Grundsteuer: Berechnungsformel, Zahlungsbedingungen, Leistungen

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Die Steuererhebung ist eine Voraussetzung, um ein Grundstück in der Immobilie zu haben. Der Eigentümer kann sowohl eine natürliche als auch eine juristische Person sein. Das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation enthält die Grundregeln sowie die Formel zur Berechnung der Steuer auf einem Grundstück. Alle Nuancen in Bezug auf die Kategorien des Eigentümers, die Eigenschaften des Grundstücks und andere werden auf regionaler Ebene geregelt.

Rechtsrahmen

Zu den wichtigsten Rechtsvorschriften, die für die Berechnung der Grundsteuer gelten, gehören die folgenden:

• Gemäß Absatz 1 der Kunst. 65 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation wird die Nutzung eines Grundstücks bezahlt.
• In der Kunst. 15 der Abgabenordnung der Russischen Föderation besagt, dass sich die Grundsteuer auf regionale Gebühren bezieht.
• Standards des Landbesitzes von natürlichen und juristischen Personen ist Ch gewidmet. 31 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
• Außerdem hat jede Region ihre eigenen Gesetze, die Bundesnormen spezifizieren. Dazu gehört zum Beispiel das Festlegen eines Zinssatzes.
• In der Kunst. 387 der Abgabenordnung der Russischen Föderation besagt, dass diese Steuergebührgleichzeitig auf Bundes- und Landesebene eingerichtet. Aus dem Artikel erfahren Sie auch über das Verfahren und die Zahlungsfrist, dass in bestimmten Fällen ein steuerfreier Betrag (Leistungen) anfallen kann.
• Ein weiteres Dokument, das für die zu prüfende Frage relevant ist, ist das PP des Obersten Schiedsgerichts Nr. 54. Der Beschluss besagt, dass Rechtsakte über Grundeigentum bei der Berechnung der Grundsteuer verwendet werden.

Berechnungsgrundlage

Die Berechnungsgrundlage der Grundsteuer für natürliche und juristische Personen ist der Katasterwert. Sein Wert wird auf regionaler Ebene festgelegt.

Vor der Anwendung der Grundsteuerberechnungsformel für natürliche und juristische Personen werden Vorarbeiten durchgeführt, um folgende Informationen zu erh alten:

• Beim Bestehen oder Fehlen einer Vorschusspflicht. Diese Informationen sind in den Rechtsakten der regionalen Ebene enth alten.
• Über die Verfügbarkeit von Vorteilen.
• Über den aktuellen Steuersatz für eine bestimmte Grundstückskategorie.
• Über den Katasterpreis für ein Grundstück.

Die Grundformel zur Berechnung der Grundsteuer für juristische Personen (und natürliche Personen) lautet wie folgt:

Steuer=Bestandspreisaktueller Zinssatz.

Die Berechnung basiert auf dem Betrag, der sich aus der Bewertung der Zuteilung ergibt, die von autorisierten staatlichen Stellen (unter Berücksichtigung ihres Zwecks) durchgeführt und am Tag der Registrierung festgestellt wurdeEigentum an Land.

Die Abgabenordnung dient als Rechtsgrundlage. Es listet die Ränder auf. Für die Kategorien in Absatz 3 der Kunst angegeben. 394 der Abgabenordnung der Russischen Föderation beträgt der Steuersatz 0,3 Prozent und für andere Kategorien - 1,5 Prozent.

Die Kategorie des Grundstücks, das Eigentum einer juristischen Person ist, ist in den Gründungsurkunden der Organisation angegeben. Wenn dieser Satz nicht auf lokaler Ebene festgelegt ist, erfolgt die Zahlung in Höhe des Höchstbetrags, der in der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehen ist.

Vorauszahlungen sind Fälle, in denen die Grundsteuer quartalsweise überwiesen wird. Die Berechnungsformel ermöglicht es Ihnen, den Gesamtbetrag der Steuererhebung zu erh alten. Bei der Steuerzahlung wird von diesem Betrag ein Vorschuss abgezogen. Zur Berechnung wird die folgende Formel zur Berechnung der Grundsteuer für natürliche (und juristische Personen) angewendet:

Advance=BestandspreisGebot / 4.

