Analyse der finanziellen Leistung des Unternehmens: Ziele, Methodik

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Kontrolle ist natürlich ein wichtiger Teil der Arbeit, um die Aktivitäten jeder Organisation sicherzustellen. Es kann viele verschiedene Formen annehmen, von denen jede ihre eigenen Eigenschaften und Besonderheiten hat. Die Kontrolle kann aktuell sein, wenn sie im Laufe der Tätigkeit durchgeführt wird. Es basiert auch auf Daten, die als Ergebnis für einen bestimmten Zeitraum aufsummiert werden. In diesem Fall erinnern sie sich zunächst an die Analyse der Finanzergebnisse des Unternehmens / der Organisation. Darüber werden wir reden.

Allgemeine Informationen

Analyse der finanziellen Leistung eines Unternehmens ist die Berechnung, Interpretation und Bewertung einer Reihe von Indikatoren, die verschiedene Aspekte der Funktionsweise einer Handelsorganisation charakterisieren. Zwei Komponenten sind von größter Bedeutung. Dies sind die physischen Indikatoren für die Produktion und die Cashflows der Organisation. Wenn einer von ihnen ignoriert wird, wird der tatsächliche Stand der Dinge unterschätzt, was zu einem Fehler in den Plänen und den ergriffenen Managementmaßnahmen führt. Und als natürliches Ergebnis - erhebliche Verluste. Sie können jedoch verhindert werden, wenn die laufenden Aktivitäten der Organisation regelmäßig und angemessen analysiert werden. Tatsächlich ist es in diesem Fall einfach, die Alphabetisierung des Managements sicherzustellen, und als natürliches Ergebnis - effektives Funktionieren und Entwicklung.

Wozu dient die Analyse der finanziellen Leistungsfähigkeit des Unternehmens? Dadurch erh alten Sie eine kleine Anzahl der aussagekräftigsten (Schlüssel-) Parameter, mit denen Sie sich ein genaues und objektives Bild vom Zustand der Organisation machen, ihre Gewinne und Verluste sowie Änderungen in der Struktur von Verbindlichkeiten und Vermögenswerten bewerten können. Darüber hinaus kann sowohl die aktuelle Position als auch die Prognose für die nahe oder etwas fernere Zukunft interessant sein.

Genauer gesagt werden die Ziele von den Aufgaben der Analyse der Finanzergebnisse des Unternehmens beeinflusst. Tatsächlich ist dies eine Spezifikation, die organisatorische, technische, methodische und informationelle Fähigkeiten und Bedürfnisse berücksichtigt. Der Hauptfaktor in diesem Fall ist die Menge und Qualität der Daten. Hier gilt es, einen wichtigen Punkt zu beachten! Finanz- und Buchh altungsberichte sind nämlich nur Rohinformationen, die verarbeitet werden müssen. Der Handlungspfad wird in diesem Fall von einem Spezialisten gewählt, der sich mit der Analyse beschäftigt und sich auf Aufgaben konzentriert.

Ohpersönliche Momente und verwendete Lösungen

In der Regel werden die Finanzrichtlinien vom Top-Management und/oder den Eigentümern angepasst. Daher wird die gesamte Datenverarbeitung in erster Linie für interne Daten benötigt. Schließlich sollte die Analyse der Verw altung der Finanzergebnisse des Unternehmens helfen, die optimalsten Wege zur Stabilisierung und Verbesserung der Position der Handelsstruktur zu wählen. Dies wird durch verschiedene Maßnahmen erreicht, die zur Optimierung des Zustands der Organisation beitragen. Wenn sich das mikro- und makroökonomische Umfeld ändert, müssen sie überprüft werden. Aber womit? Und in diesem Fall wird die Methode zur Analyse der Finanzergebnisse des Unternehmens verwendet.

Wie? Zunächst wird ein System relativer Indikatoren benötigt, die anhand der verfügbaren Daten berechnet werden. Dies reicht aus, um eine genaue Vorstellung von der Position der Organisation zu haben. Indem Sie die Dynamik des Wandels untersuchen, können Sie den Entwicklungstrend bestimmen und eine bestimmte Entscheidung treffen.

Was muss beachtet werden? Form und Inh alt der Bilanz, der Gewinn- und Verlustrechnung und anderer Unterlagen und notwendiger Anträge. Sie sollten nacheinander studiert werden, damit sich nach und nach ein klares Bild ergibt.

