Beispiel für Einkommensteuerberechnungen. Steuerberechnung

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Also, heute werden wir mit Ihnen ein Beispiel für die Berechnung der Einkommensteuer sehen. Dieser Beitrag ist für Staat und Steuerzahler sehr wichtig. Nur darin gibt es viele verschiedene Nuancen. Außerdem muss man alles lernen, was sich nur auf die Einkommensteuer und deren Berechnungen beziehen kann. Zum Beispiel, was es ist, wie und wann zu bezahlen ist. In der Tat, wenn Sie dieses Problem sorgfältig verstehen, wird es keine Probleme geben.

Beschreibung

Lassen Sie uns zuerst herausfinden, womit wir es zu tun haben. Es gibt viele Steuern, besonders in Russland. Und jeder Bürger soll wissen, wofür er bezahlt. Andernfalls beginnt völlige Verwirrung und Chaos. Außerdem leistet nicht jeder bestimmte Zahlungen an die Staatskasse. In einigen Fällen ist eine teilweise oder vollständige Befreiung von der Zahlung möglich.

Die Einkommenssteuer ist also die sogenannte Einkommenssteuer. Er ist direkt. Das heißt, nicht regional. Die Berechnung derartiger Steuern ist für alle Gebietseinheiten gleich. Natürlich gibt es immer noch einige Regeln, aber sie sind auch in Kaliningrad und in Moskau und irgendwo in Sibirien gleich. Der häufigste Fall ist die Einkommensteuer. Wahrscheinlich kennt es jeder, der arbeitet. Bürger. Einkommensteuer ist schließlich Einkommensteuer. Merk dir das. Die Frage ist: Wer zahlt es und wie genau?

Wer soll bezahlen?

Wer soll diese Gebühr zahlen? Die Praxis (und Gesetzgebung) zeigt, dass alle Steuerzahler der Einkommensteuer unterliegen. Das heißt, Personen, die Einwohner des Landes sind. Vergessen Sie auch nicht die Nichtansässigen. Zwar zahlt die zweite Personengruppe diesen Beitrag normalerweise nur, wenn sie auf dem Gebiet der Russischen Föderation ein Einkommen haben.

Darüber hinaus gibt es auch eine Steuer auf die Gewinne der Organisation. Er zählt auch. Es stellt sich heraus, dass die Einkommenssteuer von allen Firmen, Unternehmen und Organisationen sowie von arbeitsfähigen Personen gezahlt wird. Unabhängig vom Alter. Hauptsache, sie wurden offiziell zur Arbeit angenommen. Ausnahmen gibt es sowohl für Einzelpersonen als auch für Organisationen. Was für? Wer und wann kann von der Jahresmeldung und Zahlung befreit werden? Wie ist das Verfahren zur Berechnung der Einkommensteuer für natürliche Personen und Unternehmen? Wir werden alle Fragen in diesem Artikel beantworten.

Wer zahlt nicht?

Natürlich gibt es Ausnahmen von allen Regeln. Und das gilt auch für Steuern. In Russland sind also Bürger, die keine Steuern haben, von den jährlichen Einkommenszahlungen befreit. Am häufigsten sind dies Frauen im Mutterschaftsurlaub, ältere Menschen sowie minderjährige Kinder. Wenn letztere jedoch eine offizielle Arbeit aufnehmen und anfangen, Einkommen zu erzielen, müssen sie die entsprechende Steuer zahlen. Was ist mit Unternehmen und Firmen? Die Berechnung der Körperschaftsteuer erfolgt nicht, wenn dies der Fall isteine besondere Form der Besteuerung verwendet. Zum Beispiel ein vereinfachtes System, ein einziger Beitrag zum kalkulatorischen Einkommen, Agrarsteuer. Auch diejenigen, die für das Glücksspielgeschäft bezahlen, sind von dieser Zahlung befreit.

