Status des Steuerpflichtigen im Zahlungsauftrag

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2024-01-17 18:45

Beim Ausfüllen eines Zahlungsauftrags zur Zahlung von Steuern sollten Sie den Status des Zahlers angeben. Eine vollständige Liste ist in der Abgabenordnung der Russischen Föderation und einigen Anordnungen des Präsidenten der Russischen Föderation enth alten. Schauen wir uns genauer an, wie man den Status eines Steuerzahlers bestimmt.

Verantwortlichkeiten

Steuerzahler sind juristische und natürliche Personen, die Gebühren zahlen. Laut Gesetz haben sie folgende Pflichten:

• registrieren Sie sich beim Federal Tax Service;
• Aufzeichnungen über Einnahmen (Ausgaben) von Besteuerungsobjekten führen;
• Erklärungen und Jahresabschlüsse beim Föderalen Steuerdienst einreichen;
• Dokumente einreichen, auf deren Grundlage die Höhe der Steuern berechnet wurde;
• Befolgen Sie die Anforderungen zur Beseitigung der festgestellten Verstöße, stören Sie die Beamten des Föderalen Steuerdienstes nicht bei der Erfüllung ihrer Pflichten;
• für 4 Jahre Buchh altungsunterlagen über die Berechnung und Abführung der anfallenden Steuern, Einnahmen und Ausgaben aufbewahren.

Steuerpflichtige müssen dem Föderalen Steuerdienst außerdem Folgendes schriftlich mitteilen:

• Eröffnung/Schließung eines Kontos - innerhalb von 10Tage;
• Teilnahme an Organisationen - innerhalb eines Monats;
• separate Unterabteilungen in der Russischen Föderation - innerhalb eines Monats;
• Konkurs-, Liquidations- oder Sanierungserklärung - innerhalb von 3 Tagen;
• Ortswechsel (Wohnsitz) - innerhalb von 10 Tagen.

Rechte

Im Gegenzug hat der Steuerzahler das Recht, vom Föderalen Steuerdienst zu erh alten:

• Informationen zu anwendbaren Steuern, Erläuterungen zur Anwendung von Rechtsvorschriften;
• Vergünstigungen zu gegebener Zeit nutzen;
• Aufschub und Steuergutschrift erh alten;
• bei der Feldbegehung anwesend sein.

Suche nach Informationen

Wie oben erwähnt, ist es eine der Pflichten der Steuerzahler, Steuern zu zahlen. In diesem Fall wird der Status des Steuerzahlers im Zahlungsauftrag angegeben. Andernfalls besteht die Möglichkeit, dass die Gelder den Adressaten nicht erreichen.

Steuerzahlerstatus ist eine erforderliche Information. Diese Informationen werden verwendet, um die Organisation zu identifizieren. Der Steuerzahlerstatus besteht aus einer zweistelligen Zahl und wird im Zahlungsauftrag im Feld 101 eingetragen Die Tabelle zeigt alle vorhandenen Status.

Code	Den Steuerzahler entschlüsseln
01	Unternehmen
02	Steuerberater
06	Ausländischer Händler
08	IP, Anw alt, Notar, der Beiträge zum Budget überweist
09	IP
10	Privater Notar
11	Der Rechtsanw alt, der seine eigene Kanzlei gründete
12	Betriebsleiter
13	Bankkontoinhaber
14	Steuerzahler zahlt Einkommen an Einzelpersonen
16	FEA-Teilnehmer - natürliche Person
17	FEA-Teilnehmer - IP
18	Zahler der Zölle, nicht Anmelder
19	Unternehmen, die von Gehältern einbeh altene Gelder überweisen
22 (21)	Mitglied (Verantwortlicher) des Konsolidierungskreises
24	Individuelle Überweisung von Versicherungsprämien

Division nach Steuern

Der Status eines aktiven Steuerzahlers hängt von der Art der gezahlten Steuern ab. Überweist ein Unternehmen zum Beispiel die persönliche Einkommensteuer vom Geh alt der Arbeitnehmer, so muss in der Zahlung „02“eingetragen werden. Wenn wir über die Zahlung von Versicherungsprämien sprechen - "08". Die detaillierten Gebührenstatus sind in der folgenden Tabelle aufgeführt.

