71 Konto. 71 Buchh altungskonten

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

In jedem Unternehmen ist es von Zeit zu Zeit notwendig, Bargeld an Mitarbeiter für verschiedene Zwecke auszugeben, zum Beispiel:

• Reisekostenvorschuss;

• Vorschuss für Verw altungsbedarf, Einkauf von Inventargegenständen, Ersatzteile, Porto- und Repräsentationskosten sowie diverse Gebühren.

Also, lassen Sie uns genau herausfinden, wer berechtigt ist, Gelder im Rahmen des Berichts zu erh alten, welche Gründe dafür erforderlich sind, wie Dokumente und Buchh altungsvorgänge für die Ausgabe von Geldern ordnungsgemäß erstellt werden und auch einen Vorabbericht korrekt erstellen die entstandenen Kosten.

Meldepflichtige Personen - wer sind sie?

Es gibt Zeiten, in denen ein unerfahrener oder nachlässiger Buchh alter Vertretern eines Lieferanten oder Kunden einen Geldbetrag ausschreibt und ihn auf 71 Buchh altungskonten einzahlt. Daran machen sich im Grunde kleine Unternehmen schuldig, die glauben, dass sie auf diese Weise mit dem Gläubiger abgerechnet oder die Bestellung bezahlt haben. Dies ist ein grober Verstoß gegen die gesetzlichen Vorschriften.

Rechenschaftspflichtige Personen sind zwangsläufig Mitarbeiter des Unternehmens. Darüber hinaus geht die Ausgabe von Geld im Rahmen des Berichts dem Abschluss einer Materialvereinbarung mit dem Mitarbeiter vorausVerantwortung, die ihr Maß bestimmt und die Rechte und Pflichten der Parteien festlegt.

Der Kreis der sachlich Verantwortlichen und Rechenschaftspflichtigen wird in der Regel durch die Leiterin bzw. den Leiter mit entsprechender Anordnung festgelegt und jährlich aktualisiert. Die Buchführung für buchbare Beträge spiegelt 71 Konten wider.

Reisekosten

Rechnungspflichtige Geldbeträge für Reisekosten werden aufgrund eines schriftlichen Antrags mit Beschluss des Leiters an der Kasse ausgegeben oder auf die Mitarbeiterkarte überwiesen. In diesem Fall ist es natürlich nicht erforderlich, einen Haftungsvertrag abzuschließen, da jeder Mitarbeiter des Unternehmens auf Dienstreise gehen kann und die Grundlage für die Reise die Anordnung der Geschäftsführung ist und das Abrechnungskonto 71 dies widerspiegelt Operationen.

Gründe für die Zahlung von Geldern gemäß dem Bericht

Eine solche Ausgabe unterliegt der geltenden Gesetzgebung, und die wichtigsten Regeln für diese Operation lauten wie folgt:

• Es ist verboten, Dokumente für die Zahlung von Geldern im Rahmen des Berichts auszustellen, wenn der Arbeitnehmer die früher erh altenen Beträge nicht gemeldet hat;

• Geld wird auf Antrag ausgegeben, der vom Leiter bestätigt wird, mit einem Vermerk über die Höhe des Betrags und den Zeitraum, für den es ausgegeben wird;

• Die Spesenabrechnung wird innerhalb von 3 Tagen nach Ende der Dienstreise oder Ablauf der vom Vorgesetzten gesetzten Frist erstellt und unterschrieben.

Dokumentation

So, nach Begleichung der Spesen oder nach der Ankunft von einer GeschäftsreiseDer Arbeitnehmer ist verpflichtet, innerhalb von 3 Tagen einen Vorbericht AO-1 mit beigefügten Unterlagen zum Nachweis der Tragbarkeit der entstandenen Kosten zu melden und dem Buchh alter vorzulegen.

Im Vorbericht werden die Summen berechnet und das Ergebnis angezeigt:

• Es gibt kein Geldguthaben, da alle Mittel ausgegeben wurden;

• Es besteht ein Saldo, da weniger Ausgaben getätigt wurden als geplant;

• Mehrausgaben der ausgegebenen Mittel, da sie in einem größeren Volumen ausgegeben wurden.

Der Saldo wird an die Kasse des Unternehmens für die PKO zurückgezahlt, und der Mehrausgabenbetrag wird in die Hände der Barabrechnung gegeben. Alle Buchh altungsoperationen zu buchbaren Beträgen spiegeln 71 Buchh altungskonten wider.

