Wie man ein Kassenbuch richtig führt. Kassenbuch: Musterbefüllung

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Nach innerstaatlichem Recht sind alle Organisationen verpflichtet, freie Finanzen bei der Bank zu h alten. Gleichzeitig sollten die meisten Abrechnungen juristischer Personen untereinander bargeldlos erfolgen. Für den Cashflow benötigen Sie eine Kasse, einen Mitarbeiter, der damit arbeitet, und ein Buch, in dem Transaktionen aufgezeichnet werden. Als nächstes werden wir die Funktionen zum Ausfüllen der Dokumentation genauer betrachten.

Kassenbuch: Warum wird es benötigt und wie wird es geführt?

Wie die Praxis zeigt, erfolgt der Geldumschlag in den meisten Organisationen in bargeldloser Form. Dies bedeutet jedoch keineswegs, dass im Rahmen der Aktivitäten dieser Unternehmen keine Barmittel verwendet werden. Wenn zumindest ein geringer Prozentsatz der Transaktionen mit Banknoten abgeschlossen wird, muss das Unternehmen ein Kassenbuch führen. Wie wird dieses Tagebuch geführt? Wer sollte Informationen eingeben? Diese Fragen beschäftigen viele Unternehmer. Zu beachten ist, dass gemSeit 2014 dürfen Unternehmen, die ein Einkommens- und Ausgabenbuch führen, keine Optionsscheine für Bargeldtransaktionen ausstellen. Dementsprechend darf das Kassenbuch, dessen Musterbefüllung nachfolgend beschrieben wird, nicht von ihnen geführt werden. Einige Unternehmer verwenden es jedoch weiterhin. Viele Organisationen kompilieren es jedoch falsch. Um Probleme mit dem Finanzamt, Sanktionen und andere Strafen zu vermeiden, sollten Sie die durchgeführten Operationen genau überdenken und wissen, wie man ein Kassenbuch richtig führt.

Regulatorischer Rahmen

Vor Inkrafttreten der neuen Empfehlungen zur Bilanzierung von Bargeschäften gab es keine direkten Hinweise im Gesetz, dass alle Unternehmer ein Kassenbuch führen sollten. Das Füllmuster wurde auch nicht gesetzt. In der Praxis der Schiedsgerichte gab es Fälle, in denen zugunsten von Unternehmern entschieden wurde, die Bargeschäfte im Journal nicht berücksichtigten. Seit 2012 wurde das Verfahren zum Ausfüllen des Kassenbuchs übernommen. Die Weisung schreibt das obligatorische Führen eines Transaktionsjournals für alle Unternehmer vor, unabhängig davon, welches Steuersystem sie verwenden, wenn sie Bargeschäfte tätigen. Bei fehlerhafter Erstellung von Unterlagen und anderen Verstößen gegen die Rechnungslegungsvorschriften, die während der Prüfung aufgedeckt werden, kann der Organisation eine Geldstrafe auferlegt werden.

Dokumentenfunktion

Bevor du erzählst, wie man ein Kassenbuch richtig führt,sollte erklären was das ist. Aus den obigen Informationen geht hervor, dass es sich um ein spezielles Journal zur Aufzeichnung aller Bargeldtransaktionen handelt. Darüber hinaus ist das Kassenbuch in der Liste der Rechnungslegungsunterlagen enth alten. Der Beschluss des Staatlichen Komitees für Statistik genehmigte die Form des Buchungsjournals. Es heißt KO-4. Das korrekte Verfahren zum Ausfüllen des Kassenbuchs wird durch die entsprechenden Verordnungen bestimmt. Die Anweisungen wurden 2011 von der Zentralbank genehmigt. Es ist sehr wichtig zu wissen, wie man ein Kassenbuch richtig führt, da die Kontrollbehörden es häufig kontrollieren. Für jedes Jahr wird ein neues Dokument erstellt.

