Verfahren zur Berechnung der Einkommensteuer

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Die persönliche Einkommenssteuer gilt als die bedeutendste Steuer des Landes. Es ist gezwungen, alle Personen zu bezahlen, die offizielle Einkünfte erh alten. Sie wird auf amtlich erfasste Gehälter, Dividenden oder andere Bareinnahmen erhoben. Daher sollte jede Person, die eine legitime Beschäftigung plant, wissen, wie die persönliche Einkommensteuer berechnet und gezahlt wird. Wenn dieser Prozess nicht rechtzeitig abgeschlossen wird, wird dies zur Grundlage dafür, Verstöße in die administrative Verantwortung zu bringen, weshalb erhebliche Bußgelder und Strafen verhängt werden. Die Höhe der Gebühr ist vollständig gesetzlich geregelt, da es die Bundesbehörden sind, die den Steuersatz, den Steuerzeitraum und andere Parameter festlegen.

Das Steuerkonzept

Die persönliche Einkommenssteuer gilt als bedeutende Abgabe, die von jeder offiziell arbeitenden Person an den Staatshaush alt gezahlt wird. Die Steuer auf das persönliche Einkommen wird nicht nur von Arbeitnehmern, sondern auch von Unternehmensleitern, Aktionären,Regierungsangestellte oder Freiberufler.

Die Gebühr wird ausschließlich auf das Einkommen der Bürger erhoben, und die Personen selbst können unterschiedliche Status haben. Daher zahlen sie Einkommensteuer:

• Einwohner des Landes, die russische Staatsbürger oder Ausländer sein können, die sich länger als 183 Tage auf dem Territorium der Russischen Föderation aufh alten;
• Nichtansässige mit ausländischer Staatsbürgerschaft, die aber gleichzeitig in Russland Geschäfte machen, machen daher im Land Gewinn.

Zur Berechnung dieser Gebühr werden Standardsätze verwendet, die je nach Status der Steuerzahler festgesetzt werden. Für Arbeitnehmer wird die Zahlung der Steuern auf das persönliche Einkommen vom Arbeitgeber durchgeführt. Einzelne Unternehmer müssen Zahlungen selbst berechnen und überweisen, aber für Firmenchefs wird dieser Prozess von beauftragten Buchh altern durchgeführt.

Wofür wird die Gebühr erhoben?

Zunächst solltest du herausfinden, was der Gegenstand der Besteuerung ist. Die Einkommensteuer wird nur für bestimmte Einkommensarten erhoben und berechnet, darunter:

• Erträge aus dem Verkauf verschiedener Immobilien, die weniger als drei oder fünf Jahre im Besitz eines Bürgers sind. Drei Jahre gelten für Wertgegenstände, die aufgrund unentgeltlicher Geschäfte in das Eigentum einer Person übergegangen sind, beispielsweise bei der Bildung einer Schenkung oder der Übertragung einer Sache durch Erbschaft. Für Eigenmittelkäufe gelten fünf Jahre (seit 2016). Artikel.
• Gewinn aus der Vermietung bestimmter Immobilien, und der Prozess muss legal durchgeführt werden, daher ist es erforderlich, den Mietvertrag bei der Rosreestr. anzumelden
• Gehälter, Zulagen, Prämien und finanzielle Anreize, die ein Bürger bei amtlicher Arbeit erhält.
• Dividenden, die von verschiedenen Unternehmen an alle Inhaber von Wertpapieren gezahlt werden.
• Geschenke, deren Wert 4 Tausend Rubel übersteigt. pro Jahr.
• Andere Einkommensarten.

Aber es gibt einige Einkommensarten, die in der Russischen Föderation nicht der persönlichen Einkommensteuer unterliegen.

Welche Belege sind ausgenommen?

Bei bestimmten Einkommensarten wird keine Gebühr berechnet. Dazu gehören:

• Geld aus dem Verkauf einer Immobilie, die einer Person seit mehr als drei oder fünf Jahren gehört;
• Geld geerbt von einem verstorbenen Verwandten;
• Einnahmen aus der Vorbereitung einer Spende, und diese Mittel sollten ausschließlich zwischen Verwandten übertragen werden;
• viele staatliche Leistungen, außer Leistungen bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit;
• Renten;
• Belohnungen für Spender;
• viele Vergütungsarten;
• Unterh alt, der für Kinder, Eltern oder Angehörige gezahlt werden kann;
• Zuwendungen, die ein Bürger im Rahmen der Förderung des Bildungsbereichs oder der Wissenschaft, Kultur oder Kunst erhält;
• preise daskann von russischen oder ausländischen Behörden verliehen werden, wenn wissenschaftliche, kulturelle oder andere Leistungen erbracht werden;
• materielle Unterstützung;
• Einnahmen aus dem Verkauf verschiedener landwirtschaftlicher Erzeugnisse;
• Stipendien, die von Studenten, verschiedenen Ärzten, Doktoranden oder anderen Bürgern erh alten werden, die in Bildungseinrichtungen studieren oder arbeiten;
• Sportpreise in Form von Geld- oder Sachgeschenken;
• IP, das unter vereinfachten Regelungen betrieben wird.

