Steuerrisiko: Arten, Faktoren, Folgen, Analyse und Optimierung

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Im Geschäftsprozess sind Unternehmer oft mit allen möglichen Risiken konfrontiert, von denen der Geschäftserfolg oft abhängt. Eine solche Strategie mag durchaus gerechtfertigt sein, da die Bedingungen des harten Wettbewerbs die rechtzeitige Einführung neuer Ideen und Technologien erfordern. Bei der Entscheidung für einen solchen Schritt muss ein Unternehmer das Risiko angemessen einschätzen und beherrschen können.

Die Art des Risikoeintritts

Ein solches Konzept als Steuerrisiko kann aus zwei Positionen betrachtet werden: einem Unternehmer und einer Steueraufsichtsbehörde. Einerseits können Händler durch eine Erhöhung des Steuersatzes oder eine Kürzung bestimmter Vergünstigungen in eine schwierige Situation geraten, andererseits riskieren die Regulierungsbehörden, aufgrund einer Verschärfung des Steuersatzes nicht den erforderlichen Betrag in den Haush alt zu bekommen das Regime und eine Änderung der Steuerpolitik.

Geschäftsleute haben gelernt, viele steuerliche Risikofaktoren im Voraus zu bestimmen. BetreffendUnvorhergesehene Situationen entstehen in den meisten Fällen aufgrund von Unsicherheit oder unzureichender Rechtskenntnis. Die Fähigkeit, die Situation viele Schritte im Voraus richtig zu berechnen, mildert die Folgen erheblich und ermöglicht es Ihnen, sich im Voraus vor Problemen zu schützen.

Erster Schritt zum Risikomanagement

Russische Kaufleute achten häufig nicht auf das Steuersystem, sodass sich die geplanten Geschäftstaktiken aufgrund zu hoher Steuerabzüge als unrentabel erweisen. Es ist besonders enttäuschend, ein solches Ärgernis nach der Transaktion zu finden, und die Steuerbehörden selbst können negative Folgen melden.

Natürlich fangen sie in einer solchen Situation an, nach Schuldigen für die aktuelle Situation zu suchen, und überlegen, wie sie die Folgen von Steuerrisiken jetzt korrigieren können. Die Antwort in dieser Situation ist offensichtlich. Anstatt einem Buchh alter, Finanzdirektor oder Steuerberater die Schuld für Fehleinschätzungen zu geben oder zu hoffen, dass die Folgen nicht so schwerwiegend sein werden, ist es am besten, zu lernen, wie man mit Risiken umgeht. Aber dazu müssen Sie die Art der Entstehung einer kritischen Situation sowie ihr Ausmaß richtig verstehen.

Wie Sie den Moment des Auftretens eines Steuerrisikos nicht verpassen

Erstaunlicherweise muss die Ursache des Problems nicht in dem Moment gesucht werden, in dem das Steuerrisiko zum Entstehen von Zahlungsrückständen geführt hat, sondern viel früher, als das Geschäft in der Entwicklung war. Bei Verwendung des RechtsSteuerplanung kann in 90 % der Fälle negative Folgen vermeiden. Eine aggressive Geschäftspolitik, die darauf abzielt, den Wettbewerb mit allen Mitteln auszusch alten, ist mit der rationalen Reduzierung der Steuerlast unvereinbar.

Die moderne Geschäftsstruktur ist so konzipiert, dass im Prozess der Finanztätigkeit einige Risiken schaffen, während andere sie antizipieren. Unternehmen, die gerade erst mit der Entwicklung ihres Geschäfts beginnen, sollten sich am aktivsten an Steuerverantwortliche wenden. In der Praxis bleiben solche Parteien jedoch lieber an unterschiedlichen Polen. So kommt es zum Beispiel nicht selten vor, dass ein Buchh alter erst spät von einer abgeschlossenen Transaktion erfährt und es nicht möglich ist, etwas zu ändern. In Verbindung mit dieser Situation bilden viele namhafte Unternehmen spezielle Strukturabteilungen, die erforderlich sind, um alle Möglichkeiten des Steuerrisikos zu berechnen.