Im Jahr 2016 können auch Teilnehmer eines speziellen Projekts namens Skolkovo Innovation Center Zahlungen hinterziehen. Aber alle anderen Unternehmen und Organisationen zahlen Einkommensteuer. Juristische Personen inkl. Und ausländische Organisationen, wenn sie in der Russischen Föderation Gewinne erzielen, sowie diejenigen, die über die ständige Regierung arbeiten. Wie Sie sehen können, gibt es nicht so viele Ausnahmen. Dennoch ist es noch zu früh, um ein Beispiel für die Berechnung der Einkommensteuer zu geben. In der Tat gibt es in Bezug auf Einzelpersonen einige Merkmale. Welche?

Funktionen vor Berechnungen

Nachdem Sie dieses oder jenes Einkommen erh alten haben, müssen Sie es nicht sofort berücksichtigen und berechnen, wie viel Sie geben müssen. Vor allem, wenn es sich um eine Einzelperson oder einen Einzelunternehmer handelt. Die Sache ist, dass die Steuer auf die Gewinne der Organisation, wie wir bereits herausgefunden haben, nicht immer erhoben wird. Befreite Unternehmen mit besonderen Steuerformen. Um genau zu verstehen, was gemeint ist, kann man es ganz einfach ausdrücken. Die Berechnung der Steuern auf das Unternehmenseinkommen wird durchgeführt, wenn es Ausgaben gibt. Sie unterliegen einem angemessenen Abzug. Übrigens verwenden IP meistens ein vereinfachtes System. Dies ist eine Art Steuer, die am Ende des Berichtszeitraums gezahlt wird. Aber dazu später mehr.

Aber bei Einzelpersonen ist alles viel komplizierter. Schließlich können die Bürger nicht nur durch Beschäftigung Einkommen erzielen. Und von Verkäufen, Mietobjekten und so weiter. Was passiert in der Praxis? Einkommensteuer wird nicht auf Einkünfte von nahen Verwandten erhoben: Eltern, Großeltern, Kinder, Brüder und Schwestern, einschließlich Halbgeschwister. Sie müssen sich auch keine Sorgen machen, dass Sie zur Zahlung von Gebühren aufgefordert werden, wenn Sie etwas verkauft haben, das Sie länger als drei Jahre besitzen. Die Erbschaft umgeht gemäß Artikel 214 der Abgabenordnung der Russischen Föderation auch die Einkommensteuer. Aber alle anderen Gewinne (aus Miete, Verkauf von Immobilien, Einkommen außerhalb der Russischen Föderation, Gewinne usw.) unterliegen der Einkommenssteuer. Aber in welchen Größen? Wie wird die Einkommensteuer berechnet (2014-2016)?

Für Organisationen

Hier kommt man leicht durcheinander. Ja, es gibt eine einzige Formel für Berechnungen. Aber in jedem einzelnen Fall ändert es sich in die eine oder andere Richtung. Wenn es um Organisationen geht, regen die Berechnungen zum Nachdenken an. Vor allem wenn man bedenkt, dass das Unternehmen genau wissen muss, welche Einnahmen und Ausgaben es hat. Dabei wird auch berücksichtigt, was bei der Umsetzung dieser Funktion konkret zu beachten ist. Steuerberechnungen von Organisationen können nach zwei verschiedenen Methoden durchgeführt werden. Genauer gesagt gibt es verschiedene Formen der Steuerbuchh altung. Was?

Die erste ist die Abgrenzungsmethode. Dabei wird das Datum des Mitteleingangs und der Mittelausgabe nicht berücksichtigt. Das heißt, alle Ausgaben und Einnahmen werden einfach für den Zeitraum angegeben, in dem sie angefallen sind. Die zweite ist die Cash-Methode. Es ist bequemer. Und es wird in vielen Organisationen praktiziert. Hier, für den Steuerbericht, die spezifische Uhrzeit und das Datum des EingangsEinnahmen und Ausgaben. Sie müssen unbedingt angegeben werden.

