Der Anteil des Steuerpflichtigen an dem Fahrzeug in der Erklärung

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Beim Autokauf ist es wichtig, auf die technische Leistungsfähigkeit des Fahrzeugs zu achten. Schließlich hängt nicht nur die Bewegungsgeschwindigkeit von der PS-Menge ab, sondern auch von der Steuer, die jährlich gezahlt werden muss. Von großer Bedeutung ist auch der Anteil des Steuerzahlers am Recht auf ein Fahrzeug (TC) und eine korrekt erstellte Erklärung.

Wer zahlt was?

Zahler sind Unternehmen und Privatpersonen, die ein auf dem Territorium der Russischen Föderation zugelassenes Fahrzeug haben. Einzelpersonen müssen nach Erh alt einer Benachrichtigung von der Inspektion mit Bankverbindung Gelder in den Haush alt überweisen. Die Steuerbehörden berechnen die Höhe der Gebühr nur für natürliche Personen. Auch Unternehmer haben eine entsprechende Pflicht.

Steuern auf den Haush alt werden von Unternehmen, die Fahrzeuge besitzen, unabhängig von deren überwiesenSteuerregime (UTII, UPS). Die Gebühr wird für folgende Fahrzeuge erhoben:

• Bodentransportmittel (Autos und Motorräder, Busse und Motorroller, Schneemobile);
• Flugzeuge (Hubschrauber und Flugzeuge usw.);
• Wasser (Yachten und Motorschiffe, Segelschiffe und -boote, Boote und Jetskis, Schleppschiffe etc.).

Für jeden von ihnen wird der Steuerbetrag berechnet und in den Haush alt überführt, und dann wird eine Erklärung abgegeben, aus der der Anteil des Steuerzahlers am Recht auf das Fahrzeug hervorgeht (Zeile 120 der Erklärung).

Nicht steuerpflichtig:

• Behindertenauto bis 100 PS s., die über die Sozialversicherungsträger eingegangen sind;
• Traktoren, Mähdrescher, Spezialgeräte für die Herstellung landwirtschaftlicher Produkte;
• gesuchte Fahrzeuge;
• Ruderboote unter 5 PS p.;
• Passagier, Frachtfluss, See und Flugzeuge;
• Luftkrankenwagen.

Gesetzgebung

Transportsteuer ist regional. Das Verfahren zu dessen Berechnung und Auszahlung ist in Kap. 28 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Es heißt, dass Preise und Fristen von den lokalen Behörden festgelegt werden. Das heißt, Leistungen können auf regionaler Ebene erbracht werden. Alle Unternehmer müssen am Ende des Besteuerungszeitraums eine Erklärung abgeben, aus der die für die Berechnung der Abgabenhöhe erforderlichen technischen Merkmale des Fahrzeugs hervorgehen müssen. Der gesetzliche Anteil des Steuerzahlers am Fahrzeug hängt von der Anzahl der Miteigentümer ab. Genauer gesagt die Berechnung dazuDer Indikator wird unten angezeigt.

Wie wird die Steuer berechnet?

Die Steuer wird auf Fahrzeuge erhoben, die mit einem Motor ausgestattet sind. Die Berechnung ist PS-abhängig und erfolgt nach folgenden Daten:

• Steuersatz;
• Basis für die Steuerberechnung;
• Autobesitzdauer (in Monaten pro Jahr);
• Preis für Luxusfahrzeuge;
• Anteil des Steuerzahlers am Fahrzeug.

Was an jedem Gegenstand angebracht werden soll, wird später im Detail besprochen.

Besteuerungszeitraum ist das Kalenderjahr. Organisationen haben vierteljährliche Berichtszeiträume. Am Ende des Jahres müssen Sie beim Föderalen Steuerdienst eine Erklärung abgeben. Darin sind alle technischen Merkmale und der Anteil des Steuerpflichtigen am Fahrzeug angegeben. Dieser Indikator wirft viele Fragen von Zahlern auf.

Die Formel zur Berechnung der Steuer lautet wie folgt:

• Steuer=C x M - die klassische Formel.
• Steuer=C x M x (K: 12) - wenn das Fahrzeug im laufenden Jahr gekauft wurde.
• Steuer=C x M x Koeffizient - Steuerbetrag für Luxusautos.
• Steuer=C x M x (K: 12) x Faktor - wenn das Luxusauto im Laufe des Jahres gekauft wurde.

Symbole:

• С - Steuersatz;
• M - PS;
• K - Dauer des Autobesitzes (in Monaten).

Beispiel

Fahrzeug: Audi A5.

Motor: 240 PS.