Wenn die gesetzlich festgelegten Regeln nicht befolgt werden, wird der Betrag der anrechenbaren Gelder vom Geh alt einbeh alten oder als Fehlbetrag ausgewiesen und anschließend durch Gerichtsentscheidung eingezogen.

So funktioniert das Konto

Das fragliche Konto fasst Informationen zu Abrechnungen mit Mitarbeitern über im Rahmen des Berichts ausgegebene Gelder zusammen. Diese Beträge werden dem Konto 71 belastet, das den Geldkonten entspricht, beispielsweise 50 - "Kassierer". Belegte Kostenbeträge werden vom Haben des Kontos 71 zu Lasten der Kostenkonten abgebucht, z. B. 10 - „Materialien“usw.

Die von den Mitarbeitern nicht zurückerstatteten Beträge werden von der Gutschrift des Kontos 71 zu der Belastung des Kontos 94 - "Minderungen" abgebucht. Anschließend werden diese Beträge vom Guthaben 94 zu Lasten des Kontos 70 abgebucht. Ist ein Lohnabzug aus irgendwelchen Gründen nicht möglich, wird das Konto 73 belastet und es stellt sich die Frage der Erstattung an das UnternehmenSchaden.

Zu beachten ist, dass die analytische Buchführung für jeden Mitarbeiter separat geführt wird mit der obligatorischen Ausgabe von Monatssummen. Die mechanisierte Buchh altung mit dem 1C-Programm ermöglicht es Ihnen, das erforderliche Dokument im Zusammenhang mit den ausgegebenen oder abgeschriebenen Beträgen zu erstellen, den Zeitraum festzulegen oder die Liste der verantwortlichen Personen festzulegen. Alle Daten werden mit der Kontokarte 71 kombiniert. Der Buchh alter muss berichten über jeden ausgegebenen Betrag fristgerecht eine Vorabmeldung erstellen. Die Analysen werden zu einer Journal-Bestellung auf Konto 71 zusammengefasst, die am Ende des Berichtszeitraums erstellt wird.

Buchh altungskonten

Jeder Vorabbericht wird von einem Buchh alter mit Buchungsdaten auf Konto 71 ausgearbeitet.

• Dt 71 – Kt 50 – Rechnungsbetrag, der von der Kasse ausgegeben wird.

• Dt 71 – Kt 51 – der Betrag wurde vom Girokonto auf die Mitarbeiterkarte überwiesen.

• Dt 41 – Kt 71 – Wareneinkauf ab rechnungsfähigem Betrag.

• Dt 10 – Kt 71 – Materialbeschaffung.

• Dt 26 - Kt 71 - allgemeine Betriebsausgaben wurden abgeschrieben, z. B. wurden Postdienste bezahlt.

• Dt 20 – Kt 71 – abgeschriebene Reisekosten.

• Dt 50 - Kt 71 - der Restbetrag des buchbaren Betrags wurde vom Mitarbeiter an die Kasse gezahlt.

• Dt 70 - Kt 71 - der Saldo des anrechenbaren Betrags wird vom Geh alt des Arbeitnehmers abgezogen.

• Dt 94 - Kt 71 - der Mitarbeiter hat die bis zur Fälligkeit entstandenen Auslagen nicht gemeldet.

• Dt 73.2 – Kt 71 – Zurückbeh altung von FehlmengenMitarbeiter.

• Dt 91,2 - Kt 71 - Zuordnung des Fehlbetrags zu anderen Ausgaben, wenn eine Einziehung nicht möglich ist.

Funktionen von Konto 71

Das Konto ist aktiv-passiv. Oben haben wir die traditionellen Buchungseinträge für Konto 71 untersucht, wenn es aktiv ist, d. h. es wird belastet, wenn Geld eingeht, und gutgeschrieben, wenn Ausgaben abgeschrieben werden. Als passives Konto wird es seltener verwendet, aber solche Fälle kommen vor.

Zum Beispiel ist kein Geld in der Kasse des Unternehmens, aber es ist notwendig, auf eine Geschäftsreise zu gehen, und der Mitarbeiter erklärt sich bereit, persönliche Finanzen unter der Bedingung zu verwenden, dass die Reisekosten nach der Rückkehr bezahlt werden. In diesem Fall Buchung Dt 20 - Kt 71.

In diesem Fall entstehen Kosten, bevor sie bezahlt werden, und das Unternehmen verpflichtet sich, diese zu erstatten. In diesem Beispiel sind 71 Konten passiv.

Wenn das Unternehmen Mehrwertsteuerzahler ist

Wenn ein Unternehmen Mehrwertsteuerzahler ist und den für Waren oder Dienstleistungen gezahlten Steuerbetrag auf Konto 19 - „MwSt der MwSt. durch Buchung Dt 19 - K -т 71 – für den gezahlten Steuerbetrag.