Einzelformel

Nun, bevor Sie sich ein Beispiel für die Berechnung der Einkommensteuer in einem bestimmten Fall ansehen, lohnt es sich, eine einzige Berechnungsformel zu kennen. Es ist sowohl für Organisationen als auch für Einzelpersonen geeignet. Richtig, es muss je nach Situation geändert werden. Die Sache ist, dass die Höhe der Steuer von der sogenannten Bemessungsgrundlage und dem Steuersatz abhängt. Und die Beziehung ist direkt. Das Produkt davon ist die Einkommensteuer. Die Berechnungsformel ändert sich weder für Unternehmen noch für juristische Personen oder für natürliche Personen. Der Unterschied besteht nur in den Steuersätzen. Und in der entsprechenden Datenbank.

Wovon reden wir? Wie wir bereits herausgefunden haben, erfolgt die Steuerberechnung vom Einkommen anhand der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung. Die Steuerbemessungsgrundlage ist der nach Abzug von Verlusten erh altene Betrag. Das heißt, Einnahmen-Ausgaben werden ihm gleichgesetzt. Alles ist leicht und einfach. Wenn keine Ausgaben anfallen, spielt nur der Gewinn eine Rolle.

Organisationstarife

Um Steuern genau berechnen zu können, müssen Sie natürlich die entsprechenden Steuersätze kennen. Hier gibt es viele Nuancen. Daher wird Einzelpersonen und dann Organisationen besondere Aufmerksamkeit geschenkt. Ohne Steuersatz verliert das Rechenbeispiel einfach seine Bedeutung. Worauf kann sich Russland also vorbereiten?

Der wichtigste Einkommensteuersatz in Russland für 2016 beträgt laut Informationen auf der Website der Steuerbehörden der Russischen Föderation 20%. Das heißt, dieser Prozentsatz der Basis wird am häufigsten von Organisationen an die Staatskasse gezahlt.

Wenndas gleiche Einkommen aus Wertpapieren erzielt wird, dann müssen Sie 30 % zahlen. Sie zahlen die Hälfte davon, wenn sie von den Eigentümern kommunaler und staatlicher Unternehmen sowie von Dividenden einer ausländischen Organisation auf Aktien russischer Unternehmen erh alten werden. Hinterlegungsscheine erlauben Ihnen, 13 % zu zahlen. Ausländische Organisationen, die nicht durch die ständige Regierung mit Aktivitäten in Russland verbunden sind, zahlen eine Einkommenssteuer von 10 Prozent, und 9 % ist der seltenste Satz. Es ist möglich, Einkünfte aus bestimmten kommunalen Wertpapieren zu erh alten (Einzelheiten sind in Artikel 284 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Teil 4, Absatz 2 angegeben).

PIT-Preise

Ein Beispiel für die Berechnung der Körperschaftsteuer kann bereits gegeben werden. Aber wenn wir über Einzelpersonen sprechen, sollten Sie sich nicht beeilen. Die Sache ist, dass der einheitliche Einkommensteuersatz für Bürger in der Russischen Föderation auf 13% festgelegt ist. Diese Zahl wird am häufigsten berücksichtigt. Aber es gibt Ausnahmen. Beispielsweise können Sie einen Steuersatz von 9 % des Gewinns annehmen. Aber eine solche Regel gilt nur, wenn Bürger bis 2015 Dividenden erh alten, Anleihen mit einer Hypothek bis 2007. Dividenden von Organisationen, die von Personen erh alten werden, die nicht in der Russischen Föderation ansässig sind, unterliegen einer Steuer von 15 %. Andere Einkünfte erfordern die Zahlung von 30% und Gewinne und zum Beispiel Kreditkredite in Rubel - 35.

Beispiel (Unternehmen)

Jetzt, da alle grundlegenden Informationen bekannt sind, können wir ein klares Beispiel für die Berechnung der Einkommensteuer geben. Sowohl für Einzelpersonen als auch für Organisationen. Beginnen wir mit der zweiten Option. SchließlichHier gibt es viele Nuancen. Es ist wichtig, alle Eingabedaten zu berücksichtigen. Andernfalls kann es zu Fehlern in den Berechnungen kommen.