Alle Einkommensarten, auf die keine Einkommensteuer erhoben wird, sind in Art. 217 NK.

Welcher Tarif wird verwendet?

Bei der Berechnung jeder Art von Gebühr sollten Sie den von den staatlichen Behörden festgelegten Satz berücksichtigen. Die individuellen Einkommensteuersätze unterscheiden sich je nach Status des Steuerzahlers erheblich. Dementsprechend werden sie für verschiedene Zahler unterschiedlich sein.

• 9% - dieser Satz wird bei der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer auf Dividenden angewendet, wenn diese vor 2015 erh alten wurden. Dazu gehören auch die Einkünfte der Gründer der Treuhandverw altung.
• 13% - verwendet für Einwohner und Nicht-Einwohner der Russischen Föderation. Üblich ist dieser persönliche Einkommensteuersatz, da er bei der Berechnung der Steuer auf Gehälter, verschiedene Vergütungen, Boni, Zuzahlungen, Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien oder andere Geldarten verwendet wird. Quittungen. Dieser Satz wird auch für Gebietsfremde verwendet, die in der Russischen Föderation im Rahmen eines Arbeitsvertrags als qualifizierte Fachkräfte im Rahmen eines Programms zur Unterstützung der freiwilligen Umsiedlung von Landsleuten sowie als Besatzungsmitglied arbeiten Schiffe unter russischer Flagge.
• 15% - dieser Satz wird angewendet, wenn Gebietsfremde Dividenden von russischen Unternehmen erh alten.
• 30 % - andere Einkünfte von Gebietsfremden unterliegen diesem Steuersatz.
• 35% - gilt für mehrere spezifische Einkommen. Dazu gehören verschiedene Gewinne und Prämien, Zinsen auf Bankguthaben, wenn sie einen festgesetzten Wert überschreiten, Einkünfte aus Zinsersparnissen oder aus der Verwendung von Geldern durch Mitglieder von Kreditgenossenschaften.

Bürger, die Arbeitnehmer sind, sollten sich nicht selbstständig mit Berechnungen auseinandersetzen, da dieser Prozess vom Arbeitgeber für sie durchgeführt wird. Aber sie können die Richtigkeit der Berechnungen selbst überprüfen, also müssen sie wissen, welcher Kurs dafür verwendet wird.

Welche Abzüge gelten?

Bei der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage dürfen unterschiedliche Abzüge verwendet werden. Sie werden in mehreren Varianten präsentiert. Wenn persönliche Einkommensteuerabzüge verwendet werden, verringern sie die Steuerbemessungsgrundlage erheblich. Sie können Standard, Social, Professional oder Property sein.

Wenn ein Steuerzahler mit mehreren Regelabzügen gleichzeitig rechnen kann, dannnur eine, aber die meisten maximal. Ausnahme sind die Abzüge für Kinder, die ohne Anrechnung anderer Leistungen gewährt werden.

Verfahren und Bedingungen der Gebührenzahlung

Es sind die Steuerbeamten, die an der Berechnung, Einbeh altung und Überweisung der persönlichen Einkommensteuer an den Bundessteuerdienst beteiligt sein sollten. Diese Agenten sind Arbeitgeber oder Unternehmen, die Dividenden an die Aktionäre zahlen. Außerdem ist nach Art. 226 und Kunst. Steuergesetzbuch 227 schließt freiberuflich tätige Fachleute ein.

Auch Agenten sind Niederlassungen oder Repräsentanzen ausländischer Unternehmen, die auf dem Territorium der Russischen Föderation tätig sind und offizielle Arbeiten für russische Spezialisten vermitteln. Dies führt dazu, dass russische Staatsbürger ein bestimmtes Einkommen erh alten, von dem die persönliche Einkommenssteuer zu zahlen ist.

Soll ich eine Erklärung abgeben?

Wenn es Einkommen gibt, für die die Bürger die Gebühr selbst berechnen und bezahlen müssen, müssen sie auch eine Erklärung erstellen. Hierfür wird das Formular 3-NDFL (Personal Income Tax) verwendet. Es muss bis zum 30. April des nächsten Jahres erstellt und beim Föderalen Steuerdienst eingereicht werden.