Basis für Abschreibungen

Der Buchh alter nimmt den Vorabbericht an und prüft die Belege, die die Ausgaben bestätigen. Dies können Rechnungen, Rechnungen und Rechnungen für den Erwerb von Immobilien, Bargeld und Kaufbelege sein, die die Zahlung für verschiedene Dienstleistungen bestätigen, also primäre Dokumente, die die grundlegende Grundlage für die Zuordnung der Kosten zu 71 Konten darstellen.

Die Hauptvoraussetzung für das H altenGeschäftsvorfall in der Buchh altung ist eine schriftliche Bestätigung der Transaktion. Mit anderen Worten, alle im Vorabbericht angegebenen Ausgaben müssen durch ordnungsgemäß ausgeführte Hauptbuchh altungsunterlagen mit vollständigen Angaben, erforderlichen Unterschriften, Siegeln und Stempeln begründet und bestätigt werden. Ausgaben, die nicht durch Dokumente belegt oder durch unvollständige Unterlagen bestätigt werden, können nicht akzeptiert und in der Buchh altung berücksichtigt werden, was mit unangenehmen Folgen verbunden ist. Diese Kosten trägt der Arbeitnehmer aus eigener Tasche.

Deshalb sollte der Verantwortliche die Frage der Erstellung einer Vorabmeldung ernst nehmen, rechtzeitig korrekt ausgefüllte Belege für entstandene Aufwendungen verlangen.

Aktionen des Buchh alters

Der Buchh alter, der den Vorbericht entgegennimmt, prüft die arithmetischen Berechnungen, die Verfügbarkeit und Ausführung von Belegen, macht in einem speziellen Abschnitt Eintragungen zur Berücksichtigung der Ausgaben, gleicht 71 Konten ab und bestätigt die Buchung mit seiner Unterschrift. Dann schreibt er eine ein- oder ausgehende Kassenordnung über den Betrag der Abweichungen zwischen den ausgegebenen und ausgegebenen Beträgen aus, gibt sie an der Kasse ab und schließt die Vorabmeldung ab.

Dinge, die Sie bei Betriebsprüfungen beachten sollten

Der Zeitraum, für den die verantwortliche Person Mittel für den Bedarf des Haush alts erhält, ist nicht gesetzlich festgelegt. Sie kann vom Leiter der Organisation bestimmt werden. Das Gesetz sieht dies jedoch nicht als Pflicht des Geschäftsführers an. Bei Fristsetzung ist der Arbeitnehmer verpflichtet, die Spesen innerhalb von 3 Tagen nach deren Ablauf zu melden. Und wenn keine Frist gesetzt wurde,dann kann auch für längere Zeit ohne Angabe des Rechnungsbetrages nicht dagegen verstoßen werden. Bestimmt das Unternehmen einen solchen Zeitraum nicht, so werden die Ansprüche der Finanzbehörden auf das dauerhafte Bestehen des bilanziellen Bestands sicherlich geltend gemacht, wenngleich sie nicht als begründet angesehen werden können.

Wenn solche Fälle aufgedeckt werden, qualifizieren die Steuerbehörden sie als Empfänger eines zinslosen Darlehens und verpflichten sie, die Höhe des materiellen Vorteils zu ermitteln, den der Arbeitnehmer erh alten hat, ihn in sein Einkommen aufzunehmen und die persönliche Einkommensteuer einzubeh alten.

Eine solche Steuerpflicht ist rechtswidrig, da der in Art. 212 der Abgabenordnung der Russischen Föderation enthält die oben beschriebene Situation nicht. Sachbezüge sind nach der Abgabenordnung bezogene Einkünfte:

• aus Spareinlagen auf Zinsen für die Verwendung von Mitteln von Kreditinstituten;

• aus dem Erwerb von Grundstücken oder Dienstleistungen aufgrund eines zivilrechtlichen Vertrages;

• aus dem Kauf von Aktien oder anderen Wertpapieren.

Die Argumentation der Finanzverw altung in diesem Fall ist rechtswidrig, da Darlehen von Kreditinstituten durch einen Vertrag formalisiert werden und die Ausstellung des Abrechnungsbetrags auf Antrag erfolgt. Es liegt jedoch im Interesse der Unternehmensleitung, die Dokumente für die Ausgabe von Geldern im Rahmen des Berichts korrekt zu erstellen, um Ansprüche von Kontrollstellen zu vermeiden.