Wie viel Prozent der Prämien?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2024-01-17 18:45

Versicherungsprämien sind nach Steuern die zweitwichtigste Pflichtleistung. Seit Anfang dieses Jahres sind fast alle Befugnisse auf die Finanzbehörden übergegangen. Jetzt kontrollieren sie die Abzüge und das Inkasso von Schulden auf Versicherungsprämien sowie die von Unternehmern und juristischen Personen eingereichte Berichterstattung. All diese Änderungen sind im neuen 34. Kapitel der Abgabenordnung aufgeführt, während das Versicherungsprämiengesetz Nr. 212-FZ in Vergessenheit geraten ist.

Was hat es verursacht?

Bis 2010 akzeptierte der Bundessteuerdienst bereits Versicherungsleistungen. Es war ein einmaliger Beitrag namens UST – eine einheitliche Sozialsteuer. Aber aus irgendeinem Grund wurde es durch Versicherungszahlungen ersetzt, die in die Zuständigkeit von MHIF, PFR und FSS fielen. Die Übertragung der Befugnisse zur Beitragszahlung und Erfassung an die Steuerbehörden war eine Folge der Umsetzung des Präsidialdekrets, das eine Stärkung der Zahlungsdisziplin erforderte. Das Dokument wiederum erschien nach der Entdeckung niedriger Inkassoraten für Versicherungszahlungen.einzelne Unternehmer und Arbeitnehmer.

In dem Bericht präsentierte das Oberhaupt unseres Landes Schulden für verschiedene Haush altszahlungen. Aber am schlimmsten war es mit den Rentengebühren: Die Schulden überschreiten 200 Milliarden Rubel. Beiträge für "Verletzungen" und Unfälle wurden der Sozialversicherungskasse überlassen, weil sie die ihr übertragenen Aufgaben wesentlich besser bewältigt als die Pensionskasse.

Was hat sich geändert?

Krankenversicherungs-, Renten- und Sozialversicherungskassen bei Mutterschaft oder vorübergehender Arbeitsunfähigkeit sind der Steuerverw altung unterstellt. Die Meldeformulare und -fristen wurden angepasst, das Recht zur Anwendung niedrigerer Tarife präzisiert und die Liste der zu erfüllenden Kriterien erweitert.

Auch der Zeitpunkt des Verlusts des Anspruchs auf einen Tarif, der die Versicherungsprämie senkt, hat sich geändert: jetzt geschieht er ab Beginn des Kalenderjahres, also „rückwirkend“.

Was ist dasselbe?

Die Kontrolle über die Berechnung und Zahlung von Versicherungsprämien für Unfälle und Verletzungen im Produktionsprozess wurde der Sozialversicherungskasse überlassen. Auch das Verfahren zur Berechnung der Versicherungsprämien und des Lohnprozentsatzes hat sich nicht geändert. Auch die Berichtszeiträume (erstes Quartal, sechs und neun Monate) bleiben erh alten, ebenso der jährliche Abrechnungszeitraum mit reduzierten Tarifen. Ein weiterer Prozentsatz der Versicherungsprämie in der Pensionskasse blieb auf dem Niveau des letzten Jahres: 22%, und im Falle einer Überschreitung der BasisLimit - 10 %

Wie hoch sind die Zinssätze?

Die Gesetzgebung sieht mehrere Arten von Versicherungsleistungen vor, die für die Zahlung durch die eine oder andere Kategorie von Steuerzahlern vorgesehen sind. Die Prozentsätze der Versicherungsprämien richten sich nach ihrer Art und den Eigenschaften des Unternehmers. Dies kann sein Status, die Art der Tätigkeit, die Geschäftsregion usw. sein.

Üblicherweise werden folgende Kategorien unterschieden:

• Normal.
• Null.
• Reduziert.
• Zusätzlich.

Normaler Zinssatz

Er wird mit seinem Richtwert angesetzt, wenn kein Anlass besteht, die in Art. 427 der Abgabenordnung (oder andere Bestimmungen). Überlegen Sie, wie viel Prozent der Versicherungsprämien vom Arbeitgeber eingezogen werden:

• Bei Beiträgen zur Pensionskasse für Löhne, die den berechneten Höchstbetrag nicht überschreiten - 22%.
• Bei Beiträgen über dem maximalen Basissatz - 10%.
• Bei Beiträgen zum Sozialversicherungsfonds für Arbeitnehmer mit russischer Staatsbürgerschaft - 2,9% (mit einem Höchstbetrag von 755.000 Rubel), für Ausländer - 1,8%.
• Bei Beiträgen zur Krankenkasse - 5,1%.

