Der wirtschaftlich Berechtigte ist Identifizierung des wirtschaftlich Berechtigten

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

„Wirtschaftlich Berechtigter“ist ein Konzept, das verwendet wird, um bestimmte Informationen über Unternehmen zu sammeln und zu speichern, die mit Organisationen interagieren, die in Art. 5 des Gesetzes Nr. 115-FZ. Diese Liste enthält Institutionen, die verschiedene Operationen im Zusammenhang mit Eigentum und Geld durchführen. Weiter in diesem Artikel werden wir näher auf das Konzept selbst eingehen und seine Bedeutung erläutern. Wir werden uns auch mit einer Reihe von Bestimmungen der Gesetzgebung vertraut machen, durch die es geregelt wird.

Rechtsrahmen

In Übereinstimmung mit den etablierten Normen wird die Neuerung für fast alle Organisationen gelten, die auf dem Wertpapiermarkt tätig sind, von Versicherungsunternehmen betreut werden und über ein Bankkonto verfügen. Nach dem Bundesgesetz über die Durchführung von Maßnahmen gegen die Vollstreckung der Legalisierung (Wäsche) von Erträgen aus Straftaten und der Terrorismusfinanzierung ist der wirtschaftlich Berechtigte eine juristische Person, die keinen eindeutigen Status hat.

Alle gesammelten Informationen zielen darauf ab, Gegenmaßnahmen zu verschiedenen Finanzen zu schaffenTransaktionen, die gesetzlich verboten sind. Vertreter der Behörden haben jedoch wiederholt rechtswidrige Hinweise geäußert. Ein Beispiel dafür ist die Haush altsbotschaft des Präsidenten der Russischen Föderation „Über die Haush altspolitik 2010-2012“vom 25. Mai 2009 an die Bundesversammlung. Dieser Text enthält bestimmte Empfehlungen zur Konsolidierung des Aktionsmechanismus gegen die Nutzung von Abkommen zur Steuersenkung und Vermeidung von Doppelbesteuerung bei Transaktionen mit ausländischen Unternehmen für den Fall, dass ein Nichtansässiger des Landes ist, mit dem das Abkommen geschlossen wurde Endbegünstigter.

Die Steuerpolitik der Zukunft

Die Pläne der Regierung für die kommenden Jahre beinh alten einige Änderungen. Einige von ihnen sind in der Abgabenordnung der Russischen Föderation angegeben. Der Kern dieser Änderungen besteht darin, Verstößen entgegenzuwirken, wenn internationale Steuerabkommen für illegale Zwecke verwendet werden. Auf der Grundlage von Rechtsakten sollten Organisationen auch ermutigt werden, aus Offshore-Zonen der Welt in die Gerichtsbarkeit der Russischen Föderation zu wechseln. Steuervorteile und -präferenzen, die in internationalen Verträgen mit der Russischen Föderation festgelegt sind, gelten nicht, wenn der Endbegünstigte im Land ansässig ist.

Identifikation des wirtschaftlich Berechtigten

Die Frage der Offenlegung des wirtschaftlich Berechtigten wurde in der modernen russischen Geschäftswelt bereits mehrfach aufgeworfen, blieb jedoch mangels einer klaren Definition unberücksichtigt. Ein Beispiel dafürist die Anordnung des Ministerpräsidenten. Laut diesem Dokument haben viele Unternehmen, meist in Staatsbesitz, ihre Gegenparteien aufgefordert, Informationen über alle Eigentümer und Endbegünstigten bereitzustellen. Aufgrund der fehlenden klaren Formulierung dieses Begriffs und der gesetzlichen Regelung des Offenlegungsverfahrens war es jedoch nahezu unmöglich, die erforderlichen Informationen bereitzustellen. Bereits im Juli 2013 wurde jedoch begonnen, den wirtschaftlichen Eigentümer des Kunden von Bankenorganisationen zu identifizieren.

Liste der erforderlichen personenbezogenen Daten

Gemäß dem Gesetz müssen juristische Personen, die über ein Bankkonto verfügen und Kunden von Unternehmen sind, die Transaktionen mit Geldern durchführen, Informationen über die begünstigten Eigentümer offenlegen. Der Gesamtumfang, die Art und der Prozess der Übermittlung von Informationen müssen dem von der Regierung der Russischen Föderation genehmigten Verfahren entsprechen. Da die wichtigsten Bestimmungen heute jedoch noch nicht veröffentlicht wurden, werden alle Informationen gemäß dem Gesetz Nr. 115-FZ und der am 19. August 2004 von der Bank of Russia genehmigten Verordnung übermittelt. Es enthält Informationen zur Identifizierung von Begünstigten und Kunden durch Kreditunternehmen, um gegen die Legalisierung (Wäsche) von Erträgen aus Straftaten und Terrorismusfinanzierung vorzugehen.

