Dividendenberechnung: grundlegende Definitionen, Höhe und Regeln für die Auszahlung von Dividenden, Besteuerung

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Dividenden stellen einen Teil des Gewinns der Organisation dar, der nach Zahlung aller obligatorischen Zahlungen und Steuern im Unternehmen verbleibt. Sie werden nur an die Eigentümer der Aktien der Gesellschaft übertragen. Der Gewinn wird je nach Kapitalanteil unter den Aktionären verteilt. Die Dividendenberechnung sollte von einem erfahrenen Wirtschaftsprüfer durchgeführt werden, damit keine Fehler entstehen, die zu regelmäßigen Kontrollen durch das Finanzamt führen. Es ist wichtig, nicht nur die Höhe der Zahlungen korrekt zu bestimmen, sondern auch rechtzeitig Geld zu überweisen.

Wie werden Dividenden gezahlt?

Bei der Berechnung dieser Zahlungen berücksichtigen Unternehmen bestimmte Anforderungen. Dazu gehören:

• Dividenden können nicht nur in bar, sondern auch in Form von Eigentum gezahlt werden;
• Gesellschafter einer GmbH oder Privatpersonen erh alten Geld über eine Kasse oder das Girokonto eines Unternehmens.

Jedes Unternehmen bestimmt unabhängig, wie Dividenden gezahlt werden. Die Grundregeln sind in der Gründungsdokumentation des Unternehmens festgelegt.

Wie werden Dividenden berechnet?

Am Ende jedes Geschäftsjahres muss die Organisation einen Jahresbericht erstellen. Wenn als Ergebnis der Arbeit nicht ausgeschütteter Gewinn verbleibt, kann dieser der Akkumulation, der Entwicklung des Unternehmens oder der Verteilung unter den Aktionären zugeführt werden. Im letzteren Fall werden Dividenden berechnet und anschließend an die Gesellschafter der Gesellschaft überwiesen.

Bei der Gründung einer juristischen Person investieren alle Gründer ihr Vermögen oder Vermögen in das genehmigte Kapital. Basierend auf dieser Aktion wird ein bestimmter Anteil an der Gesellschaft gebildet. Entsprechend diesem Anteil werden Zahlungen berechnet. Weitere Merkmale der Berechnung von Dividenden für Aktien:

• nur nach Steuern und sonstigen Pflichtabgaben verbleibende Gewinne werden ausgeschüttet;
• Mittel können jährlich, halbjährlich oder vierteljährlich überwiesen werden;
• die Satzung des Unternehmens schreibt die Bedingungen und das Verfahren für die Zahlung von Geldern vor;
• am häufigsten zahlen Unternehmen am Ende des Jahres Dividenden.

Es gibt bestimmte Situationen, in denen es unangemessen ist, Gelder auszuzahlen, selbst wenn es ein positives Ergebnis der Arbeit des Unternehmens gibt.

Wann werden keine Dividenden gezahlt?

Es ist für ein Unternehmen nicht immer ratsam, Dividenden an seine Anteilseigner zu zahlen, selbst wenn es während des Jahres einen Gewinn aus Aktivitäten gibt. Alle Situationen, in denen ein Unternehmen diesen Prozess nicht durchführen kann, sind im Bundesgesetz Nr. 14 aufgeführt. Zu diesen Fällen gehören:

• bei dem Direktor, der istGleichzeitig ist das Geh alt des Gründers laut offiziellen Dokumenten zu niedrig, sodass die Steueraufsicht möglicherweise davon ausgeht, dass Dividenden unter solchen Bedingungen als Bezahlung für seine Arbeit dienen, was häufig zu einer zusätzlichen Veranlagung von Beiträgen führt und die Organisation in Mitleidenschaft zieht administrative Verantwortung;
• das Unternehmen verteilt den verbleibenden Gewinn monatlich unter den Mitarbeitern des Unternehmens, die auch seine Gründer sind, obwohl LLCs und JSCs diesen Prozess laut Gesetz daher nur einmal im Quartal durchführen können, über das Gericht des Bundessteuerdienstes können sie auf der Neuqualifizierung von Zahlungen bestehen;
• Während des Jahres werden Dividenden gezahlt, aber das Unternehmen weist im abschließenden Jahresbericht eine negative Bilanz auf, sodass nicht erfasste Gewinne ausgeschüttet werden, sodass die gezahlten Mittel in den Jahresüberschuss überführt werden, was zur Abgrenzung führt von zusätzlichen Beiträgen und Steuern;
• Gelder werden an die Anteilseigner ausgezahlt, ohne den Anteil zu berücksichtigen, den sie an der Gesellschaft besitzen, daher erkennen die Mitarbeiter des Föderalen Steuerdienstes solche Beträge als Überschuss an und werden zusätzliche Beiträge ansammeln.

