Steuerbilanzierung ist Der Zweck der Steuerbilanzierung. Steuerbuchh altung in der Organisation

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Steuerbuchh altung ist die Aktivität, Informationen aus der Primärdokumentation zusammenzufassen. Die Gruppierung von Informationen erfolgt gemäß den Bestimmungen der Abgabenordnung. Zahler entwickeln unabhängig ein System, mit dem Steuerunterlagen aufbewahrt werden. Der Hauptzweck der Aktivität besteht darin, die Grundlage für die obligatorische Budgetzuweisung zu bestimmen.

Benutzergruppen

Der Zweck der Steuerbuchh altung wird von interessierten Parteien bestimmt. Informationsnutzer werden in 2 Kategorien eingeteilt: extern und intern. Der letzte ist die Verw altung. Für interne Anwender ist die Steuerbuchh altung eine Informationsquelle über produktionsnebenkosten. Diese Kosten werden gemäß den Bestimmungen der Abgabenordnung bei der Berechnung der Bemessungsgrundlage nicht berücksichtigt. hierzu zählen insbesondere die Kosten verschiedener Arten von Vergütungen an Mitarbeiter oder Führungskräfte, mit Ausnahme der vertraglich festgelegten Vergütung, sowie die Höhe der Sachleistungen. Durch die Reduzierung der Aufwendungen kann das zu versteuernde Einkommen in der Steuerbuchh altung optimiert werden. Externe Benutzer sind in erster LinieKontrollstrukturen und Berater bei der Anwendung der Bestimmungen der Abgabenordnung. Die Steuerbehörden beurteilen die Richtigkeit der Bemessungsgrundlage, die Durchführung von Berechnungen und kontrollieren den Eingang kalkulatorischer Zahlungen an den Haush alt. Berater geben Empfehlungen zur Minimierung von Abzügen und bestimmen die Richtung der Finanzpolitik des Unternehmens.

Funktionen

Unter Berücksichtigung der Interessen der Nutzer sind einige Aufgaben zu beachten, deren Umsetzung durch die Steuerbuchh altung sichergestellt wird. Das ist:

1. Bildung verlässlicher und vollständiger Informationen über die Höhe der Einnahmen und Ausgaben des Zahlers, nach denen die Bemessungsgrundlage für obligatorische Abzüge im Berichtszeitraum bestimmt wird.
2. Bereitstellung von Informationen an externe und interne Nutzer zur Kontrolle der Richtigkeit, Aktualität der Berechnung und Auszahlung der Beträge an das Budget.
3. Beschaffung von Informationen durch die Verw altung des Unternehmens, die es ermöglichen, Zahlungen zu optimieren und Risiken zu minimieren.

Verallgemeinerung spezifischer Daten

Als Mittel zur Umsetzung der oben genannten Aufgaben wird die Gruppierung von Informationen aus der Primärdokumentation verwendet. Rechnungswesen und Steuerbuchh altung sind eng miteinander verzahnt. Mittlerweile realisieren diese Systeme unterschiedliche Aufgaben. Insbesondere beinh altet die Steuerbuchh altung in einer Organisation nur die Verallgemeinerung von Informationen. Die Datenerhebung erfolgt anhand von Primärdokumenten. Die Steuerbuchh altung in der Organisation sollte widerspiegeln:

1. Die Reihenfolge, in der die Beträge der Einnahmen und Ausgaben gebildet werden.
2. Regeln zur Ermittlung des Kostenanteils, derwerden für die Besteuerung in der laufenden Periode berücksichtigt.
3. Der Wert der verbleibenden Kosten, die in den nächsten Zeitraum übertragen werden.
4. Regeln für die Bildung der Höhe der gebildeten Rücklagen.
5. Der Schuldenbetrag für die Abrechnung mit dem Budget.

Steuerbuchh altungsinformationen werden nicht auf Buchh altungskonten angezeigt. Diese Bestimmung wird durch Artikel 314 der Abgabenordnung festgelegt. Die Bestätigung der Steuerbuchh altungsinformationen erfolgt:

1. Primäre Dokumentation. Es enthält unter anderem ein Buchh alterzertifikat.
2. Analytische Register.
3. Berechnung der Bemessungsgrundlage.

Objekte

Steuerbilanzierung ist eine Verallgemeinerung und ein Vergleich von Informationen über die Einnahmen und Ausgaben eines Unternehmens, um den Verlust und den Gewinn zu ermitteln. Letzteres ist gemäß Artikel 247 der Abgabenordnung der Betrag der erh altenen Mittel abzüglich der Höhe der Kosten. Aufwendungen in der Steuerbuchh altung werden unterteilt in solche, die in der laufenden Periode berücksichtigt werden, und solche, die in die kommende Periode übertragen werden. Eine der Hauptaufgaben besteht darin, die Höhe der Pflichtzahlungen und die Höhe der Schulden für Gewinnabzüge zu einem bestimmten Datum zu bestimmen. Gegenstand der Rechnungslegung sind die Nichtproduktions- und Produktionstätigkeiten der Organisation, bei deren Durchführung sie zur Zahlung von Steuern verpflichtet wird.

Prinzipien

Die Aufbewahrung von Aufzeichnungen basiert auf den folgenden Grundprinzipien:

1. Geldmessung.
2. EigentumIsolierung.
3. Business Continuity.
4. Zeitliche Gewissheit der Tatsachen des Wirtschaftslebens.
5. Die Reihenfolge der Anwendung der Regeln und Normen der Abgabenordnung.
6. Gleiche Anerkennung von Kosten und Erlösen.