Muster zum Ausfüllen und Führen eines Kassenbuchs: Grundversorgung

Ein Dokument hat 50 oder 100 Seiten. Hinsichtlich der Frage, wann ein Kassenbuch geführt werden muss, ist laut Gesetz festgelegt, dass das Journal ab Jahresbeginn und in aufsteigender Reihenfolge geführt wird. Die Titelseite gibt die Gültigkeitsdauer des Dokuments an. Wenn die Zeitschrift vor Jahresende endete, wird eine neue erstellt. Die Aufzeichnungen werden nicht unterbrochen und in chronologischer Reihenfolge fortgesetzt. Auf dem Titelblatt der neuen Zeitschrift sind Anfangs- und Enddatum ihrer Erstellung angegeben. In diesem Fall ist die Reihenfolge der Dokumente leicht zu bestimmen. Ein Unternehmen erwirbt in der Regel ein fertiges, in einer Druckerei gedrucktes Kassenbuch mit linierten Sp alten und Grafiken. Sie können ein Dokument auch in elektronischer Form erstellen (wie Sie ein Kassenbuch in diesem Format korrekt führen, wird weiter unten beschrieben). Alle Seiten sind im gesamten Magazin sofort nummeriert. GesamtzahlBlätter werden am Ende (auf der letzten Seite) eingeklebt. Die angegebene Menge wird durch die Unterschriften des Leiters und der verantwortlichen Person bescheinigt. Das geheftete Buch wird mit einem Wachs- oder Mastixsiegel versiegelt.

Verantwortliche Person

Im Unternehmen gibt es einen Mitarbeiter, der für das Kassenbuch zuständig ist. Wie dieses Protokoll ordnungsgemäß geführt wird, ist in den entsprechenden Empfehlungen angegeben, die der Mitarbeiter kennen sollte. Dieser Mitarbeiter führt Bargeldtransaktionen durch und trägt Informationen darüber in das Dokument ein. Das ausgefüllte Blatt wird durch eine Unterschrift beglaubigt. Das bedeutet, dass der Mitarbeiter die volle Verantwortung für die durchgeführten Vorgänge und die eingegebenen Informationen übernimmt. Am Ende des Arbeitstages überweist der Mitarbeiter den Kassenbestand an die Buchh altung. Zusammen damit werden alle Unterlagen übermittelt - Primärbelege und Abbuchungsaufträge. Das ausgefüllte Blatt des Buches wird auch vom akzeptierenden Buchh alter unterzeichnet. Ist dieser nicht im Betrieb, setzt der Leiter die Unterschrift. Dieses Verfahren wird täglich durchgeführt. Zur Durchführung von Bargeschäften ist ein vom Leiter bevollmächtigter verantwortlicher Mitarbeiter gegen Unterschrift mit seinen Pflichten, Rechten und Pflichten vertraut zu machen. Wenn wir darüber sprechen, wie man das Kassenbuch eines einzelnen Unternehmers führt, dann ähnelt der Prozess selbst dem in einer Organisation. Allerdings verfügt ein einzelner Unternehmer nicht immer über Personal, insbesondere gibt es nicht notwendigerweise eine Person, die für die Durchführung und Abrechnung von Bargeschäften verantwortlich ist. Arbeitet der einzelne Unternehmer allein, dann empfängt und konsumiert erMittel. Entsprechend trägt er selbst in das Tagebuch ein und unterschreibt die ausgefüllten Seiten. Für diejenigen, die nicht wissen, wie man ein Kassenbuch richtig führt, helfen die folgenden Tipps für einen Buchh alter, die Anforderungen zu bewältigen.

Titelseite

Diese Seite sollte folgende Informationen enth alten:

1. Für eine juristische Person - der vollständige Name der Organisation, für einen einzelnen Unternehmer - der vollständige Name des Unternehmers, der Name der Einheit (wenn es sich um eine Zweigniederlassung handelt).
2. Magazin-Gültigkeitsdauer. Es kann ein Jahr oder ein bestimmtes Datum sein, wenn es mehrere Dokumente gibt.
3. OKPO.