Gestützt auf das Gesetz ist es zur Umsetzung des Prozesses zur Identifizierung einer Person erforderlich, eine Entscheidung zu treffenweiter:

• Nachname, Vorname, Vatersname;
• Geburtsdatum;
• aktuelle Adresse des Wohnsitzes oder vorübergehenden Wohnsitzes;
• persönliche Steuernummer (falls vorhanden)
• Staatsbürgerschaft;
• für Ausländer - Angaben aus dem Dokument, das das Aufenth altsrecht auf dem Territorium der Russischen Föderation (Migrationskarte) belegt;
• Angaben zu einem Ausweisdokument.

Interpretation des Begriffs "Begünstigter"

Im Gesetz Nr. 115-FZ ist der wirtschaftliche Eigentümer nicht die einzige neue Definition. Zusammen damit wird der Begriff „Begünstigter“verwendet. Die Vorschriften legen das Verfahren zur Durchführung der Identifizierung der letzteren fest. Es ist eine Einheit, zu deren Gunsten bestimmte Handlungen im Rahmen von Finanztransaktionen durchgeführt werden. Warum ist der gesetzliche wirtschaftlich Berechtigte der Stifter? Lass es uns herausfinden. Teilnehmer, die ihre Tätigkeit auf der Grundlage eines Geschäftsbesorgungsvertrages, eines Geschäftsbesorgungsvertrages und einer Treuhandverw altung ausüben, sind kennzeichnungspflichtig. Der Begünstigte kann eine juristische Person oder eine natürliche Person sein. Genau das sagt das Gesetz. Aber der wirtschaftlich Berechtigte ist nur eine natürliche Person. Was bedeutet das? Mit anderen Worten, der wirtschaftlich Berechtigte einer juristischen Person ist der Gründer des Unternehmens.

Einstellverfahren

Aufgrund gesetzlicher Vorschriften müssen Bankinstitute Informationen zur Offenlegung des Begünstigten und des wirtschaftlichen Eigentümers verlangen. Dies wiederum kann zu bestimmten führenSchwierigkeiten. Sie hängen damit zusammen, dass die Identifizierung des wirtschaftlichen Eigentümers im Gesetz klarer beschrieben wird. Etwas verwirrend ist allerdings das Verfahren zur Installation, denn dazu muss eine Person anerkannt werden, die im Gesetz als wirtschaftlich Berechtigter angegeben ist. Der Gesetzgeber sieht solche Anforderungen nicht vor. In diesem Zusammenhang ist die Bank nicht berechtigt, vom Kunden Daten anzufordern, die nicht in der Liste zur Identifizierung des wirtschaftlich Berechtigten aufgeführt sind.

Informationssammlung

Bei der Erhebung von Informationen über den wirtschaftlichen Eigentümer haben Bankinstitute das Recht, alle vom Kunden bereitgestellten Dokumente zu verwenden. Was ist in ihrer Liste enth alten? In der Regel handelt es sich dabei um einen Fragebogen des wirtschaftlich Berechtigten, verschiedene Arten von Anträgen und Schreiben an die Bank. Was sagt das Gesetz dazu? Die Vorschrift besagt, dass bei Nichtauffinden des Eigentümers bei der Eigentümerfeststellung das Organ des Nutzers als Eigentümer anerkannt wird.

Diese Innovation zielt darauf ab, Eintagesfirmen zu identifizieren. Höchstwahrscheinlich wird es auf Unternehmen angewendet, bei denen der wirtschaftlich Berechtigte nicht identifiziert werden kann. Zu diesen Organisationen gehören:

1) gemeinnützige Unternehmen, die keinen Eigentümer, aber Begünstigte haben;

2) Investmentfonds;

3) Aktiengesellschaften mit mehreren Eigentümern, die jeweils nicht die Kriterien eines wirtschaftlich Berechtigten erfüllen.

4) Unternehmen, die Mitglieder haben, die Vermögenswerte mit Vertrauen besitzenDesigns.

Separate (besondere) Kategorien von Unternehmen

Kategorien von Parteien von Beziehungen, die nicht verpflichtet sind, Informationen über wirtschaftlich Berechtigte offenzulegen, umfassen die folgenden:

1) Regierungsbehörden;

2) lokale Behörden;

3) Sondervermögen des Staates;

4) Organisationen oder Unternehmen, deren Kapital mehr als 50 % der Anteile im Besitz der Russischen Föderation, ihrer konstituierenden Einheiten und verschiedener Gemeinden sind;

5) ein ausländischer Staat, eine internationale Organisation oder eine administrativ-territoriale Einheit eines ausländischen Staates mit eigener Rechtsfähigkeit;

6) Emittenten von Wertpapieren.

Genehmigte Ausnahmen

In der Regel bedarf die Verarbeitung personenbezogener Daten jeder Person, jedes Unternehmens oder jeder Geschäftseinheit ihrer schriftlichen Einwilligung. Jedoch Kunst. 6 des Gesetzes Nr. 152-FZ über personenbezogene Daten sieht Umstände vor, in denen keine Zustimmung zur Datenverarbeitung erforderlich ist. Dazu gehören:

1) Umstände, die durch internationale Verträge oder Gesetze vorgesehen sind, die das Erreichen festgelegter Ziele ermöglichen;

2) bestimmte Befugnisse oder Funktionspflichten, die Funktionsbetreibern durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation übertragen werden.