Dauer: 7 Monate.

Jahr: 2013.

Quote: 1.10.

Stadt: Petersburg.

Wette: 75 Rubel.

Steuerzahleranteil am Fahrzeugbesitz: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19,8 Tausend Rubel

So wird der Steuerbetrag berechnet. Ein Auto mit Benzinmotor kostet mehr. Wenn das Fahrzeug nach der Reparatur mit einem neuen Motor ausgestattet ist, muss der Fahrzeugh alter die Verkehrspolizei am Ort der Zulassung des Fahrzeugs informieren und Änderungen an der Zulassungsbescheinigung vornehmen. Anhand der neuen Daten wird dann der Steuerbetrag berechnet.

Einzelpersonen

Russen zahlen Steuern auf der Grundlage einer Mitteilung des Föderalen Steuerdienstes. Die Frist für die Überweisung von Geldern ist in der Quittung angegeben. Es kann nicht früher als das Datum seines Eingangs angegeben werden. Seit 2015 müssen Einzelpersonen aufgrund von Gesetzesänderungen bis zum 1. Oktober des nächsten Jahres Steuern zahlen.

Wetten

Die Rate ist abhängig von Motorisierung, Baujahr und Fahrzeugklasse. Sie können höchstens fünfmal im Jahr geändert werden. Regionale Behörden können je nach Lebensdauer des Fahrzeugs unterschiedliche Sätze anbieten.

Steuersätze (für 1 HP):

• Autos - 2, 5-15 Rubel;
• Motorräder - 1-5 Rubel;
• Busse - 5-10 Rubel;
• LKW - 2,5–8,2 Rubel;
• andere selbstfahrende Kettenfahrzeuge - von 2,5 bis 50 Rubel;
• Boot, Boot, andere Wasserfahrzeuge - ab 10 Rubel;
• Yachten und andere Motorboote - 20-40 Rubel;
• Jetski - von 25 bis 50 Rubel;
• geschleppte Schiffe - 20 Rubel;
• Hubschrauber, Flugzeuge, andere Flugzeuge – ab 25 Rubel

Bemessungsgrundlage

Die Basis wird auf der Grundlage der Pferdestärken berechnet, jedoch um einen Multiplikator angepasst. Darüber hinaus wird ein Indikator wie der Anteil des Steuerzahlers am Recht auf ein Fahrzeug angegeben. Berechnungsgrundlage ist:

• Motorleistung - in Autos und Lastwagen;
• Bruttokapazität - in Wasserfahrzeugen und gezogenen Fahrzeugen;
• Triebwerksschub im Reisepass im Startmodus in Kilogramm - für Luftfahrzeuge;
• für andere Maschinen - Ausrüstungsteil.

Die Laufzeit des Autobesitzes wird nach Monaten bestimmt. Für Fahrzeuge, deren Preis mehr als 3 Millionen Rubel beträgt, wird ein steigender Koeffizient angewendet.

Besondere Anlässe

Welche Steuer ist zu zahlen, wenn die Abmeldung oder Zulassung des Fahrzeugs im Laufe des Jahres erfolgte? In solchen Situationen wird ein Reduktionsfaktor auf den Gebührenbetrag angewendet. Dies ist das Verhältnis der Anzahl der Monate, in denen das Fahrzeug zugelassen war, zu 12. Der Monat, in dem das Auto abgemeldet (abgemeldet) wurde, ist in die Berechnungen einzubeziehen.

Beispiel

Iwanow meldete am 10. Juni ein gekauftes Auto (170 PS) bei der Verkehrspolizei an. Gleichzeitig besteht ein 100-prozentiger Anteil des Steuerzahlers am Recht am Fahrzeug. Wie wird die Höhe der zu zahlenden Steuer ermittelt? In diesem Fall wird ein Erhöhungsverhältnis von 7:12 angewendet (das Auto wurde im sechsten Monat gekauft).

Wenn das Fahrzeug in einem an- und abgemeldet wirdMonat wird mit dem Verhältnis 1:12 gerechnet. Aber auch in diesen Fällen ist der Anteil des Steuerpflichtigen am Fahrzeug zwangsläufig festgelegt.

Erklärung

Unternehmen, die gar kein Fahrzeug oder z. B. nur nicht zugelassene Autos als Waren haben, geben keine Anmeldung ab. Alle anderen Organisationen müssen am Standort des Objekts, dh der staatlichen Registrierung des Autos, einen Bericht vorlegen. Eigentümer von Wasser und Luftfahrzeugen erstatten am Standort des Unternehmens eine Anzeige. Wenn sich während des Berichtszeitraums der Zulassungsort des Fahrzeugs geändert hat, ist die Erklärung am 1. Tag des Berichtsmonats für das Gebiet abzugeben, in dem es zugelassen war. Die Abgabefrist für die Erklärung wird von den örtlichen Behörden festgelegt, spätestens jedoch bis zum 1. Februar.