Es ist wünschenswert, die Dividenden während des Jahres aus dem in der Vorperiode erh altenen Gewinn und nicht aus dem aktuellen zu berechnen.

Auszahlungsquellen

Um diese Gelder zu zahlen, können Unternehmen verschiedene Quellen nutzen, darunter den laufenden Gewinn und den Gewinn, der in früheren Arbeitsjahren erzielt wurde. Hierfür wird der Gewinn nach Zahlung aller Pflichtabgaben und Steuern verwendet.

Bei der Berechnung von Dividenden für Gründer werden einige Parameter berücksichtigt:

• Bei der Berechnung von JSCs müssen sie sich an den in ihren Jahresabschlüssen verfügbaren Angaben orientieren, und für LLCs gibt es keine so strengen Anforderungen;
• am relevantesten für Abrechnungen ist die Verwendung von Gewinnen aus früheren Arbeitsjahren, und es gibt keine Beschränkungen für den Zeitraum, in dem solche Gewinne erscheinen sollten;
• Fonds werden ausschließlich auf der Grundlage eines Beschlusses der Anteilseigner auf einer Versammlung ausgezahlt.

Gelder können in bar über die Kasse des Unternehmens überwiesen werden, am häufigsten wird jedoch die bargeldlose Methode verwendet.

Auszahlungsregeln

Die Berechnung und Auszahlung von Dividenden erfolgt ausschließlich auf der Grundlage des Protokolls der Hauptversammlung, in der die Aktionäre über die Notwendigkeit der Zahlung dieser Mittel entscheiden. Dazu wird eine Mitgliederversammlung abgeh alten. Durch Abstimmung wird über die Verwendung der Bilanzgewinne entschieden. Zu diesem Zweck können die Aktionäre es als Dividende ausschütten.

Die Ergebnisse der Besprechung sind offiziell zu protokollieren, wozu ein Protokoll geführt wird. Oft hat ein Unternehmen nur einen Teilnehmer, daher fasst er in willkürlicher Form einen Beschluss, auf dessen Grundlage er sich selbst Dividenden zahlt.

Innerhalb von 10 Tagen nach Erstellung des Protokolls wird eine Kopie davon an alle Beteiligten des Unternehmens gesendet. Es muss folgende Informationen enth alten:

• gibt die Art der möglichen Besprechung anaußerordentlich oder regelmäßig;
• es wird geschrieben, in welcher Form sie abgeh alten wurde, da zu vielen Themen eine Abwesenheitssitzung abgeh alten wird, wenn die Teilnehmer des Unternehmens nicht zur Abstimmung kommen;
• Aktionärsmitteilungen können auf verschiedene Weise gesendet werden, z. B. per Telefon, Internet oder auf andere Weise;
• Entscheidung über die Überweisung von Zwischenzahlungen erfolgt nur bei Beschlussfähigkeit, daher ist eine richtige Entscheidung der Beteiligten erforderlich;
• Aktionäre können Vertreter hinzuziehen, die im Protokoll anzugeben sind;
• der Teilnehmer, der Vorsitzender des Meetings ist, ist registriert;
• Fragen formuliert werden, die auf der Versammlung besprochen wurden, und 15 Tage vor der geplanten Veranst altung kann jeder Aktionär weitere für ihn interessante Fragen stellen;
• alle Tagesordnungspunkte werden aufgelistet;
• bestätigt die Tatsache, dass die Entscheidung von einem Notar getroffen wurde, obwohl das Gesetz die Möglichkeit vorsieht, eine andere Bestätigungsmethode anzuwenden, die in der Satzung des Unternehmens vorgeschrieben ist.

Falls erforderlich, können andere Punkte im Protokoll spezifiziert werden.

Rechenregeln

Bei der Berechnung der Dividenden müssen die Anforderungen der russischen Gesetzgebung berücksichtigt werden. Darüber hinaus werden die in der internen Regulierungsdokumentation der Organisation verankerten Normen eingeh alten.