Im Jahr 2017 beträgt die Obergrenze der Versicherungsbasis 876.000 Rubel. Die Höhe der Versicherungsprämien für einen Unternehmer ohne Arbeitnehmer errechnet sich wie folgt:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), wobei:

• PZS (PFR) - Zahlungen einzelner Unternehmer an die Pensionskasse für sich selbst;
• PZS (FFOMS) - dieselben Zahlungen, nur an die Sozialversicherungskasse.

Die ersten sind wie folgt definiert:

CCD (PFR)=Mindestlohn × 12 × 0,26 + (B - 300) × 0,01, wobei:

• Mindestlohn - 7.800 Rubel (ab 1. Juli des laufenden Jahres);
• (B-300) - das Jahreseinkommen eines Unternehmers, das maximal 300.000 Rubel übersteigt.

Die Beiträge zum Versicherungsfonds werden wie folgt berechnet:

PCD (FFOMS)=Mindestlohn × 12 × 0,051.

In diesem Fall wird die maximale Höhe der Zahlungen für sich selbst in der FIU wie folgt festgelegt:

VZS (PFR)=8 × Mindestlohn × 12 × 0, 26.

Hier sei daran erinnert, dass Unternehmer von der Pflichtversicherung befreit sind. Als Ergebnis erh alten wir die prozentualen Beträge der Versicherungsprämien, die wir in der folgenden Tabelle dargestellt haben.

Basistarif	Bis zu RUB 755.000	30%= 22 % (PFR) + 2,9 % (FSS) +5,1 % (FFOMS)
	Von 755.000 bis 876.000 Rubel	27, 1= 22 % (PFR) +5,1 % (FFOMS)
	Ab RUB 876.000	15, 1%= 10 % (PFR) +5,1 % (FFOMS)

Ermäßigter Preis

Steuerzahler, die die maximale Grundgrenze für die Rückstellung erreicht haben und in den Absätzen 4-10 von Artikel 427 der Abgabenordnung vorgeschrieben sind, sind berechtigt, reduzierte Koeffizienten anzuwenden. Die letzte Kategorie von Steuerzahlern, sei es eine juristische oder eine natürliche Person, verliert jedoch im Falle der Nichteinh altung der Bedingungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation das Nutzungsrechtreduzierter Satz auf Versicherungsprämien in FFOMS, PFR und FSS.

Nach dem Gesetz werden sie in Gruppen eingeteilt:

• Bevorzugt mit Differenzierung nach Jahren.
• Bevorzugt undifferenziert.
• Bevorzugt in Kombination mit Null.

Vorzugsweise mit Differenzierung nach Jahren

Zur Übersichtlichkeit fassen wir die Verzinsung der Versicherungsprämien tabellarisch zusammen.

Beiträge	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (Pflichtversicherung)	8	13	20
OSS (Mutterschaft und Behinderung)	2	2, 9	2, 9
CMI (Pflichtversicherung)	4	5, 1	5, 1

Diese Tarife unterliegen den in der Kunst vorgeschriebenen Bedingungen. 427 NC, erforderlich für:

• Organisationen, die intellektuelle Entwicklungen umsetzen.
• Betriebe, die Löhne an Arbeitnehmer zahlen, die in speziell ausgewiesenen Wirtschaftszonen (technische Innovation oder industrielle Produktion) arbeiten.

Bevorzugt undifferenziert

Wie viel Prozent der Versicherungsprämien entfallen auf diese Gruppe? Die Preise ändern sich nicht von Jahr zu Jahr für:

• Beiträge zum OPS (8%).
• Beiträge zum OSS (2%, für Ausländer - 1,8%).
• Beiträge für CHI (4%.

Sie gelten bis 2023 für Organisationen, die im IT-Bereich im ganzen Land tätig sind, mit Ausnahme von SEZs oder SEZs (Sonder- oder Freiwirtschaftszonen). Zinsen auf Versicherungsprämien in der FWZ Krim, Sewastopol und dem Hafen von Wladiwostok werden wie folgt festgesetzt:

• Wette auf OPS – 6%.
• OSS-Wette - 1,5 %.
• CHI-Rate - 0, 1%.