Regeln zum Ausfüllen der Erklärung

In jeder Zeile wird nur ein Wert angezeigt. Wenn Informationen zu einem Code fehlen, wird stattdessen ein Bindestrich eingefügt.

Erklärung enthält zusätzlich zur Titelseite zwei weitere Abschnitte, die eine detaillierte Berechnung für jedes Auto und Schiff enth alten. Die Kopfzeile gibt die TIN, KPP des Steuerzahlers, Paginierung an.

Befüllung beginnt ab dem zweiten Abschnitt. Der erste Abschnitt enthält Informationen zu jeder kommunalen Einrichtung, in deren Gebiet sich das Fahrzeug befindet. Hier wird auch der Steuerbetrag berechnet, der dann in Abschnitt 2 überführt wird.

Titelseite

Primäre Deklaration wird durch den Code "0" in der Zeile "Nummer" angezeigtAnpassungen." Da die Erklärung für das Jahr eingereicht wird, wird im Feld "Steuerzeitraum" der Code "34" eingegeben, wenn das Unternehmen umstrukturiert oder liquidiert wurde - "50". Als nächstes der Code des Föderalen Steuerdienstes und alle Daten über die Zahler sind angegeben: Name der Organisation, OKVED, Kontakttelefonnummer.

Die gleichen Daten, jedoch in einem separaten Feld, werden von den Steuerpflichtigen ausgefüllt, die im Berichtszeitraum umorganisiert werden.

In die Zeile "Zuverlässigkeit" schreiben:

• "1" - wenn der Bericht vom Steuerzahler eingereicht wird;
• "2" - wenn der Bericht von einer autorisierten Person erstellt wurde.

Abschnitt 1

• Seite 010 - KBK.
• Seite 020 - OKTMO.
• Seite 021 - Gesamtsteuerbetrag.
• Seite 023 - 027 - Betrag der im Laufe des Jahres gezahlten Vorschüsse.
• Seite 030 - berechneter Steuerbetrag.
• Seite 040 ist der auf die Ermäßigung angewendete Betrag.

Befindet sich das Fahrzeug auf dem Territorium mehrerer staatlicher Institutionen, so wird auf den Seiten 020-040 jeweils OKTMO eingetragen. Die vierteljährlichen Vorauszahlungen errechnen sich als ein Viertel des Produkts aus der Basis und dem Zinssatz und dem Erhöhungsfaktor.

Der errechnete Steuerbetrag errechnet sich durch Subtraktion vom Gesamtbetrag der aufgeführten Vorschüsse. Eine positive Differenz wird in Zeile 030 eingetragen, eine negative Differenz - in Zeile 040.

St. 360 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sieht vor, dass Unternehmer keine Angaben machen, wenn die regionalen Behörden keine Berichtszeiträume für die Zahlung von Steuern festlegenHöhe der Vorauszahlungen. In diesem Fall muss der Wert von Zeile 021 mit dem Wert von Zeile 030 übereinstimmen.

Abschnitt 2

• Seite 020 - OKTMO.
• Seite 030 - Fahrzeugtyp nach Klassifikation.
• Seite 040 - Fahrgestellnummer TS.
• Seite 050 - Automarke.
• Seite 060 - Kfz- und Flugzeugkennzeichen, Schiffsnummer.
• Seite 070 - Grundlage für die Berechnung des Steuerbetrags.
• Seite 080 - OKEI-Einheit ("251" für HP).
• Seite 090 - Umweltklasse.
• Seite 100 - der seit der Freigabe des Fahrzeugs vergangene Zeitraum in Jahren (wird angegeben, wenn differenzierte Tarife bereitgestellt werden).
• Seite 110 - die Anzahl der Monate des Autobesitzes.
• Seite 120 - der Anteil des Steuerzahlers am Recht auf das Fahrzeug in der Erklärung. Ein Beispiel für seine Berechnung ist unten dargestellt.
• Seite 130 - Autobesitzquote (Kv).
• Seite 140 - Wette.
• Seite 150 - Erhöhungsfaktor (Kp).
• Seite 160 - Steuerbetrag.
• Seite 170 - die Anzahl der Monate der Inanspruchnahme des Vorteils.
• Seite 180 - Vorzugskoeffizient (Cl).
• Seite 190 - Vorteilscode Apt.
• Seite 200 - Leistungsbetrag Sq.
• Seite 210 - Vorteilscode Kp.
• Seite 220 - Höhe der Leistung Cp.
• Seite 230 - Vorteilscode Kl.
• Seite 240 - Höhe der Leistung Kl.