Das Innere des Dokuments

Bei der korrekten Erstellung eines Kassenbuchs ist zu beachten, dass sowohl Ausgaben als auch Einnahmen auf einer Seite erfasst werden. Am Ende des Tages wird der Rest reduziert und aufsummiert. Über die durchgeführten Transaktionen wird ein Bericht erstellt. Jedes Blatt des Buches besteht aus zwei Teilen mit einer Aufreißlinie. Die erste Hälfte ist eine Protokollseite, die Informationen zu Vorgängen enthält. Der zweite Teil ist der Bericht des Kassierers. Sie können das Blatt entlang der Reißlinie f alten und Kohlepapiernotizen aufbewahren. Nach Eingabe der Informationen wird das Blatt geschnitten. Der erste Teil der Seite muss gebunden sein. Dem Bericht sind Dokumente beigefügt, die die Durchführung der Operationen bestätigen (diese Papiere werden als "primär" bezeichnet). Dies kann beispielsweise ein Bestellauszug, eine Kassenquittungsverfügung, ein Vorschussantrag, eine Vollmacht etc. sein.

Eingabe von Informationen in Sp alten

Oben auf der Seite solltedas Datum, an dem die Informationen eingegeben wurden. Das Ausfüllen des Blattes beginnt mit einer Sp alte, die den Saldo zu Beginn der Schicht angibt. Hier wird der Betrag eingetragen, der vom Ende der vorherigen Seite übernommen wird. Geben Sie als Nächstes die Seriennummer für den Geldschein ein. Sie ist in der Sp alte „Dokumentennummer“angegeben. Die nächste Zeile wird von der Person eingetragen, an die dieses Papier ausgegeben oder von der dieses Papier erh alten wurde. Wenn es sich um eine natürliche Person handelt, wird der vollständige Name eingegeben, wenn es sich bei der juristischen Person um den Namen der Organisation handelt. Geben Sie in der nächsten Sp alte die Nummer des entsprechenden Kontos oder Unterkontos an. Geben Sie Informationen ein, die die Art des Erh alts oder der Ausgabe von Bargeld angeben. Zum Beispiel r / s - sch. 51, Geh alt - sc. 70, Kunden und Käufer - sch. 62. Hierbei ist zu beachten, dass diese Zeilen nicht von einzelnen Unternehmern ausgefüllt werden.

Als nächstes kommen die Sp alten "Ausgaben" und "Einnahmen". Sie geben die Beträge in Rubel in Zahlen an. Pfennige werden nach dem Komma angegeben. Der ausgegebene Geldbetrag lautet beispielsweise wie folgt: 129,05 p. Jede Transaktion wird unmittelbar nach Abschluss erfasst. Einträge werden nur auf der Grundlage von Primärdokumenten vorgenommen. Die Sp alte "Überweisung" enthält Informationen über die Anzahl der Operationen auf den vorherigen Zeilen. Am Ende müssen Sie das Gesamtergebnis berechnen. Er wird in der Sp alte „Tagessumme“eingetragen. Das Ergebnis wird getrennt für das ausgegebene Geld und das erh altene Geld berechnet. Als nächstes kommt "Rest". Es ist notwendig, das gesamte Bargeld, das vom Vortag hereingekommen ist und übrig geblieben ist, zusammenzuzählen. Ab diesem Betragausgezahlte Gelder werden abgezogen. Die im Buch erfasste Zahl muss mit dem tatsächlichen Kassenbestand übereinstimmen. Die frei bleibenden Zeilen sind durchzustreichen. Dies ist notwendig, damit niemand die leeren Sp alten ausfüllt. Dies geschieht mit dem Buchstaben Z. Am Ende der Seite sind die Namen des Kassierers und des Buchh alters angegeben. Zusätzlich wird die Anzahl der pro Tag erstellten eingehenden und ausgehenden Bestellungen angezeigt. Wenn tagsüber keine Bartransaktionen getätigt wurden, bleibt die Seite leer. Gleichzeitig wird das am Ende des Tages verfügbare Guthaben ohne Anpassungen auf den nächsten übertragen.