Arten von Steuerrisiken und ihre Ursachen

Betrachtet man die negativen Folgen hinsichtlich ihres Eintretens, so lassen sich die Risiken in einzelne Gruppen einteilen.

Die russische Gesetzgebung hat oft eine mehrdeutige Auslegung, die von einigen Geschäftsleuten verwendet wird. Im Streben nach Profit versuchen Unternehmensführer, die Essenz des umstrittenen Regulierungsdokuments zu ihren Gunsten zu kippen, und geraten daher automatisch in die Risikozone, wenn sie versuchen, die Steuerlast zu reduzieren. In einer solchen Situation sind äußerste Vorsicht und gute Kenntnisse des regulatorischen Rahmens erforderlich.

Es ist schon ziemlich peinlich, wenn das Steuerrisiko herkommtaufgrund von Inkonsistenz in der Verw altung. Buchh altung und Manager haben keine Möglichkeit, die geplante Transaktion vorab zu besprechen, worunter das gesamte Geschäft leidet.

Uneindeutige Auslegung des Gesetzes und urkundliche Verstöße

Das Risiko negativer Steuerfolgen besteht am ehesten beim Eingehen ungewöhnlicher Vertragsverhältnisse, deren finanzieller Mechanismus nicht vollständig durchdacht ist.

Finanzsteuerrisiken treten häufig aufgrund von minderwertiger oder fehlender Dokumentation auf. Laut Statistik ist der Großteil der zusätzlichen Steuerzahlungen auf das Fehlen einer Papierbestätigung der Transaktion zurückzuführen. Dies liegt daran, dass die Führer, nachdem sie das Geld erh alten haben, der Gest altung ihres Erscheinungsbildes nicht die gebührende Bedeutung beimessen.

Portfolio und externe Risiken

Die sogenannten Portfoliorisiken bergen eine versteckte Gefahr, insbesondere wenn das Unternehmen über ein großes Netz von Niederlassungen oder Tochtergesellschaften verfügt. Bedrohlich kann die Situation dann werden, wenn sich einzelne Risiken zu einem vereinen. Auf den ersten Blick mag die negative Situation, die sich in einer einzelnen Branche entwickelt hat, unbedeutend erscheinen, aber wenn sich solche Probleme ausbreiten, wird es für das Unternehmen ziemlich schwierig, die Folgen zu neutralisieren.

Änderungen im Steuerrecht, Rechtsstreitigkeiten, Führungswechsel - all diese Fakten stehen im Zusammenhang mit externen Risiken. Regionale Besonderheiten der Besteuerung können die Situation verschärfen, da in unserem LandEinige Steuersätze werden lokal festgelegt. Und wenn das Unternehmen Außenhandel betreibt, dann ist die Steuerbilanz in diesem Fall noch komplizierter.

Wer sollte Risiken managen

Es besteht kein Zweifel, dass Risiken gemanagt werden können und sollten. Um in der modernen Wirtschaft die richtigen Lösungen und Wege aus der Krise zu finden, entstehen professionelle Beratungsunternehmen. Um das Steuerrisiko zu steuern, gibt es eine Reihe von Techniken und Methoden, mit denen Sie die Wahrscheinlichkeit eines unerwünschten Ereignisses vorhersagen können.

Wirtschaftstätigkeit im Bereich des Risikomanagements ist sehr spezifisch und erfordert von Fachleuten fundierte Kenntnisse im Steuer-, Zivil- und Strafrecht. Das Hauptziel bei der Lösung von Steuerproblemen ist es, die optimale Kombination aus Einnahmen und möglichen Risiken zu finden. Diese Formel ist besonders wichtig bei der Umsetzung hochprofitabler Projekte, denn bekanntlich gilt: je höher die Einnahmen, desto größer das Risiko.

Goldene Risikoregeln

Wie in jedem anderen Bereich unterliegt auch das Risikomanagement bestimmten Regeln, deren Beachtung zu einem positiven Ergebnis führt:

• Für einen relativ geringen Gewinn kann man nicht viel riskieren.
• Sei dir immer klar über die Konsequenzen deines Handelns.
• Im Geschäftsleben sollte man nie mehr setzen als man hat.

