Steuersubjekte: Begriff, Typen

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Steuerrechtliche Beziehungen implizieren die obligatorische Teilnahme von Subjekten in verschiedenen Status. Was können sie sein? Womit kann ein Bürger oder eine Organisation den Status eines Teilnehmers an Steuerrechtsbeziehungen erlangen?

Was versteht man unter dem Thema Steuern?

Steuersubjekte (oder Rechtsverhältnisse im Bereich der Erfüllung der entsprechenden Zahlungsverpflichtungen gegenüber dem Haush alt) sind natürliche und juristische Personen, die das Recht haben, an verschiedenen Steuerrechtsverhältnissen teilzunehmen, die Rechte und Pflichten haben, die vorgesehen sind für durch die Regulierungsgesetze der Russischen Föderation auf föderaler, regionaler oder kommunaler Ebene.

Eine Person, ein Unternehmen oder eine Behörde wird meistens durch die Aufnahme zivilrechtlicher Beziehungen steuerpflichtig. Nachdem die Vertragspartei beispielsweise einen Vertrag abgeschlossen und eine Entschädigung erh alten hat, ist sie in der Regel verpflichtet, Steuern auf die erh altenen Einkünfte zu berechnen und sie an den Haush alt der Russischen Föderation abzuführen. Darüber hinaus kann eine Person oder Firma eine Steuerquelle im Eigentum haben - zum Beispiel eine Immobilie. Sie nehmen also nicht am bürgerlichen Rechtsverkehr teil, sind aber dennoch Subjekte des Steuerrechtsverkehrs. In diesem Fall aufgrund der Wirkungsweise bestimmter Rechtsnormen. Ihr Inh altbestimmt durch die Steuerpolitik des Staates.

Abhängig von den Prioritäten des Gesetzgebers können neue Gebühren in die Verordnungen aufgenommen, bestehende Gebühren gestrichen oder angepasst werden, bestimmte Sätze und Merkmale der Gebührenberechnung festgelegt werden. In Bezug auf eine Reihe von Steuern, die von Bürgern und Organisationen an den Haush alt der Russischen Föderation zu zahlen sind, werden Vergünstigungen und Abzüge festgelegt.

Hauptmerkmale der Steuerpersönlichkeit

Experten identifizieren eine Reihe von Schlüsselmerkmalen der steuerlichen Rechtspersönlichkeit. Zunächst impliziert dieser Status, dass eine Person oder Organisation gesetzliche Rechte und Pflichten im Bereich der Eigentums- und Verw altungsrechtsbeziehungen hat, die sich auf die Berechnung, Zahlung, Abrechnung von Steuern und Gebühren und die Berichterstattung über Zahlungen an den Haush alt beziehen können die Russische Föderation.

Rechtliche Steuerpersönlichkeit kann das Erscheinen einer Person oder Organisation mit dem Status eines Objekts der Steuerkontrolle und die Festlegung bestimmter Maßnahmen zur Verantwortlichkeit für Steuervergehen für sie beinh alten. Juristische Personen haben in der Regel mehr Pflichten in diesem Sinne.

Ein Steuerzahler (LE) kann ein breites Spektrum an Rechtsverhältnissen eingehen – er kann Mieter oder Vermieter, Auftragnehmer, Kunde, Eigentümer, Arbeitgeber sein. Ein Individuum wiederum hat in vielen Fällen einen größeren Umfang an Rechten. Aber innerhalb der Grenzen, die durch einen bestimmten Vertrag, den sie abschließt, oder durch einen Status, der für sie von einer Person bestimmt wird, festgelegt werden könnengesetzliche Bestimmungen.

Die wichtigsten russischen Steuern sowie der Rechtsstatus ihrer Untertanen werden auf der Ebene der föderalen Gesetzgebung festgelegt. Regionale und kommunale Rechtsakte können die Merkmale bestimmter Steuerelemente definieren - zum Beispiel ihre Sätze.

Beteiligte an Rechtsbeziehungen auf dem Gebiet der Steuern

Betrachten wir genauer die Status, in denen Steuersubjekte in verschiedenen Rechtsbeziehungen vertreten werden können. Teilnehmer relevanter Mitteilungen gemäß der Gesetzgebung der Russischen Föderation können sein:

• natürliche und juristische Personen im Status von Steuerpflichtigen;
• natürliche und juristische Personen, die Steuerbevollmächtigte sind;
• staatliche und kommunale Behörden;
• außerbudgetäre Strukturen;
• Kredit- und Finanzinstitute.

Diese Liste potenzieller Teilnehmer an Steuerrechtsbeziehungen kann im Prinzip als abgeschlossen betrachtet werden. Fast jedes Steuersubjekt gehört auf die eine oder andere Weise zu einer der oben genannten Kategorien von Zahlern.

Es ist erwähnenswert, dass alle Gruppen von Teilnehmern an Steuerrechtsbeziehungen von ausländischen Unternehmen vertreten werden können, die auf dem Territorium der Russischen Föderation tätig sind oder beispielsweise Immobilien in Russland besitzen.

Es wäre sinnvoll, die Besonderheiten des Status von Steuerpflichtigen in Bezug auf gemeinsame Zahlungsverpflichtungen, wie beispielsweise Einkommens- und Vermögenssteuern, zu berücksichtigen.