Angenommen, wir haben ein Werk in Russland. Sie erhält für diesen Steuerberichtszeitraum ein Bankdarlehen in Höhe von einer Million Rubel. Gleichzeitig schwankt die Vorauszahlung auf dem Niveau von 400 000. Die Einnahmen und die Mehrwertsteuer beliefen sich im ersten Quartal auf 1.770 bzw. 270.000 Rubel. Gleichzeitig wurden Produktionsmaterialien in Höhe von 560.000 ausgegeben, 350.000 wurden an die Mitarbeiter des Unternehmens abgegeben, Versicherungen beliefen sich auf etwa 91.000, Abschreibungen auf 60.000.

Also, wie berechnet man, wie viel und wo man bezahlt? Zuerst müssen Sie die Ausgaben für das angegebene Quartal berechnen. Darin sind Löhne, Abschreibungen, Kredite, Versicherungen, Produktionskosten zusammengefasst. Es stellt sich heraus, dass die Kosten betragen: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1.086 Tausend Rubel.

Als nächstes müssen Sie herausfinden, welcher Betrag die Steuerbemessungsgrundlage sein wird. Dazu werden alle Ausgaben und die Mehrwertsteuer von den Einnahmen abgezogen. Der Verlust der vorangegangenen Berichtsperiode wird ebenfalls ausgeglichen. Sie erh alten das folgende Beispiel: 1.770.000 - 270.000 - 1.086.000 - 120.000=294.000 Rubel. Dies ist der zu versteuernde Betrag.

Was kommt als nächstes? Es ist nur noch wenig übrig. In unserem Fall hat das Unternehmen beispielsweise keine Besonderheiten. Es reicht also, die Steuerbemessungsgrundlage mit dem Steuersatz zu multiplizieren. Und wir erh alten den genauen Betrag, der für die Einkommenssteuer unserer Organisation fällig wird. Es stellt sich heraus: 294.00020%=58.800 Rubel. Sie sollten gegeben werdenerstes Quartal als Steuer.

Abrechnungen für Privatpersonen

Beende das nicht. Auch für Privatpersonen gibt es sehr interessante Möglichkeiten. Zum Beispiel, wenn ihnen ein Abzug zusteht. Angenommen, Bürger N erhält ein Geh alt von 58.000 Rubel und hat ein Kind. Ein Beispiel für die Berechnung der Einkommensteuer sieht folgendermaßen aus.

Der Standardabzug für Minderjährige beträgt in diesem Fall 1.400 Rubel. Dieser Betrag ist vom Geh alt abzuziehen. Wir erh alten eine Steuerbemessungsgrundlage von 56.600. Von diesem Betrag ist eine Einkommensteuer von 13 % zu berechnen. Es stellt sich heraus: 56.60013%=7.280 Rubel. So viel müssen Sie als Einkommenssteuer zahlen.

IP mit USN

Wie bereits erwähnt, ist das sogenannte vereinfachte System charakteristisch für Einzelunternehmer. Sie zahlen Einkommenssteuer, aber in etwas anderer Form. Für 2016 beträgt der Satz 6 %. Vielleicht ist dies der einzige Beitrag (mit Ausnahme von Abzügen an die Pensionskasse und Versicherung), der Unternehmer beunruhigt.

Ein Beispiel für die Berechnung der Einkommensteuer in einem solchen Fall ist mehr als einfach. Es hängt alles davon ab, wie viel Einkommen ein Bürger erhält. Der erforderliche Betrag wird ihm abgenommen. Zum Beispiel verdiente ein Unternehmer in einem Jahr 360.000 Rubel. Er arbeitet bei USN. Am Ende des Steuermeldezeitraums (bis zum 30. April) müssen Sie zahlen: 360.0006%=21.600 Rubel. Alles ist leicht und einfach. Keine Ausgaben - nur Einnahmen. Wie Sie sehen können, sind Steuerberechnungen eigentlich nicht so gut.schwierig. Richtig, wenn Sie nur alle Merkmale ihrer Schützlinge kennen. Meistens werden für genaue Berechnungen Online-Rechner für einen bestimmten Fall verwendet.