Das Ausfüllen ist ganz einfach, da nur verlässliche Daten aus amtlichen Dokumenten eingetragen werden. Beim Ausfüllen einer persönlichen Einkommensteuererklärung werden die Anforderungen und Empfehlungen berücksichtigt:

• kann manuell oder am Computer ausgefüllt werden;
• Ein Dokument kann persönlich beim Besuch einer Zweigstelle des Föderalen Steuerdienstes, per Post oder über das Internet übermittelt werden, und es ist auch erlaubt, die Hilfe eines Vertreters mit einem Notar in Anspruch zu nehmenbeglaubigte Vollmacht;
• alle Informationen werden in streng gekennzeichnete Zeilen eingetragen;
• notwendigerweise enthält das Dokument Informationen über die erh altenen Einnahmen sowie die korrekte Berechnung der Gebühr selbst;
• Es ist optimal, spezielle Programme zu verwenden, die direkt vom Föderalen Steuerdienst herausgegeben werden, um eine Erklärung zu erstellen.

Wenn Verstöße festgestellt werden, müssen Sie das Dokument schnell wiederholen. Sie können eine persönliche Einkommensteuererklärung mit Hilfe von eingeladenen Spezialisten ausfüllen. In diesem Fall reicht es aus, ihnen nur die notwendigen Informationen zum Ausfüllen des Dokuments zu geben.

Erklärung 3-NDFL zur persönlichen Einkommensteuer muss unabhängig erstellt werden, wenn das Geld nicht bei der Arbeit, sondern als Ergebnis der Vermietung eines Objekts oder des Verkaufs von Immobilien eingeht. Wenn streng festgelegte Fristen verletzt werden, führt dies dazu, dass der Steuerzahler verw altungsrechtlich haftbar gemacht wird und erhebliche Bußgelder zahlen muss. Beim Ausfüllen einer Einkommensteuererklärung für natürliche Personen sollten die möglichen Abzüge nicht vergessen werden, die ein Bürger beantragen kann, um die Steuerbemessungsgrundlage zu verringern.

Wann ist eine Erklärung erforderlich?

Die Notwendigkeit, dieses Dokument zu erstellen, ergibt sich für Personen, die unterschiedliche Einkommensarten bezogen haben. Dies ist normalerweise erforderlich, wenn Sie Gelder erh alten, die präsentiert werden von:

• Vergütungen von Bürgern oder Unternehmen, die nicht als Steuerbevollmächtigte für die persönliche Einkommensteuer fungieren;
• Gewinne aus dem Verkauf verschiedener Immobilien, dieweniger als drei oder fünf Jahre einer Person gehörte;
• Geld aus verschiedenen ausländischen Quellen erh alten;
• Belohnungen, die eine Person erh alten hat, während sie den Status eines Erben hatte;
• Gewinn repräsentiert durch Geschenke von Aktien, Autos, Immobilien, Aktien oder anderen Wertsachen.

Darüber hinaus müssen Unternehmer, die im OSNO tätig sind, sowie Personen mit eigener Praxis eine Erklärung abgeben. Wenn eine Person die zuvor gezahlte Einkommensteuer zurückzahlen muss, muss sie auch selbst eine Erklärung bei der FTS-Abteilung einreichen.

Wie erfolgt die Berechnung?

Um den korrekten Steuerbetrag zu ermitteln, sollten Sie sich für die Berechnungsregeln entscheiden. Dabei gilt die Standardformel: BemessungsgrundlageSteuersatz. Bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage empfiehlt es sich, zunächst die Höhe der abzugsfähigen Einkünfte zu kürzen.

Wenn Sie die Regeln zur Berechnung der Einkommensteuer verstehen, können Sie sich vergewissern, dass die Definition der Erhebung durch Arbeitgeber oder Arbeitnehmer des Föderalen Steuerdienstes korrekt ist.

Rechenbeispiel

Zum Beispiel erhält eine Frau ein monatliches Geh alt von 42.000 Rubel. Es ist wichtig zu bestimmen, wie viel Geld der Arbeitgeber pro Monat als persönliche Einkommensteuer abzieht. Da es ein Tarifgeh alt gibt, wird der reguläre Satz von 13 % verwendet.

Der Steuerbetrag beträgt: 42.000 x 13%=5460 Rubel. Aufgrund des monatlichen Einkommensteuerabzugs beträgt das Einkommen: 42.000 - 5460=36.540 Rubel

Daher reicht es, zu verstehenRegeln für die Berechnung der Einkommensteuer. Die persönliche Einkommensteuer wird monatlich erhoben, es ist jedoch nicht erforderlich, die Berechnungen jeden Monat selbst durchzuführen, da diese Verpflichtung dem vom Arbeitgeber vertretenen Steuerbevollmächtigten obliegt.

Wann benötigen Sie eine 2-Personen-Einkommensteuerbescheinigung?

