60 Konto. "Abrechnungen mit Lieferanten" - 60 Konto

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Die aktivste Bewegung der Finanzströme der Organisation findet während gegenseitiger Abrechnungen mit Gegenparteiunternehmen statt. Die Rate des Bargeldumschlags, vorhandene Schuldenindikatoren und das Vorhandensein von Strafen sind die Kriterien für die Beurteilung der Zahlungsfähigkeit des Unternehmens. Alle diese Positionen werden vor Vertragsabschluss von potenziellen Partnern evaluiert.

Kontenplan für die Buchh altung

Für den korrekten Betrieb der Buchh altungsabteilung von Organisationen, die Buchh altungs- und Steuerunterlagen führen, wurde ein einheitlicher Standardkontenplan erstellt. Alle genutzten Geschäftsvorfälle spiegeln sich in der jeweiligen Position wider. Um die Effizienz der Anwendung zu erhöhen, werden sie nach ihrem Zweck in Gruppen eingeteilt. Der Abschnitt für die Interaktion mit Gegenparteien des Unternehmens beginnt mit der Nummer 6, Abrechnungen mit Lieferanten - 60-Konto, mit Käufern - 62 usw. Die beschriebene Gruppe besteht aus passiven und aktiv-passiven Konten, die die Bewegung der Finanzströme im Rahmen abgeschlossener Geschäfte widerspiegeln Verträge.

Aufgaben des Abrechnungssystems für die Abwicklung mit Gegenparteien

Analyse der wirtschaftlichen Tätigkeit des Unternehmens, die Effizienz und Rentabilität seiner Arbeit wird nach vielen Kriterien bewertet. Dazu gehört die Verfolgung von Finanzströmen in Abrechnungen mit Lieferanten. Konto 60 stellt Informationen bereit, mit denen Sie die folgenden Aufgaben ausführen können:

• Überwachung des Status von geschuldeten Beträgen gegenüber Auftragnehmern und Lieferanten von Waren und Materialien (die Informationen sind sowohl für Eigentümer als auch für die Bereitstellung zuverlässiger Berichte relevant).
• Bildung der Informationsbasis. Darauf aufbauend wird die Fluktuationsrate überwacht. Es wird beim Erstellen von Managementberichten verwendet.
• Kontrolle über die Einh altung vertraglicher Verpflichtungen, Fristen, Liefermengen und deren Bezahlung.
• Ausarbeitung eines Zahlungsplans an Lieferanten für die Verteilung von Finanzmitteln.
• Schließen Sie die Möglichkeit eines Gesetzesverstoßes aus und verfolgen Sie verspätete Zahlungen.

Kontonummer 60

60 Das Konto wird von Unternehmen als Bilanz verwendet, passiv, unabhängig vom gewählten Buchh altungssystem, über die Rechtsform der Tätigkeit. Es soll Informationen über jeden der Lieferanten und Auftragnehmer widerspiegeln. Die Grundlage für den Start der Buchh altung sind:

• Abschluss eines Vertrages über die Lieferung von Waren und Materialien, wesentliche langfristige Vermögenswerte, immaterielle Vermögenswerte;
• Erbringung von Dienstleistungen anderer Art (Dienstprogramme, Reparaturenund Instandh altung von Gebäuden, Bauwerken, Maschinen und Anlagen);
• Frachttransport;
• Ausführung von Auftragsarbeiten etc.

Im Einheitlichen Kontenplan 60 heißt das Konto „Zahlungen an Lieferanten und Auftragnehmer“. Synthetische verallgemeinerte Buchh altung wird für alle Organisationen geführt. Unterkonten werden für Analysen erstellt. In der Bilanz wird Konto 60 in kumulativer Form ausgewiesen und zeigt die Höhe der Schulden des Unternehmens für alle Lieferanten und Auftragnehmer. Analytische Buchführung zum Erh alt zuverlässiger und objektiver Informationen muss für eine separate Gegenpartei oder einen separaten Vertrag geführt werden.

Belegfluss für Konto 60

Für die Bildung von Verrechnungsbewegungen mit Gegenparteien des Unternehmens wird Konto 60 verwendet. Die Bewegung darauf erfolgt aufgrund des Eingangs der folgenden Dokumente:

1. Rechnung, Konnossement sind Dokumente für den Eintritt einer Unternehmerschuld für gelieferte Materialien oder erbrachte Leistungen oder zur Verrechnung der Höhe einer Anzahlung. Die Rechnung und die TTN sind auch die Begründung für die Bildung des Kaufbuchs (erh altene MwSt.).