Steuern	Status
NDFL	02
Beiträge zu PRF, FSS, FFOMS	08
Einkommensteuer, Grundsteuer, Transport	01
VAT
UTII, STS, ESHN

Online-Bestätigung

Sie können den Status des persönlichen Einkommensteuerzahlers auf der Website des Föderalen Steuerdienstes überprüfen. Um keine Zeit mit der manuellen Eingabe der TIN zu verschwenden, haben KPP, 1C-Entwickler diese Funktion im aktualisierten 1C: Accounting-Programm implementiert. Die Ergebnisse der Prüfung spiegeln sich in der Kundenliste auf der Karte, im Rechnungsregister, im Kaufbuch (Verkaufsbuch) und in den Primärdokumenten wider. Um die gesamte Kundenliste zu überprüfen, müssen Sie einen universellen Bericht über das Register "Staat der Gegenparteien" nach Perioden erstellen. Die Überprüfungsmöglichkeiten werden durch das Register „Regulärer Betrieb“des Subsystems „Administration“im Menü „Support“geregelt.

Nach der Verarbeitung der Informationen gibt das Programm folgende Ergebnisse zurück:

• "Die Organisation ist in der Datenbank aufgeführt" bedeutet, dass die Gegenpartei registriert ist und den Status einer aktiven hat.
• „Aufgegebene Tätigkeit“bedeutet, dass der Steuerzahler in der USRN registriert ist, aber nicht den Status eines aktiven Steuerzahlers hatte. Hier sind zwei Optionen möglich: Die Gegenpartei hat den Betrieb eingestellt oder der Checkpoint wurde geändert.
• "Der Kontrollpunkt stimmt nicht mit dem in der Datenbank angegebenen überein" bedeutet, dass die eingegebene Kombination aus TIN, Kontrollpunkt noch nie in der Registrierung war.
• "FehltGegenpartei in der Datenbank" bedeutet, dass der Steuerzahler nicht den Status eines aktiven Steuerzahlers hat; niemand wurde mit der angegebenen TIN registriert.
• "Nicht verifizierungspflichtig" - eine solche Meldung wird angezeigt, wenn die Daten einer ausländischen Organisation eingegeben werden.

Alle reflektierten Verifizierungsergebnisse sind ±6 Tage ab dem Datum der Anfrage gültig.

1С

Der Service zum Finden von Problemkunden in 1C wurde 2015 eingeführt. Die Aktualisierungen wurden durch Änderungen des Bundesgesetzes Nr. 134 verursacht, wonach Daten auf allen Rechnungen in die Mehrwertsteuererklärung eingetragen werden mussten. Online-Statusprüfungen direkt von 1C ermöglichen es Ihnen, Fehler beim Ausfüllen der Erklärung zu vermeiden. Wenn als Antwort auf die Anfrage eine Benachrichtigung eingeht, dass der Steuerpflichtige registriert ist, aber nicht den Status eines aktiven Steuerpflichtigen hatte, wird die Zeile mit der Gegenpartei grau überm alt, wenn der Kunde überhaupt nicht gefunden wird das Register - in rot. Diese Kunden werden in gleicher Weise in der Zeile „Kontrahent“bei der Eingabe von Primärdokumenten abgebildet.

Im Buch der Einkäufe (Verkäufe), dem Rechnungsjournal, werden die Ergebnisse der Prüfung auf einem separaten Panel angezeigt. Wenn der Bericht inaktive Dokumente enthält, werden sie rot hervorgehoben und im Bereich wird eine Sch altfläche angezeigt, um solche Zeilen auszuwählen. In der integrierten Mehrwertsteuererklärung werden Prüfungen auf der Grundlage von Informationen aus den Abschnitten 8-12 des Bundesgesetzes durchgeführt, deren Ergebnisse im Panel der Gegenparteien angezeigt werden.