Die Berechnungsmethode hängt davon ab, welche Anteile jeder Teilnehmer hat.

Stammaktienabrechnung

Solche Wertpapiere werden berücksichtigtdie beliebtesten unter den Teilnehmern verschiedener Organisationen. Die Formel zur Berechnung der Dividenden für solche Aktien lautet wie folgt:

Im letzten Jahr gezahlte Dividenden / Wertpapierkosten100 %.

Zusätzlich kann eine Formel angewendet werden, die die Dividendenrendite berücksichtigt. In diesem Fall wird die folgende Formel verwendet:

Dividendenrendite=Stammaktiendividende / Marktpreis100 %.

Bei der Berechnung von Dividendenerträgen müssen Unternehmen einige Regeln berücksichtigen:

• Sie sollten zuerst prüfen, ob alle in den regulatorischen Dokumenten des Unternehmens aufgeführten Anforderungen erfüllt sind;
• Es ist wichtig zu prüfen, ob Auszahlungsbeschränkungen bestehen;
• bei der Berechnung empfiehlt sich zusätzlich die Anwendung von Anpassungsfaktoren, deren Höhe vom Vorstand festgelegt wird;
• Bei der Berechnung der Auszahlung für Stammaktien wird oft deren Durchschnittswert vorhergesagt, wonach der Betrag zum aktuellen Zeitpunkt festgelegt wird.

Bei der Berechnung wird berücksichtigt, dass die Zahlung von Dividenden nicht als Mittel zur Unternehmensentwicklung dienen kann. Große Abzüge sind nur für lang laufende und gut entwickelte Unternehmen zulässig, daher besteht keine dringende Notwendigkeit, Mittel für die Entwicklung bereitzustellen.

Für junge Unternehmen ist es sinnvoller, mit dem Geld weiter zu expandieren.

Abrechnung von Vorzugsaktien

Diese Wertpapiere gelten als am einfachsten vorherzusagen. ZumBei der Berechnung der Zahlungen werden in der Regel nur 10 % der Einnahmen des Unternehmens berücksichtigt. Dieser Geldbetrag für solche Wertpapiere muss unbedingt bezahlt werden.

10% des Gewinns werden ausnahmslos auf alle Vorzugsaktien übertragen. Es ist möglich, den Auszahlungsbetrag zu erhöhen, aber Unternehmen nutzen diese Option selten.

Auszahlungen für einzelne Mitglieder

Es ist nicht ungewöhnlich, ein Geschäft mit nur einer Person zu eröffnen. In diesem Fall entscheidet er selbstständig über die Notwendigkeit der Dividendenabführung. Die getroffene Entscheidung muss korrekt schriftlich festgeh alten werden.

Das überwiesene Geld wird natürlich versteuert. Die Berechnung der Einkommensteuer auf Dividenden gilt als einfach, da hierfür seit 2018 ein Einheitssatz von 13 % aller gezahlten Mittel verwendet wird.

Bei der Überweisung von Geld werden einige Bedingungen berücksichtigt, die in Art. 29 Bundesgesetz Nr. 14. Dazu gehört, dass es wichtig ist, eine schriftlich verfasste Entscheidung kompetent zu verfassen. Das Protokoll muss folgende Angaben enth alten:

• korrekt berechnete Auszahlung;
• Form der Dividendenzahlung;
• Zeitraum, in dem das Geld überwiesen wird.

Auf der Grundlage des Protokolls wird eine Anordnung erlassen, einen Teil des Gewinns an den einzigen Gesellschafter des Unternehmens zu zahlen. Er ist es, der als Grundlage für Berechnungen dient. Ein russisches Unternehmen fungiert unter solchen Bedingungen als Steueragent und ist daher verpflichtet, den entsprechenden Betrag in Form der persönlichen Einkommensteuer zu berechnen und an den Föderalen Steuerdienst zu überweisen.

BeispielBerechnung

Die Berechnung der Auszahlungen ist eigentlich ganz einfach. Anhand eines Berechnungsbeispiels für Dividenden können Sie ganz einfach den optimalen Betrag ermitteln, der an die Aktionäre überwiesen werden soll. Beispielsweise hat ein Unternehmen bei der Eröffnung 500 Aktien ausgegeben, von denen 80 Wertpapiere bevorzugt werden.