Elektronische Version

Die weit verbreitete Einführung der Computertechnologie hat das Kassenbuch nicht umgangen. Die elektronische Version der Erstellung des Journals erleichtert die Arbeit der Mitarbeiter erheblich. Zur Pflege des Buches wird ein spezielles Programm verwendet. Es zeigt das Protokoll auf dem Computerbildschirm an. Die Sp alten werden auf die gleiche Weise wie oben beschrieben gefüllt. Täglich gibt der zuständige Mitarbeiter die notwendigen Informationen ein und druckt am Ende der Schicht ein Blatt aus. Die Papierversion sollte aus zwei Teilen bestehen: dem Bericht selbst und der ergänzenden Hälfte. Der Kassierer unterschreibt die Seite. Wenn der Mitarbeiter über eine elektronische Signatur verfügt, darf er diese sowie eine normale verwenden. Jede dieser Seiten ist nummeriert. Am Ende des Jahres entsteht aus den bedruckten Bögen ein Buch. Die letzte Seite zeigt die Gesamtzahl der Einsätze. Es wird durch die Unterschriften und Siegel des Unternehmens beglaubigt. Ein E-Book darf einmal im Quartal erstellt werden, nicht einmal im Jahr. Berichte und begleitende Unterlagen werden an die Finanzabteilung gesendet.

Einnahmen und Ausgaben

Die Barquittung erfolgt durch eine Barquittungsanweisung. Die Quittung - ihr abreißbarer Teil - muss mit dem Kontoauszug abgelegt werden. Vorgänge zur Verfügung über Gelder werden jeweils durch einen oder mehrere Ausgabenbefehle ausgeführt. Bei der Bargeldübergabe an die Bank erhält der Mitarbeiter eine Quittung und einen Auftrag. Die erste wird an der Kasse abgelegt, die zweite an der Abrechnung.

Korrekturen im Magazin

Wenn im Buch ein Fehler gemacht wurde, der keine wesentlichen Auswirkungen auf die Berichterstattung hat, kann er korrigiert werden. Es ist strengstens verboten, Seiten aus der Zeitschrift herauszureißen. Es ist auch nicht erlaubt, einen Strich, einen Marker, ein Wischen mit einer Klinge, einen Radiergummi und andere ähnliche Manipulationen zu verwenden. Wenn der Tippfehler keine Änderungen in den Resten einer Periode nach sich zieht, wird seine Korrektur wie folgt durchgeführt: Der falsche Eintrag wird sorgfältig durchgestrichen und der richtige daneben gesetzt. Die Korrektur muss unbedingt durch Unterschriften beglaubigt werden. Kassierer und Buchh alter müssen unterschreiben. Wenn auf der Seite mehrere Korrekturen vorhanden sind, muss jede von ihnen beglaubigt werden. Wenn ein schwerwiegender Fehler gemacht wird, erstellt der Kassierer einen Antrag an den Hauptbuchh alter. Der Leiter des Unternehmens stellt eine Kommission zusammen, die für Korrekturen zuständig ist. Basierend auf dem Fehler wird eine Abrechnung erstellt. Es beschreibt die Art der Ungenauigkeit und die Methode zu ihrer Korrektur.

Prüfung der Meldedisziplin

Korrektes DribblingDas Kassenbuch hat das Recht, die Bankorganisation zu kontrollieren, die das Konto des Unternehmens bedient. Die Durchführung eines Audits wird dem Manager per Benachrichtigung mitgeteilt. Der Bank müssen lose Blätter, vollständig ausgefertigte Kassiererberichte mit den beigefügten Unterlagen und Vorschusspapieren zur Bewertung vorgelegt werden, wenn das Geld gemäß dem Bericht ausgegeben wurde. Wenn die Überprüfung das laufende Jahr betrifft, muss das Tagebuch nicht geheftet werden (dies wird am Ende des Jahres durchgeführt). Nach Abschluss der Kontrolltätigkeiten wird das Buch an das Unternehmen zurückgegeben. In diesem Fall erlässt die autorisierte Stelle ein Gesetz über die abgeschlossene Überprüfung der Meldedisziplin. Enthält das Dokument Kommentare, müssen diese innerhalb der von der Aufsichtsbehörde festgelegten Frist beseitigt werden. Auch die Richtigkeit des Ausfüllens des Kassenbuches kann vom Finanzamt überprüft werden. Bei Verstößen, die bei Kontrolltätigkeiten festgestellt werden, können Sanktionen verhängt werden. Gleichzeitig sollte gesagt werden, dass der Inspektor dem Unternehmen eine Geldstrafe auferlegen kann, wenn Fehler innerhalb von zwei Monaten nach ihrer Feststellung festgestellt wurden.