Geldmessung

Gemäß Artikel 249 der Abgabenordnung werden Verkaufserlöse durch alle Einnahmen im Zusammenhang mit Zahlungen für verkaufte Produkte oder Eigentumsrechte bestimmt, die in natürlicher oder monetärer Form ausgedrückt werden. Aus Kunst. 252 des Kodex folgt, dass gerechtfertigte Kosten solche sind, die wirtschaftlich gerechtfertigt sind. Außerdem sollte ihre Bewertung monetär dargestellt werden. Einkommen, deren Wert in Fremdwährung berechnet wird, werden in Kombination mit Einkommen berücksichtigt, deren Höhe sich in Rubel widerspiegelt. In diesem Fall werden die ersten zum Kurs der Zentralbank neu berechnet.

Eigentumsisolierung

Sachwerte, die Eigentum eines Unternehmens sind, sollten getrennt von Gegenständen bilanziert werden, die anderen Personen gehören, sich aber in dieser Organisation befinden. In der Abgabenordnung wird dieser Grundsatz in Bezug auf abschreibungsfähige Immobilien erklärt. Sie erkennen materielle Werte, Produkte geistiger Arbeit und andere Gegenstände des Unternehmens an.

Business Continuity

Die Steuerbilanz muss während der gesamten Lebensdauer des Unternehmens vom Datum seiner Registrierung bis zur Liquidation/Umstrukturierung geführt werden. Dieses Prinzip wird bei der Festlegung des Verfahrens zur Berechnung der Abschreibung von Immobilien angewendet. Abgrenzungdie entsprechenden Beträge werden ausschließlich während der Betriebsdauer des Unternehmens ausgeführt und enden mit Beendigung der Tätigkeit.

Zeitliche Faktensicherheit

Gemäß Art. 6 Abs. 1 lit. 271 AO werden Einkünfte nur in der Berichtsperiode erfasst, in der sie entstanden sind. Dabei spielt der tatsächliche Erh alt von Geldern, Eigentumsrechten, Sachwerten keine Rolle. Gemäß Artikel 272 der Abgabenordnung werden steuerlich anerkannte Ausgaben in dem Zeitraum, auf den sie sich beziehen, als solche anerkannt. Dabei spielt der Zeitpunkt der tatsächlichen Auszahlung oder der Auszahlung in anderer Form keine Rolle.

Andere Prinzipien

Artikel 313 der Abgabenordnung enthält eine Bestimmung, nach der der Zahler verpflichtet ist, die Regeln und Normen der Steuergesetzgebung von einem Zeitraum zum anderen konsequent anzuwenden. Dieser Grundsatz gilt für alle Gegenstände, deren Angaben zur Besteuerungsgrundlage zusammengefasst werden. Die Artikel 271 und 272 bestimmen die Notwendigkeit einer gleichberechtigten Erfassung von Kosten und Einnahmen. Dieses Prinzip geht davon aus, dass Ausgaben im selben Zeitraum erfasst werden wie die Einnahmen, für die sie getätigt wurden.

Buchh altung und Steuerbuchh altung

Bei der Bildung eines Systems zum Sammeln und Zusammenfassen von Informationen zur Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage muss eine wirtschaftliche Einheit eine Reihe von Anforderungen berücksichtigen. Die Steuerbuchh altung ist so zu organisieren, dass Informationen aus der Primärdokumentation die Möglichkeit bieten:

1. Fakten des Wirtschaftslebens fortlaufend in chronologischer Reihenfolge widerspiegeln.
2. Organisation von Veranst altungen.
3. Bildung von Kennziffern der Gewinnabzugserklärung.

Im Gegensatz zur Rechnungslegung, die streng nach PBU und Kontenplan erfolgt, sind strenge Maßstäbe für die steuerliche Bilanzierung nicht vorgesehen. Dabei erfolgt die Verallgemeinerung der Angaben zur Ermittlung der Bemessungsgrundlage durch den Berechtigten nach einem von ihm eigenständig entwickelten System. Gleichzeitig können die Steuerbehörden keine verbindlichen Dokumentationsformen festlegen, die vom Unternehmen für alle verwendet werden.

Berichtsmethoden

Ein Unternehmen kann ein autonomes Buchh altungssystem erstellen, das nichts mit der Buchh altung zu tun hat. Jede Operation wird in diesem Fall im Register widergespiegelt. Die zweite Methode ist die Organisation der Steuerbuchh altung anhand von Buchh altungsinformationen. Diese Option ist weniger arbeitsintensiv und dementsprechend zweckmäßiger. Diese Methode steht im Einklang mit den Bestimmungen von Artikel 313 der Abgabenordnung. Diese Regel legt fest, dass die Berechnung der Bemessungsgrundlage am Ende jeder Berichtsperiode gemäß den Daten der Steuerbuchh altung durchgeführt wird, wenn in Kap. 25 der Abgabenordnung sieht das Verfahren zum Gruppieren und Zusammenfassen von Informationen über Objekte und Vorgänge zu einer Steuerbemessungsgrundlage vor, das sich von dem durch die Rechnungslegungsvorschriften festgelegten Schema unterscheidet. Wenn die Bestimmungen übereinstimmen, kann die Berechnung der Höhe der Pflichtbeiträge zum Haush alt anhand der Informationen in der Primärdokumentation erfolgen. In diesem Fall müssen zunächst die Objekte ermittelt werden, die nach gleichen und unterschiedlichen Steuer- und Bilanzierungsvorschriften bilanziert werden. Dann ist es notwendig, ein Verfahren zu entwickeln, um Informationen aus der Primärdokumentation zu verwenden, um eine Steuerbemessungsgrundlage zu bilden. Darüber hinaus ist es notwendig, Registerformen zu erstellen, um Objekte hervorzuheben, die für Besteuerungszwecke berücksichtigt werden.