Bevorzugt in Kombination mit Null

Option gem. 427 der Abgabenordnung gilt nur für:

• Unternehmer im PSN (mit Ausnahme der Arten von Aktivitäten, die in Artikel 346.43 Absatz 2 Unterabsätze 19, 45-48 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgeschrieben sind).
• Organisationen, die am vereinfachten Steuersystem bei der Erbringung von Dienstleistungen und der Herstellung von Waren arbeiten, die in Unterabsatz genannt sind. 5 Absatz 1 von Artikel 427 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
• Wohltätigkeitsorganisationen und NGOs.
• Pharmaunternehmen, die UTII verwenden.

Aktuelle Kurse:

• Bei OPS - 20 %.
• Bei OSS und obligatorischer Krankenversicherung - Null.

Für Einwohner von Skolkovo - 14% mit einem Nullprozentsatz der Versicherungsprämien für OSS und CHI.

Zusatzzinsen

Gemäß Artikel 428 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sollten Arbeitgeber in gefährlichen (Satz - 9%) und Schwerindustrien (Satz - 6%) sie bei der Berechnung der Beiträge zum OPS anwenden. Eine besondere Bewertung des Arbeitsplatzes erfolgt in diesem Fall nicht. Schädlichkeit und Schweregrad werden durch die Normen der Gesetzgebung bestimmt. Wenn die Prüfung bestanden ist und dokumentiert wird, dass die Unterklasse Arbeitsplatz nicht istunter 3, 1, so ist der Arbeitgeber verpflichtet, zusätzliche Beiträge zu zahlen, die sich nach den Sätzen dieser Unterklassen berechnen. So beträgt die Versicherungsprämie beispielsweise für schädliche Arbeitsbedingungen 2 % und für gefährliche 4 %.

Zusätzliche Tarife werden auch von Organisationen erhoben, die Stellen anbieten:

• für Besatzungsmitglieder von Hubschraubern und Flugzeugen (Beiträge für OSS für sie werden innerhalb von 14% festgesetzt);
• im Kohlebergbau (Beiträge betragen 6,7%).

In beiden Fällen werden die Zahlungen über die Rückstellungen für zusätzliche Sozialversicherungen an den Föderalen Steuerdienst Russlands überwiesen.

Berechtigung für Nullsätze

Bis 2027 werden Arbeitgeber von Schiffsbesatzungen, die im Russischen Internationalen Register eingetragen sind, von diesem Vorteil profitieren. Dies gilt nicht für Tankschiffe, die Rohöl oder seine Produkte in den Häfen unseres Landes befördern oder lagern. Auch dürfen Unternehmer keine Beiträge für sich selbst entrichten:

• Zum Militärdienst in die Streitkräfte der Russischen Föderation einberufen.
• Betreuung eines Kindes unter eineinhalb Jahren (insgesamt nicht älter als sechs Jahre).
• Leben mit einem Ehepartner, der in einem Unternehmen oder einer diplomatischen Vertretung Russlands im Ausland arbeitet (nicht länger als fünf Jahre in Folge).
• Pflege einer behinderten Person der Gruppe I, eines behinderten Kindes, eines Bürgers über 80.

Versicherungsbeiträge einzelner Unternehmer

Die diesjährigen Neuerungen betrafen nicht den Algorithmus zur Berechnung von Zahlungen an verschiedene IP-Fonds für sich. Alles beim Altenes ist notwendig, Beiträge in fester Höhe an die FFOMS und die PFR zu überweisen. Wenn das Jahreseinkommen 300.000 Rubel übersteigt, muss der Unternehmer einen zusätzlichen Betrag in Höhe von 1% des über die Grenze hinaus erzielten Einkommens an die Pensionskasse zahlen.

Das heißt, weder die Höhe noch die Abrechnung der Versicherungsprämien für einzelne Unternehmer hat sich geändert, mit Ausnahme der letzten Gegenpartei. Jetzt ist es die IRS.

Versicherungsprämien aus Darlehenszinsen

Der Darlehensvertrag wird im Bereich des Zivilrechts abgeschlossen und ist durch das Zivilgesetzbuch der Russischen Föderation geregelt. Zahlungen im Rahmen eines solchen Vertrages dürfen nur dann in die Versicherungsprämiengrundlage einbezogen werden, wenn der Gegenstand des Vertrages die Erbringung von Dienstleistungen oder Werkleistungen ist. Das heißt, die angegebenen Prozentsätze sind kein Arbeitsentgelt, es werden also weder Versicherungsprämien für die gesetzliche Kranken- oder Rentenversicherung noch die Sozialversicherung gegen Berufskrankheiten und Arbeitsunfälle erhoben.