Nuancen

Wenn die regionalen Vorschriften die Überweisung des Steuerbetrags an den lokalen Haush alt vorsehen, ohne seine Verteilung auf die kommunalen Haush alte der Körperschaften, dann füllen Sie ihn auseine Deklaration für alle Fahrzeuge und ein OKTMO-Code.

Die Berechnungsgrundlage für die Höhe der Steuer in Bezug auf Fahrzeuge mit mehreren Motoren wird durch die Summe der Kapazitäten dieser Einheiten bestimmt. Erfolgt die Berechnung für Schiffe und Flugzeuge in Einheiten, so wird auf Seite 070 „1“angegeben.

Wenn die Motorleistung in anderen Einheiten als PS angegeben wird. mit., dann müssen Sie neu berechnen:

• Kilowatt multipliziert mit Faktor 1, 35962;
• Kilogramm-Kraft-Meter multipliziert mit 0.01333.

Das Ergebnis ist auf die zweite Dezimalstelle aufzurunden und auf Seite 070 anzugeben.

Falls in den technischen Unterlagen überhaupt keine Angaben zur Motorleistung gemacht werden, ist es notwendig, ein Gutachten des Herstellers beim Bundessteueramt einzureichen.

Anteil des Steuerzahlers am Recht auf ein Fahrzeug: wie zu bestimmen?

Im Bericht werden diese Angaben in Zeile 120 eingetragen. Bisher wurde der Anteil des Steuerpflichtigen am Fahrzeugrecht in der Erklärung mit dem Erhöhungsfaktor gleichgesetzt. Organisationen müssen diesen Wert nun als einfachen Bruch angeben. Wenn die Organisation das Auto unabhängig gekauft hat, gibt es keine Fragen. Der Anteil des Steuerzahlers am Recht auf ein Fahrzeug in der Erklärung wird mit eins gleichgesetzt ("1--/1--").

Aber was ist, wenn es Miteigentum gibt? Beispielsweise kaufte eine GmbH zusammen mit dem Gründer einen LKW. Wie hoch ist in diesem Fall der Anteil des Steuerzahlers am Recht am Fahrzeug? Was in Zeile 120 setzen? "1--/2--". Wenn die LLC ein Drittel des Fahrzeugs besitzt, muss der Bericht enth alten"1/3".

Der Anteil des Steuerzahlers am Recht auf ein geleastes Fahrzeug wird ebenfalls nach den allgemeinen Regeln angegeben. Wenn der Name des Unternehmens im Abschnitt „Eigentümer“des Kfz-Zulassungsscheins angegeben ist, muss „1--/1--“in der Erklärung angegeben werden.

Beim Ausfüllen einer Erklärung mit dem 1C-Buchh altungsprogramm treten viele Fragen auf. Wenn 1 C in der Zeile „Anteil des Steuerzahlers am Fahrzeug“„1--/1--“sieht, dann wird es den Steuerbetrag nicht berechnen. Daher muss das Programm "1/1" angeben.

Steigungskoeffizient (Kp)

Der Steuerbetrag ergibt sich aus dem Produkt aus Bemessungsgrundlage und Steuersatz. Wenn die Menge des Fahrzeugs jedoch 3 Millionen Rubel überschreitet, müssen Sie bei den Berechnungen einen Multiplikationsfaktor verwenden. Sein Wert hängt von den durchschnittlichen Kosten eines Autos und seinem Baujahr ab.

Das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation enthält solche Koeffizienten, die für ein Auto mit durchschnittlichen Kosten von 3-5 Millionen Rubel gelten:

• 1, 1 - für Autos, deren Produktionszeitraum 2-3 Jahre nicht überschreitet;
• 1, 3 - für Autos, die vor 1-2 Jahren hergestellt wurden;
• 1, 5 - für Neuwagen (Freigabezeitraum weniger als ein Jahr).

Für diese Fahrzeuge gelten folgende Koeffizienten:

• 2 - Autos, deren Preis zwischen 5 und 10 Millionen Rubel liegt und die vor nicht mehr als 5 Jahren hergestellt wurden;
• 3 - Autos, deren Preis zwischen 10 und 15 Millionen Rubel liegt, die vor maximal 10 Jahren ausgestellt wurden;
• 3 - 20 Jahre alte Autos, deren Preis bei 15 Millionen Rubel beginnt.