Es ist gängige Praxis, dass zwei Jahre berücksichtigt werden – das Berichtsjahr und das davor liegende. Wenn die Daten nicht vergleichbar sind, müssen sie verarbeitet und für die weitere Verwendung angepasst werden. Aber in diesem Fall ist es notwendig, eine Erläuterung hinzuzufügen, indie die Gründe angeben, die die Änderungen verursacht haben. Verschiedene Komponenten sollten miteinander verbunden sein und unterschiedliche Aspekte desselben Sachverh alts aus dem Wirtschaftsleben des Unternehmens widerspiegeln.

Alle empfangenen Daten werden in einer übersichtlichen Form strukturiert und übermittelt, um eine Verw altungsentscheidung zu treffen. An dieser Stelle gilt die Analyse der finanziellen Leistungsindikatoren des Unternehmens als abgeschlossen.

Wer braucht all diese Informationen?

Schauen wir uns genauer an, zu welchem Zweck die empfangenen Daten an verschiedene Personenkreise übermittelt werden:

1. Investoren. Sie investieren ihr eigenes Kapital in das Unternehmen, um ein bestimmtes Einkommen zu erzielen. Dies ist mit Risiken verbunden. Und um sich ein Bild von der Struktur und Position der Organisation zu machen, wollen sie regelmäßig Finanzanalysedaten überprüfen.
2. Gläubiger. Dies sind Personen oder (häufiger) eine Organisation, die vorübergehend einen Kredit zu den Bedingungen des Erh alts eines bestimmten Einkommens in Form von Zinsen gewähren. Und sie sind an Informationen interessiert, anhand derer sie beurteilen können, ob das Unternehmen in der Lage sein wird, alle erforderlichen Zahlungen pünktlich zu leisten.
3. Die Führung der Organisation. Sie benötigen all diese Daten, um die Effektivität ihres Managements zu bewerten.
4. Mitarbeiter der Organisation. Sie sind an Informationen im Zusammenhang mit der rechtzeitigen Zahlung von Löhnen, Renten und anderen Zahlungen interessiert.
5. Lieferanten. Ihr Interesse wird von der Frage geschürt, ob alles nötig und fällig istBetrag.
6. Verbraucher. Sie sehen die finanzielle Lebensfähigkeit der Organisation als Garantie für eine stabile Versorgung.
7. Staatliche und öffentliche Organisationen. Sie interessieren sich für die finanzielle Gesundheit einzelner Teile des Wirtschaftssystems und seines Ganzen.

Wenn sie alle wirtschaftliche Entscheidungen treffen, erlaubt uns die Analyse der finanziellen Ergebnisse und der Effizienz des Unternehmens, die Art der internen Organisation und Leistung zu beurteilen. Der letzte Indikator ist der Gewinn der kommerziellen Struktur. In einer Marktwirtschaft ist es der wichtigste Impuls für laufende Aktivitäten und schafft auch die Basis für Expansion. Die Höhe des Gewinns hängt vom Umsatzvolumen, dem Sortiment, seiner Qualität, der Höhe der Kosten, den Informationsprozessen und den Steuern ab. Jeder interessiert sich für das beste Szenario.

Ein paar Worte zum Gewinn

Jede Handelsstruktur ist daran interessiert, ständig eine stetige Gewinnsteigerung zu erzielen. Leider läuft die Realität den Wünschen oft zuwider. Aber es ist durchaus möglich, die Größe und das Ausmaß der Chance für das Wachstum von Indikatoren zu erhöhen. Welche Rolle spielt dabei die Analyse der Vermögens- und Ertragslage des Unternehmens? Lassen Sie uns über alles der Reihe nach sprechen.

Zwei Hauptgruppen von Indikatoren können bedingt unterschieden werden: absolut und relativ. Im ersten Fall handelt es sich um das Ergebnis der Verkäufe, der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit und der sonstigen Geschäftstätigkeit. Wichtig ist hier die Kennzahl Nettogewinn – also Einnahmen, die dem Gewerbetreibenden zur Verfügung stehenStrukturen nach Zahlung der Steuern. Relative Indikatoren umfassen alles, was es Ihnen ermöglicht, die Rentabilität zu bewerten. Wie passt die finanzielle Leistungsanalyse dazu? Tatsache ist, dass er:

1. Bewertet Änderungen für jeden spezifischen Indikator für einen bestimmten ausgewählten Zeitraum.
2. Ermöglicht es Ihnen, alle Daten in einer Strukturansicht zu organisieren und ihre Dynamik zu verfolgen.
3. Zeigt alle Änderungen für die ausgewählten Zeiträume an.
4. Legt den Grad des Einflusses einzelner Faktoren auf die Höhe des erh altenen Gewinns fest, sowie die Gründe, die dazu geführt haben.