Bemessungsgrundlage

In der Kunst. 390 der Abgabenordnung der Russischen Föderation besagt, dass die Grundstückskosten laut Kataster als Grundlage für die Berechnung der Steuer dienen. Die Berechnung erfolgt nach den am ersten Tag des Besteuerungszeitraums anfallenden Daten. Wenn das Grundstück jedoch Mitte des Jahres gekauft wurde, werden die entsprechenden Kosten an dem Tag übernommen, an dem die staatliche Registrierung durchgeführt wurde.

Nachdem Sie sich mit der allgemeinen Anwendung befasst haben, können Sie mit den Funktionen der Berechnung für juristische Personen und natürliche Personen fortfahren.

Abrechnung für juristische Personen

Der einfachste Weg, um zu verstehen, wie Berechnungen durchgeführt werden, ist, sich ein bestimmtes Beispiel anzusehen. Das Unternehmen besitzt das Land für ein Jahr. Kommunen sind verpflichtet, Grundsteuer zu zahlenjedes Viertel. Um eine Berechnung durchzuführen, werden die folgenden Daten verwendet:

• Katasterpreis – 20.350.000 Rubel
• Steuersatz beträgt 1,5 %.
• Es gelten keine Vorteile.
• Alle erforderlichen Fortschritte wurden gemacht.
• Berichtszeitraum ist ein Jahr.

Die Berechnung des Betrags für 1 Quartal errechnet sich wie folgt:

20, RUB 350 Millionen1,5 % / 4=76.313 Tausend Rubel

Vorschüsse für das zweite und dritte Quartal sind in gleicher Höhe zu leisten. Die Grundsteuer für das Jahr beträgt 305.250.000 Rubel. Gleichzeitig müssen Sie Anfang nächsten Jahres den gleichen Betrag zahlen - 76.313 Tausend Rubel.

Grundstücksbesitz für ein unvollständiges Jahr: Steuerberechnung

Das Eigentumsrecht kommt nicht immer von Anfang des Jahres. Grundstücke können beispielsweise Mitte des Jahres gekauft werden. Daher wird für die Grundsteuer die Berechnungsformel unter Berücksichtigung der tatsächlichen Eigentumsdauer angewendet. Zu diesem Zweck werden zusätzliche Daten in die Formel aufgenommen, wodurch sie folgendermaßen aussieht:

Steuer=BestandspreisRate(Anzahl der Besitzmonate / 12 Monate).

Dann:

Quartal Vorauszahlung=BestandspreisRate(Anzahl der Besitzmonate / 5) / 4.

Die Berechnung umfasst nur die vollen Monate des Grundstücksbesitzes. Die Frist gilt bis zum 15. Die Steuer wird am Ende des Jahres bezahlt. Seine Höhe wird von den Eigentümern selbst berechnet. Aber wenn die Kommunen vierteljährliche Vorauszahlungen angeordnet haben, muss am Ende des Jahres nur noch nachgezahlt werdenderselbe Zahlungsbetrag.

Rechenbeispiel für ein unvollständiges Besitzjahr

Laut den Unterlagen besitzt die Gesellschaft seit dem 14. Mai ein Grundstück. Der Katasterpreis beträgt 25.500.000 Rubel. Es gilt ein Satz von 1,5 %. Vorteile für den Eigentümer werden nicht erbracht, und es werden Vorschüsse gewährt. Es stellt sich folgendes Bild heraus:

• Unternehmen besaß im 1. Quartal kein Land.
• 2 Monate Besitz im 2. Quartal.
• Im 3. Quartal - 3 Monate.
• Insgesamt besaß das Unternehmen die Zuteilung für 8 Monate in einem Jahr.

Für die Grundsteuervorauszahlung für das 2. Quartal lautet die Berechnungsformel mit den Beispieldaten dann wie folgt:

25.500.0001,5% (2 / 3) / 4=63.750.000 Rubel.

Die Berechnung für das 3. Quartal sieht wie folgt aus:

25.500.0001,5% / 4=95.625.000 Rubel.

Die Grundsteuer für das ganze Jahr berechnet sich wie folgt:

25.500.0001,5% (8 / 12)=255.000 Rubel.

Es stellt sich heraus, dass die Nachzahlung nach dem Jahr einem ähnlichen Betrag wie im 3. Quartal entsprechen wird - 95.625 Tausend Rubel.