Standardmäßig wird die Verifizierung einmal pro Woche im Hintergrund durchgeführt und von TIN durchgeführt. Um Fehler bei der Eingabe von Daten in die Datenbank zu vermeiden, ist es notwendig, die Korrektheit durch zu kontrollierenEntladung. Wenn die Informationen falsch eingegeben wurden, werden sie im Verzeichnis „Gegenparteien“rot hervorgehoben. Alle Dokumente für solche Kunden werden auf die gleiche Weise wiedergegeben. Nur während der Prüfung kann vermieden werden, dass der Steuerzahler in der USRN registriert ist, aber nicht den aktuellen Status hatte und in den Bericht aufgenommen wurde.

NDFL

Der Status des Steuerpflichtigen, jedoch in anderer Form, muss bei der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer geprüft werden. Abhängig von der Quelle und davon, ob eine natürliche Person ansässig ist oder nicht, werden unterschiedliche Steuersätze festgelegt. Ein Russe kann Einkommenssteuersätze von 9, 13 und 35 % zahlen. Ein Gebietsfremder muss 15 % des Betrags der erh altenen Dividenden und 30 % aller anderen Einkünfte an den Haush alt abführen. Neben der russischen Gesetzgebung gibt es auch internationale Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung. Die Steuersätze für Einwohner verbündeter Länder werden durch diese Gesetze bestimmt.

Terminologie

Gemäß Art. 6 Abs. 1 lit. 207 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist ein Einwohner eine natürliche Person, die sich in 12 aufeinanderfolgenden Monaten mindestens 183 Tage im Hoheitsgebiet der Russischen Föderation aufhält. Der Countdown beginnt mit dem Eintreffen einer Person auf dem Territorium der Russischen Föderation, was in den Zolldokumenten vermerkt ist.

Der Status wird auf das Datum der Einkommenszahlung festgelegt und angegeben:

• für Gebietsfremde ohne ständigen Wohnsitz - am Tag der Beendigung ihres Aufenth alts auf dem Territorium der Russischen Föderation;
• für Russen mit ständigem Wohnsitz - am Tag der Abreise außerhalb der Russischen Föderation.

Die Neuberechnung der Bemessungsgrundlage erfolgt am Ende des Besteuerungszeitraums. Betrachten Sie ein Rechenbeispieldie Anzahl der Tage, die sich ein Bürger auf dem Territorium der Russischen Föderation aufhält.

Beispiel

Der Russe hat für das Jahr Einkünfte von russischen und ausländischen Unternehmen erh alten. Während dieser Zeit reiste er wiederholt auf Geschäftsreisen außerhalb der Russischen Föderation:

• 01.03-20.04 - nach Deutschland;
• 15.08.-14.09 - in den USA;
• 20.12-20.01 – in die Türkei.

Der Status eines persönlichen Einkommensteuerzahlers wird nach der Berechnung der Anzahl der Tage des Aufenth alts auf dem Territorium der Russischen Föderation bestimmt. Grenzübertrittstage (01.03., 15.08. und 20.12.) sind in dieser Berechnung nicht enth alten. Das heißt, der Steuerzahler verbrachte ein Jahr lang 90 Tage außerhalb des Landes und 275 Tage in der Russischen Föderation. Er ist als Steuerinländer anerkannt und überweist Gebühren zu den in der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgeschriebenen Sätzen an den Haush alt.

Ausnahmen

Für einige Kategorien von Zahlern spielt der Status und die Anzahl der Tage des Aufenth alts in der Russischen Föderation keine Rolle. Militärpersonal, Mitarbeiter staatlicher Behörden und lokaler Selbstverw altung, die außerhalb der Russischen Föderation entsandt werden, werden immer als Steuerinländer anerkannt.

Dokumente

Die Dauer des Aufenth alts und der Abwesenheit auf dem Territorium der Russischen Föderation muss durch Dokumente belegt werden. Dies kann eine Arbeitsstättenbescheinigung sein, die gemäß den Daten aus Stundenzetteln ausgestellt wird, eine Migrationskarte, ein Reisepass mit Grenzübergangszeichen usw.

Personen, die nicht offiziell beschäftigt sind, die Russische Föderation nicht verlassen, können einen Ausweis vorlegen, um ihren Status als Steuerinländer zu bestätigen. Es muss angebenAngaben zu Staatsangehörigkeit und Wohnort. Im Extremfall können Sie eine Bescheinigung der Wohnungs- und Kommunalverw altung vorlegen.