Für das Jahr erhielt das Unternehmen 630.000 Rubel. in Form des Nettogewinns nach Zahlung aller Pflichtzahlungen. Die Eigentümer des Unternehmens beschlossen, 5.000 Rubel für jede Vorzugsaktie zu zahlen. In diesem Fall erh alten die Inhaber von Vorzugsaktien: 5.00080=400.000 Rubel. Die restlichen 230 Tausend Rubel. wird unter allen Inhabern von Stammaktien verteilt. Für jedes solche Wertpapier wird übertragen:

230.000 / 420=RUB 547

Das Dividendenberechnungsbeispiel zeigt, dass die Bestimmung, wie viel Geld an die Aktionäre überwiesen werden soll, eigentlich sehr einfach ist. Gleichzeitig bestimmen die Unternehmer selbst genau, welcher Betrag unter den Wertpapierinhabern ausgeschüttet wird.

Steuerregeln

Dividenden werden bei der Berechnung der Versicherungsprämien oder der persönlichen Einkommensteuer für jeden Aktionär berücksichtigt. Das Unternehmen, das die Mittel zahlt, fungiert als Steueragent und ist daher verpflichtet, die Steuern für die Teilnehmer an den Föderalen Steuerdienst korrekt zu berechnen und zu zahlen.

Bei der Berechnung der Steuer auf Dividenden wird berücksichtigt, wer der Empfänger der Mittel ist. Sie können ein russischer Staatsbürger, ein Ausländer oder ein Unternehmen sein. Behörden können nicht als Gründer eines Unternehmens auftreten.

Am häufigsten besessenAktien sind russische Staatsbürger. Für sie werden 13 % des Gesamtbetrags der Dividenden gezahlt. Für Ausländer gilt ein erhöhter Steuersatz von 15 %. Erhält ein Unternehmen Mittel, muss es abhängig vom Steuersystem, nach dem es operiert, eigenständig Einkommensteuer abführen. Dividenden werden bei der Berechnung der Versicherungsprämien berücksichtigt, wenn zusätzlich der Empfänger der Mittel Arbeitnehmer des Unternehmens ist. Dafür steigen die Zuweisungen an staatliche Kassen.

Berechnungsregeln für USN

Die Zahlung von Dividenden ist auch für Unternehmen zulässig, die unter vereinfachten Steuerregelungen tätig sind. In diesem Fall wird der Gewinn gemäß den in der Satzung der Organisation festgelegten Regeln verteilt. Wenn kein besonderes Verfahren besteht, erfolgt die Berechnung der Dividenden nach dem vereinfachten Steuersystem auf der Grundlage der von den Teilnehmern geh altenen Aktien.

Nur einbeh altene Gewinne werden verwendet. Bei der Überweisung von Geldern wird das Unternehmen zum Steuerbevollmächtigten. Daher berechnet, behält und überweist ein Unternehmen im vereinfachten Steuersystem die persönliche Einkommensteuer oder die Einkommensteuer an den Föderalen Steuerdienst, je nach Empfänger der Mittel.

Gibt es eine maximale Auszahlung?

Die Höhe der Dividende wird auf der Hauptversammlung der Gesellschaft festgelegt. Darüber hinaus werden verschiedene Nuancen in der regulatorischen internen Dokumentation festgelegt. Daher gibt es keine Beschränkungen für diese Zahlungen.

Die Firma kann den Geldbetrag auszahlen, der nach der Überweisung aller obligatorischen Zahlungen übrig ist. Die einzige Begrenzung ist der Anteil jedes Aktionärs anfest.

Schlussfolgerung

Viele Unternehmen zahlen Dividenden an Aktionäre. Die Regeln für ihre Berechnung hängen davon ab, ob es sich um Vorzugs- oder gewöhnliche Wertpapiere handelt. Ausgeschüttet wird nur der Gewinn, der nach Zahlung von Steuern und anderen Pflichtabgaben im Unternehmen verbleibt.

Über die Notwendigkeit der Ausschüttung von Dividenden entscheiden die Gesellschafter gemeinsam in der jeweiligen Versammlung. Es ist nicht nur erforderlich, eine Entscheidung zu treffen, sondern sie auch richtig zu formalisieren. Bei der Übertragung von Dividenden wird das Unternehmen zum Steueragenten, muss also die Steuer für ausländische oder russische Aktionäre selbstständig berechnen und überweisen.