Abrechnung für Privatpersonen

Die natürliche Person muss die Grundsteuer in Form eines einmaligen Betrags am Ende des Jahres zahlen. In diesem Fall müssen Sie die Berechnungen nicht selbst durchführen. Dies wird vom Steuerdienst durchgeführt, der dann die entsprechenden Benachrichtigungen versendet. Gleichzeitig hat der Eigentümer der Grundstückszuteilung das Recht, die Richtigkeit des im Steuerbescheid angegebenen Betrags unabhängig zu überprüfen. Dazu müssen Sie wissen, ob auf lokaler Ebene Gesetze verabschiedet wurden oder nicht. Außerdem stellt sich herausdie folgenden Details:

• Hat der Eigentümer Anspruch auf Vorteile.
• Der besteuerte Grundstückspreis.
• Steuersatz.

Verschiedene Regionen bieten individuelle Vorteile. Auskunft hierüber erh alten Sie beim Finanzamt am Wohnort durch entsprechende Anfrage. Ist der Steuerpflichtige leistungsberechtigt, muss er sich selbst an das Finanzamt wenden und einen entsprechenden Antrag stellen. In diesem Fall müssen Sie eine Kopie des Dokuments über das Eigentum an der Website beifügen. Dann bestätigt der Steuerdienst das Recht auf die Leistung und führt weitere Berechnungen unter Berücksichtigung durch.

Bürger sollten beachten, dass der Grundsteuersatz insbesondere folgende Beträge nicht überschreiten darf:

• 0, 3% - für landwirtschaftliche Flächen und Sommerhäuser.
• 1, 5 % - für andere Länder.

Die Hauptformel zur Berechnung der Grundstückssteuer lautet wie folgt:

Steuer=Bestandspreisaktueller Kurs.

Wenn es Vorteile gibt, dann wird die Berechnung wie folgt aussehen:

ermäßigte Steuer=(Katasterpreis - steuerfreier Betrag)aktueller Steuersatz.

Volle Monate werden berechnet. Das Prinzip ist hier das gleiche wie bei juristischen Personen.

Beispiel

Trotz der Tatsache, dass Einzelpersonen die Grundsteuer nicht berechnen müssen, wie man sie berechnet (Beispiel) - es ist wünschenswert zu wissen. Dies hilft gegebenenfalls, die Richtigkeit der vom Kontrollpersonal bereitgestellten Daten zu überprüfen. Daten zur Berechnung:

• Ivanov besitzt seit Anfang des Jahres eine Datscha. Aber am 17. September hat er es verkauft.
• Der Katasterwert des Geländes beträgt 850.000 Rubel.
• Der aktuelle Kurs beträgt 0,3 %.
• Es gelten keine Vorteile.
• Vorauszahlung nicht bezahlt.
• Im Besitz seit 9 Monaten.

Die Steuer berechnet sich wie folgt:

850.0000,3 %(9/12)=RUB 1912

Dies ist der Betrag, den Ivanov am Ende des Jahres zahlen muss.

Funktionen

Artikel 388 der Abgabenordnung enthält Informationen über die Grundlagen der Pflichtbeiträge für die Nutzung von Grundstücken, die sich im Eigentum der ständigen Nutzung oder im Eigentum der Lebenserbschaft befinden:

• Ändert sich der Bestandspreis, wird er im nächsten Jahr berücksichtigt.
• Falls Fehler auftreten, werden die lokalen Steuerbehörden eine Neuberechnung vornehmen und die erforderlichen Korrekturen vornehmen.
• Der Katasterpreis für ein Grundstück kann sich aufgrund der Prüfung der entsprechenden Frage durch die Schlichtungskommission oder das Gericht ändern. In Absatz 1 der Kunst. 391 der Abgabenordnung besagt, dass Änderungen im selben Jahr vorgenommen werden, in dem der Antrag eingegangen ist, jedoch nicht vor diesem Datum.
• Beim Besitz von Land in Anteilen erfolgt die Zahlung proportional zum Anteil jedes Einzelnen.
• Bei Grundbesitz mehrerer Personen ohne Ermittlung der Anteile (Gemeinschaftseigentum) werden die Steuern zu gleichen Teilen berücksichtigt.

