanz in Form von Anlagevermögen ausgewiesen wird.
• Grundsteuer. Die Gebühr wird auf der Grundlage des durchschnittlichen Marktwerts pro Quadratmeter der Immobilie und unter Berücksichtigung des Satzes berechnet, der zwischen 0, 1 und 2 % variieren kann.

• Steuer auf Straßen. Dies ist eine Gebühr für Spurschäden.
• Steuergebühr für den Transport. Eine Steuer, die von Fahrzeugh altern erhoben wird.

• Steuerliche Umsatzsteuer. Indirekte Gebühr, die zum Zeitpunkt des Warenkaufs erhoben wird. Sie wird in der Regel als Anteil der Selbstkosten der verkauften Waren berechnet.
• Regionale Lizenzgebühren. Zahler werden als Organisationen und Geschäftsinhaber anerkannt, die Lizenzen von autorisierten Stellen erwerben, die von der Gesetzgebung für die Umsetzung vorgeschrieben sindGebiet des Gegenstands bestimmter Arten von Aktivitäten.

Lokale Steuern

Lassen Sie uns die Steuergebühren auflisten, die die lokalen Budgets auffüllen:

• Grundsteuer. Diese Steuergebühr wird von Organisationen und Bürgern gezahlt, die Grundstücke mit Eigentumsrecht, Dauernutzungsrecht oder lebenslangem Eigentum besitzen.
• Grundsteuer der Bürger. Zahler sind die Eigentümer von Immobilien, die als Gegenstand der Steuerbesteuerung anerkannt sind.

• Werbesteuer. Zahler sind Organisationen und Einzelpersonen, die für Produkte werben. Gegenstand der Erhebung der Gebühr sind die Kosten für Arbeiten und Dienstleistungen für die Verbreitung und Produktion von Werbung.
• Erbschafts- oder Schenkungssteuer. Als Zahler der Erbschafts- und Schenkungsabgabe werden Bürger anerkannt, die Eigentum von anderen Personen erh alten.
• Lokale Lizenzgebühren. Zahler sind Organisationen und Geschäftsinhaber, die Lizenzen erwerben, um bestimmte Arten von Aktivitäten im lokalen Gebiet durchzuführen.

Körperschaftssteuern

Lassen Sie uns die Steuern von Organisationen charakterisieren. In unserem Land zahlen Organisationen die folgenden Steuern:

• Bundesabgaben: Mehrwertsteuer, Verbrauchssteuern, Ertragssteuern, auf die Gewinnung von Mineralien, staatliche Abgaben, Wassersteuer, Abgabe für die Nutzung von Naturobjekten.
• Gebühren auf regionaler Ebene: Körperschaftssteuer, Kfz-Steuer.
• Lokale Ebene: Grundsteuer.

Gründe für die ZuordnungSteuern auf verschiedene Budgetebenen

Vergleichsmerkmale von Steuern lassen den Schluss zu, dass viele Steuerabgaben, die eigentlich nur einen Gegenstand der Besteuerung haben, verschiedenen staatlichen Ebenen angehören.

Es sei darauf hingewiesen, dass die Abgabenordnung der Russischen Föderation die Möglichkeit von Meinungsverschiedenheiten zwischen den Interessen der Subjekte und der lokalen Behörden schafft. Im Falle der Einführung einer Steuer auf regionaler Ebene auf Immobilien im Gebiet des Subjekts werden die Auswirkungen der lokalen Gebühren auf das Eigentum der Bürger und die Grundsteuer, die die Hauptfinanzierungsquellen für die lokalen Haush alte sind, beeinträchtigt end.

Ergebnisse

Die Merkmale der Steuern der Russischen Föderation lassen den Schluss zu, dass sie als komplexes Phänomen eine Kombination bestimmter Elemente enth alten. Jeder von ihnen hat seine eigene rechtliche Bedeutung. Das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation führte eine Regel ein: Eine Steuer gilt als festgestellt, wenn die relevante Steuergesetzgebung die wesentlichen Elemente der Besteuerung definiert. Dies bestimmt die rechtliche Charakterisierung von Steuern. In einigen Fällen können auch Steuererleichterungen vorgesehen werden.

Ein spezielles Steuerregime ist ein spezielles System zur Berechnung und Zahlung von Steuern und Gebühren für einen bestimmten Zeitraum, das gemäß dem Verfahren angewendet wird, das durch das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation und die in Übereinstimmung damit erlassenen Gesetze festgelegt ist.

Das Konzept jedes Elements der Steuergebühr ist universell, es wird in den Prozessen aller Staaten verwendet. Diese Elemente wurden von Anfang an verwendetZustand.