Aus all dem können Sie die Hauptaufgaben spezifizieren:

1. Bewertung der Dynamik und des Niveaus der relativen und absoluten Indikatoren der Finanzergebnisse. Hauptsächlich an Rentabilität und Gewinn interessiert.
2. Untersuchung der Einkommensstruktur.
3. Bestimmung des Einflusses verschiedener Faktoren auf die Höhe des erh altenen Gewinns und die Höhe der Rentabilität.
4. Die Untersuchung der Verteilung, Richtung und Verwendung von Unternehmenseinkommen.
5. Analyse der relativen Indikatoren, um die Rentabilitätsschwelle zu finden.
6. Suche nach möglichen Reserven und Möglichkeiten, sie zu mobilisieren.

Arbeiten mit Buchh altungsinformationen

Am interessantesten ist das Formular Nummer 2, das als "Gewinn- und Verlustrechnung" bezeichnet wird. Die daraus gewonnenen Informationen dienen als Grundlage aller Arbeiten. Darüber hinaus sind Daten in den Formularen Nr. 1, 3, 5, 11 und enth altenZeitschriftenbestellungen Nr. 10, 11, 15. Vergessen Sie auch nicht die Informationen, die im Geschäftsplan und in der analytischen Buchh altung enth alten sind, nämlich die Konten Nr. 90, 91 und 99. Die hier präsentierten Daten sollten mehr als genug sein.

Darüber hinaus ist die vom Unternehmen verfolgte Rechnungslegungsmethode zu berücksichtigen. Schließlich hängt davon die Möglichkeit ab, bei der Kostenverteilung zwischen unfertigen Erzeugnissen und fertigen Produkten zu manövrieren. Die Bildung von geschätzten Rücklagen, die Abschreibung von Rechnungsabgrenzungsposten - all dies muss berücksichtigt werden. Welchen Themen sollte zunächst Aufmerksamkeit geschenkt werden? Sie können empfehlen, darüber nachzudenken:

1. Methoden zur Berechnung der Abschreibungen auf Anlagevermögen und Sachanlagen, deren Bewertung bei der Freigabe in die Produktion und Zuordnung bestimmter Arten von Ausgaben zu den Kosten der hergestellten Produkte (Vorbeh alt).
2. Bildung der Zusammensetzung der Gemeinkosten sowie deren Verteilung.

In diesem Fall müssen Konzepte wie wirtschaftlicher und buchh alterischer Gewinn getrennt betrachtet werden. Im ersten Fall wird die Höhe der prognostizierten oder erwarteten Einnahmen impliziert. Während der Buchgewinn die tatsächlich erh altenen und in den Registern für einen bestimmten Zeitraum ausgewiesenen Mittel sind. Eine Analyse der Entstehung des Finanzergebnisses eines Unternehmens kann auf diese Konzepte nicht verzichten. Aber sie zu mischen ist keine wünschenswerte Option. Tatsächlich wird in diesem Fall eine qualitative Bewertung der Aktivität nicht funktionieren.

Was und wie in Wirklichkeit?

Der Artikel wäre ohne eine Analyse der Finanzergebnisse unvollständigAktivitäten des Unternehmens an einem Beispiel. Schauen wir uns also an, was und wie. Angenommen, wir müssen die Dynamik des Bilanzgewinns bewerten. Was wird uns interessieren? In der Analyse müssen Sie die folgenden Gewinnindikatoren erh alten:

1. Guthaben.
2. Aus dem Verkauf von Dienstleistungen, Werken und Produkten.
3. Steuerpflichtig.
4. Von einer anderen Implementierung.
5. Reinigen.
6. Out-of-Sales-Ergebnisse.

Das Bilanzeinkommen ist der Teil des Einkommens, der die Grundlage für die Berechnung der an den Haush alt abzuführenden Steuern bildet. Übrig bleibt nur das Nettoeinkommen des Unternehmens. Die Bilanzierung und Analyse der finanziellen Leistung eines Unternehmens umfasst die Bestimmung der Zusammensetzung, Struktur, Dynamik und Umsetzung des Plans für den analysierten Zeitraum.