Themen der Steuerzahlungfür Profit: die Nuancen

Wer überweist die Einkommenssteuer an den Haush alt? Der Hauptsteuerpflichtige ist in diesem Fall eine juristische Person (juristische Person). Die Einkommensteuer in Höhe von 20% muss von allen Unternehmen abgeführt werden, die nach dem DOS (allgemeines System zur Bildung von Zahlungsverpflichtungen gegenüber dem Haush alt der Russischen Föderation) tätig sind.

Wenn das Unternehmen wiederum auf das vereinfachte Steuersystem umgestellt hat, zahlt es eine reduzierte Steuer - 6 % auf die Einnahmen oder 15 % auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben innerhalb des Berichtszeitraums. Einzelunternehmer zahlen die betreffende Gebühr nicht. Sie unterliegen der persönlichen Einkommensteuer, sofern sie auf DOS arbeiten. Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem zahlen ihrerseits Steuern in gleicher Höhe wie die juristische Person.

Wer überweist Grundsteuer an den Haush alt?

Ein Gegenstand der Vermögenssteuer kann sowohl den Status einer Einzelperson als auch eines Unternehmens haben. Allerdings wird der Betrag für jeden Zahlertyp nach unterschiedlichen Grundsätzen berechnet. Wenn das betreffende Steuersubjekt ein Steuerzahler im Status einer natürlichen Person ist, wird die Zahlungspflicht auf Immobilien erhoben, die einem Bürger gehören, und zwar auf der Grundlage ihres Kataster- und Inventarwerts gemäß den Normen des Kapitels 32 der Abgabenordnung. Die Vermögenssteuer juristischer Personen richtet sich wiederum nach den Bestimmungen des Kapitels 30 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Organisation als Einkommensteuersubjekt zahlt in der Regel eine Gebühr, die auf der Grundlage des durchschnittlichen Jahreswerts des Objekts berechnet wird. Und dies ist natürlich nicht der einzige Unterschied in den Ansätzen des Gesetzgebers zur Regelung von Eigentumsrechten. Steuer für natürliche und juristische Personen. Die Grundsätze für die Berechnung der Zahlungsverpflichtungen und das Verfahren für die Einzahlung von Mitteln in den Haush alt sind unterschiedlich.

Das Verhältnis der Verpflichtungen von juristischen und natürlichen Personen als Steuersubjekte

Somit sind juristische Personen verpflichtet, die Höhe der Grundsteuer selbst zu bestimmen. Für Bürger werden die entsprechenden Arbeiten vom Föderalen Steuerdienst der Russischen Föderation durchgeführt. Ein ähnliches Muster ist im Prinzip für viele andere Steuern charakteristisch. Zum Beispiel wird derjenige, der nach Eingang des Handelsgewinns beim Unternehmen gezahlt wird, vom Unternehmen unabhängig berechnet. Und wenn es sich um eine Einkommensteuer aus dem Geh alt eines Bürgers handelt, liegt die Verpflichtung, ihren Wert zu ermitteln und an das Budget abzuführen, beim Arbeitgeber. Diese Nuance bestätigt die Tatsache, dass die Liste der Verpflichtungen, die juristischen Personen als Steuersubjekte auferlegt werden, in der Regel breiter ist als die für Bürger definierte.

Nachdem wir das Wesen des Gegenstands der Steuerrechtsbeziehungen betrachtet haben, können wir auch die Besonderheiten ihres Gegenstands untersuchen.

Was ist das Steuerobjekt?

Daunter versteht man Vermögenswerte, Einkünfte oder Gewinne einer Einzelperson oder Organisation, die einen bestimmten Wert haben und der Besteuerung gemäß den gesetzlichen Bestimmungen unterliegen. Bei der Grundsteuer könnten dies Immobilien sein. Bei gewerblichen Tätigkeiten Einkünfte aus dem Verkauf eines Produkts oder der Erbringung einer Dienstleistung. Die Steuer wird meistens prozentual auf sie erhoben - entsprechend dem Satz, der für ein bestimmtes Objekt gesetzlich festgelegt ist.

Objekt und Subjekt der Steuer sind Konzepte, die eng miteinander verwandt sinddich selbst. Der zweite ist eigentlich der Träger des ersten, der wiederum den Status des Subjekts als Teilnehmer an Rechtsbeziehungen vorbestimmt. Wenn der Gegenstand der Besteuerung im Vermögen einer Person oder Organisation aufgrund von Handelsgeschäften fehlt oder von ihr nicht erh alten wird, werden sie nicht Gegenstand einer Zahlungsverpflichtung.

Objekt und Subjekt als Steuerelemente

Es kann angemerkt werden, dass es neben dem Objekt und dem Subjekt eine Reihe anderer Elemente in der Struktur der Steuer gibt. Nämlich: Basis, Tarif, Berechnungszeitraum, Verfahren sowie Zahlungsbedingungen. Als Element der Steuer werden in der Regel auch die dafür festgelegten Vorteile berücksichtigt. Alle Bestandteile der Zahlungsverpflichtungen von Bürgern und Organisationen gegenüber dem Haush alt der Russischen Föderation werden durch die Gesetzgebung des Staates bestimmt.