Zeitpunkt

Die Zahlung ist bis zum 1. Dezember des Folgejahres nach dem Jahr, für das die Steuer berechnet wird, fällig. Z. B,für 2018 muss die Grundsteuer vor dem 1. Dezember 2019 bezahlt werden.

Die Berechnungsformel ist in der Benachrichtigung nicht enth alten. Aber der Steuerzahler selbst kann den Betrag überprüfen. Die Mitteilung wird dem Steuerzahler einen Monat vor Ablauf der Zahlungsfrist zugestellt.

Unternehmen berechnen ihre eigene Grundsteuer. Der Satz für juristische Personen, die Möglichkeit von Vorteilen und mehr - all diese Fragen müssen Buchh alter klären, um die richtige Berechnung durchzuführen.

Wie alt

Kündigung an die Privatperson, die für die Verfügung über das Grundstück zuständig ist. Der Bürger muss volljährig und geschäftsfähig sein. Hat der Eigentümer der Website jedoch das 18. Lebensjahr noch nicht vollendet, liegt die Verantwortung für die rechtzeitige Zahlung der Steuern bei seinen gesetzlichen Vertretern - Eltern oder Erziehungsberechtigten.

Wenn ein Kind das 14. Lebensjahr vollendet, können Eltern einen Antrag stellen, um diese Verantwortung an ein älteres Kind zu delegieren. Der Antrag muss den Antrag enth alten, dass die Steuer dem Grundstückseigentümer, der noch nicht achtzehn Jahre alt ist, in Rechnung gestellt wird. Sie erklärt sich auch mit der Übertragung dieser Verantwortung einverstanden. Kommt der minderjährige Eigentümer jedoch in Zahlungsverzug, gelten die Ansprüche des Finanzamtes für Antragsteller, die die Vermögensinteressen des Minderjährigen vertreten (also gesetzliche Vertreter).

Haftung bei Nichtzahlung

Wenn der Grundstückseigentümer der Steuerpflicht nicht nachkommt,Fachleute der Steueraufsicht schicken zunächst einen zweiten Bescheid an den Nichtzahler. Sie wird gegen Quittung abgegeben. Gelingt dies nicht, wird ein Bußgeld erhoben, dessen Höhe von den örtlichen Behörden festgelegt wird. Wenn die Höhe der Schulden die Marke von 1500 Rubel erreicht. oder seit seinem Erscheinen drei Jahre vergangen sind, beantragt der Inspektor bei der Justizbehörde die Zwangseinziehung des Steuerbetrags.

Die Eigentümer der Grundstücke, für die der Katasterpreis nicht festgestellt wurde, sind ebenfalls zur Zahlung der entsprechenden Gebühr verpflichtet. Ist eine Berechnung nicht möglich, wird der Nominalwert angesetzt. Aber das ist sehr selten.

Sie können herausfinden, ob eine Grundsteuerschuld besteht, indem Sie sich auf der offiziellen Website des Steuerdienstes registrieren oder sich an die territoriale Abteilung der Inspektion am Wohnort wenden.

Der endgültige Betrag hängt vom Standort der Kleingartenanlage, ihrer Anwendung und dem Gebiet ab. Es ist heute nicht schwierig, den Preis laut Kataster zu ermitteln, da die entsprechenden Daten auf der Rosnedvizhimost-Website veröffentlicht sind. Die aktuellen Tarife finden Sie auf der Website der Gemeindeverw altung.

Schlussfolgerung

Wenn Sie also die Grundprinzipien der Berechnung kennen, können Sie die Grundsteuer leicht berechnen. Der Einkommensteuersatz, der Katasterpreis, die Verfügbarkeit von Leistungen, die Notwendigkeit oder das Fehlen einer Vorschusszahlung - dies sind die wichtigsten Daten, die für eine korrekte Berechnung untersucht werden sollten.

Diese Aktion ist für die juristische Person notwendig, da ihr die Verantwortung für die Berechnung übertragen wird. Eine Einzelperson muss dies nicht tun, daDie Berechnung wird von der Steuerbehörde durchgeführt, wonach sie eine Benachrichtigung sendet. Ein Bürger kann diese Beträge jedoch jederzeit überprüfen, indem er die Berechnungen selbst durchführt.