2. Zahlungsauftrag bzw. Mahnung, Kontoauszug dienen der Abrechnung von Verbindlichkeiten gegenüber Auftragnehmern und Lieferanten.
3. Ausgabenanordnung, teilweise oder vollständige Schuldenbeseitigung in bar über die Kasse der Organisation des Zahlers.
4. Ein von beiden Parteien unterschriebenes Abschlusszertifikat gilt als Zahlungsgrundlageder im Vertrag angegebene Betrag.
5. Eine Quittungsbestellung wird auf Konto 60 gebucht, im Falle der Rückgabe des früher gezahlten Vorschusses, Rückzahlung des Forderungsbetrags durch den Lieferanten in bar an die Kasse des Unternehmens.

Bei Lieferung von Waren ohne Dokument wird die Tatsache des Eingangs auch in den Registern widergespiegelt. Zum Zeitpunkt der Vorlage der Frachtbriefe 60 wird die Rechnung um die Differenz zwischen den Buchh altungspreisen und dem Warenwert gemäß den eingereichten Unterlagen berichtigt.

Operationen auf K-Konto 60

Bilanz, Passivkonto 60 zeigt die Höhe der Verbindlichkeiten des Unternehmens gegenüber Gegenparteien. Der Saldo zu Beginn und am Ende des Zeitraums spiegelt sich in der Regel im Darlehen wider. Bei einzelnen Lieferanten kann der Restbetrag bei vertragsgemäßer Vorauszahlung abgebucht werden. In Übereinstimmung mit dem 60. Guthabenkonto kann die Belastung die folgenden Konten sein:

• 07, 08 - Ankauf, Modernisierung, Einbuchung von Anlagevermögen;
• 10, 15 - Materialien, vom Lieferanten erh altene Waren;
• 19 - der in den Versanddokumenten ausgewiesene Mehrwertsteuerbetrag;
• 20, 23, 25, 26 - von Dritten ausgeführte Arbeiten werden auf eine Erhöhung der Kosten der Haupt-, Hilfsproduktion, des allgemeinen Betriebs oder der allgemeinen Produktionskosten zurückgeführt;
• 41 - gekaufte Waren;
• 43, 44 - Erhöhung der Handelskosten aufgrund der Erbringung von Dienstleistungen durch Auftragnehmer;
• 50, 51, 52, 55 - Rückgabe von Bar- oder Sachmitteln vom Lieferanten (überzahlte Beträge, Teil des fälligen Vorschusses).die Unmöglichkeit, die vereinbarte Warenpartie zu liefern oder an den Partner zu senden aus Qualitäts- oder sonstigen Gründen, Schadensregulierung);
• 60 - Verrechnung von zuvor als Vorschuss gezahlten Beträgen;
• 66 - Rückzahlung eines Teils eines kurzfristigen Darlehens (Darlehen) auf Kosten eines Abtretungsvertrages;
• 76 - die Höhe der Forderungen gegen den Käufer;
• 79 - die Mutterorganisation bezahlte die Waren und Materialien, die an die Niederlassung oder Tochtergesellschaft geliefert wurden;
• 91.2 - Fremdwährungsdifferenz (negativ) bei Abrechnungen in Fremdwährung wird als sonstiger Aufwand abgeschrieben.

Operationen auf D-Konto 60

Die Belastung des Kontos spiegelt Vorgänge im Zusammenhang mit der Rückzahlung von Verbindlichkeiten gegenüber einer bestimmten Gegenpartei wider. Konto 60 der Belastungsbuchung mit folgenden Posten:

• 

  10, 15 - Rückgabe der vom Käufer erh altenen Waren und Materialien;

• 50 - Zahlung einer Rechnung oder Tilgung einer bestehenden Schuld über die Kasse der Organisation in bar;
• 51 - bargeldlose Überweisung von einem Abrechnungs- oder anderen Konto;
• 52 - Abrechnung mit Lieferanten in Fremdwährung (gemäß den Vertragsbedingungen);
• 55 - Zahlung mit bis zur Zustellung gesperrten Mitteln (Geld wird zuvor vom Abrechnungs- oder anderen Konto der Organisation auf ein spezielles Akkreditiv bei der Bank des Empfängers überwiesen, der Betrag ist in den vertraglichen Verpflichtungen vorgeschrieben, unterzeichnet von beiden Parteien);
• 60 - Vorauszahlung früher;
• 66 - Rückzahlung des Schuldenbetrags an Gegenparteien auf Kosten kurzfristiger MittelDarlehen;
• 76 - Abtretung von Schulden im Rahmen eines Abtretungsvertrages zugunsten einer dritten Organisation;
• 92 - Abschreibung von Verbindlichkeiten in folgenden Fällen: Ablauf der Verjährungsfrist, Liquidation des Unternehmens des Gläubigers, Wechselkursdifferenz, Neubewertung des Schuldenbetrags, Vertragsstrafen.