Und was ist unsere Aufgabe? Dynamik finden. In diesem Fall ist die Vergleichsmethode geeignet, wenn Indikatoren der Berichtsperiode und der Vorperiode verwendet werden. In diesem Fall muss der Einfluss inflationärer Prozesse berücksichtigt werden. Sie können die Preisindex-Neuberechnung verwenden, um die Indikatoren zu vergleichen. Darüber hinaus beeinflussen eine Vielzahl von Faktoren die Höhe des Bilanzgewinns. Dies sind Gewinne aus Verkaufsaktivitäten und andere Finanzergebnisse, die von Volumen, Struktur, Kosten und Preisen von Produkten, Arbeiten und Dienstleistungen beeinflusst werden. Ein additives faktorielles Modell wird verwendet, um die Beziehung zwischen ihnen herzustellen.

Und was ist, wenn es notwendig ist, die finanzielle Leistung des Unternehmens aus einer etwas anderen Position zu analysieren und zu bewerten? Zum Beispiel, um den Grad des Einflusses von Faktoren zu beurteilen? In solchen Fällen kann Hilfestellung geleistet werdenbieten Wege zu wertvollen Substitutionen oder absoluten Differenzen. Erzeugt ein Unternehmen heterogene Produktarten, so ist zusätzlich der Strukturfaktor zu berücksichtigen.

Über Auswirkungen, Kosten und Gewinn

Die Veränderung der sozioökonomischen Entwicklung beim Übergang zu Marktbeziehungen hat zu qualitativen Verschiebungen in der Produktion geführt. Dies führte zu einem Anstieg der Barersparnisse sowie zu einer Steigerung der Gewinne verschiedener Eigentumsformen. Die wichtigsten Faktoren dabei sind:

• Steigerung des Volumens der erstellten und verkauften Produkte,
• Verbesserung der Arbeitsproduktivität,
• Einführung wissenschaftlicher und technischer Entwicklungen,
• Reduzierung der Kosten und Verbesserung der Qualität der hergestellten Waren.

Gewinnwachstum ist möglich mit einer Reduzierung der Ausgaben und einer Zunahme der Aktivitäten. All dies wirkt sich auf das Finanzergebnis aus, das untersucht wird. Dabei ist zu berücksichtigen, dass es aus natürlichen Ressourcen und Rohstoffen, Grund- und Hilfsstoffen, Energie, Arbeitsmitteln, Anlagevermögen und sonstigen Aufwendungen gebildet wird. Ihre Zusammensetzung und Struktur hängen von den Bedingungen und der Art der Produktion, der Eigentumsform und dem Verhältnis der verschiedenen Positionen ab. All dies sollte die Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Ergebnisse der wirtschaftlichen Tätigkeit des Unternehmens berücksichtigen. Der Einfachheit halber lassen sich die Indikatoren in fünf Gruppen zusammenfassen:

1. Materialkosten.
2. Abzüge für soziale Zwecke.
3. Arbeitskosten.
4. AbschreibungAnlagevermögen.
5. Sonstige Ausgaben.

Aber sie werden alle nur für den Profit produziert. Es ist das finanzielle Endergebnis. Und es kommt wirklich auf die Lautstärke an. Vergessen Sie jedoch nicht den Qualitätsaspekt und die Höhe der angewandten Preise. Die Analyse der Ergebnisse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens ermöglicht es Ihnen zu beurteilen, wie gut die Politik gewählt wurde. Gleichzeitig gilt es aber auch auf kleine Nuancen zu achten – zum Beispiel um Umsatz und Umsatz zu trennen. Das heißt, die Produkte können heute versendet werden und die Zahlung erfolgt in einer Woche. Liegt alles im gleichen Betrachtungszeitraum (z. B. ein Monat), kann dies vernachlässigt werden. Aber wenn im März verschickt und im April bezahlt? In diesem Fall müssen Sie etwas anziehen.

Getrennte Nuancen über Kosten, Rentabilität und Kosten

Bei der Analyse der finanziellen Ergebnisse der Hauptaktivitäten des Unternehmens gehören diese beiden Punkte zu den wichtigsten. Und gleichzeitig sind sie sehr instabil. Was bedeutet das? Hier hat beispielsweise der erh altene Erlös einen erheblichen Einfluss auf den Einstandspreis. Denken Sie auch an die Kosten, denn aus dieser Sicht können sie variabel und konstant sein. Um die Daten besser aufzubereiten, wird empfohlen, eine interne Buchh altung zu organisieren, in der sie hervorgehoben werden.