Diese wirtschaftlichen Konstanten reichen aus, um das Geschäft innerhalb akzeptabler Risikogrenzen zu h alten. Die Einh altung dieser Grundsätze führt zu den wichtigsten Methoden zur Vermeidung von Risikosituationen. Mit anderen Worten, Risiken können vermieden, akzeptiert oder reduziert werden.

Risikovermeidung ist die bevorzugte Technik. Es basiert auf einer vollständigen Weigerung, eine Transaktion im Falle negativer Folgen abzuschließen. Aber das geplante Geschäftsmodell aufzugeben bedeutet auch Gewinnverluste. Abgesehen vom Steuerrisiko müssen Sie es also mit anderen Verlusten ausgleichen. Darüber hinaus kann die Ablehnung eines riskanten Geschäfts zu einer Kette weiterer negativer Folgen führen.

Die Übernahme von Steuerfolgen kann ganz oder teilweise erfolgen. In diesem Fall ist der Unternehmer verpflichtet, für alle Folgen, die sich aus der Durchführung eines bestimmten Vorgangs ergeben, mit seinem eigenen Vermögen einzustehen.

Die Reduzierung von Steuerrisiken ist der zeitaufwändigste und gleichzeitig effektivste Weg, um schwierige wirtschaftliche Situationen zu lösen.

Steuerhinterziehung

Steuerhinterziehung ist in unserem Land eine illegale Handlung, für die verschiedene Strafen vorgesehen sind. Die Folgen einer vorsätzlichen Steuerhinterziehung lassen sich in strafrechtliche und nicht strafrechtliche einteilen.

Verstöße gegen Steuer- und Rechtsgesetze, fehlerhafte Buchführung, Unterschätzung des tatsächlichen Warenwerts, Rechenfehler bei der Berechnung von Steuern sind je nach Höhe der Straftat nicht strafbare Handlungen.

Steuervermeidungsmethoden,was zu katastrophalen Ergebnissen führt

Führer unter allen Schemata der illegalen Steuerhinterziehung ist die verdeckte Umsetzung.

Dies ist die einfachste und zugleich kriminellste Methode, die auf der Nichtbuchung eines Teils der Erlöse auf Buchh altungs- und Steuerkonten beruht. Die Verschleierung von Einnahmen kann durch Verletzung der Verwendungsweise von Registrierkassen, unzuverlässige Wiedergabe vertraglicher Zahlungen und Überschreitung der Grenze für gegenseitige Barabrechnungen zwischen juristischen Personen erfolgen. Bei Anwendung dieser Methoden erfolgt die steuerliche Bilanzierung nach der doppelten Buchführung, bei der bewusst falsche Daten eingetragen werden.

Eine solche "Optimierung" von Steuern in Abhängigkeit von der Schadenshöhe wird strafrechtlich mit dem Entzug der Möglichkeit zur Ausübung einer bestimmten gewerblichen Tätigkeit geahndet. Außerdem können Täter bis zu sechs Monate festgenommen und bis zu drei Jahre inhaftiert werden.

Gesetzliche Steueroptimierung

Die rechtliche Optimierung der Besteuerung basiert auf bestimmten Grundsätzen, die im Verhältnis zwischen Händlern und Aufsichtsbehörden eingeh alten werden:

• Steuern müssen gemäß geltendem Recht gezahlt werden.
• Rückstellungen müssen spätestens am letzten Tag der Fälligkeit bezahlt werden.
• Die Organisation hat das Recht, Mindeststeuern zu erheben, ohne gegen das Gesetz zu verstoßen.

Rechtliche Optimierung von Steuerzahlungen muss von vorsätzlicher Steuerhinterziehung getrennt werden. Um diese Grenze nicht zu überschreiten, muss das Unternehmen habenorganisierte professionelle Planung und Steuerung. Die steuerlichen Risiken eines mit einem Partner abgeschlossenen Vertrages müssen zeitnah bewertet und optimiert werden. Jede Führungskraft sollte sich der Verantwortung bewusst sein, die ihr im Falle eines Gesetzesverstoßes übertragen wird.