Dieses Dokument wird von jedem Unternehmen erstellt und anschließend an den Föderalen Steuerdienst übermittelt. Darüber hinaus wird häufig eine 2-NDFL-Bescheinigung (über persönliche Einkommenssteuern) für die Bürger selbst benötigt, beispielsweise wenn sie Kredite beantragen oder einen Vermögensabzug erh alten.

Diese Bescheinigung enthält alle Informationen über das Einkommen eines Bürgers sowie die an den Bundessteuerdienst abgeführten Steuern.

Diese Einkommensteuererklärung enthält Informationen über:

• Unternehmen, bei denen der Steuerpflichtige offiziell beschäftigt ist;
• direkter Bürger;
• eingenommene Einkünfte im Unternehmen, die mit 13 % belastet werden;
• vorgesehene Steuerabzüge;
• korrekte Berechnung von Bareinnahmen, Abzügen und Gebühren.

Diese Informationen werden zur Erstellung einer 3-NDFL-Erklärung verwendet. Sie können ein Zertifikat für einen unterschiedlichen Zeitraum erstellen, aber meistens wird ein Dokument für ein Jahr Arbeit benötigt. Verlässt ein Bürger die Hauptbeschäftigungsstätte, stellt der Arbeitgeber eine Bescheinigung über die letzten drei Jahre aus.

Normalerweise wird dieses Dokument buchstäblich an einem Tag erstellt, aber es ist einen Monat lang gültig, so dass Sie bei der Beantragung einer Hypothek oder eines anderen großen Darlehens oft innerhalb kurzer Zeit mehrmals eine Bescheinigung erh alten müssen.

Wird es eine progressive Besteuerung geben?

Es erscheinen ständig verschiedene Nachrichten, auf deren Grundlage geplant ist, die Einkommensteuer zu erhöhen oder sogar die Regeln für ihre Berechnung zu ändern. Beamte erwägen die Möglichkeit, eine progressive Steuer auf das persönliche Einkommen zu erheben. Die Einkommensteuer wird in diesem Fall von jedem Bürger individuell berechnet und gezahlt.

Es ist geplant, den Einkommensteuersatz in naher Zukunft zu erhöhen, und es wird davon ausgegangen, dass ein progressives System zur Berechnung der Gebühr eingeführt wird. Es liegt in der Tatsache, dass die Höhe des Satzes vom Einkommen eines Bürgers abhängt. Gleichzeitig können aus Bareinnahmen maximal 20 % verrechnet werden.

Progressives System geht davon aus, dass der Satz je nach Einkommen des Steuerzahlers variiert. Dies wird als fair angesehen, da Personen, die niedrige Löhne beziehen, weiterhin 13 % zahlen, aber wenn eine Person erhebliche Bareinnahmen hat, dann wird der persönliche Einkommensteuersatz hoch sein. Dies wird als fairer angesehen und wird es einem solchen System auch ermöglichen, das Einkommen der Bürger durch den Staat zu kontrollieren.

Aber das progressive System hat auch viele Nachteile. Dazu gehört die Tatsache, dass die Bürger einen geringeren Arbeitsanreiz haben werden und die Menschen auf verschiedene Weise versuchen werden, ihr offizielles Einkommen zu reduzieren. Außerdem werden die Ersparnisse der Bürger erheblich reduziert. Daher gibt es noch keine genauen Informationen über die Einführung eines solchen Systems, aber wenn es implementiert wird, wird es nicht nur zu positiven Ergebnissen führen, sondern auch zu Minuspunkten fürZustand.

Schlussfolgerung

Daher ist die persönliche Einkommenssteuer eine bedeutende Steuerart, die auf alle eingehenden Einkünfte gezahlt wird. Es wird normalerweise von Steuervertretern berechnet, die von Arbeitgebern oder Unternehmen vertreten werden, die Dividenden auf Aktien zahlen. Gleichzeitig entstehen aber oft solche Einnahmen, für die die Bürgerinnen und Bürger selbst aufkommen müssen. Dazu müssen sie nicht nur die Höhe der Gebühr korrekt berechnen, sondern auch eine Erklärung in Form der 3-Personen-Einkommensteuer erstellen, die dann bis zum 30. April beim Bundessteuerdienst eingereicht wird.

Steuerhinterziehung oder verspätete Abgabe der Erklärung ist die Grundlage dafür, Bürger in die Verw altungsverantwortung zu bringen, daher werden Bußgelder erhoben, die den Betrag erhöhen, der in jedem Fall an den Staat zu zahlen ist. Daher sollte jeder Steuerzahler die Regeln für die Berechnung und Überweisung von Steuern sowie die Nuancen der Erstellung und Einreichung von Berichten gut verstehen.