Der Vorteil dieses Ansatzes ist eine hohe Integration, Analyse- und Entscheidungsmöglichkeiten. Und als Endergebnis - Sie können schnell und flexibel auf alle reagierenaufkommende Herausforderungen. Schließlich ist das Management daran interessiert, den Markt nicht im Wettbewerb zu verlassen und den maximalen Gewinn zu erzielen. Und dieses Geschäft ist Rentabilität. Mit ihr ist alles einfach - je höher ihre Punktzahl, desto besser. Die Frage ist, wie man es erreicht. Eine ganze Kombination von Faktoren beeinflusst sein Niveau und seine Dynamik:

1. Die Organisationsebene von Management und Produktion.
2. Struktur des Kapitals und Quellen seiner Einnahme.
3. Der Grad der Ressourcennutzung in Herstellungsprozessen.
4. Qualität, Struktur und Volumen des zu erstellenden Produkts.
5. Produktkosten und Produktionskosten.
6. Gewinn nach Aktivität.

Erinnern Sie sich, dass fixe und variable Kosten bereits erwähnt wurden, obwohl ihnen nicht die gebührende Aufmerksamkeit geschenkt wurde? Es ist Zeit, es zu beheben. Zu den Fixkosten gehören solche, deren Wert sich nicht mit Schwankungen der quantitativen Indikatoren während des Verkaufs von Produkten ändert. Ein Beispiel wäre:

1. Abschreibung des Anlagevermögens.
2. Abschreibung immaterieller Vermögenswerte.
3. Miete.
4. Investitionen.
5. Abschreibung von zerbrechlichen und geringwertigen Gegenständen sowie Kosten für die Instandh altung von Räumlichkeiten und Gebäuden.
6. Schulungskosten.

Variable Kosten variieren mit dem Umsatz. Beispiele:

1. Transportkosten.
2. Einkauf von Rohstoffen.
3. Löhne.
4. Strom, Gas und Treibstoff.
5. Tara und Verpackung.
6. Abzüge von Fonds.

Wie kann man mit Reserven den Gewinn steigern?

Die Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Leistung des Unternehmens soll das spätere Wachstum von Umsatz und Rentabilität sicherstellen. Eine der effektivsten Möglichkeiten, diese Position zu erreichen, sind Reserven. Wie erreicht man das? Es gibt drei Hauptrichtungen:

1. Gesteigertes Verkaufsvolumen.
2. Preiserhöhung.
3. Reduzierung der Kosten für hergestellte Produkte.

Gleichzeitig gibt es folgende Möglichkeiten, die Preise zu erhöhen:

1. Einen besseren Markt finden.
2. Implementierung zum optimalen Zeitpunkt.
3. Die Qualität der hergestellten Produkte verbessern.

Dies sind die optimalen allgemeinen Optionen. Konkret ist zu wählen, welche Art von marktfähigem Produkt angeboten wird. Sie sollten die Situation jedoch sorgfältig analysieren, um das, was Sie bereits haben, nicht zu verlieren und gleichzeitig den Gewinn zu steigern. Andererseits ist das Risiko ein obligatorischer Begleiter des unternehmerischen Handelns. Obwohl es bei Reserven besser ist, nicht zu weit zu gehen. Es muss daran erinnert werden, dass Zerstören nicht Bauen ist. Und Jahre erfolgreicher Entwicklung und Betrieb können vergeudet werden, wenn Sie einen kritischen Fehler machen.

Schlussfolgerung

Die Analyse der finanziellen Performance eines Unternehmens ist keine leichte Aufgabe. Es erfordert umfangreiche Kenntnisse in Wirtschaftstheorie, Ökonometrie, Mathematik und einer Reihe anderer Disziplinen. Obwohl es nicht so schwierig ist, mit Formeln zu rechnen. Aber um die Daten richtig auszuwählen und zu strukturieren -das ist schon ein problem. Der Preis eines Fehlers kann in diesem Fall bis zur Insolvenz des Unternehmens steigen. Dies sollten sowohl Analysten als auch die Geschäftsleitung, die Entscheidungen über die Entwicklung des Unternehmens treffen, immer im Hinterkopf beh alten.

In den richtigen Händen und mit einem klugen Kopf erhöht es das Überleben des Unternehmens in einem wettbewerbsintensiven Umfeld erheblich und wird zu einer zuverlässigen Grundlage für zukünftige Jahre der Entwicklung und des Wohlstands des Unternehmens. Glücklicherweise gibt es auf diesem Gebiet nicht wenige Spezialisten, sodass Sie auch einen Fachmann finden, in dessen Händen die Arbeit argumentiert wird.